Kế toán doanh thu, chi phí và xác định kết quả kinh doanh: Đề tài hoàn thiện tại Công ty TNHH Hà Phương

Ụ Ụ M C L C

L I M Đ U

Ờ Ở Ầ .........................................................................................................1

ƯƠ

CH

NG

1:

Ổ

Ứ

Ủ

Ặ

Ả

Ể

Đ C ĐI M T CH C VÀ QU N LÝ DOANH THU, CHI PHÍ C A CÔNG

Ầ

Ư

Ị

Ụ

TY TNHH Đ U T

Ể PHÁT TRI N D CH V

VÀ

ƯƠ

Ạ

TH

NG M I HÀ PH

ƯƠ .............................................................................3

NG

ầ ư ủ ể ặ 1.1. Đ c đi m doanh thu, chi phí c a Công ty TNHH đ u t ể phát tri n

ị ươ ạ ụ d ch v và th ng m i Hà Ph ươ ............................................................3 ng

ầ ư

ạ ộ ươ ụ ể 1.1.1. Khái quát các ho t đ ng kinh doanh c a Công ty TNHH đ u t ạ ị ng m i Hà Ph phát tri n d ch v và th ủ ng

ươ ........................................3 ầ ư ể phát tri n

ự ươ 1.1.1.1. Lĩnh v c ho t đ ng c a Công ty TNHH đ u t ụ ị d ch v và th ủ ươ .....................................................3 ạ ộ ạ ng m i Hà Ph ng

ạ ướ 1.1.1.2. M ng l i phân ph i ố ..............................................................4

ụ ả ẩ 1.1.1.3. Danh m c s n ph m phân ph i ố .............................................4

ể ầ ư ị ể phát tri n d ch

ạ ng m i Hà Ph ặ 1.1.2. Đ c đi m doanh thu c a Công ty TNHH đ u t ươ ụ v và th ủ ng

ể ị ụ phát tri n d ch v

ươ ươ .................................................................5 ầ ư ủ 1.1.3. Đ c đi m chi phí c a Công ty TNHH đ u t ng và th ươ ......................................................................8 ể ặ ạ ng m i Hà Ph

ổ ứ ủ ả 1.2. T ch c qu n lý doanh thu, chi phí c a Công ty TNHH đ u t ầ ư

ụ ể ươ ạ ị phát tri n d ch v và th ng m i Hà Ph ươ ........................................11 ng

ƯƠ

CH

NG

2:

Ự

Ạ

Ế

Ạ TH C TR NG K TOÁN DOANH THU, CHI PHÍ T I

Ầ

Ư

Ụ

Ể

Ị

CÔNG TY TNHH Đ U T PHÁT TRI N D CH V VÀ

ƯƠ

Ạ

TH

NG M I HÀ PH

ƯƠ ...........................................................................13

NG

ế ậ 2.1. K toán doanh thu và thu nh p khác ..................................................13

ứ ừ 2.1.1. Ch ng t ủ ụ ế và th t c k toán

ả ả 2.1.1.1. Doanh thu bán hàng và các kho n gi m tr ........................................................13 ừ.........................13

2.1.1.2. Doanh thu tài chính................................................................19

ậ 2.1.1.3. Thu nh p khác .......................................................................21

ế ế ậ 2.1.2. K toán chi ti t doanh thu, thu nh p khác ...................................24

ừ ế ả ả t doanh thu bán hàng và các kho n gi m tr

ế 2.1.2.1. K toán chi ti .............................................................................................................24

ế ậ ế 2.1.2.2. K toán chi ti t doanh thu tài chính và thu nh p khác .........28

ế ậ ổ ợ 2.1.3. K toán t ng h p doanh thu, thu nh p khác ................................29

ế ổ ợ 2.1.3.1. K toán t ng h p doanh thu bán hàng ..................................29

ế ổ ợ 2.1.3.2. K toán t ng h p doanh thu tài chính ..................................32

ế ậ ổ ợ 2.1.3.3. K toán t ng h p thu nh p khác .........................................35

ế 2.2. K toán chi phí .......................................................................................38

ế ố 2.2.1. K toán giá v n hàng bán .............................................................38

ứ ừ 2.2.1.1. Ch ng t ủ ụ ế và th t c k toán .................................................38

ế ố ế 2.2.1.2. K toán chi ti t giá v n hàng bán .........................................41

ế ổ ợ ố 2.2.1.3. K toán t ng h p giá v n hàng bán ......................................42

ế 2.2.2. K toán chi phí bán hàng ..............................................................46

ứ ừ 2.2.2.1. Ch ng t ủ ụ ế và th t c k toán ................................................46

ế ế 2.2.2.2. K toán chi ti t chi phí bán hàng ..........................................53

ế ổ ợ 2.2.2.3. K toán t ng h p chi phí bán hàng .......................................56

ế 2.2.3. K toán chi phí QLDN ..................................................................60

ứ ừ 2.2.3.1. Ch ng t ủ ụ ế và th t c k toán ................................................60

ế ổ ợ 2.2.3.2. K toán t ng h p chi phí QLDN ..........................................68

ế 2.2.4. K toán chi phí tài chính ...............................................................71

ứ ừ 2.2.4.1. Ch ng t ủ ụ ế và th t c k toán ................................................71

ế ế 2.2.4.2. K toán chi ti t chi phí tài chính ...........................................73

ế ổ ợ 2.2.4.3. K toán t ng h p chi phí tài chính ......................................74

ế 2.2.5. K toán chi phí khác .....................................................................77

ứ ừ 2.2.5.1. Ch ng t ủ ụ ế và th t c k toán ................................................77

ế ế 2.2.5.2. K toán chi ti t chi phí khác .................................................78

ế ợ ổ 2.2.5.3. K toán t ng h p chi phí khác ..............................................78

ế ế ả ị 2.2.6. K toán xác đ nh k t qu kinh doanh ..........................................80

ƯƠ

CH

NG

3:

Ệ

Ế

Ả

Ế

HOÀN THI N K TOÁN DOANH THU, CHI PHÍ, K T QU KINH

Ầ

Ư

Ạ

Ể

ƯƠ

DOANH T I CÔNG TY TNHH Đ U T PHÁT TRI N TH

Ạ NG M I

Ị

Ụ D CH V HÀ PH

ƯƠ .....................................................................................84

NG

ề ự ế ạ 3.1. Đánh giá chung v th c tr ng công tác k toán doanh thu, chi phí,

ế ả ạ ầ ư ể ươ k t qu kinh doanh t i công ty TNHH Đ u t phát tri n th ạ ng m i

ị ụ d ch v Hà Ph ươ ......................................................................................84 ng

3.1.1. u đi m

ượ c đi m 3.1.2. Nh

ươ Ư ể ........................................................................................84 ể ..................................................................................85 ệ ...........................................................86 ướ ng hoàn thi n ng h 3.1.3. Ph

ả ệ ế ế 3.2. Các gi i pháp hoàn thi n k toán doanh thu, chi phí và k t qu ả

ạ ầ ư ụ ể kinh doanh t i Công ty TNHH đ u t ị phát tri n d ch v và th ươ ng

ạ m i Hà Ph ươ ............................................................................................88 ng

