TRƯỜNG ĐẠI HỌC THỦ DẦU MỘT
KHOA KINH TẾ
BÁO CÁO THỰC TẬP
TỐT NGHIỆP
TÊN ĐỀ TÀI: KẾ TOÁN TIỀN MẶT
TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN
XÂY DỰNG THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ TRỌNG THÀNH
Họ và tên sinh viên: Nguyễn Thị Hoài Phương
Mã số sinh viên: 1723403010199
Lớp: D17KT04
Ngành: KẾ TOÁN
GVHD: ThS. Nguyễn Thị Hoàng Yến
Bình Dương, tháng 11 năm 2020
LỜI CAM ĐOAN
Tác giả xin cam đoan số liệu và kết quả nghiên cứu trong bài báo cáo “Kế toán tiền
mặt tại Công ty Cổ phần xây dựng thương mại dịch vụ Trọng Thành” là trung thực
và không có bất kỳ sự sao chép của người khác. Tất cả những tài liệu tham khảo
khác trong báo cáo này đều được trích dẫn đầy đủ và ghi rõ nguồn gốc công bố rõ
ràng. Các số liệu, kết quả trình bày trong báo cáo là hoàn toàn trung thực, tác giả
xin chịu hoàn toàn trách nhiệm trước chương trình đào tạo kế toán và nhà trường.
Bình Dương, ngày 25 tháng 11 năm 2020
Tác giả
Nguyễn Thị Hoài Phương
LỜI CẢM ƠN
Trong suốt thời gian từ khi bắt đầu học tập ở giảng đường đại học đến nay, tác
giả đã nhận được rất nhiều sự quan tâm, giúp đỡ của quý thầy cô, gia đình và bạn
bè. Với lòng biết ơn sâu sắc nhất, tác giả xin gửi đến quý thầy cô ở Khoa Kinh tế –
Trường Đại học Thủ Dầu Một đã cùng với tri thức và tâm huyết của mình để truyền
đạt vốn kiến thức quý báu cho tác giả trong suốt thời gian học tập tại trường lời cảm
ơn chân thành đến toàn thể quý thầy cô khoa Kinh tế của trường Đại học Thủ Dầu
Một. Đặc biệt là ThS. Nguyễn Thị Hoàng Yến đã tận tâm hướng dẫn, dạy bảo qua
từng buổi nói chuyện, thảo luận chia sẻ để giúp chúng tác giả có thể hoàn thành bài
báo cáo này. Bên cạnh đó, xin cảm ơn các anh chị ở phòng kế toán công ty Cổ phần
xây dựng thương mại dịch vụ Trọng Thành đã nhiệt tình giúp đỡ, hướng dẫn và giảỉ
đáp những thắc mắc của tác giả, với sự thân thiện, nhiệt tình và cởi mở của các anh
chị đã dành cho tác giả trong thời gian qua.
Lời cuối cùng tác giả xin gửi đến toàn thể quý thầy cô trường Đại học Thủ Dầu
Một và ban lãnh đạo công ty, các anh chị phòng kế toán công ty Cổ phần xây dựng
thương mại dịch vụ Trọng Thành lời chúc sức khoẻ và thành công trong cuộc sống!
