Trường Đại học kinh tế Hồ Chí Minh
Khoa kế toán kiểm toán
Báo cáo tốt nghiệp
Đề tài
Kế toán các khoản phải thu – phải trả
tại công ty TNHH SX và TM Lê Sơn
SVTH: Nguyễn Thị Phương
Lớp: HCK16KT005
MSSV: 35111028706
Khóa luận tốt nghiệp
SVTH: Nguyễn Thị Phương Lớp: HCK16KT005 MSSV: 35111028706
MỤC LỤC
Lời mở đầu......................................................................................................................................1
CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY TNHH SX VÀ TM LÊ SƠN ....................... 3
1.1. Lịch sử hình thành và phát triển công ty TNHH SX và TM Lê Sơn ...............3
1.1.1. Lịch sử hình thành ......................................................................................3
1.1.2. Quá trình phát triển .....................................................................................3
1.2. Chức năng, nhiệm vụ, thuận lợi, khó khăn và phương hướng phát triển .......4
1.2.1. Chức năng ...................................................................................................4
1.2.2. Nhiệm vụ ......................................................................................................4
1.2.3. Thuận lợi, khó khăn và phương hướng phát triển ......................................4
1.3. Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý .........................................................................5
1.3.1. Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý ....................................................................5
1.3.2. Chức năng và nhiệm vụ các phòng ban .......................................................5
1.4. Tổ chức bộ máy kế toán .....................................................................................7
1.4.1. Hình thức tổ chức bộ máy kế toán ...............................................................7
1.4.2. Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán ......................................................................7
1.4.3. Nhiệm vụ, quyền hạn của kế toán từng phần hành ...................................7
1.5. Tổ chức kế toán ..................................................................................................8
1.5.1. Tổ chức hệ thống chứng từ, tài khoản, sổ kế toán......................................8
1.5.2. Tổ chức công tác kế toán .............................................................................9
1.5.3. Các chính sách kế toán .............................................................................. 10
1.5.3.1. Cơ sở lập báo cáo tài chính .................................................................... 10
1.5.3.2. Tiền và nguyên tắc ghi nhận các khoản tiền ......................................... 10
1.5.3.3. Hàng tồn kho ......................................................................................... 10
1.5.3.4. Các khoản phải thu................................................................................ 11
1.5.3.5. Nguyên tắc ghi nhận và khấu hao tài sản cố định ................................ 11
1.5.3.6. Phải trả người bán và phải trả khác ..................................................... 11
1.5.3.7. Nguyên tắc ghi nhận doanh thu ............................................................ 11
1.5.3.8. Nguyên tắc và phương pháp ghi nhận chi phí tài chính ...................... 11
Khóa luận tốt nghiệp
SVTH: Nguyễn Thị Phương Lớp: HCK16KT005 MSSV: 35111028706
1.5.3.9. Nguyên tắc ghi nhận thuế thu nhập doanh nghiệp ................................ 11
CHƯƠNG 2: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN CÁC KHOẢN PHẢI THU - PHẢI
TRẢ ........................................................................................................................................... 12
2.1. Những vấn đề chung kế toán các khoản phải thu – phải trả .......................... 12
2.1.1. Khái niệm ................................................................................................... 12
2.1.2. Nguyên tắc hạch toán ................................................................................ 12
2.1.3. Nhiệm vụ kế toán ....................................................................................... 13
2.2. Kế toán phải thu khách hàng .......................................................................... 13
2.2.1. Chứng từ kế toán ....................................................................................... 13
2.2.2. Tài khoản sử dụng ..................................................................................... 14
2.2.3. Quy trình ghi sổ ......................................................................................... 14
2.2.4. Sơ đồ hạch toán ......................................................................................... 14
2.3. Kế toán thuế GTGT được khấu trừ ................................................................ 15
2.3.1. Chứng từ kế toán ....................................................................................... 15
2.3.2. Tài khoản sử dụng ..................................................................................... 15
2.3.3. Quy trình ghi sổ ......................................................................................... 15
2.3.4. Sơ đồ hạch toán ......................................................................................... 15
2.4. Kế toán phải thu nội bộ ................................................................................... 16
2.4.1. Chứng từ kế toán ....................................................................................... 16
2.4.2. Tài khoản sử dụng ..................................................................................... 16
2.4.3. Quy trình ghi sổ ......................................................................................... 17
2.4.4. Sơ đồ hạch toán ......................................................................................... 17
2.5. Kế toán phải thu khác ...................................................................................... 17
2.5.1. Chứng từ kế toán ....................................................................................... 17
2.5.2. Tài khoản sử dụng ..................................................................................... 17