ề ả 3.2.1. V công tác qu n lý doanh thu, chi phí

ề ứ ừ ứ ể 3.2.2. V ch ng t và luân chuy n ch ng t

ề ổ ế ế 3.2.3. V s k toán chi ti ổ t và t ng h p ........................................88 ừ........................................89 ợ ..............................................90

ế ề 3.2.4. V báo cáo k toán .......................................................................90

Ế

K T LU N

Ậ ............................................................................................................92

Ệ

TÀI LI U THAM KH O

Ả .....................................................................................94

Ả Ụ DANH M C B NG

ế

ả

ạ

ủ B ng 1.1. K t qu doanh thu c a Công ty giai đo n 2012 2014

......................5

ế

ả

ủ

ạ

ả

B ng 1.2. K t qu chi phí c a Công ty giai đo n 2012 2014

...........................8

Ể Ồ Ụ DANH M C BI U Đ

ơ

ể

ẫ

Bi u 2.1: M u Hóa đ n GTGT bán hàng

..........................................................17

ể

ấ

ẫ Bi u 2.2: M u Gi y báo có

..................................................................................18

ể

ấ

ẫ Bi u 2.3: M u Gi y báo có

..................................................................................20

ơ

ể

ẫ

Bi u 2.4: M u Hoá đ n GTGT bán thanh lý TSCĐ

.........................................23

ổ

ể

ế

Bi u 2.5: S chi ti

t TK 5111 Doanh thu bán hàng (trích)

.............................26

ổ

ể

ế

Bi u 2.6: S chi ti

t TK 5111 Doanh thu bán hàng (trích)

.............................27

ợ

ể

ế

ổ ổ Bi u 2.7: S t ng h p chi ti

t TK 5111 Doanh thu bán hàng (trích)

...........28

ổ

ể

ậ Bi u 2.8: S Nh t kí chung (trích)

......................................................................30

ổ

ể

Bi u 2.9: S cái TK 5111 Doanh thu bán hàng (trích)

....................................31

ổ

ể

ậ Bi u 2.10: S Nh t kí chung (trích)

....................................................................33

ạ ộ

ổ

ể

Bi u 2.11: S cái TK 515 Doanh thu ho t đ ng tài chính (trích)

...................34

ổ

ể

ậ Bi u 2.12: S Nh t kí chung (trích)

....................................................................36

ậ

ể

ổ

Bi u 2.13: S cái TK 711 Thu nh p khác (trích)

.............................................37

ế

ấ

ể

ẫ

Bi u 2.14: M u phi u xu t kho

..........................................................................40

ổ

ể

ế

Bi u 2.15: S chi ti

ố t TK 632 Giá v n hàng bán (trích)

................................41

ợ

ể

ế

ổ ổ Bi u 2.16: S t ng h p chi ti

ố t TK 632 Giá v n hàng bán(trích)

................42

ổ

ể

ậ Bi u 2.17: S Nh t kí chung (trích)

....................................................................43

ổ

ố

ể

Bi u 2.18: S cái TK 632 Giá v n hàng bán

....................................................44

ể

ổ Bi u 2.19: S cái TK 156

.....................................................................................45

ẫ

ả

ể

ấ

Bi u 2.20: M u B ng tính kh u hao TSCĐ HH (trích)

....................................48

ổ ấ

ể

ẫ

ả

Bi u 2.21: M u B ng phân b kh u hao TSCĐ (trích)

...................................49

ẫ

ơ

ể

Bi u 2.22: M u hóa đ n GTGT

..........................................................................50

ầ

ẫ

ơ

ể

Bi u 2.23. M u Hóa đ n GTGT đ u vào

..........................................................51

ổ

ể

ế

Bi u 2.24: S chi ti

t TK 6421 Chi phí bán hàng (trích)

................................53

ổ

ể

ế

Bi u 2.25: S chi ti

t TK 6421 Chi phí bán hàng (trích)

................................55

ợ

ể

ế

ổ ổ Bi u 2.26: S t ng h p chi ti

t TK 6421 Chi phí bán hàng (trích)

...............56

ổ

ể

ậ Bi u 2.27: S Nh t kí chung (trích)

....................................................................58

ổ

ể

Bi u 2.28: S cái TK 6421 Chi phí bán hàng (trích)

.......................................59

ả

ươ

ộ ậ

ẫ

ể

Bi u 2.29: M u B ng thanh toán l

ng b ph n văn phòng (trích)

..............62

ơ

ầ

ẫ

ể

Bi u 2.30: M u Hóa đ n GTGT đ u vào

..........................................................63

ổ

ể

ế

Bi u 2.31: S chi ti

t TK 6422 Chi phí QLDN (trích)

....................................65

ổ

ể

ế

Bi u 2.32: S chi ti

t TK 6422 Chi phí QLDN (trích)

.....................................66

ợ

ể

ế

ổ ổ Bi u 2.33: S t ng h p chi ti

t TK 6422 Chi phí QLDN (trích)

....................67

ổ

ể

ậ Bi u 2.34: S Nh t kí chung (trích)

....................................................................69

ổ

ể

Bi u 2.35: S cái TK 642 Chi phí QLDN (trích)

...............................................70

ẫ

ả

ế

ể

Bi u 2.36: M u B ng kê lãi chi ti

t Tháng 09 năm 2014

.................................73

ổ

ể

ậ Bi u 2.37: S Nh t kí chung (trích)

....................................................................75

ổ

ể

Bi u 2.38: S cái TK 635 Chi phí tài chính(trích)

...........................................76

ổ

ể

Bi u 2.39: S cái TK 811 Chi phí khác(trích)

...................................................79

ế

ả

ị

ổ

ể

Bi u 2.40: S cái TK 911 Xác đ nh k t qu kinh doanh (trích)

....................81

ậ

ư

ợ

ố

ổ

ể

Bi u 2.41: S cái TK 421L i nhu n ch a phân ph i (trích)

.........................82

Ụ Ơ Ồ DANH M C S Đ

ơ ồ

ự ậ

ứ

ể

S đ 2.1: Trình t

l p và luân chuy n ch ng t

ừ 14 ............................................

Ờ Ở Ầ L I M Đ U

ề ệ ề ế ệ Hi n nay, n n kinh t ế ế ớ th gi i nói chung và n n kinh t Vi t Nam

ộ ố ể ượ ả ngày càng phát tri n, cu c s ng ngày càng đ ẩ c nâng cao, các s n ph m

ượ ư ộ ườ ử ụ ắ ắ tiêu dùng ngày càng đ c a chu ng và tăng c ng s d ng. N m b t xu

ướ ầ ư ụ ể ươ h ng đó, Công ty TNHH đ u t ị phát tri n d ch v và th ạ ng m i Hà

ươ ụ ể ự ậ ớ ố Ph ng đã thành l p v i lĩnh v c kinh doanh c th là phân ph i hàng tiêu

dùng.