Bình Dương, ngày 25 tháng 11 năm 2020
Tác giả
Nguyễn Thị Hoài Phương
i
MỤC LỤC
LỜI MỞ ĐẦU ............................................................................................................. 1
1. Lý do chọn đề tài ............................................................................................... 1
2. Mục tiêu nghiên cứu ......................................................................................... 1
3. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu..................................................................... 2
4. Phương pháp nghiên cứu và nguồn dữ liệu ...................................................... 2
5. Bố cục đề tài ...................................................................................................... 4
6. Ý nghĩa đề tài .................................................................................................... 4
CHƯƠNG 1 ................................................................................................................ 5
GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG THƯƠNG MẠI
DỊCH VỤ TRỌNG THÀNH ...................................................................................... 5
1.1. Lịch sử hình thành và phát triển của công ty Cổ phần xây dựng thương mại
dịch vụ Trọng Thành ............................................................................................... 5
1.2. Cơ cấu tổ chức bộ máy Công ty .................................................................... 8
1.2.1. Hình thức tổ chức bộ máy quản lý .......................................................... 8
1.2.2. Chức năng, nhiệm vụ và mối quan hệ giữa các phòng ban .................... 8
1.3. Cơ cấu bộ máy kế toán .................................................................................. 9
1.3.1. Hình thức tổ chức bộ máy kế toán .......................................................... 9
1.3.2. Chức năng, nhiệm vụ và mối quan hệ giữa các bộ phận ...................... 10
1.4. Chế độ, chính sách kế toán và hình thức kế toán áp dụng tại Công ty ........ 11
1.4.1. Cơ sở lập báo cáo tài chính ................................................................... 11
1.4.2. Chính sách kế toán ................................................................................ 12
CHƯƠNG 2 .............................................................................................................. 14
THỰC TRẠNG KẾ TOÁN TIỀN MẶT TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG
THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ TRỌNG THÀNH ......................................................... 14
2.1. Nội dung ...................................................................................................... 14
2.2. Nguyên tắc kế toán ...................................................................................... 14
2.3. Tài khoản sử dụng ....................................................................................... 14
2.4. Chứng từ, sổ sách kế toán ............................................................................ 16
2.4.1 Chứng từ sử dụng, mục đích và cách lập .............................................. 16
ii
2.4.2 Sổ sách kế toán ..................................................................................... 16
2.5. Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh .................................................................. 16
2.6. Phân tích biến động của khoản mục tiền mặt .............................................. 31
2.6.1 Phân tích khả năng thanh toán .............................................................. 31
2.6.2 Phân tích năng lực dòng tiền tại Công ty .............................................. 33
2.7. Phân tích Báo cáo tài chính ......................................................................... 34
2.7.1 Phân tích Báo cáo tình hình tài chính ................................................... 34
2.7.1.1 Phân tích biến động về tài sản và nguồn vốn theo chiều ngang ........ 34
2.7.1.2 Phân tích biến động về tài sản và nguồn vốn theo chiều dọc ............ 37
2.7.2 Phân tích tình hình tài chính thông qua Báo cáo kết quả kinh doanh... 39
2.7.2.1 Phân tích Báo cáo kết quả kinh doanh theo chiều ngang .................. 39
2.7.2.2 Phân tích Báo cáo kết quả kinh doanh theo chiều dọc ...................... 41
2.7.2.3 Chỉ tiêu doanh thu ............................................................................. 42
2.7.2.4 Chỉ tiêu chi phí .................................................................................. 43
2.7.2.5 Chỉ tiêu lợi nhuận .............................................................................. 44
2.7.3 Phân tích Bảng lưu chuyển tiền tệ ........................................................ 46
2.7.3.1 Phân tích lưu chuyển tiền tệ theo chiều ngang .................................. 46
2.7.3.2 Phân tích lưu chuyển tiền tệ theo chiều dọc ...................................... 47
CHƯƠNG 3 .............................................................................................................. 50
NHẬN XÉT VÀ GIẢI PHÁP ................................................................................... 50
3.1 Nhận xét ....................................................................................................... 50
3.1.1 Về bộ máy quản lý ................................................................................ 50
3.1.2 Về bộ máy kế toán ................................................................................ 50
3.1.3 Về công tác tiền mặt ............................................................................. 51
3.1.4 Về biến động khoản mục tiền mặt ........................................................ 53
3.1.5 Về phân tích tình hình tài chính ............................................................ 53
3.2 Giải pháp ...................................................................................................... 54
3.2.1 Về bộ máy quản lý ................................................................................ 54
3.2.2 Về bộ máy kế toán ................................................................................ 54
3.2.3 Về công tác tiền mặt ............................................................................. 55
3.2.4 Về biến động khoản mục ...................................................................... 55
