Bài giảng Phân tích thuế - Chương 2. Đánh thuế công bằng: Ảnh hưởng của đánh thuế

Chương 2 Đánh thuế công bằng: ảnh hưởng của đánh thuế

PGS.TS SỬ ĐÌNH THÀNH

1

Dẫn nhập

(cid:132) Câu hỏi trọng tâm của ảnh hưởng thuế: ai là

người gánh chịu thuế ?

(cid:132) Ảnh hưởng của thuế xác định đối tượng nào (sản xuất hay tiêu dùng) gánh chịu gánh nặng thuế. (cid:132) Gia tăng thuế thu nhập công ty, các công ty phàn nàn: thuế sẽ làm tổn hại đến người chủ công ty; còn chính phủ lý giải thuế đánh vào những người giàu có của công ty .

2

Dẫn nhập

(cid:132) Mặc dù ảnh hưởng pháp lý của thuế là khá rõ ràng, nhưng thị trường phản ứng với thuế đến mức: xác định gánh nặng thuế cuối cùng gần như không xác định rõ ràng .

(cid:132)(cid:132) HHìình 1nh 1 minh chứng, phần thuế của công ty

giảm xuống 2/3.

3

Hình 1

They presently pay for less than 8 percent of total taxes.

4

45 years ago, corporations paid nearly one-quarter of all taxes.

Dẫn nhập

(cid:132) Mục tiêu của bài này là kiểm tra ý nghĩa

công bằng của đánh thuế . (cid:132) Ba nguyên tắc của ảnh hưởng thuế (cid:132) Ảnh hưởng thuế cân bằng tổng quát (cid:132) Minh chứng thực nghiệm

5

BA NGUYÊN TẮC CỦA ẢNH HƯỞNG THUẾ

(cid:132) Có ba nguyên tắc cơ bản chỉ ra ai là người

gánh chịu thuế cuối cùng . (cid:132) Gánh nặng pháp lý của thuế không phản ảnh

là người gánh chịu thuế thực sự .

(cid:132) Khía cạnh thị trường mà thuế đánh vào là không nói lên phân phối gánh nặng thuế .

(cid:132) Những đối tượng: không co dãn cung cầu

gánh chịu gánh nặng thuế hoàn toàn.

6

Giánh nặng pháp lý không phản ảnh ai là người gánh chịu thuế thực sự

(cid:132) Ảnh hưởng pháp lý: là gánh nặng thuế được gánh chịu bởi chủ thể trực tiếp nộp thuế cho chính phủ. (cid:132) Ví dụ, chính phủ có thể đánh thuế 50¢ / gallon vào

người cung cấp xăng dầu .

(cid:132) Ảnh hưởng kinh tế: là gánh nặng thuế được đo lường bởi sự thay đổi nguồn lực sẳn có đối với bất kỳ tác nhân kinh tế do thuế gây ra. (cid:132) Nếu như các trạm xăng dầu gia tăng giá xăng dầu lên 25¢ /gallon, thì người tiêu dùng gánh chịu một nửa số thuế .

7

Giánh nặng pháp lý không phản ảnh ai là người gánh chịu thuế thực sự

(cid:132) Khi thuế đánh vào người sản xuất, họ sẽ gia tăng

gía cả để bù lại gánh nặng thuế . (cid:132) Gánh nặng thuế người sản xuất = (giá trước thuế - giá sau thuế) + tiền thuế người sản xuất nộp .

(cid:132) Khi thuế đánh vào người tiêu dùng, họ không sẵn lòng mua hàng hóa, vì vậy giá giảm xuống. Gánh nặng thuế đối với người tiêu dùng: (cid:132) Gánh nặng thuế người tiêu dùng: = (giá sau thuế - giá trước thuế) + thuế nộp của người tiêu dùng .