ạ ộ ế ạ Trong quá trình ho t đ ng kinh doanh, phòng tài chính k toán đã t o

ắ ự ự ợ ủ ạ ủ ế ị ra s tr giúp đ c l c cho các quy t đ nh kinh doanh c a ban lãnh đ o c a

ầ ư ụ ể ươ ạ ươ Công ty TNHH đ u t ị phát tri n d ch v và th ng m i Hà Ph ặ ng, đ c

ệ ế ế ả ị bi t là k toán doanh thu, chi phí và xác đ nh k t qu kinh doanh. Do đó, em

ự ề ệ ế ị ọ đã l a ch n đ tài: “Hoàn thi n k toán doanh thu, chi phí và xác đ nh

ầ ư ả ụ ể ị ủ ế k t qu kinh doanh c a Công ty TNHH đ u t phát tri n d ch v và

ươ ạ ươ ể ề ứ đ nghiên c u chuyên đ . th ng m i Hà Ph ng”

ở ầ ể ủ ế ầ ậ ồ Bài chuyên đ c a em ngoài ph n m đ u và k t lu n thì bao g m 3

ươ ch ng:

ƯƠ Ứ Ổ Ả Ặ Ể CH NG 1: Đ C ĐI M T CH C VÀ QU N LÝ DOANH THU, CHI

Ư Ụ Ủ Ầ Ể Ị PHÍ C A CÔNG TY TNHH Đ U T PHÁT TRI N D CH V VÀ

ƯƠ ƯƠ TH Ạ NG M I HÀ PH NG

ƯƠ Ự Ạ Ế CH Ạ NG 2: TH C TR NG K TOÁN DOANH THU, CHI PHÍ T I

Ầ Ư Ụ Ể Ị ƯƠ CÔNG TY TNHH Đ U T PHÁT TRI N D CH V VÀ TH Ạ NG M I

HÀ PH NGƯƠ

ƯƠ Ệ Ế CH Ế NG 3: HOÀN THI N K TOÁN DOANH THU, CHI PHÍ, K T

Ư Ầ Ạ Ả Ể QU KINH DOANH T I CÔNG TY TNHH Đ U T PHÁT TRI N

ƯƠ Ạ Ị Ụ ƯƠ TH NG M I D CH V HÀ PH NG

ề ố ắ ế ề ặ ự ạ ư ế ặ ứ M c dù đã có nhi u c g ng nh ng do s h n ch v m t ki n th c

ề ủ ế ấ ỏ ậ nên bài chuyên đ c a em không tránh kh i thi u sót, em r t mong nh n

ượ ự ậ ữ ủ ử ễ ị đ c s nh n xét, s a ch a c a cô giáo Th.S Nguy n Th Linh Lan.

ả ơ ự ướ ẫ ậ ủ Em xin chân thành c m n s h ng d n t n tình c a cô giáo Th.S

ầ ư ễ ị ị Nguy n Th Linh Lan và các anh ch trong Công ty TNHH đ u t ể phát tri n

ươ ươ ự ậ ố ụ ị d ch v và th ạ ng m i Hà Ph ng trong su t quá trình th c t p.

ƯƠ CH NG 1:

Ổ Ứ Ặ Ả Ể Ủ Đ C ĐI M T CH C VÀ QU N LÝ DOANH THU, CHI PHÍ C A

Ầ Ư Ụ Ể Ị CÔNG TY TNHH Đ U T PHÁT TRI N D CH V VÀ

ƯƠ Ạ ƯƠ TH NG M I HÀ PH NG

ầ ư ủ ể ặ 1.1. Đ c đi m doanh thu, chi phí c a Công ty TNHH đ u t ể phát tri n

ị ươ ạ ươ ụ d ch v và th ng m i Hà Ph ng

ạ ộ ủ 1.1.1. Khái quát các ho t đ ng kinh doanh c a Công ty TNHH đ u t ầ ư

ụ ể ươ ạ ươ ị phát tri n d ch v và th ng m i Hà Ph ng

ầ ư ủ ị 1.1.1.1. Lĩnh vực hoạt động c a Công ty TNHH đ u t ể phát tri n d ch

ươ ạ ươ ụ v và th ng m i Hà Ph ng

ự ế ự Lĩnh v c kinh doanh th c t

* Phân phối và bán sỉ: Tiếp thị và phân phối bán sỉ hàng hoá chất

lượng cao của các nhà sản xuất trong nước và nước ngoài tới mạng lưới

khách hàng trên khắp lãnh thổ Việt Nam.

ầ ư ụ ể ươ * Hậu cần: Công ty TNHH đ u t ị phát tri n d ch v và th ạ ng m i

ươ ự ệ Hà Ph ng th c hi n kinh doanh kho v ận, đầu tư xây dựng và kinh doanh

các dịch vụ hậu cần, kho vận, ngoài ra còn nghiên cứu thị trường, tư vấn

giải pháp tổng thể về phân phối và hậu cần.

Đầu tư:

ầ ư ụ ể ươ * Công ty TNHH đ u t ị phát tri n d ch v và th ạ ng m i Hà

ươ ự ệ Ph ng th c hi n liên doanh liên k ết xây dựng hệ thống phân phối, hệ

thống kho vận…

*Tài chính và bất động sản.

1.1.1.2. Mạng lưới phân phối

ầ ư ị ủ Mạng lưới khách hàng c a Công ty TNHH đ u t ể phát tri n d ch v ụ

ươ ạ ươ và th ng m i Hà Ph ng r ộng khắp toàn quốc với đại lý các cấp bao

gồm các nhà phân phối phụ, các đại lý bán sỉ, cửa hàng trọng điểm, các siêu

thị, các đại lý bán lẻ và hàng ngàn khách hàng trực tiếp như nhà hàng, khách

sạn, cơ quan, người tiêu dùng... HPG cũng đang duy trì mối quan hệ tốt đẹp

với đối tác trong và ngoài nước.

ầ ư ệ ụ ể ươ Hi n nay, Công ty TNHH đ u t ị phát tri n d ch v và th ạ ng m i

ươ ạ ướ ố ở ỉ Hà Ph ng có m ng l i phân ph i các t nh thành: Lào Cai, Hà N ội, Hải

Phòng, Quảng Ninh, Nam Định, Thanh Hóa, Nghệ An, Hu , ế Đà Nẵng,

Khánh Hòa, Đồng Nai, Bình Dương, Thành ph Hố ồ Chí Minh, Cần Th .ơ

Với mạng lưới nhân viên rộng khắp cả nước, HPG đã nhanh chóng

nắm giữ được những thông tin chính xác về thị trường, từ đó hoạch định ra

những chính sách kịp thời và hiệu quả qua đó có được những kết quả kinh

doanh tốt nhất.

ệ ố H th ng ph ương tiện vận tải

Phương tiện vận tải: 30 xe ôtô các loại

Hệ thống giao nhận toàn quốc

Đội ngũ lái xe chuyên nghiệp

Kế hoạch giao hàng đúng hạn

1.1.1.3. Danh mục sản phẩm phân phối

• Unilever: Clear, Omo, P/S, Pond's, Sunsilk, Lipton....

