1
William Chittenden edited and updated the PowerPoint slides for this edition.
QTNH
CHƯƠNG 1
Đánh giá hoạt động kinh doanh
Ngân hàng
QTNH
2
Tổng quan về đánh giá hoạt động kinh doanh
Ngân hàng
Mục tiêu đánh giá
Phương pháp sử dụng
Cơ sở thông tin
Nội dung chủ yếu
QTNH
3
Mục tiêu của đánh giá hoạt động kinh doanh
ngân hàng
Nhận thức được thực trạng của ngân hàng về nhiều khía
cạnh: về khả năng sinh lời; về mức độ rủi ro; về khả
năng tăng trưởng; về vị thế trên thị trường => đánh giá
tổng hợp về tình hình chung hay giá trị của ngân hàng ở
thời điểm đánh giá.
Là cơ sở để dự báo những xu hướng chủ yếu và triển
vọng (cả tích cực và tiêu cực) về hoạt động kinh doanh
của ngân hàng trong tương lai (xét trong ngắn hạn và dài
hạn)
Là cơ sở để các đối tượng hữu quan lấy các quyết định
cần thiết.
QTNH
4
Phương pháp sử dụng
Xây dựng hệ thống các chỉ tiêu đánh giá tổng hợp phù hợp
với các mục tiêu cụ thể và nguồn thông tin khả dụng.
Xác định các nhân tố ảnh hưởng đến các chỉ tiêu tổng hợp
và sử dụng các phương pháp phân tích nhân tố thích hợp
để xác định ảnh hưởng từng nhân tố đến chỉ tiêu tổng hợp.
Sử dụng các phương pháp phân tích theo thời gian hoặc
phân tích theo ngành để rút ra các nhận định sâu hơn.
Cung cấp các khuyến nghị cần thiết tùy theo yêu cầu của
từng đối tượng hữu quan.
2
QTNH
5
Cơ sở thông tin
Các báo cáo tài chính của ngân hàng theo thời gian
- Bảng cân đối kế toán
- Báo cáo kết quả kinh doanh
- Báo cáo lưu chuyển tiền tệ
- Thuyết minh báo cáo tài chính
Các báo cáo khác của ngân hàng theo thời gian
Thông tin về các ngân hàng khác theo thời gian
Các chỉ số chuẩn của ngành, của các cơ quan điều tiết
trong nước và quốc tế
QTNH
6
Cấu trúc Bảng cân đối kế toán NH VN hiện hành
Tài sản =
I. Tiền mặt, vàng bạc, đá quý
II. Tiền gửi tại NHNN
III. Tiền, vàng gửi tại các TCTD khác và cho vay các TCTD
(Dự phòng rủi ro cho vay)
IV. Chứng khoán kinh doanh
(Dự phòng giảm giá chứng khoán)
V. Các công cụ tài chính phái sinh và các tài sản tài chính khác
VI. Cho vay khách hàng
(Dự phòng rủi ro cho vay)
VII. Chứng khoán đầu tư
Chứng khoán đầu tư sẵn sàng để bán
Chứng khoán đầu tư giữ đến ngày đáo hạn
(Dự phòng giảm giá chứng khoán đầu tư)
VIII. Góp vốn, đầu tư dài hạn
(Dự phòng giảm giá đầu tư dài hạn)
IX. Tài sản cố định
X. Bất động sản đầu tư (Co. con)
XI. Tài sản có khác
Các khoản phải thu
Lãi, phí phải thu
...
QTNH
7
Cấu trúc Bảng cân đối kế toán NH VN hiện hành
Nợ phải trả và vốn chủ sở hữu =
I. Các khoản nợ chính phủ và NHNN
II. Tiền gửi và vay các TCTD khác
III. Tiền gửi của khách hàng
IV. Các công cụ tài chính phái sinh và các khoản nợ tài chính khác
V. Vốn tài trợ uỷ thác đầu tư, cho vay TCTD chịu rủi ro
VI. Phát hành giấy tờ có giá
Nợ phải trả và vốn chủ sở hữu
VII. Các khoản nợ khác
Lãi, phí phải trả
...
Dự phòng rủi ro khác (Dự phòng cho công nợ tiềm ẩn và cam kết ngoại bảng)
(VAS 18)
Vốn và các quỹ
Vốn của TCTD
Quỹ của TCTD
Chênh lệch đánh giá lại tài sản
Lợi nhuận chưa phân phối/lỗ lũy kế
•Tài sản = Nợ + vốn chủ
•Số liệu bảng cân đối kế toán được tính toán tại thời
điểm cụ thể và do đó thể hiện giá trị của cổ phiếu.
Bảng cân đối kế toán
3
Tài sản ngân quỹ
Tiền mặt tại ngân hàng, tiền gởi được giữ ở NHTW
và các định chế tài chính, tiền mặt trong quá trình
thu.
Các chứng khoán
Các chứng khoán được giữ để kiếm lãi suất và được
giữ để đáp yêu cầu thanh khoản.
Các khoản cho vay
Tài sản chính, tạo ra thu nhập cao nhất, thể hiện rủi
ro vỡ nợ cao nhất và tương đối kém thanh khoản.
Các tài sản khác
Các cơ sở vật chất và trang thiết bị, bất động sản
khác thuộc sở hữu của ngân hàng.
Tài sản của Ngân hàng
Các tài khoản giao dịch.
Tiền gửi không kì hạn, không trả lãi suất.