8

Giánh nặng pháp lý không phản ảnh ai là người gánh chịu thuế thực sự

(cid:132)(cid:132) HHìình 2nh 2 minh chứng ảnh hưởng 50¢ /gallon thuế đánh vào người cung cấp xăng dầu .

9

Hình 2

Price per gallon (P)

Price per gallon (P)

S2

(b)

S1

S1

The burden of the (a) tax is split between consumers and producers

B

$2.00

C

A 50 cent tax shifts the effective supply curve.

Consumer burden = $0.30

P2 = $1.80

A

P1 = $1.50

P1 = $1.50

A

Supplier burden = $0.20

$0.50

D

D

Q1 = 100

Q2 = 90

10

Quantity in billions of gallons (Q)

Quantity in billions of gallons (Q)

Initially, equilibrium entails a price of $1.50 and a quantity of 100 units.

Giánh nặng pháp lý không phản ảnh ai là người gánh chịu thuế thực sự

(cid:132) Cân bằng ban đầu của thị trường là 100 tỷ

gallons được bán $1.50/gallon.

(cid:132) Tăng thuế 50¢ làm thay đổi chi phí sản xuất biên, dịch chuyển đường cung đến S2. (cid:132) Ở tại mức giá thị trường ban đầu, có nhu cầu vượt quá 20 tỷ gallons; giá cả tăng lên đến $1.80, ở đó không có thặng dư, không thiếu hụt.

11

Giánh nặng pháp lý không phản ảnh ai là người gánh chịu thuế thực sự

(cid:132) Thuế đánh vào gasoline có 2 ảnh hưởng:

(cid:132) Thay đổi giá cả thị trường (cid:132) Người sản xuất bây giờ phải nộp thuế cho chính phủ.

(cid:132) Nhớ lại:

(cid:132) Gánh nặng thuế người tiêu dùng = (giá sau thuế – giá

trước thuế ) + thuế nộp người tiêu dùng

(cid:132) Gánh nặng thuế người tiêu dùng = ($1.80 - $1.50) + 0

= 30¢

(cid:132) Gánh nặng thuế người sản xuất = (giá trước thuế – giá

sau thuế ) + thuế nộp người tiêu dùng

(cid:132) Gánh nặng thuế người sản xuất = ($1.50 - $1.80) +

12

$0.50 = 20¢

Giánh nặng pháp lý không phản ảnh ai là người gánh chịu thuế thực sự

(cid:132) Phân tích này cho thấy gánh nặng thuế thực sự đối với người sản xuất không phải 50¢, mà nhỏ hơn, bởi vì một phần gánh nặng người tiêu dùng phải gánh chịu do giá cả tăng cao hơn .

(cid:132) Chênh lệch thuế (Tax wedge) là chênh lệch giữa số tiền mà người tiêu dùng nộp thuế và số tiền mà người sản suất nhận được . (cid:132) Chênh lệch thuế trong trường hợp này là chênh lệch giữa $1.80 người tiêu dùng trả và $1.30 người sản xuất nhận.

13

Giánh nặng pháp lý không phản ảnh ai là người gánh chịu thuế thực sự

(cid:132) Câu hỏi thứ hai đặt ra là liệu đánh thuế vào người tiêu dùng, chứ không phải là người sản xuất, có thay đổi sự phân tích này hay không?.

(cid:132)(cid:132) HHìình 3nh 3 minh chứng ảnh hưởng của 50¢/gallon

thuế đánh vào người tiêu dùng gasoline.

14

Hình 3

S

Consumer burden

The economic Price per gallon (P) burden of the tax is identical to the previous case.

Supplier burden

C

Imagine imposing the tax on The new The quantity is demanders rather equilibrium price identical to the than suppliers. is $1.30, and the case when the tax quantity is 90. was imposed on the supplier. A P1 = $1.50

B

P2 = $1.30

$0.50

$1.00

D2

15

Q2 = 90 Q1 = 100 D1 Quantity in billions of gallons (Q)

Giánh nặng pháp lý không phản ảnh ai là người gánh chịu thuế thực sự

(cid:132) Cân bằng thị trường ban đầu là 100 tỷ gallons

được bán ở mức giá $1.50/gallon.

