TRƯỜNG ĐẠI HỌC THỦ DẦU MỘT
KHOA KINH TẾ
BÁO CÁO TỐT NGHIỆP
TÊN ĐỀ TÀI: KẾ TON TIỀN MT TI CÔNG TY TRCH
NHIỆM HU HN CƠ KH GIA TƯNG
Họ và tên sinh viên: HONG TH PHƯNG
Mã số sinh viên: 1723403010205
Lớp: D17KT04
Ngành: KẾ TOÁN
GVHD: TH.S M PHƯNG QUYÊN
Bình Dương, tháng 11 năm 2020
LI CAM ĐOAN
Tôi xin cam đoan đề tài báo cáo “Kế toán tiền mặt tại công ty TNHH Cơ khí Gia
Tường” là công trình nghiên cứu của tôi dưới sự hướng dẫn, giúp đỡ của giảng viên
Ths. Mã Phượng Quyên và anh chị kế toán tại Công ty TNHH cơ khí Gia Tường. Đề
tài, nội dung bài báo cáo là sản phẩm mà tôi đã nỗ lực nghiên cứu trong quá trình học
tập. Nhng kết quả và cc số liệu trong bài bo co đều có thực, đúng với thực tế. Tôi
xin cam đoan chịu trách nhiệm về tính trung thực của đề tài.
Bnh Dương, ngày 30 thng 11 năm 2020
Sinh viên thực hiện
Hoàng Thị Phượng
LI CẢM ƠN
Lời đầu tiên, tôi xin gửi lời cảm ơn chân thành nhất đến trường Đại Học Thủ Dầu
Một và tất cả các cá nhân, tổ chức đặc biệt công ty TNHH Cơ khí Gia Tường đã tạo
điều kiện hỗ trợ giúp đỡ tôi trong quá trình học tập và nghiên cứu đề tài cho bài báo
cáo tốt nghiệp này. Trong suốt quá nghiên cứu đề tài tôi đã nhận được rất nhiều sự
giúp đỡ của quý Thầy Cô, quý Công ty và bạn bè.
Tôi xin cảm ơn sâu sắc đến quý Thầy Cô khoa Kinh tế - trường Đại học Thủ Dầu Một
đã tâm huyết truyền đạt vốn kiến thức cho tôi trong quá trình học tập tại trường. Nhờ
có nhng kiến thức và lời hướng dẫn dạy bảo của Thầy Cô mà tôi mới hoàn thành tốt
bài báo cáo này.
Một lần na tôi xin cảm ơn đến Cô Mã Phượng Quyên đã trực tiếp giúp đỡ, quan tâm,
hướng dẫn tôi hoàn thành tốt bài báo cáo trong thời gian qua.
Vì vốn kiến thức và thời gian nghiên cứu đề tài còn hạn hẹp, nhng bỡ ngỡ bước đầu
đi vào thực tế nên bài báo cáo của tôi không tránh khỏi nhng thiếu sót. Tôi rất mong
nhận được nhng góp ý của quý Thầy Cô để bài báo cáo của tôi được hoàn thiện hơn
Tôi xin chân thành cảm ơn.
