v1.0015106223
BÀI 8
DỰ BÁO BÁO CÁO TÀI CHÍNH
Giảng viên: Nguyễn Tuấn Anh
Trường Đại học Kinh tế Quốc dân
1
v1.0015106223
TÌNH HUỐNG KHỞI ĐỘNG
Tầm quan trọng củadựbáo đốivớihoạtđộng của doanh nghiệp
Cách đây gần7năm, vào tháng 5 – 2008, ông Arjun Murti, chuyên gia dầulửahàngđầu
của Goldman Sachs, từng dựbáo trong 2 nămtiếp theo giá dầusẽlên đến
200USD/thùng. 6 tháng sau, giá dầurớtxuống còn 34USD/thùng. Nhiều doanh nghiệpđi
theo dựbáo này và nhậnđượcnhững tổnthấtnặng nề,thậm chí phá sảnvớikếhoạch
kinh doanh củamình.Những dựbáo sai lầmtương tựcủatổchứctàichínhkhổng lồnày
là một trong những yếutốquan trọng dẫntớiđạikhủng hoảng kinh tế2008 – 2012. Người
ta từng xem tổchức này là một trong những “thủphạm” củađại suy thoái kinh tế.
1. Tầmảnh hưởng củanhững dựbáo vềkinh tếđốivới các doanh nghiệp?
2. Làm sao để đưaranhững dựbáo vềtài chính vớiđộ chính xác cao?
2
v1.0015106223
MỤC TIÊU
Bài học này giúp sinh viên nắmđượcnhững nội dung sau:
•Nắmđược ý nghĩacủahoạtđộng dựbáo tài chính đốivới doanh nghiệp.
•Thiếtlậpphương pháp, quy trình và cơsởđểlậpdựbáo báo cáo tài chính.
•Vaitròcủadựbáo doanh thu cũng nhưdựbáo kếtquảkinh doanh, dựbáo
bảng cân đốikếtoán.
•Cácnội dung cơbản trong dựbáo ngân quỹ
•Biếtcáchlập báo cáo tài chính dựbáo theo phương pháp tỷphần doanh thu,
phân tích thống kê giá vốn và chi phí.
3
v1.0015106223
NỘI DUNG
Khái niệm và ý nghĩacủadựbáo báo cáo tài chính
Quy trình và căncứlập báo cáo tài chính dựbáo
phương pháp lậpdựbáo báo cáo tài chính doanh nghiệp
Lậpdựbáo báo cáo kếtquảkinh doanh
Lậpdựbáo bảng cân đốikếtoán
Lậpdựbáo ngân quỹ
Ứng dụng phân tích tài chinh doanh nghiệp
4
v1.0015106223
1. KHÁI NIỆM VÀ Ý NGHĨA CỦA DỰ BÁO BÁO CÁO TÀI CHÍNH
•Khái niệm: Trong tài chính doanh nghiệp, dựbáo tài chính là quá trình xem xét quá
khứ, nhìn nhậnhiệntạivàdựđoán tình hình tài chính của doanh nghiệp trong tương lai
đặt trong viễncảnh nhấtđịnh. Các dựbáo này chủyếuđượcthểhiện thông qua các báo
cáo tài chính dựbáo của doanh nghiệp
•Ý nghĩa
Dựbáo tính hình tài chính đóng vai trò vô cùng quan trọng đốivớihoạtđộng của
doanh nghiệp, giúp cho doanh nghiệpxácđịnh đượchướng đi, và kiểm soát các
hoạtđộng của doanh nghiệpđể đạtđượcmụctiêuđề ra.
Vớinhững thông tin công bốcủamột doanh nghiệpcũng những thông tin vềngành
và những giảthiếthợp lý, nhà quản lý doanh nghiệpcũng nhưnhà đầutưcũng có
thểthiếtlậpdựbáo tài chính cho doanh nghiệp, từđó có cái nhìn sâu hơn, chi tiết
hơnvàonăng lựchiệntạicũng nhưtiềmnăng kinh doanh của doanh nghiệp. Ngoài
ra đây cũng là những thông sốrấttốt cho các phân tích mởrộng vềdoanh nghiệp,
cụthểhơnlàvềcổphiếu, trái phiếucủa doanh nghiệp.
5