(cid:132) Mặc dù, sự sẵn lòng thanh toán cho một đơn vị gasoline không thay đổi, nhưng thuế 50¢ làm giảm đi tính sẵn lòng của người tiêu dùng trả cho người sản xuất 50¢ (bởi vì người tiêu dùng phải nộp thuế cho chính phủ). Vì thế, đường cầu dịch chuyển đến D2.

(cid:132) Ở mức giá cả thị trường ban đầu, có sự vượt quá cung gasoline => người sản xuất hạ giá cho đến mức $1.30 - ở đó không có thiếu hụt hoặc thặng dư .

16

Giánh nặng pháp lý không phản ảnh ai là người gánh chịu thuế thực sự

(cid:132) Thuế đánh vào gasoline có hai ảnh hưởng :

(cid:132) Thay đổi giá cả thị trường (cid:132) Người tiêu dùng bây giờ nộp thuế cho chính phủ (cid:132) Gánh thuế người tiêu dùng = (giá sau thuế - giá

trước thuế ) + thuế người tiêu dùng nộp (cid:132) Gánh nặng người tiêu dùng = ($1.30 - $1.50) +

$0.50 = 30¢

(cid:132) Gánh nặng người sản suất = (giá trước thuế - giá

sau thuế ) + thuế người sản xuất nộp . (cid:132) Gánh nặng người sản xuất = ($1.50 - $1.30) + 0 =

20¢

17

Khía cạnh thị trường mà thuế đánh vào là không thích hợp

(cid:132) Kết quả phân tích cho thấy gánh nặng thuế là giống như đối với gánh nặng khi thuế đánh vào người sản xuất .

(cid:132) => Bài học quan trọng – khía cạnh mà thuế đánh thuế đánh vào không thích hợp cho phân phối gánh nặng thuế .

18

Khía cạnh thị trường mà thuế đánh vào là không thích hợp

(cid:132) Trước khi đánh thuế chỉ có duy nhất một loại giá là giá thi trường, nhưng khi đánh thuế, có hai loại giá khác nhau mà các nhà kinh tế vạch ra . (cid:132) Tổng giá cả là giá cả thị trường. (cid:132) Giả cả sau thuế là tổng giá cả trừ đi số tiền thuế (nếu người sản xuất nộp thuế) hoặc cộng số tiền thuế ( nếu như người tiêu dùng nộp thuế ).

19

Không co dãn so với co dãn cung và cầu

(cid:132) Câu hỏi tiếp theo: kiểm tra gánh nặng thuế khác nhau như thế nào đối với sự co dãn cung và cầu . (cid:132) Đối tượng co dãn sẽ tránh thuế; (cid:132) Còn đối tượng không co dãn thì gánh chịu thuế .

Figure 4, phản ảnh cầu gasoline không

(cid:132) Xem xét Figure 4

co dãn.

20

Hình 4

Price per gallon (P)

D S2 S1

Consumer burden

P2 = $2.00

With perfectly inelastic demand, consumers bear the full burden.

$0.50

P1 = $1.50

Quantity in billions of gallons (Q)

21

Q1 = 100

Cung và cầu không co dãn so với co dãn

(cid:132) Giá cả thị trường cần bằng mới là $2.00, cao hơn

giá gốc 50¢

(cid:132) Gánh nặng người tiêu dùng = (giá sau thuế - giá

trước thuế) + thuế người tiêu dùng nộp (cid:132) Gánh nặng người tiêu dùng = ($2.00 - $1.50) + 0 =

50¢

(cid:132) Gánh nặng người sản xuất = (Giá trước thuế - giá

sau thuế ) + thuế người sản xuất nộp (cid:132) Gánh nặng người sản xuất = ($1.50 - $2.00) + 50¢

= 0

22

Cung và cầu không co dãn so với co dãn

(cid:132) Về pháp lý thuế đánh vào người sản xuất, nhưng người tiêu dùng gánh chịu toàn bộ gánh nặng thuế. (cid:132) Sự dịch chuyển hoàn toàn: khi một chủ thể trong

giao dịch gánh chịu toàn bộ gánh nặng thuế . (cid:132) => Với đường cầu không co dãn hoàn toàn, người

tiêu dùng gánh chịu hoàn toàn gánh nặng thuế .

