i
BỘ TÀI CHÍNH
HỌC VIỆN TÀI CHÍNH
----------***----------
CAO ANH TÀI
LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP
ĐỀ TÀI:
MỘT SỐ GIẢI PHÁP TĂNG CƯỜNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ NỢ THUẾ VÀ CƯỠNG
CHẾ NỢ THUẾ TẠI CHI CỤC THUẾ QUẬN BA ĐÌNH - TP HÀ NỘI
Chuyên ngành : Thuế
Mã số : 02
NGƯỜI HƯỚNG DẪN: PGS.TS NGUYỄN THỊ LIÊN
Hà Nội – 2014
ii
LỜI CAM ĐOAN
Em xin cam đoan đây là công trình nghiên cứu của em.
Các số liệu, kết quả nêu trong luận văn là trung thực, xuất phát từ tình hình thực tế
của đơn vị thực tập.
Sinh viên
Cao Anh Tài
iii
MỤC LỤC
TRANG PHỤ BÌA………………………………………………………………… i
LỜI CAM ĐOAN .................................................................................................. ii
DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT ....................................................................... vi
DANH MỤC CÁC BẢNG, BIỂU ....................................................................... vii
MỞ ĐẦU ............................................................................................................... 1
CHƯƠNG 1 ........................................................................................................... 4
TỔNG QUAN VỀ QUẢN LÝ NỢ THUẾ VÀ CƯỠNG CHẾ THUẾ ................... 4
1.1 Những vấn đề cơ bản về quản lý nợ thuế ...................................................... 4
1.1.1 Khái niệm nợ thuế và quản lý nợ thuế ................................................... 4
1.1.2 Đặc điểm của nợ thuế ............................................................................ 5
1.1.3 Phân loại nợ thuế ................................................................................... 7
1.1.3 Vai trò của công tác quản lý nợ thuế.....................................................14
1.1.4 Yêu cầu của công tác quản lý nợ thuế ...................................................14
1.2 Những vấn đề cơ bản về cưỡng chế thuế .....................................................15
1.2.1 Khái niệm cưỡng chế thuế ....................................................................15
1.2.2. Đặc điểm cưỡng chế thuế ....................................................................16
1.2.3 Vai trò của công tác cưỡng chế thuế .....................................................16
1.2.4. Yêu cầu đối với công tác cưỡng chế thuế ............................................18
1.3 Mối quan hệ giữa quản lý nợ thuế và cưỡng chế thuế ..................................18
1.4 Những yếu tố ảnh hưởng đến công tác quản lý nợ thuế và cưỡng chế thuế ..19
1.4.1 Nhóm yếu tố chủ quan..........................................................................20
1.4.2 Nhóm yếu tố khách quan ......................................................................20
1.5 Quy trình quản lý nợ thuế và cưỡng chế thuế ..............................................21
1.5.1 Quy trình quản lý nợ thuế .....................................................................21
iv
1.5.2 Trình tự áp dụng các biện pháp cưỡng chế thuế ....................................22
CHƯƠNG 2 ..........................................................................................................27
THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ NỢ VÀ CƯỠNG CHẾ NỢ THUẾ TẠI
CHI CỤC THUẾ QUẬN BA ĐÌNH- THÀNH PHỐ HÀ NỘI ..............................27
2.1 Sơ lược bối cảnh kinh tế- xã hội và cơ cấu bộ máy quản lý thu thuế tại quận
Ba Đình .............................................................................................................27
2.1.1 Bối cảnh kinh tế- xã hội........................................................................27
2.1.2 Cơ cấu tổ chức bộ máy tại Chi cục thuế quận Ba Đình .........................27
2.2 Kết quả công tác thu thuế trên địa bàn Quận Ba Đình trong giai đoạn 2011-
2013. .................................................................................................................31
2.3 Thực tiễn công tác Quản lý nợ thuế và cưỡng chế thuế trên địa bàn Quận Ba
Đình trong những năm gần đây .........................................................................33
2.3.1 Thực trạng công tác quản lý nợ thuế tại Chi Cục thuế Quận Ba Đình ...33
2.3.2 Thực trạng công tác cưỡng chế nợ thuế trên địa bàn Chi cục thuế quận
Ba Đình .........................................................................................................44
2.3.3 Đánh giá chung về công tác quản lý nợ thuế và cưỡng chế thuế ở Chi
cục thuế quận Ba Đình- Thành phố Hà Nội ...................................................51
CHƯƠNG 3 ..........................................................................................................57
MỘT SỐ GIẢI PHÁP TĂNG CƯỜNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ NỢ THUẾ VÀ
CƯỠNG CHẾ NỢ THUẾ TRÊN ĐỊA BÀN QUẬN BA ĐÌNH- TP HÀ NỘI ......57
3.1 Những yêu cầu đặt ra đối với công tác quản lý nợ thuế và cưỡng chế nợ thuế
trên địa bàn quận Ba Đình .................................................................................57
3.1.1 Quản lý nợ thuế và cưỡng chế nợ thuế phải đảm bảo tính nghiêm minh,
sự bình đẳng trong việc thực hiện các luật thuế đối với các đối tượng nộp thuế
......................................................................................................................57
3.1.2 Công tác quản lý nợ thuế và cưỡng chế nợ thuế phải đảm bảo bao quát
tất cả các lĩnh vực sản xuất kinh doanh và theo từng khoản nợ thuế ..............58
3.1.3 Quản lý nợ thuế và cưỡng chế nợ thuế phải đảm bảo thực hiện tốt các
chỉ tiêu thu nợ theo kế hoạch đề ra ................................................................59
v
3.2 Giải pháp tăng cường công tác quản lý nợ thuế và cưỡng chế thuế ở Chi cục
thuế quận Ba Đình- TP Hà Nội .........................................................................59
3.2.1. Giải pháp về nghiệp vụ quản lý nợ thuế ...............................................59
3.2.2 Xây dựng các tiêu chí đánh giá hiệu quả của công tác quản lý nợ thuế và
cưỡng chế nợ thuế .........................................................................................63
3.2.2 Tăng cường trách nhiệm bộ phận quản lý nợ thuế và cưỡng chế thuế
trong công tác quản lý nợ thuế ......................................................................65
3.2.3 Tăng cường đào tạo, bồi dưỡng đội ngũ cán bộ thuế ............................66
3.2.4 Đảm bảo sự phối hợp nhịp nhàng giữa bộ phận quản lý nợ thuế và các
bộ phận có liên quan khác trong quản lý nợ và đôn đốc thu nộp thuế ............67
3.2.5 Tăng cường tuyên truyền, giáo dục đối với đối tượng nộp thuế ............68
3.2.6 Hoàn thiện cơ sở hạ tầng, trang thiết bị phục vụ cho công tác quản lý nợ
thuế và cưỡng chế nợ thuế tại Chi cục thuế quận Ba Đình. ............................68
3.2.7 Phối hợp chặt chẽ với các cơ quan chức năng ban ngành để áp dụng các
biện pháp cưỡng chế có hiệu quả...................................................................68
KẾT LUẬN ..........................................................................................................72
TÀI LIỆU THAM KHẢO .....................................................................................73
NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP ..............................................................74
NHẬN XÉT CỦA NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC .....................................75
NHẬN XÉT CỦA NGƯỜI PHẢN BIỆN .............................................................76