• Dutch Lady: Babies milk, babies food...

• Nestle: Icetea, Nestle cafe, Milo ...

• Kimberly Clark: Kleenex, Kotex, Huggies...

• Beauty care and health care products (imported)

• Loreal: Lancôme, Vichy, L’Oreal Paris, Kérastase, L’Oreal

Professionel…

• JSC: M&M, Pet food, Coolair, Doublemint…

• Perfetti van Melle: Golia, Alpenliebe, Chupa Chups…

ầ ư ị ủ ể ặ 1.1.2. Đ c đi m doanh thu c a Công ty TNHH đ u t ể phát tri n d ch

ươ ạ ươ ụ v và th ng m i Hà Ph ng

ầ ư ụ ể ươ ươ Công ty TNHH đ u t ị phát tri n d ch v và th ạ ng m i Hà Ph ng là

ề ẩ ố ướ ả công ty chuyên v phân ph i các s n ph m tiêu dùng trong và ngoài n c, do

ủ ế ủ đó, doanh thu c a Công ty ch y u là doanh thu bán hàng, ngoài ra còn có doanh

thu tài chính.

ế ả ả ạ ủ B ng 1.1. K t qu doanh thu c a Công ty giai đo n 2012 2014

ơ ị ồ (đ n v : nghìn đ ng)

ồ

ự

ệ

Th c hi n

ế Ngu n: Phòng k toán tài chính So sánh

Các chỉ

2013/2012

2014/2012

Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014

tiêu

+/_

%

+/_

%

1.DT

123.058.19

147.785.541

270.843.731

351.377.025

83,3

80.533.294

29,7

thu nầ

2. DT tài

273.969

505.613

481.549

231.644

84,6

(24.064)

4,8

chính

1.702.751

4.219.729

3.951.911

2.516.978

147,8

(267.818)

6,3

3. TN khác

ơ ấ ầ ư ủ ị Trong c c u doanh thu c a Công ty TNHH đ u t ể phát tri n d ch v ụ

ươ ươ ế ỷ ọ ấ và th ạ ng m i Hà Ph ng, doanh thu bán hàng chi m t tr ng cao nh t.

Doanh thu bán hàng

ầ ư ụ ể ị ủ Doanh thu bán hàng c a Công ty TNHH đ u t phát tri n d ch v và

ươ ạ ươ ượ ủ ả ị th ng m i Hà Ph ng đ ị ợ c xác đ nh theo giá tr h p lý c a các kho n đã

ượ ặ ẽ ề ượ ề ừ ụ ệ ạ thu đ c ti n, ho c s thu đ c ti n t các nghi p v bán các lo i hàng

ạ ả ủ ề ẩ hóa c a Công ty v các lo i s n ph m, hàng hóa.

ầ ư ụ ể ị ủ Doanh thu bán hàng c a Công ty TNHH đ u t phát tri n d ch v và

ươ ạ ươ ượ ả ả th ng m i Hà Ph ng đ ơ c ph n ánh trên Hóa đ n GTGT, B ng kê bán

ặ ậ ỏ ợ ồ ẻ l ữ hàng hóa ho c là giá th a thu n gi a các bên trong h p đ ng mua bán

hàng hóa.

ầ ư ụ ể ị ủ Doanh thu bán hàng c a Công ty TNHH đ u t phát tri n d ch v và

ươ ươ ượ ế ậ th ạ ng m i Hà Ph ng đ c k toán doanh thu ghi nh n, theo dõi trên TK

ợ ạ ử ể ụ ụ ế ố ổ ổ 511, cu i tháng t ng h p l ệ ợ i g i cho k toán t ng h p đ ph c v cho vi c

ế ả ị ỳ xác đ nh k t qu kinh doanh trong k .

ầ ư ụ ể ị ủ Doanh thu bán hàng c a Công ty TNHH đ u t phát tri n d ch v và

ươ ạ ươ ụ ừ th ng m i Hà Ph ng trong 3 năm tăng liên t c, t 147.785.541 nghìn

ớ ỉ năm 2012 lên t i 351.377.025 nghìn năm 2014. Năm 2013, ch tiêu này tăng

ươ ứ ớ ỉ 123.058.190 nghìn, t ng ng 83,3% so v i năm 2012. Năm 2014, ch tiêu

ế ươ ứ này tăng ti p 80.533.294 nghìn, t ố ớ ng ng 29,7% so v i năm 2012.Tuy t c

ủ ủ ầ ư ị ộ đ tăng doanh thu bán hàng c a c a Công ty TNHH đ u t ể phát tri n d ch

ươ ươ ố ộ ư ứ ả ầ ụ v và th ạ ng m i Hà Ph ng đã gi m d n, nh ng m c tăng và t c đ tăng

ở ứ ứ ề ỏ ẫ v n đang m c khá cao. Đi u này ch ng t ạ trong giai đo n 2012 – 2014,

ạ ộ ầ ư ụ ể ị ủ ho t đ ng kinh doanh c a Công ty TNHH đ u t phát tri n d ch v và

ươ ươ ượ th ạ ng m i Hà Ph ng ngày càng đ ở ộ c m r ng.

ừ ả ả Các kho n gi m tr doanh thu

ế ươ ầ ư ạ ị + Chi ấ t kh u th ng m i: Công ty TNHH đ u t ể phát tri n d ch v ụ

ươ ạ ươ ụ ự ệ ế và th ng m i Hà Ph ng áp d ng chính sách th c hi n chi ấ t kh u

ươ ố ượ ạ ớ ớ th ng m i cho các khách hàng mua hàng v i kh i l ng l n và các khách

ả ế ươ ượ ừ ả hàng lâu năm, kho n chi ấ t kh u th ạ ng m i này đ c ghi gi m tr vào giá

ầ ư ơ ụ ể ị bán trên hoá đ n GTGT. Công ty TNHH đ u t phát tri n d ch v và

ươ ạ ươ ở ổ ế ợ ủ ổ ổ th ng m i Hà Ph ng không m s chi ti t hay s t ng h p c a TK 521

ượ ể ệ ả ộ ế ủ mà đ c th hi n g p trên b ng chi ti t c a TK 5111

ừ ạ ộ Doanh thu t ho t đ ng tài chính

ở ầ ư ạ ộ Doanh thu ho t đ ng tài chính Công ty TNHH đ u t ể phát tri n

ươ ươ ủ ế ừ ệ ụ ị d ch v và th ạ ng m i Hà Ph ng ch y u phát sinh t vi c thu lãi t ừ ề ti n

ề ả ậ ả ế ấ ử g i ngân hàng, ti n lãi do bán tr ch m, tr góp, và chi t kh u thanh toán

ừ ấ đ ượ ưở c h ng t nhà cung c p.

