TRƯỜNG ĐẠI HỌC THỦ DẦU MỘT
KHOA KINH TẾ
BÁO CÁO TỐT NGHIỆP
TÊN ĐỀ TÀI: KẾ TOÁN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG TẠI
CÔNG TY CỔ PHẦN CÁP NHỰA VĨNH KHÁNH
Sinh viên thực hiện : NGUYỄN THỊ MINH THU
Mã số sinh viên : 1723403010267
Lớp : D17KT05
Ngành : Kế toán
GVHD : THS. NGUYỄN VƯƠNG THÀNH LONG
Bình Dương, tháng 11 năm 2020
Bình Dương, tháng…../201…
LỜI CẢM ƠN
Lời cảm ơn đầu tiên em xin dành cho quý thầy cô khoa Kinh tế, Trường Đại
Học Th Dầu Mt, trong những năm tháng học tập tại trường đã chỉ dạy tận tình, trang
bị cho em những kiến thức quý báu để có thể bước vào giai đoạn quan trọng nhất ca
khóa học đó là thực hiện luận án tốt nghiệp.
Đồng thời, em xin bày tỏ lòng biết ơn đến Ban giám đốc Công ty C Phần Cáp
Nhựa Vnh Khánh cùng các anh, chị trong công ty, đặc biệt các anh chị phòng kế toán
đã tạo điều kiện cho em tìm hiểu thực tế về công tác kế toán tại công ty, nhiệt tình giúp
đỡ, chỉ bảo cũng như cung cấp số liệu để em hoàn thành chuyên đề này.
Đặc biệt, em chân thành cảm ơn thầy Nguyễn Vương Thành Long, người đã
hướng dẫn cho em trong suốt thời gian thực tập. Mặc dù thầy bận rn nhiều việc
nhưng không ngần ngại dành thời gian chỉ dẫn em, định hướng đi cho em, để em hoàn
thành tốt nhiệm vụ. Mt lần nữa em chân thành cảm ơn thầy và chúc thầy dồi dào sức
khoẻ.
Sau cùng em xin gửi lời cảm ơn đến gia đình, bạn bè và những người thân đã
luôn đng viên em trong suốt thời gian qua.
Tuy nhiên vì kiến thức chuyên môn còn hạn chế và bản thân còn thiếu nhiều
kinh nghiệm thực tiễn nên ni dung ca báo cáo không tránh khỏi những thiếu xót, em
rất mong nhận sự góp ý, chỉ bảo thêm ca quý thầy cô cùng toàn thể cán b, công nhân
viên tại các doanh nghiệp để báo cáo này được hoàn thiện hơn.
Mt lần nữa xin gửi đến thầy cô, bạn bè cùng các cô chú, anh chị tại công ty lời
cảm ơn chân thành và tốt đẹp nhất.
i
MỤC LỤC
MỤC LỤC ..................................................................................................................... i
DANH MỤC VIẾT TẮT ........................................................................................... iv
DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ ......................................................................................... v
DANH MỤC CÁC HÌNH .......................................................................................... vi
DANH MỤC BẢNG ................................................................................................... ix
A. LỜI MỞ ĐẦU ....................................................................................................... 1
1. Lý do chọn đề tài ................................................................................................. 1
2. Mục tiệu nghiên cứu ............................................................................................ 1
3. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu ....................................................................... 2
4. Phương pháp nghiên cứu và nguồn dữ liệu ......................................................... 2
5. Ý ngha ca đề tài ................................................................................................ 3
6. Kết cấu ca đề tài ................................................................................................ 3
CHƯƠNG I: GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ ĐƠN VỊ THỰC TẬP .................... 4
1.1. Khái quát về sự hình thành và phát triỂn ca công ty c phần cáp nhựa vnh
khánh ................................................................................................................ 4
1.1.1. Giới thiệu sơ lược công ty Cáp Nhựa Vnh Khánh ........................................ 4
1.1.1.1. Lịch sử hình thành ca công ty Cáp Nhựa Vnh Khánh .............................. 4
1.1.1.2. Quyết định thành lập và phát triển ca công ty Cáp Nhựa Vnh Khánh ..... 4
1.1.1.3. Lnh vực nghành nghề kinh doanh .............................................................. 7
1.1.2. Đặc điểm, quy trình sản xuất kinh doanh ....................................................... 8
1.1.2.1. Đặc điểm sản phẩm ...................................................................................... 8
1.1.2.2. T chức sản xuất .......................................................................................... 8
1.2. Cơ cấu t chức quản lý ca công ty cáp nhựa vnh khánh .............................. 10
1.2.1. Sơ đồ t chức ............................................................................................... 10
1.2.2. Chức năng và nhiệm vụ các phòng ban ....................................................... .11
1.3. Cơ cấu t chức b phận kế toán ca công ty cáp nhựa vnh khánh ................. 12
1.3.1. Sơ đồ t chức b phận kế toán ..................................................................... 12
ii
1.3.2. Chức năng và nhiệm vụ ca từng b phận kế toán ....................................... 13
1.4. Chế đ, chính sách kế toán và hình thức kế toán áp dụng tại đơn vị thực tập15
1.4.1.T chức vận dụng chế đ s sách kế toán ..................................................... 15
1.4.2.T chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán ............................................... 16
1.4.3.Cách thức t chức .......................................................................................... 16
1.4.4.Hình thức kế toán áp dụng ............................................................................. 16
1.4.5. Mt số chính sách kế toán ............................................................................ 19
CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG CỦA