23

Cung và cầu không co dãn so với co dãn

Figure 5, có đường cầu gasoline co dãn

(cid:132) Hãy xem Figure 5

hoàn toàn.

24

Hình 5

Price per gallon (P)

$0.50

S2 S1

With perfectly elastic demand, producers bear the full burden.

Supplier burden

D P1 = $1.50

$1.00

Quantity in billions of gallons (Q)

25

Q2 = 90 Q1 = 100

Cung và cầu không co dãn so với co dãn

(cid:132) Giá cả cân bằng mới là $1.50, giống như giá gốc . (cid:132) Gánh nặng người tiêu dùng = (giá sau thuế - giá

trước thuế ) + Thuế người tiêu dùng nộp (cid:132) Gánh nặng người tiêu dùng = ($1.50 - $1.50) + 0 =

0

(cid:132) Gánh nặng người sản xuất = (Giá trước thuế + giá

sau thuế ) + thuế người sản xuất nộp (cid:132) Gánh nặng người sản xuất = ($1.50 - $1.50) + 50¢

= 50¢

26

Cung và cầu không co dãn so với co dãn

(cid:132) Trong trường này, người sản xuất gánh chịu toàn bộ gánh nặng thuế, bởi vì người tiêu dùng đơn giản không mua sản phẩm khi giá cả tăng cao .

(cid:132) Những trường hợp này minh chứng một điểm chung:

(cid:132) Những đối tượng có đường cung hoặc cầu không co dãn phải gánh chịu thuế; những đối tượng có cung or cầu co dãn sẽ tránh thuế .

(cid:132) Cầu co dãn hơn khi có nhiều hàng hóa thay thế (thức ăn nhanh). Cầu ít co dãn khi có ít thay thế (thuốc insulin) .

thay thế hơn đối với các yếu tố đầu vào.

27

(cid:132) Cung co dãn hơn khi người cung cấp có nhiều sử dụng

Cung và cầu không co dãn so với co dãn

(cid:132)(cid:132) Figure 6

Figure 6 minh chứng những trường hợp này – giữ đường cầu cố định, cung càng không co dãn thì dẫn đến người sản xuất gánh chịu gánh nặng thuế nhiều hơn .

28

Hình 6

More inelastic supply, smaller More elastic supply, larger consumer burden. consumer burden.

(a) Tax on steel producer (b) Tax on street vendor

S2

S1

Tax

S2

B

B

P2

Tax

Consumer burden

Consumer burden

S1

A

P2 P1

A

P1

D

D

P P

Q1Q2

Q2

Q1

29

Q Q

Cung và cầu không co dãn so với co dãn

(cid:132) Như đã được minh chứng trong Figure 6a

Figure 6a, khi thuế đánh vào người sản xuất có cung không co dãn – ie: công ty thép phải cam kết về mức sản xuất bằng việc đầu tư vốn cố định – người tiêu dùng nộp ít thuế và người sản xuất phải gánh chịu toàn bộ gánh nặng thuế .

(cid:132) Trong hình thứ hai, với cung co dãn, người tiêu

dùng gánh chịu toàn bộ gánh nặng thuế .

30

Thuế tác động đến giá, không đến lượng

(cid:132) Cuối cùng, điều quan trọng cần chú ý rằng, mặc dù số lượng thay đổi theo đường cầu co dãn hoàn toàn, ảnh hưởng thuế chủ yếu tập trung vào giá, chứ không tập trung vào lượng .

