BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO
TRƯỜNG……………..
LUẬN VĂN
Hạch toán kế toán vốn bằng tiền
tại công ty Cổ Phần Việt Xô
B
Bá
áo
o
c
cá
áo
o
t
th
hự
ực
c
t
tậ
ập
p
-
-
T
Tr
rư
ườ
ờn
ng
g
Đ
ĐH
HD
DL
L
H
Hả
ải
i
P
Ph
hò
òn
ng
g
S
SV
V:
:
L
Lê
ê
A
An
nh
h
Đ
Đứ
ức
c
-
-
L
Lớ
ớp
p:
:
Q
QT
TL
L3
30
02
2K
K
1
LỜI MỞ ĐẦU
Vốn bằng tiền là co sở,là tiền đề đầu tiên cho một doanh nghiệp hình
thành và tồn tại,là điều kiện cơ bản để doanh nghiệp hoàn thành cũng nhƣ thực
hiện quá trình sản xuất kinh doanh của mình.Trong điều kiện hiện nay,phạm vi
hoạt động của doanh nghiệp không còn bị giới hạn trong nƣớc mà đã đƣợc tăng
cƣờng hợp tác với nhiều nƣớc trên thế giới.Do đó,quy môvà kết cáu vốn bằng
tiền rất lớn và phức tạp,việc sở dụng và quản lí chúng có ảnh hƣởng lớn đến
hiệu quả sản xuất kinh doanh cuả doanh nghiệp.
Kế toán là công cụ điều hành quản lí các hoạt động tính toán kinh toán
kinh tế và kiểm tra việc bảo vệ tài sản,sử dụng tiền vốn nhằm đảm bảo quyền
chủ động trong hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.Trong công tác
kế toán của doanh nghiệp chia ra làm nhiều khâu,nhiều phần hành nhƣng giữa
chúng có mối quan hệ hữu cơ gắn bó thành một hệ thống quản lí thực sự có hiệu
quả cao.Thông tin kế toán là những thông tin về tính hai mặt của mỗi hiện tƣợng
mỗi quá trình:Vốn và nguồn vốn,tăng và giảm…Do đó,việc tổ chức hạch toán
vốn bằng tiền là nhằm đƣa ra những thông tin đầy đử nhất,chính xác nhất về
thực trạng cơ cấu vốn bằng tiền,về các nguồn thu và chỉ tiêu của chúng trong
quá trình kinh doanh để nhà quản lý có thể nắm bắt đƣợc những thông tin kinh
tế cần thiết, đƣa ra những quyết định tối ơu nhất về đầu tƣ,chỉ tiểutong tƣơng lai
nhƣ thế nào.Bên cạnh nghiệp vụ kiểm tra các chứng từ,sổ sách về tình hình lơu
chuyển tiền tệ,qua đó chúng ta biết đƣợc hiệu quả kinh tế của đơn vị mình.
-Thực tế ở nƣớc ta trong thời gian qua cho thấy ở các doanh nghiệp đặc
biệt là doanh nghiệp nhà nƣớc ,hiệu quả sử dụng vốn đầu tƣ nói chung và vốn
bằng tiền nói riêng là còn thấp,chƣa khai thác hết hiệu quả và tiềm năng sử dụng
chúng trong nền kinh tế thị trƣờng để phục vụ cho sản xuất kinh doanh,công tác
hạch toán bị buông lỏng kéo dài.
Xuất phát từ những vấn đề nêu trên và thông qua thời gian thực tập em
xin chọn đề tài sau để đi sâu vào nghiên cứa và viết báo cáo khoá luận:”hạch
toán kế toán vốn bằng tiền tại công ty Cổ Phần Việt Xô”
B
Bá
áo
o
c
cá
áo
o
t
th
hự
ực
c
t
tậ
ập
p
-
-
T
Tr
rư
ườ
ờn
ng
g
Đ
ĐH
HD
DL
L
H
Hả
ải
i
P
Ph
hò
òn
ng
g
S
SV
V:
:
L
Lê
ê
A
An
nh
h
Đ
Đứ
ức
c
-
-
L
Lớ
ớp
p:
:
Q
QT
TL
L3
30
02
2K
K
2
Báo cáo gồm 3 phần:
Chƣơng I:Một số vấn đề lý luận cơ bản về vốn bằng tiền.
Chƣơng II:Thực trạng công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty Cổ Phần Việt
Xô.
Chƣơng III:Một số kiến nghị và giải pháp nhằm hoàn thiện tổ chức công tác kế
toán vốn bằng tiền tại công ty Cổ Phần Việt Xô.
B
Bá
áo
o
c
cá
áo
o
t
th
hự
ực
c
t
tậ
ập
p
-
-
T
Tr
rư
ườ
ờn
ng
g
Đ
ĐH
HD
DL
L
H
Hả
ải
i
P
Ph
hò
òn
ng
g
S
SV
V:
:
L
Lê
ê
A
An
nh
h
Đ
Đứ
ức
c
-
-
L
Lớ
ớp
p:
:
Q
QT
TL
L3
30
02
2K
K
3
CHƢƠNG I
MỘT SỐ VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ
KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TRONG DOANH NGHIỆP
I. Tổng quan về vốn bằng tiền:
1.1 Khái niệm về kế toán vốn bằng tiền:
Vốn bằng tiền là toàn bộ các hình thức tiền tệ hiện thực đo đơn vị sở hữu,
tồn tại dƣới hình thức giá trị và thực hiện chức năng phƣơng tiện thanh toán
trong quá trình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Vốn bằng tiền là một loại
tài sản mà doanh nghiệp nào cũng có và sử dụng.