ừ ạ ộ ầ ư Doanh thu t ủ ho t đ ng tài chính c a Công ty TNHH đ u t phát

ụ ể ị ươ ạ ươ ượ ế tri n d ch v và th ng m i Hà Ph ng đ ậ c k toán doanh thu ghi nh n,

ợ ạ ử ế ố ổ ổ ợ theo dõi trên TK 515, cu i tháng, t ng h p l i g i cho k toán t ng h p đ ể

ụ ụ ệ ả ị ỳ ế ph c v cho vi c xác đ nh k t qu kinh doanh trong k .

ủ ạ Trong giai đo n 2012 – 2014, doanh thu tài chính c a Công ty TNHH

ầ ư ụ ể ươ ạ ươ ừ ứ đ u t ị phát tri n d ch v và th ng m i Hà Ph ng tăng t m c 273.969

ạ nghìn lên 481.549 nghìn, tuy trong giai đo n 2013 – 2014, doanh thu tài

ự ả ư ạ chính đã có s gi m sút, nh ng nhìn chung, trong giai đo n này, doanh thu

ưở tài chính đã có tăng tr ng khá nhanh.

ầ ư ể ặ ị ủ 1.1.3. Đ c đi m chi phí c a Công ty TNHH đ u t ể phát tri n d ch v ụ

ươ ạ ươ và th ng m i Hà Ph ng

ầ ư ủ ụ ể ươ Chi phí c a Công ty TNHH đ u t ị phát tri n d ch v và th ạ ng m i

ươ ượ ụ ề ạ ả Hà Ph ng đ c phân chia thành nhi u lo i kho n m c chi phí khác nhau,

ố ồ ả bao g m giá v n hàng bán, chi phí tài chính, chi phí bán hàng, chi phí qu n

ầ ư ệ ơ ấ lý doanh nghi p, chi phí khác. C c u chi phí Công ty TNHH đ u t phát

ụ ể ị ươ ạ ươ tri n d ch v và th ng m i Hà Ph ạ ng trong giai đo n qua cũng có s ự

ế ộ bi n đ ng.

ế ả ủ ả ạ B ng 1.2. K t qu chi phí c a Công ty giai đo n 2012 2014

ơ ị ồ (đ n v : nghìn đ ng)

ự

ệ

Th c hi n

So sánh

Các chỉ

2013/2012

2014/2013

Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014

tiêu

+/_

%

+/_

%

142.465.88

259.017.97

339.479.97

116.552.09

1. GVHB

81,8

80.462.002 31,1

3

6

8

3

2. Chi phí

1.711.970

3.016.059

4.343.758

1.304.089 76,2

1.327.699 44,0

tài chính

3. Chi phí

(1.293.453

3.683.672

9.333.346

8.039.893

5.649.674 153,4

13,9

kinh

)

doanh

4. Chi phí

49.628

96.258

156.999

46.630 94,0

59.741 62,1

khác

5. Thu ế

152.138

311.888

340.964

159.750 105,0

29.076 9,3

TNDN

ồ ế Ngu n: Phòng k toán tài chính

Giá v n hàng bán:

ố

ầ ư ặ ụ ể ươ Do đ c thù Công ty TNHH đ u t ị phát tri n d ch v và th ạ ng m i

ươ ươ ạ ố Hà Ph ng là Công ty kinh doanh th ng m i, do đó, giá v n hàng bán

ỷ ọ ủ ấ ổ ố ế chi m t tr ng cao nh t trong t ng chi phí. Giá v n hàng bán c a Công ty

ầ ư ụ ể ươ ạ ươ TNHH đ u t ị phát tri n d ch v và th ng m i Hà Ph ụ ng tăng liên t c

ạ ố trong giai đo n 2012 – 2014. Năm 2013, giá v n hàng bán tăng lên

ươ ứ ớ 116.552.093 nghìn, t ố ng ng 81,8% so v i năm 2012. Năm 2014, giá v n

Chi phí kinh doanh

ươ ứ ớ hàng bán tăng lên 80.462.002 nghìn, t ng ng 31,1% so v i năm 2013.

ạ ầ ư ụ ể ị Chi phí kinh doanh t i Công ty TNHH đ u t phát tri n d ch v và

ươ ươ ả ồ th ạ ng m i Hà Ph ng bao g m chi phí bán hàng và chi phí qu n lý doanh

ệ ạ ầ ư ụ ể ị nghi p. Chi phí bán hàng t i Công ty TNHH đ u t phát tri n d ch v và

ươ ạ ươ ạ ộ th ng m i Hà Ph ủ ế ng là chi phí liên quan đ n ho t đ ng bán hàng c a

ư ể ậ ấ Công ty nh chi phí v n chuy n, chi phí thuê ngoài, chi phí kh u hao TSCĐ

ở ộ ậ ượ ế b ph n bán hàng... Chi phí bán hàng đ c k toán Công ty TNHH đ u t ầ ư

ụ ể ươ ươ ị phát tri n d ch v và th ạ ng m i Hà Ph ậ ng chi phí ghi nh n, theo dõi trên

ợ ố ệ ộ ổ TK 6421 theo QĐ 48/2006/QĐBTC, cu i ố kỳ t ng h p s li u, n p cho k ế

ế ả ổ ợ ị toán t ng h p đ ể ph c v vi c ụ ụ ệ xác đ nh k t qu kinh doanh trong k . ỳ

ạ ầ ư ụ ể ị Chi phí QLDN t i Công ty TNHH đ u t phát tri n d ch v và

ươ ạ ươ ữ ế ộ th ng m i Hà Ph ạ ộ ng là toàn b nh ng chi phí liên quan đ n ho t đ ng

ủ ư ệ ả ướ ệ ạ qu n lý c a Công ty nh : chi phí đi n, n c, đi n tho i cho các phòng ban,

ế ẩ chi phí mua văn phòng ph m, chi ti p khách, công tác phí,… Chi phí QLDN

ượ ầ ư ủ ế ụ ể ị đ c k toán chi phí c a Công ty TNHH đ u t phát tri n d ch v và

ươ ươ ậ th ạ ng m i Hà Ph ng ghi nh n, theo dõi trên TK 6422, ợ cu i ố kỳ t ng h p ổ

ế ả ộ ổ ợ ế ố ệ s li u, n p cho k toán t ng h p đ ể ph c v vi c ị ụ ụ ệ xác đ nh k t qu kinh

doanh trong k .ỳ

ủ ạ ả Trong giai đo n 2012 – 2014, chi phí qu n lý kinh doanh c a Công ty

ầ ư ụ ể ươ ạ ươ TNHH đ u t ị phát tri n d ch v và th ng m i Hà Ph ng tăng tr ưở ng

ạ ả m nh. Năm 2013, chi phí qu n lý kinh doanh tăng lên 5.649.674 nghìn,

ươ ứ ả ả t ng ng 153,4%. Tuy năm 2014, chi phí qu n lý kinh doanh đã gi m nh ẹ

ươ ư ứ ẫ ưở 1.293.453 nghìn, t ng ng 13,9%, nh ng v n tăng tr ng khá cao trong

toàn giai đo n.ạ

Chi phí tài chính

ạ ầ ư ụ ể ị Chi phí tài chính t i Công ty TNHH đ u t phát tri n d ch v và

ươ ươ ạ ộ th ạ ng m i Hà Ph ủ ế ng là các chi phí liên quan đ n ho t đ ng tài chính c a