CÔNGTY CỔ PHẦN CÁP NHỰA VĨNH KHÁNH .............................................. 21
2.1. Ni dung .......................................................................................................... 21
2.1.1. Khái niệm tiền gửi ngân hàng ....................................................................... 21
2.2. Nguyên tắc kế toán .......................................................................................... 21
2.3. Tài khoản sử dụng ............................................................................................ 23
2.3.1. Giới thiệu số hiệu tài khoản .......................................................................... 23
2.3.2. Hệ thống hóa các nghiệp vụ kinh tế phát sinh thực tế tại công ty ................ 23
2.4. Chứng từ, s sách kế toán ................................................................................ 24
2.4.1. Chứng từ sử dụng .......................................................................................... 24
2.4.2. S sách sử dụng ............................................................................................ 25
2.4.3. Mục đích lập chứng từ liên quan đến tài khoản ............................................ 25
2.4.3.1. Giấy đề nghị thanh toán ............................................................................. 25
2.4.3.2. Hóa đơn GTGT .......................................................................................... 25
2.4.3.3. Phiếu nhập kho........................................................................................... 26
2.4.3.4. Giấy báo nợ, giấy báo có ........................................................................... 26
2.4.4. Mt số các loại s sử dụng tại công ty .......................................................... 27
2.4.4.1. Các loại s sử dụng .................................................................................... 27
2.5. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh tại đơn vị ............................................................ 28
2.5.1. Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh tại công ty .................................................. 28
2.5.1.1. Nghiệp vụ 1 ................................................................................................ 28
2.5.1.2. Nghiệp vụ 2 ................................................................................................ 34
iii
2.5.1.3. Nghiệp vụ 3 ................................................................................................ 37
2.5.1.4. Nghiệp vụ 4 ................................................................................................ 43
2.5.1.5. Nghiệp vụ 5 ................................................................................................ 46
2.5.2. Ghi s sách .................................................................................................... 53
2.5.2.1. S Nhật ký chung ....................................................................................... 53
2.5.2.2. S cái .......................................................................................................... 56
2.5.3. Trình bày trên báo cáo tài chính ................................................................... 58
2.6. Phân tích biến đng ca tiền gửi ngân hàng tại Công ty C Phần Cáp Nhựa
Vnh Khánh ............................................................................................................. 61
2.6.1. Phân tích khoản mục tiền gửi ngân hàng theo chiều ngang ......................... 61
2.6.2. Phân tích khoản mục tiền gửi ngân hàng ...................................................... 62
2.7. Phân tích báo cáo tài chính .............................................................................. 64
2.7.1. Phân tích bảng cân đối kế toán ..................................................................... 64
2.7.1.1. Phân tích cơ cấu và diễn biến tài sản theo chiều ngang ............................. 64
2.7.1.2. Phân tích cơ cấu và diễn biến tài sản (theo chiều dọc) .............................. 67
2.7.1.3. Phân tích biến đng và diễn biến nguồn vốn (theo chiều ngang) .............. 71
2.7.1.4. Phân tích cơ cấu và diễn biến nguồn vốn (theo chiều dọc) ....................... 74
2.7.2. Phân tích báo cáo kết quả hoạt đng kinh doanh ......................................... 75
2.7.2.1. Phân tích kết quả hoạt đng kinh doanh theo chiều dọc ........................... 75
2.7.3. Phân tích tình hình lưu chuyển tiền tệ ......................................................... 80
2.7.4. Phân tích các chỉ số tài chính ........................................................................ 83
2.7.4.1. Chỉ số thanh toán hiện hành ....................................................................... 83
2.7.4.2. Chỉ số thanh toán nhanh ............................................................................ 84
2.7.4.3. Tỷ số lợi nhuận trên tài sản ........................................................................ 85
2.7.4.4. Tỷ số lợi nhuận trên vốn ch sở hữu ......................................................... 86
CHƯƠNG 3: NHẬN XÉT - KIẾN NGHỊ ............................................................... 87
3.1. Nhận xét ........................................................................................................... 87
3.1.1. Ưu diểm ........................................................................................................ 87
3.1.1.1. T chức quản lý ......................................................................................... 87