Tài khoản giao dịch có hưởng lãi (NOWs) và tài khoản
chuyển tiền tự động từ các tài khoản tiết kiệm (ATS)
Tài khoản tiền gửi thị trường tiền tệ ( MMDAs): trả lãi theo
thị trường
Các tài khoản tiết kiệm và tiền gửi có kì hạn
Vay tổ chức tín dụng, ngân hàng khác.
Hợp đồng mua lại.
Các khoản vay dưới 1 năm
Nợ của Ngân hàng
QTNH
11
Báo cáo kết quả kinh doanh
1. Thu nhập lãi và các khoản thu nhập tương tự
2. Chi phí lãi và các khoản chi phí tương tự
I. Thu nhập lãi thuần (1-2)
3. Thu nhập từ hoạt động dịch vụ
4. Chi phí hoạt động dịch vụ
II. Lãi/ lỗ thuần từ hoạt động dịch vụ (3-4)
III. Lãi/ lỗ thuần từ hoạt động kinh doanh ngoại hối
IV. Lãi/lỗ thuần từ mua, bán chứng khoán kinh doanh
V. Lãi, lỗ thuần từ mua, bán chứng khoán đầu tư
5. Thu nhập từ hoạt động khác
6. Chi phí (cho) hoạt động khác
VI. Lãi/lỗ thuần từ hoạt động khác
VII. Thu nhập từ góp vốn, mua cổ phần
VIII. Chi phí hoạt động
IX. Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh trước chi phí dự phòng rủi ro tín dụng
(I+II+III+IV+V+VI+VII-VIII)
X. Chi phí dự phòng rủi ro tín dụng
XI. Tổng lợi nhuận trước thuế (IX-X)
XII. Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp
XIII. Lợi nhuận sau thuế (XI-XII)
Báo cáo thu nhập
Thu nhập lãi (II)
Chi phí lãi vay (IE)
Thu nhập lãi - chi phí lãi vay = thu nhập lãi ròng (NII)
Dự phòng khoản vay (PL)
ước tính của quản lý về khả năng bị mất doanh thu từ khoản nợ xấu
Thu nhập ngoài lãi (OI)
Chi phí ngoài lãi (OE)
chi phí ngoài lãi thường vượt quá mức thu nhập phi lãi tương ứng
Lãi (lỗ) chứng khoán (SG)
Thuế
12
4
Thu nhập lãi
... tổng lãi và phí vay đã kiếm được trên tất
cả tài sản của ngân hàng.
Thu nhập lãi bao gồm lãi từ:
1. Cho vay và cho thuê
2. Tiền gửi tại các tổ chức khác,
3. Chứng khoán đầu tư
4. Chứng khoán tài khoản giao dịch
13
Chi phí lãi
…tổng lãi trả cho các khoản nợ
1.
Tài khoản giao dịch
2.
Tài khoản kỳ hạn và tiết kiệm
3.
Các khoản vay ngắn hạn
4.
Các khoản vay khác
5.
Nợ dài hạn
14
Thu nhập ngoài lãi
... đã tăng đáng kể và bao gồm phí và các khoản thu khác cho
dịch vụ
- Các hoạt động ủy thác
- Phí dịch vụ tiền gửi
- Doanh thu giao dịch, vốn đầu tư mạo hiểm, thu nhập chứng
khoán.
- Thu nhập từ đầu tư, tư vấn
- Phí và hoa hồng bảo hiểm
- Phí dịch vụ ròng
- Lãi (lỗ) vay và cho thuê ròng
- Lãi (lỗ) ròng khác
- Thu nhập ngoài lãi khác
15
Chi phí ngoài lãi
…chủ yếu bao gồm:
Chi phí nhân viên:
Tiền lương và phụ cấp chi trả cho nhân viên
ngân hàng
Chi phí thuê nhà:
Thuê và khấu hao trên máy móc thiết bị và đất
đai
Chi phí hoạt động khác:
Chi phí dịch vụ thuê ngoài
Phí bảo hiểm tiền gửi
16
5
Chi phí ngoài lãi
Các chi phí và tổn thất tiền vay ảnh hưởng
trực tiếp đến bảng cân đối kế toán
Quy mô danh mục cho vay càng lớn, chi phí
quản lý hoạt động và dự phòng rủi ro tín dụng
(PLL) càng lớn.
Cho vay tiêu dùng thường nhỏ hơn và do đó
mà tốn kém hơn (không lãi) trên mỗi đô la
khoản vay.
17
QTNH
18
Đánh giá hoạt động kinh doanh ngân hàng
Đánh giá khả năng tăng trưởng của ngân hàng
Đánh giá khả năng sinh lời của ngân hàng, thông
qua các chỉ tiêu tổng hợp đánh giá mức độ sinh
lời và phân tích các nhân tố ảnh hưởng đến khả
năng sinh lời
Đánh giá rủi ro của ngân hàng
QTNH
19
Đánh giá khả năng tăng trưởng
Các chỉ tiêu tăng trưởng tài sản
Các chỉ tiêu tăng trưởng nguồn vốn
Các chỉ tiêu tăng trưởng hoạt động ngoại bảng
Các chỉ tiêu tăng trưởng năng lực hoạt động
Các chỉ tiêu tăng trưởng năng lực chiếm lĩnh
thị trường
QTNH
20
Các chỉ tiêu đánh giá tăng trưởng tài sản
Tăng trưởng tổng tài sản
-Tốc độ p.triển của kỳ báo cáo so với kỳ gốc
- Tốc độ tăng của kỳ báo cáo so với kỳ gốc
Tăng trưởng tài sản sinh lời
- Tốc độ phát triển tài sản sinh lời
- Tốc độ tăng tài sản sinh lời