1.2 Yêu cầu quản lý vốn bằng tiền:
Trong quá trình sản xuất kinh doanh, vốn bằng tiền vừa đƣợc sử dụng để
đáp ứng nhu cầu về thanh toán các khoản nợ của doanh nghiệp hoặc mua sắm
các vật tƣ hàng hóa sản xuất kinh doanh, vừa là kết quả của việc mua bán và thu
jồi các khoản nợ. Chính vì vậy quy mô của vốn bằng tiền là loại vốn đòi hỏi
doanh nghiệp phải quản lý hết sức chặt chẽ vì vốn bằng tiền có tính luân chuyển
cao nên nó là đối tƣợng của sự gian lận và ăn cắp. Vì thế trong quá trình hạch
toán vốn bằng tiền cần phải tuân thủ các nguyên tắc chế độ quản lý tiền tệ thống
nhất của Nhà nƣớc. Chẳng hạn tiền mặt tại quỹ của doanh nghiệp dùng cho chi
tiêu không đƣợc vƣợt quá mức tồn quỹ mà doanh nghiệp và ngân hàng đã thỏa
thuận theo hợp đồng thƣơng mại, khi có tiền thu bán hàng phải nộp ngay cho
ngân hàng.
1.3 Nhiệm vụ của kế toán vốn bằng tiền:
Xuất phát từ những đặc điểm trên, hạch toán vốn bằng tiền phải thực hiện
các nhiệm vụ sau:
- Theo dõi tình hình thu, chi, tăng, giảm, thừa, thiếu và số hiện có của từng
loại vốn bằng tiền.
- Giám đốc thƣờng xuyên tình hình thực hiện chế độ quản lý tiền mặt, kỷ
luật thanh toán, kỷ luật tín dụng.
B
Bá
áo
o
c
cá
áo
o
t
th
hự
ực
c
t
tậ
ập
p
-
-
T
Tr
rư
ườ
ờn
ng
g
Đ
ĐH
HD
DL
L
H
Hả
ải
i
P
Ph
hò
òn
ng
g
S
SV
V:
:
L
Lê
ê
A
An
nh
h
Đ
Đứ
ức
c
-
-
L
Lớ
ớp
p:
:
Q
QT
TL
L3
30
02
2K
K
4
- Hƣớng dẫn và kiểm tra việc ghi chép của thủ quỹ, thƣờng xuyên kiểm tra
đối chiếu số liệu của thủ quỹ với kế toán tiền mặt.
- Tham gia vào công tác kiểm kê quỹ tiền mặt, phản ánh kết quả kiểm kê
kịp thời
1.4 Vai trò của công tác kế toán vốn bằng tiền:
- Nhằm đƣa ra những thông tin đầy đủ nhất, chính xác nhất về thực trạng cơ
cấu vốn bằng tiền, về các nguồn thu và sự chi tiêu của chúng trong quá trình
kinh doanh để nhà quản lý có thể nắm bắt đƣợc những thông tin kinh tế cần
thiết, đƣa ra những quyết định tối ƣu nhất về đầu tƣ, chỉ tiêu trong tƣơng lai nhƣ
thế nào.
- Bên cạnh nghiệp vụ kiểm tra các chứng từ, sổ sách về tình hình luân
chuyển tiền tệ, qua đó chúng ta biết đƣợc hiệu quả kinh tế của đơn vị mình.
1.5 Nguyên tắc hạch toán kế toán vốn bằng tiền:
- Hạch toán kế toán phải sử dụng thống nhất một đơn vị giá trị là “Đồng
việt nam” để phản ánh tổng hợp các loại vốn bằng tiền
- Nghiệp vụ kinh tế phát sinh bằng ngoại tệ phải quy đổi ra “Đồng Việt
Nam” theo tỷ giá giao dịch bình quân liên ngân hàng so Ngân hàng Nhà nƣớc
Việt Nam công bố tại thời điểm phát sinh nghiệp vụ để ghi sổ kế topán. Đồng
thời phải theo dõi nguyên tệ của các loại ngoại tệ đó.
- Hạch toán vàng, bạc, kim khí quý, đá quý ở tài khoản tiền mặt phải tính ra
tiền theo giá thực tế và không áp dụng cho các doanh nghiệp kinh doanh vàng,
bac, kim khí quý, đá quý.
- Đối với vàng, bạc, kim khí quý, đá quý phản ánh ở tài khoản vốn bằng
tiền chỉ áp dụng cho doanh nghiệp kinh doanh vàng, bạc, kim khí quý, đá quý
phải theo dõi số lƣợng và trọng lƣợng, quy cách phẩm chất và giá trị của từng
loại từng thứ. Giá nhập vào trong kỳ đƣợc tính theo giá thực tế, còn giá xuất có
thể đƣợc tính theo một trong các phƣơng pháp sau:
+ Phƣơng pháp giá thực tế bình quân gia quyền giữa giá đầu kỳ và giá các
lần nhập trong kỳ
+ Phƣơng pháp giá thực tế nhập trƣớc, xuất trƣớc