(cid:132) Chúng ta bỏ qua lượng, bởi vì ở mức cân bằng củ và mới, người tiêu dùng không khác biệt giữa việc mua hàng hóa bị đánh thuế và chi tiêu tiền cho hàng hóa khác .

31

SỰ MỞ RỘNG ẢNH HƯỞNG THUẾ

(cid:132) Chúng ta mở rộng sự phân tích bằng việc

kiểm tra: (cid:132) Những yếu tố sản xuất (cid:132) Thị trường cạnh tranh không hoàn hảo (cid:132) Quan tâm đến khía cạnh chi tiêu

32

Sự ảnh hưởng của thuế đến thị trường các yếu tố sản xuất

(cid:132) Nhiều sắc thuế đánh vào các yếu tố sản xuất như

lao động .

(cid:132) Hãy xem xét thị trường lao động được minh chứng Figure 7a, trước và sau thuế đánh vào người

trong Figure 7a lao động .

33

Figure 7a Tax on workers

Wage (W)

S2

S1

Tax

B

W2=$5.65

A

Firm burden

W1=$5.15

C

Worker burden

W3=$4.65

D1

H2

H1

Hours of labor (H) 34

A tax on workers (the “suppliers” of labor), lowers wages.

Sự ảnh hưởng của thuế đến thị trường các yếu tố sản xuất

(cid:132) Thuế đánh $1/giờ làm giảm thu nhập của lao động . (cid:132) Như vậy, các cá nhân yêu cầu tăng $1 trong tiền lương để sẵn lòng làm việc và cung lao động dịch chuyến hướng đi lên .

(cid:132) Với cung lao động không thay đổi, tiền lương cân bằng mới là $5.65. Trong trường hợp này, người lao động và công ty gánh chịu thuế như nhau .

35

Sự ảnh hưởng của thuế đến thị trường các yếu tố sản xuất

(cid:132) Xem xét thị trường lao động được minh chứng Figure 7b, ở đó thuế đánh vào các công

trong Figure 7b ty/người sử dụng lao động .

36

Figure 7b Tax on firms

Wage (W)

S1

B

W2=$5.65

A

Firm burden

W1=$5.15

C

Worker burden

W3=$4.65

Tax

D1

D2

H2

H1

Hours of labor (H) 37

A tax on firms (the “demanders” of labor), also lowers wages.

Sự ảnh hưởng của thuế đến thị trường các yếu tố sản xuất

(cid:132) Với thuế đánh vào công ty, đường cầu thay đổi dịch chuyển đi xuống đến D2, và tiền lương thị trường giảm xuống đến $4.65.

(cid:132) Công ty thanh toán cho người lao động ít hơn 50¢ so với tiền gốc $5.15, nhưng nộp cho chính phủ $1. Thực tế, họ phải thanh toán tiền lương $5.65. (cid:132) Trong thị trường đầu ra, ảnh hưởng của thuế đánh vào tiền lương cho thấy nó không làm khác biệt đối với khía cạnh thị trường mà thuế đánh vào và gánh nặng kinh tế khác với gánh nặng pháp lý .

38

Sự ảnh hưởng của thuế đến thị trường các yếu tố sản xuất

(cid:132) Tuy nhiên, sự phân tích này không đúng nếu như có sự giới hạn điều chỉnh tiền lương =>tiền lương tối thiểu.

(cid:132) Tiền lương tối thiểu là tiền lương được quy định bởi luật pháp mà tối thiểu phải trả cho người lao động mỗi giờ . (cid:132) Tiền lương tối thiểu của Liên bang là

$5.15/giờ . (cid:132) Việt Nam ?

39

Sự ảnh hưởng của thuế đến thị trường các yếu tố sản xuất

(cid:132) Với mức tiền lương tối thiểu: tiền lương không thể điều chỉnh, vì thế ảnh hưởng của thuế sẽ khác nhau .