i
MỤC LỤC
DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT .................................................................................... iv
DANH MỤC BẢNG ................................................................................................... v
DANH MỤC HÌNH .................................................................................................. vi
PHẦN MỞ ĐẦU ......................................................................................................... 1
1. Lí do chọn đề tài ............................................................................................... 1
2. Mục tiêu nghiên cứu ......................................................................................... 1
3. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu ..................................................................... 1
4. Phương php nghiên cứu và nguồn d liệu ....................................................... 2
5. Ý nghĩa đề tài .................................................................................................... 3
6. Kết cấu đề tài .................................................................................................... 3
CHƯƠNG 1. GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH CƠ KHÍ GIA
TƯỜNG ....................................................................................................................... 4
1.1. LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY TNHH CƠ
KHÍ GIA TƯỜNG ....................................................................................................... 4
1.1.1. Giới thiệu sơ lược về công ty ............................................................................ 4
1.1.2. Đặc điểm, quy trình sản xuất kinh doanh .......................................................... 5
1.1.2.1.Đặc điểm .......................................................................................................... 5
1.1.2.2.Quy trình sản xuất kinh doanh ......................................................................... 5
1.2. CƠ CẤU TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ ..................................................... 6
1.2.1. Sơ đồ tổ chức bộ my quản l ........................................................................... 6
1.2.2. Chức năng từng bộ phận ................................................................................... 6
1.3. CƠ CẤU TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN ..................................................... 8
1.3.1. Sơ đồ tổ chức bộ my kế ton .......................................................................... 8
1.3.2. Chức năng từng bộ phận ................................................................................... 9
1.4. CHẾ ĐỘ, CHÍNH SÁCH KẾ TOÁN VÀ HÌNH THỨC KẾ TOÁN ÁP
DỤNG TẠI CÔNG TY TNHH CƠ KHÍ GIA TƯỜNG ............................................ 10
1.4.1. Chính sch kế ton .......................................................................................... 10
1.4.2. Chế độ kế ton và hnh thức kế ton p dụng .................................................. 10
1.4.3. Hệ thống chứng từ kế toán và tài khoản sử dụng ............................................ 11
CHƯƠNG 2. THỰC TRẠNG KẾ TOÁN TIỀN MẶT TẠI CÔNG TY TNHH CƠ
KHÍ GIA TƯỜNG ..................................................................................................... 13
ii
2.1. NỘI DUNG .................................................................................................... 13
2.2. NGUYÊN TẮC KẾ TOÁN ............................................................................ 13
2.3. TÀI KHOẢN SỬ DỤNG: TÀI KHOẢN 111 - TIỀN MẶT .......................... 15
2.4. CHỨNG TỪ, SỔ SÁCH KẾ TOÁN .............................................................. 15
2.4.1. Các loại chứng từ ............................................................................................ 15
2.4.2. Các loại sổ sử dụng tại đơn vị thực tập ........................................................... 20
2.5. CÁC NGHIỆP VỤ KINH TẾ PHÁT SINH TẠI CÔNG TY ......................... 23
2.5.1. Cc nghiệp vụ pht sinh .................................................................................. 23
2.5.2. Trnh tự ghi sổ kế ton .................................................................................... 35
2.5.3. Trnh bày trên bo co tài chính ...................................................................... 39
2.6. PHÂN TÍCH BIẾN ĐỘNG KHOẢN MỤC TIỀN MẶT ............................... 42
2.6.1. Phân tích biến động khoản mục tiền mặt theo chiều ngang ............................ 42
2.6.2. Phân tích biến động khoản mục tiền mặt theo chiều dọc ................................ 42
2.7. PHÂN TÍCH BO CO TI CHÍNH ........................................................... 44
2.7.1. Phân tích bảng cân đối kế ton ........................................................................ 44
2.7.1.1.Phân tích biến động về tài sản và nguồn vốn theo chiều ngang ...................... 44
2.7.1.2.Phân tích biến động về tài sản và nguồn vốn theo chiều dọc ......................... 53
2.7.2. Phân tích tnh hnh tài chính thông qua bo co kết quả hoạt động kinh doanh ..
........................................................................................................................ 63
2.7.2.1.Phân tích bo co kết quả hoạt động kinh doanh theo chiều ngang ................ 63
2.7.2.2.Phân tích bo co kết quả hoạt động kinh doanh theo chiều dọc .................... 66
2.7.3. Phân tích bo co lưu chuyển tiền tệ ............................................................... 69
2.7.3.1.Phân tích bo co lưu chuyển tiền tệ theo chiều ngang .................................. 69
2.7.3.2.Phân tích bo co lưu chuyển tiền tệ theo chiều dọc ...................................... 73
2.7.4. Phân tích tnh hnh tài chính qua cc t số tài chính ....................................... 77
2.7.4.1.Phân tích t số khả năng thanh ton ............................................................... 77
CHƯƠNG 3. NHẬN XÉT – GIẢI PHP ................................................................. 81
3.1. NHẬN XÉT .................................................................................................... 81
3.1.1. Về cơ cấu bộ my quản l ............................................................................... 81
3.1.2. Về cơ cấu bộ my kế ton ............................................................................ 81
3.1.3 Về công tc kế ton tiền mặt tại công ty......................................................... 83
3.1.4. Về biến động của khoản mục tiền mặt ........................................................... 83