ư ả ả ế ấ Công ty nh : chi phí lãi vay ph i tr , chi phí chi t kh u thanh toán cho

ủ ợ ệ ớ ồ ị khách hàng thanh toán s m theo quy đ nh c a h p đ ng. Hi n nay, Công ty

ầ ư ụ ể ươ ạ ươ TNHH đ u t ị phát tri n d ch v và th ng m i Hà Ph ng không chi ế t

ủ ế ể ấ ả ả ả kh u thanh toán nên TK này ch y u đ ph n ánh chi phí lãi vay ph i tr

ế ệ ậ Chi phí thu thu nh p doanh nghi p

ế ệ ậ ả Chi phí thu thu nh p doanh nghi p là kho n chi phí mà Công ty

ầ ư ụ ể ươ ạ ươ TNHH đ u t ị phát tri n d ch v và th ng m i Hà Ph ả ộ ng ph i n p Nhà

ướ ế ấ ự ế ế ậ ị n c, tính trên thu nh p ch u thu trong kì và d a trên thu su t thu thu

ệ ế ệ ậ ả ượ ạ ộ nh p doanh nghi p hi n hành. Kho n thu này đ c t m n p theo quý,

ế ạ ế ố ầ ư ị cu i năm tài chính, k toán thu t i Công ty TNHH đ u t ể phát tri n d ch

ươ ạ ươ ớ ơ ế ế ụ v và th ng m i Hà Ph ế ồ ng ti n hành quy t toán v i c quan thu , r i

ả ộ ế ộ ổ ổ t ng h p s li u ợ ố ệ thu TNDN ph i n p trong k ợ ỳ, n p cho k toán t ng h p ế

ế ả ị đ ể ph c v vi c ụ ụ ệ xác đ nh k t qu kinh doanh trong k .ỳ

ổ ứ ủ ả 1.2. T ch c qu n lý doanh thu, chi phí c a Công ty TNHH đ u t ầ ư

ụ ể ươ ạ ươ ị phát tri n d ch v và th ng m i Hà Ph ng

ầ ư ố ụ ể ươ Giám đ c Công ty TNHH đ u t ị phát tri n d ch v và th ạ ng m i

ươ ườ ề ọ ạ ộ ệ ị ớ Hà Ph ng là ng i ch u trách nhi m v m i ho t đ ng liên quan t ạ i ho t

ủ ướ ậ ồ ố ộ đ ng kinh doanh c a Công ty tr ờ c pháp lu t. Đ ng th i, giám đ c Công ty

ỉ ạ ệ ế ạ ẽ s phê duy t các k ho ch, chính sách bán hàng và ch đ o theo dõi quá

ầ ư ự ệ ố trình th c hi n các chính sách đó. Giám đ c Công ty TNHH đ u t phát

ụ ể ị ươ ạ ươ ế ạ tri n d ch v và th ng m i Hà Ph ệ ng cũng phê duy t các k ho ch, d ự

ứ ề ị ợ ủ ậ toán, đ nh m c v chi phí, doanh thu, l i nhu n c a Công ty do các phòng

ầ ư ư ố ị ban đ a lên. Ngoài ra, Giám đ c Công ty TNHH đ u t ể phát tri n d ch v ụ

ươ ạ ươ ế ậ ệ ố và th ng m i Hà Ph ng cũng phê duy t t ệ hi ố t l p h th ng phân ph i

ệ ế ở ộ ị ườ ạ ộ ả s n ph m ẩ , phê duy t k ho ch m r ng th tr ng và giám sát toàn b quá

ạ ộ ủ ồ ấ ả ề ề ấ trình ho t đ ng kinh doanh c a Công ty, bao g m t t c các v n đ v tiêu

ụ ợ ậ ạ th hàng hóa và doanh thu, chi phí, l i nhu n t i Công ty.

ầ ư ứ ổ ụ ể Phòng T ch c Công ty TNHH đ u t ị phát tri n d ch v và th ươ ng

ạ ươ ụ ư ề ệ ố m i Hà Ph ề ng có nhi m v tham m u cho Giám đ c v tình hình ti n

ượ ưở ụ ấ ế ệ ắ ố l ế ộ ng, ch đ khen th ộ ng, ph c p, s p x p công vi c, b trí lao đ ng

ạ ượ ệ ệ ả ờ ổ ồ sao cho đ t đ ứ ấ c hi u qu làm vi c cao nh t. Đ ng th i, phòng T ch c

ồ ưỡ ự ệ ể ạ ọ ệ ộ còn th c hi n tuy n ch n, đào t o b i d ng nhân viên làm vi c m t cách

ả ả ấ ỉ ợ h p lý, đ m b o cho nhân viên trong Công ty ch p hành nghiêm ch nh quy

ế ợ ộ ồ ch và h p đ ng lao đ ng.

ầ ư ụ ể ị Phòng Kinh doanh Công ty TNHH đ u t phát tri n d ch v và

ươ ạ ươ ụ ệ ồ th ng m i Hà Ph ứ ng có nhi m v nghiên c u, khai thác ngu n hàng và

ế ị ớ ế ệ ườ ở ộ ị ườ ti p th , gi i thi u hàng hóa đ n ng i tiêu dùng, m r ng th tr ng tiêu

ầ ư ụ ụ ể th . Phòng kinh doanh Công ty TNHH đ u t ị phát tri n d ch v và th ươ ng

ạ ươ ự ế ế ợ ồ m i Hà Ph ng còn tr c ti p tham gia đàm phán, ký k t h p đ ng mua bán,

ụ ế ệ ộ ị ủ ề tiêu th hàng hóa, ch u trách nhi m v tình hình bi n đ ng doanh thu c a

ở ộ ị ườ ệ ằ ố Công ty, có trách nhi m tăng doanh s bán b ng cách m r ng th tr ng.

ầ ư ậ ụ ể Phòng Kho v n Công ty TNHH đ u t ị phát tri n d ch v và th ươ ng

ạ ươ ụ ậ ể ệ m i Hà Ph ng là phòng có nhi m v v n chuy n, giao hàng cho khách

ự ỉ ạ ủ ậ ố hàng theo s ch đ o c a Giám đ c. Phòng Kho v n Công ty TNHH đ u t ầ ư

ụ ể ươ ạ ươ ứ ề ị phát tri n d ch v và th ng m i Hà Ph ấ ng cũng nghiên c u và đ xu t

ố ượ ố ư ả ả ả ớ v i Giám đ c l ồ ng hàng t n kho t i u và các gi i pháp b o qu n hàng

ồ ượ ứ ả ế ấ ưở hóa, sao cho hàng t n kho không đ c th p đ n m c nh h ng b t l ấ ợ i

ể ồ ờ ượ ư ả ả ế đ n doanh thu, đ ng th i cũng ki m soát đ c chi phí b o qu n, l u kho

ế ệ ấ ả sao cho ti ệ t ki m, hi u qu nh t.