Figure 8a minh họa đánh thuế vào

(cid:132) Xem Figure 8a người lao động .

40

Wage (W)

S2

S1

Tax

Tax on workers Hình 8a

B

W2=$5.65

Firm burden

A

Wm=$5.15

Worker burden

W3=$4.65

C

D1

H2

H1

Hours of labor (H)

41

When imposed on A binding minimum wage changes the employees, the analysis, however. analysis is similar to before.

Sự ảnh hưởng của thuế đến thị trường các yếu tố sản xuất

(cid:132) Với thuế đánh vào lao động, đường cung lao động dịch chuyển hướng đi lên. Những người lao động được thanh toán $5.65/giờ, nhưng buộc phải nộp $1 tiền thuế cho chính phủ .

(cid:132) Ảnh hưởng của thuế như cách thức không có đưa vào chính sách tiền lương tối thiểu .

42

Sự ảnh hưởng của thuế đến thị trường các yếu tố sản xuất

Figure 8b, minh họa thuế

(cid:132) Hãy xem xét Figure 8b đánh vào các công ty .

43

Tax on firms Hình 8b

Wage (W)

S1

B

W2=$6.15

Without wage In this case, the firm shifting, would end bears the economic up at C’. burden.

Employers cannot When imposed on fully wage shift with employers, the the binding incidence differs! minimum wage.

Firm burden

A

C’

Wm=$5.15

$4.65

C

Tax

D1

D2

H3

H2

H1

Hours of labor (H)

44

With fully shifting wages, would end up at C.

Sự ảnh hưởng của thuế đến thị trường các yếu tố sản xuất

(cid:132) Với thuế đánh vào công ty, đường cầu lao động di chuyển phía dưới. Nếu không có giới hạn tiền lương, tiền lương thị trường giảm xuống từ $5.15 đến $4.65, và công ty cũng phải nộp thuế $1. Giờ lao động sẽ là H2.

ty phải

thanh

(cid:132) Với tiền lương tối thiểu, tiền lương không thể điều chỉnh hướng đi xuống, thay cho đường cầu giờ làm việc H3

45

Sự ảnh hưởng của thuế đến thị trường các yếu tố sản xuất

(cid:132) Khi có hàng rào chắn để đạt tới cân bằng thị trường cạnh tranh, khía cạnh thị trường mà thuế đánh vào có ý nghĩa quan trọng, đó là: (cid:132) Tiền lương tối thiểu (cid:132) Tiêu chí việc làm (cid:132) Những nguyên tắc của công đoàn lao động. (cid:132) => Tiêu chí trên liên quan đến thị trường

đầu vào hơn là thị trường đầu ra .

46

Sự mở rộng ảnh hưởng của thuế Ảnh hưởng của thuế trong điều kiện thị trường không hoàn hảo (cid:132) Cho đến hiện tại sự phân tích chủ yếu tập trung vào thị trường cạnh tranh hoàn hảo . (cid:132) Thị trường độc quyền là thị trường chỉ có

một người cung cấp hàng hóa .

nh 9a cho thấy sự quyết định cần bằng

(cid:132)(cid:132) HHìình 9a

trong thị trường độc quyền .

47

Thị trường độc quyền Hình 9a

A’

P Monopolist sets MR=MC, chooses quantity Q1.

P1 S

A

D1 P*

MR1

48

Q Q1

Sự mở rộng ảnh hưởng của thuế Ảnh hưởng của thuế trong điều kiện thị trường không hoàn hảo (cid:132) Không giống như cạnh tranh hoàn hảo, các nhà độc quyền đối mặt đường thu nhập biên dốc đi xuống, bởi vì nó phải hạ thấp giá trên một đơn vị để bán được nhiều sản phẩm.

(cid:132) Vì thế, đường thu nhập biên, MR1, thấp hơn đường

cầu. Thiết lập MR1=MC.