2.5.3. Quy trình ghi sổ ......................................................................................... 18
2.5.4. Sơ đồ hạch toán ......................................................................................... 18
2.6. Kế toán dự phòng nợ phải thu khó đòi ........................................................... 19
2.6.1. Khái niệm và điều kiện lập dự phòng ........................................................ 19
2.6.2. Phương pháp lập các khoản dự phòng ...................................................... 19
2.6.3. Tài khoản sử dụng ..................................................................................... 20
2.6.4. Quy trình ghi sổ ......................................................................................... 20
2.6.5. Sơ đồ hạch toán ......................................................................................... 20
Khóa luận tốt nghiệp
SVTH: Nguyễn Thị Phương Lớp: HCK16KT005 MSSV: 35111028706
2.7. Kế toán các khoản vay ..................................................................................... 21
2.7.1. Chứng từ kế toán ....................................................................................... 21
2.7.2. Tài khoản sử dụng ..................................................................................... 21
2.7.3. Quy trình ghi sổ ......................................................................................... 23
2.7.4. Sơ đồ hạch toán ......................................................................................... 24
2.8. Kế toán phải trả người bán.............................................................................. 25
2.8.1. Chứng từ kế toán ....................................................................................... 25
2.8.2. Tài khoản sử dụng ..................................................................................... 25
2.8.3. Quy trình ghi sổ ......................................................................................... 26
2.8.4. Sơ đồ hạch toán ......................................................................................... 26
2.9. Kế toán thuế và các khoản phải nộp cho Nhà nước ........................................ 26
2.9.1. Chứng từ kế toán ....................................................................................... 26
2.9.2. Tài khoản sử dụng ..................................................................................... 27
2.9.3. Quy trình ghi sổ ......................................................................................... 27
2.9.4. Sơ đồ hạch toán ......................................................................................... 27
2.10. Kế toán phải trả người lao động ...................................................................... 27
2.10.1. Chứng từ kế toán ....................................................................................... 27
2.10.2. Tài khoản sử dụng........................................................................................ 28
2.10.3. Quy trình ghi sổ ......................................................................................... 28
2.10.4. Sơ đồ hạch toán ......................................................................................... 29
2.11. Kế toán chi phí phải trả ................................................................................... 29
2.11.1. Khái niệm và phương pháp kế toán ........................................................... 29
2.11.2. Quy trình ghi sổ ......................................................................................... 30
2.11.3. Sơ đồ hạch toán ......................................................................................... 30
2.12. Kế toán phải trả nội bộ .................................................................................... 31
2.12.1. Chứng từ kế toán ....................................................................................... 31
2.12.2. Tài khoản sử dụng ..................................................................................... 31
2.12.3. Quy trình ghi sổ ......................................................................................... 31
2.12.4. Sơ đồ hạch toán ......................................................................................... 31
2.13. Kế toán các khoản phải trả khác ..................................................................... 32
2.13.1. Chứng từ kế toán ....................................................................................... 32
2.13.2. Tài khoản sử dụng ..................................................................................... 32
Khóa luận tốt nghiệp
SVTH: Nguyễn Thị Phương Lớp: HCK16KT005 MSSV: 35111028706
2.13.3. Quy trình ghi sổ ......................................................................................... 34
CHƯƠNG 4: NHẬN XÉT - KIẾN NGHỊ - KẾT LUẬN ............................................... 60
4.1. Nhận xét ........................................................................................................... 60
4.1.1. Về bộ máy kế toán toàn công ty ................................................................. 60
4.1.2. Về cơ cấu nhân sự bộ máy kế toán ............................................................ 60
4.1.3. Về tổ chức hệ thống ghi sổ kế toán ............................................................ 60
4.1.4. Về tổ chức hệ thống chứng từ kế toán ....................................................... 60
4.1.5. Về tổ chức hệ thống tài khoản kế toán....................................................... 61
4.1.6. Về các khoản nợ phải thu - phải trả tại công ty ......................................... 61
4.2. Kiến nghị .......................................................................................................... 61
4.3. Kết luận ............................................................................................................ 62
Tài liệu tham khảo ..............................................................................................................
Phụ lục kèm theo ................................................................................................................