ầ ư ế ụ ể ị Phòng tài chính k toán Công ty TNHH đ u t phát tri n d ch v và

ươ ươ ữ ộ th ạ ng m i Hà Ph ọ ng là m t trong nh ng phòng ban có vai trò quan tr ng

ấ ổ ứ ế ả ạ nh t trong t ch c và qu n lý chi phí. Phòng tài chính k toán t i Công ty

ầ ư ụ ể ươ ươ TNHH đ u t ị phát tri n d ch v và th ạ ng m i Hà Ph ệ ng cũng có nhi m

ử ậ ế ụ ở ổ ế v m s k toán, ghi chép, thu th p và x lý các thông tin kinh t phát sinh

ủ ế ề ấ liên quan đ n v n đ doanh thu và chi phí c a Công ty.

ƯƠ CH NG 2:

Ự Ạ Ạ Ế TH C TR NG K TOÁN DOANH THU, CHI PHÍ T I

Ầ Ư Ụ Ể Ị CÔNG TY TNHH Đ U T PHÁT TRI N D CH V VÀ

ƯƠ Ạ ƯƠ TH NG M I HÀ PH NG

ế ậ 2.1. K toán doanh thu và thu nh p khác

ứ ừ 2.1.1. Ch ng t ủ ụ ế và th t c k toán

ả ả ừ 2.1.1.1. Doanh thu bán hàng và các kho n gi m tr

ừ ử ụ ứ * Ch ng t s d ng

ầ ư ụ ể ươ ạ Công ty TNHH đ u t ị phát tri n d ch v và th ng m i Hà Ph ươ ng

ế ộ ứ ệ ừ ế ệ ụ hi n nay đang áp d ng ch đ ch ng t k toán doanh nghi p ban hành theo

ế ị ộ ưở ủ ố ộ Quy t đ nh s 48/QĐ BTC ngày 14/09/2006 c a B tr ng B Tài chính giai

ướ ồ ờ ạ đo n tr ầ ế c năm 2014. Đ ng th i, phòng k toán tài chính Công ty TNHH đ u

ụ ể ươ ạ ươ ữ ậ ậ ư t ị phát tri n d ch v và th ng m i Hà Ph ng cũng c p nh t nh ng thay

ế ộ ớ ầ ầ ế ổ ủ đ i c a ch đ m i ban hành g n đây vào ph n hành k toán doanh thu, cụ

Hoá đ n ơ GTGT.

ư th ể là Thông t 200/2014/TTBTC

ả ẻ ị B ng kê bán l ụ hàng hoá d ch v .

ứ ế ấ ừ ợ Phi u thu, gi y báo Có, các ch ng t ậ ghi nh n n …

ự ậ ứ ể ừ * Trình t l p và luân chuy n ch ng t

ế

Khách hàng

Giám đ cố

K toán DT, CP

ế K toán ngưở tr

Th ủ quỹ

Phòng kinh doanh

K toán hàng t n ồ kho

Nhân viên bán hàng

ặ ơ Đ n đ t hàng

L p ậ l nh ệ ấ xu t bán

ậ L p hóa đ n ơ GTGT

ể Ki m tra và ký duy tệ

L p ậ phi u ế ấ xu t kho

ỹ

Ký duy t ệ l nh ệ ấ xu t bán

Thu ề ti n, ký ậ nh n.ghi s quổ

t ế Vi phi u ế thu, ậ ữ nh p d li uệ

ơ ồ ự ậ ứ ể ừ S đ 2.1: Trình t l p và luân chuy n ch ng t

ế ồ Ngu n: Phòng tài chính k toán

ặ ầ Khi khách hàng có yêu c u đ t hàng, phòng Kinh doanh Công ty

ầ ư ụ ể ươ ạ ươ TNHH đ u t ị phát tri n d ch v và th ng m i Hà Ph ng có trách nhi mệ

ử ể ấ ặ ơ ố ố ậ ệ l p l nh xu t bán, kèm đ n đ t hàng g i cho Giám đ c, đ Giám đ c phê

ồ ử ệ ệ ệ ế ấ ồ duy t l nh xu t bán, r i g i l nh này cho nhân viên k toán hàng t n kho

ữ ủ ế ế ấ ố ưở ậ l p phi u xu t kho xin ch ký c a Giám đ c và k toán tr ng. Sau đó,

ố ượ ủ ế ệ ấ ậ ấ ự d a vào l nh xu t bán và phi u xu t kho đã l p, th kho ghi s l ng và

ự ế ấ ấ ấ ị ạ ạ giá tr hàng hóa th c xu t vào phi u xu t kho, xu t hàng t i kho t ầ i C u

ớ ố ượ ấ ủ ấ ượ ủ ạ Gi y c a Công ty v i s l ng, ch t l ầ ng, ch ng lo i theo đúng yêu c u

ế ụ ậ ủ ế ấ ấ ả ồ ệ l nh xu t bán và phi u xu t kho r i th kho ti p t c l p biên b n giao

ủ ộ ứ ế ậ ả hàng. Ti p theo, căn c vào biên b n giao hàng c a b ph n kho, nhân viên

ầ ư ể ị ụ ươ bán hàng Công ty TNHH đ u t phát tri n d ch v và th ạ ng m i Hà Ph ươ ng

ơ ố ẽ ậ s l p hóa đ n GTGT thành 3 liên và giao liên 2 cho khách hàng. Cu i cùng,

ẽ ề ể ầ ậ ố ệ ế k toán doanh thu, chi phí s nh p s li u vào máy tính đ ph n m m k ế

ủ ụ ệ ậ ố toán, ghi nh n doanh thu bán hàng và giá v n hàng bán c a nghi p v này

ổ vào các s sách.

ả ử ụ : * Tài kho n s d ng

ầ ư ể ị ụ ươ ươ Công ty TNHH đ u t phát tri n d ch v và th ạ ng m i Hà Ph ng sử

ế ể ạ ụ d ng TK 511, chi ti t TK 5111 Doanh thu bán hàng hóa đ h ch toán

doanh thu bán hàng.

TK 5111 Doanh thu bán hàng hóa

ế

ươ

ự

ệ

ả

ẩ

ả Kho n chi

ấ t kh u th

ạ ế ng m i k t

Doanh thu bán s n ph m th c hi n trong

ể

ố

chuy n cu i tháng

ỳ ạ k h ch toán.

ị ả ạ

ả

ẩ

ị

Tr giá s n ph m b tr

l

ế i k t

ố ỳ

ể

chuy n cu i k

ể

ế

ầ

K t chuy n doanh thu thu n sang

ế

ả

ị TK 911 Xác đ nh k t qu kinh

doanh.

ố ư ố ỳ TK 5111 không có s d cu i k .