(cid:132) Bây giờ hãy xem xét thuế đánh vào người tiêu

dùng được minh chứng trong Figure 9b Figure 9b.

49

Thuế đánh vào tiêu dùng Hình 9b

P With a tax, both D and MR change, as does the quantity.

B’

P1 S S

P2

A

B

D1

D2

MR1

MR2

50

Q Q2 Q1

Sự mở rộng ảnh hưởng của thuế Ảnh hưởng của thuế trong điều kiện thị trường không hoàn hảo

(cid:132) Thuế vào người tiêu dùng làm thay đường cầu di chuyển đến hướng đi xuống đến D2, và đường thu nhập biên tương ứng di chuyển đến MR2.

(cid:132) Thiết lập MR2=MC, số lượng Q2 bây giờ tối đa hóa

lợi nhuận.

(cid:132) Giá cả của người độc quyền giảm từ P1 đến P2, vì thế doanh nghiệp độc quyền phải gánh chịu thuế giống như các doanh nghiệp trong điều kiện cạnh tranh . (cid:132) Ba nguyên tắc ảnh hưởng thuế tiếp tục áp dụng trong

trường hợp độc quyền.

51

Mở rộng ảnh hưởng của thuế Ảnh hưởng của thguế đến cân bằng ngân sách

(cid:132) Một mở rộng cuối cùng đặt ra: tiền huy

động được chi tiêu bao nhiêu .

(cid:132) Ảnh hưởng đến ngân sách cân bằng là phân tích ảnh hưởng thuế quan tâm đến thuế và lợi ích của nó mang lại .

52

ẢNH HƯỞNG CÂN BẰNG TỔNG THỂ

(cid:132) Cho đến bây giờ mô hình mà chúng ta phân tích là

mô hình cân bằng bộ phận . (cid:132) Ảnh hưởng cân bằng bộ phận: là phân tích xem xét ảnh hưởng của thuế trong một thị trường bộ phận .

(cid:132) Để nghiên cứu những ảnh hưởng này đến các thị trường có liên quan, chúng ta cần phân tích cân bằng tổng thể . (cid:132) Ảnh hưởng cân bằng tổng thể là xem xét ảnh hưởng của thuế không chỉ đến một bộ phận thị trường mà liên quan đến các thị trường khác .

53

Cân bằng tổng thể Nghiên cứu tình huống thuế đánh vào nhà hàng

(cid:132) Hãy xem xét nhu cầu cho bữa ăn ở nhà hàng

Figure 10. như được minh chứng trong Figure 10 (cid:132) Đường cầu về bữa ăn có thể co dãn cao .

54

Figure 10

$1

S2 Price per meal (P) S1

In this case demand for meals is perfectly elastic.

B A D P1 = $20

55

Q2 = 950 Q1 = 1000 Meals sold per day (Q)

Cân bằng tổng thể Nghiên cứu tình huống thuế đánh vào nhà hàng

(cid:132) Trong trường hợp như thế, $1 thuế đánh vào nhà hàng làm thay đổi cung và nhà hàng gánh chịu toàn bộ gánh nặng thuế .

(cid:132) Nhưng trong thực tế, nhà hàng không thể tự một mình vận hành. Nó phải gắn kết với sự cung cấp lao động, vốn để hoạt động . (cid:132) Với nhà hàng, vốn được xem là vốn tài chính – dùng để đầu tư xây dựng và mua các dụng cụ ….

56

Cân bằng tổng thể Nghiên cứu tình huống thuế đánh vào nhà hàng

(cid:132) Đánh $1 thuế vào bữa ăn, nhà hàng phải gánh chịu. Đồng nghĩa là các yếu tố về lao động và vốn phải gánh chịu thuế .

(cid:132) Chúng ta trở lại thị trường các yếu tố lao

Figure 11. động Figure 11

57

Figure 11

The incidence is “shifted backward” to labor and capital.

(a) Labor (b) Capital

S

D1

Wage (W) Capital is inelastically supplied. Rate of return (r)

D2

Labor therefore does not bear any of the tax burden.

S

r1 = 10%

W1 = $8

B

r2 = 8%

D2

D1

Investment (I)

H2 = 900

H1 = 1,000

I1 = $50 million

We assume the supply of labor in the locality is perfectly elastic. B A Capital bears the A tax.

58

Hours of labor (H)

Các vấn đề cần xem xét trong quá trình phân tích GE

(cid:132) Như đã được minh chứng, cung lao động (nhân viên nhà hàng) là co dãn hoàn toàn, bởi vì các nhân viên dễ dàng tìm kiếm ở địa phương khác/chỗ khác .

(cid:132) Thuế đánh vào đầu ra, bữa ăn, sẽ làm giảm nhu cầu lao động , giảm số người lao động ở đây, chứ không phải tiền lương của họ

(cid:132) Trong ngắn hạn, cung vốn cố định. Cầu vốn của nhà hàng di chuyển vào trong, làm hạ thấp tỷ suất sinh lợi của vốn. . (cid:132) Kết luận: trong ngắn hạn, người sở hữu vốn gánh chịu thuế thể hiện dưới hình thức tỷ lệ sinh lời đầu tư của họ thấp hơn .

59

Các vấn đề cần xem xét trong quá trình phân tích GE

(cid:132) Trong dài hạn, cung vốn co dãn .

(cid:132) Các nhà đầu có thể đóng cửa hoặc bán nhà

hàng và đầu tư vào nơi khác.

(cid:132) Trong dài hạn, vốn có thể co dãn hoàn hảo nhu là có sự thay thế trong đầu tư: di chuyển từ địa phương này đến địa phương khác .

60

Các vấn đề cần xem xét trong quá trình phân tích GE

(cid:132) Thêm một yếu tố không co dãn trong kinh

doanh nhà hàng là đất . (cid:132) Cung cố định. (cid:132) Cả lao động và vốn có thể tránh thuế, cách duy nhất là nhà hàng có thể duy trì kinh doanh nếu như họ nộp thuế đất với thuế suất thấp hơn. .

61

Các vấn đề cần xem xét trong quá trình phân tích GE

(cid:132) Phạm vi của thuế có ý nghĩa đối với ảnh hưởng của thuế. Hãy xem xét thuế nhà hàng đánh trên diện rộng chứ không phải một phạm vi nhỏ .

(cid:132) Nhu cầu trong thị trường đầu ra ít co dãn, người tiêu dùng gánh chịu gánh nặng thuế . Tương tự, cung lao động ít co dãn cũng vậy .

(cid:132) Phạm vi của thuế có ý nghĩa đối với phân tích phạm vi bởi vì nó quyết định mức co dãn trong phân tích: thuế có cơ sở càng rộng thì khó mà tránh thuế, vì thế phản ứng của người sản xuất và người tiêu dùng đối với sẽ nhỏ hơn và không co dãn hơn .

62

Các vấn đề cần xem xét trong quá trình phân tích GE

(cid:132) Xem xét thuế đánh vào nhà hàng có phạm vi rộng,

có thể dẫn tới làm tăng giá cả bữa ăn : (cid:132) Ảnh hưởng đến thu nhập của người tiêu dùng . (cid:132) Làm gia tăng tiêu dùng hàng hóa khác, không ăn ở

nhà hàng mà ăn ở nhà .

(cid:132) Giảm tiêu dùng hàng hóa khác có liên quan đến

nhà hàng .

(cid:132) Tóm lại, một sự phân tích cân bằng tổng thể nghĩa

là quan tâm đến ảnh hưởng thị trường khác .

63

Nhắc lại

(cid:132) Ba nguyên tắc ảnh hưởng thuế (cid:132) Mở rộng ảnh hưởng thuế (cid:132) Ảnh hưởng thuế cân bằng tổng thuế

64