ầ ư ụ ể ươ Ngoài ra, Công ty TNHH đ u t ị phát tri n d ch v và th ạ ng m i Hà

ươ ử ụ ể ả ả ả ừ Ph ng còn s d ng TK 521 đ ph n ánh các kho n gi m tr doanh thu

nh :ư

ế ươ TK 5211: Chi ấ t kh u th ạ ng m i

ị ả l TK 5212: Hàng bán b tr iạ

ả TK 5213: Gi m giá hàng bán

ệ ầ ư ụ ể ị Tuy nhiên, hi n nay, ở Công ty TNHH đ u t phát tri n d ch v và

ươ ạ ươ ỉ ử ụ ế ươ th ng m i Hà Ph ng ch s d ng TK 5211 – Chi ấ t kh u th ạ ng m i

ử ụ trong kinh doanh, ch khứ ông s d ng TK 5212 và TK 5213

ủ ụ ế * Th t c k toán

ầ ư ụ ể ươ T i ạ Công ty TNHH đ u t ị phát tri n d ch v và th ạ ng m i Hà

ươ ứ ứ ừ ố ư ầ ơ Ph ng, căn c vào ch ng t g c trong ph n hành này nh hóa đ n GTGT,

ể ị ế ế ặ ấ ả ả ị ự phi u thu ho c gi y báo có, k toán xác đ nh tài kho n đ đ nh kho n d a

ứ ừ ữ ệ ế trên ch ng t ậ , sau đó, k toán doanh thu nh p d li u vào máy vi tính theo

ể ượ ả ế ế ẵ ế ề các b ng, bi u đ c thi ầ t k s n trên ph n m m k toán.

ừ ể ộ ố ứ * M t s ch ng t tiêu bi u

ơ ầ ư ụ ể ị Hóa đ n GTGT: Vì Công ty TNHH đ u t phát tri n d ch v và

ươ ạ ươ ế ươ ừ th ng m i Hà Ph ng tính thu GTGT theo ph ấ ng pháp kh u tr , hàng

ộ ố ượ ệ ế ị ạ hóa kinh doanh thu c đ i t ng ch u thu GTGT nên hi n nay, t i Công ty,

ẫ ố ử ụ ế ơ ế k toán s d ng hóa đ n thu GTGT 3 liên m u s 01GTKT3/001.

ế ầ ư ế ể ị Phi u thu: Phi u thu c a ủ Công ty TNHH đ u t ụ phát tri n d ch v và

ươ ạ ươ ượ ử ụ ườ ợ th ng m i Hà Ph ng đ c s d ng trong tr ng h p khách mua hàng

ề ệ ế ằ ầ ặ thanh toán ngay b ng ti n m t. Hi n nay, khách hàng h u h t là mua buôn

ớ ủ ế ồ ờ ớ ơ ị ớ ố ượ v i s l ng l n, đ ng th i theo quy đ nh m i c a thu , các hoá đ n trên

ệ ử ụ ệ ể ề ả ả ứ 20 tri u thì đ u ph i thanh toán chuy n kho n, vi c s d ng hình th c

ừ ệ ậ ợ thanh toán qua ngân hàng v a nhanh chóng, thu n ti n và phù h p theo quy

ướ ủ ị đ nh c a Nhà n c.

ấ ấ ầ ư ể ị Gi y báo có: Gi y báo có t ạ Công ty TNHH đ u t i phát tri n d ch v ụ

ươ ạ ươ và th ng m i Hà Ph ng ượ ử ụ đ c s d ng khi khách hàng thông qua ngân

hàng của mình lập ủy nhiệm chi t i ngớ ân hàng của Công ty TNHH đ u tầ ư

ể ị ụ ươ phát tri n d ch v và th ạ ng m i Hà Ph ươ . ng

ơ ể ẫ Bi u 2.1: M u Hóa đ n GTGT bán hàng

ẫ ố M u s : 01GTKT3/001

Ơ

Ị

HÓA Đ N GIÁ TR GIA TĂNG

ộ ộ Liên 3: N i b

Ký hi u: ệ HP/14P S :ố 0000547

Ngày 06 tháng 09 năm 2014

Ụ

Ầ

Ể

Ị

ƯƠ

CÔNG TY TNHH Đ U T PHÁT TRI N D CH V VÀ TH

Ạ NG M I HÀ

ế 0106111870 ầ

ầ

ộ

ấ

ỉ C23 T ng 11 T ng toà nhà Tultraco, 335 C u Gi y – Hà N i.

ố

ạ

ế

ị ơ Đ n v bán hàng: NGƯƠ PH ố Mã s thu : ị Đ a ch : ệ Đi n tho i:

ầ ả : 10810142313412 t

ạ (+84) 0436.136.245S tài kho n

i Techcombank Hoàn Ki m.

ọ

i mua hàng

: Nguy n Quang Thanh.

ườ ễ ị: Công ty TNHH hàng tiêu dùng An Nhiên. ế 0102943902

ườ

ậ

ị

ng Kim Mã, Qu n Ba Đình, TP. Hà N i.

ộ ạ

ứ

ả

ố

H tên ng Tên đ n vơ ố Mã s thu : ỉ Đ a ch : 21/80/91 Kim Mã, Ph ả ể Hình th c thanh toán: Chuy n kho n S tài kho n 0301048512465 t

i Vietcombank Ba Đình.

ị

ụ

ơ

STT

Tên hàng hóa, d ch v

ị Đ n v tính

Đ n giá

Thành ti nề

1

2 Số ngượ l 3

Lọ Lọ Lọ Lọ Lọ

01 02 03 04 05

Clear 1L Nestle cafe 500g Pond’s 350ml Pond’s 500ml Sunsilk 2L

100 200 500 100 100 ề

ộ

5=3x4 4 7.120.000 71.200 12.860.000 64.300 39.920.000 79.840 14.080.000 140.800 14.500.000 145.000 C ng ti n hàng: 88.480.000

ề

ế ấ ộ

ề ế ằ

ươ ả

ươ

ữ

ệ

ồ

ế Thu su t GTGT: 10% Ti n thu GTGT: 8.848.000 ổ T ng c ng ti n thanh toán 97.328.000 ố ề S ti n vi

t b ng ch : Chín m i b y tri u ba trăm hai m i tám nghìn đ ng.

ườ

Th tr

i bán hàng ọ

i mua hàng Ng ọ (Ký, ghi rõ h , tên)

Ng (Ký, ghi rõ h , tên)

ị ủ ưở ơ ng đ n v ọ ấ (Ký, đóng d u, ghi rõ h , tên)

ể

ế

ầ

ậ

ố

ơ

(C n ki m tra, đ i chi u khi l p, giao, nh n hoá đ n)

ạ

ế

(In t

ố i Công ty TNHH MTV In Tài chính, Mã s thu : 0100111225, ĐT: (04) 3836 2581)

ư

Liên 1: L u

Ghi chú:

ườ

Liên 2: Giao ng

i mua

Liên 3: N i bộ ộ

Ỹ ƯƠ

ẫ ố

Ệ

NGÂN HÀNG TMCP K TH

NG VI T NAM M u s : 01GTKT2/004

ế

ệ

Chi nhánh: TCB Hoàn Ki m Ký hi u: AA/14T

ố

MST: 0100230800 S : 15825192859697.00097

ể ấ ẫ Bi u 2.2: M u Gi y báo có

Ấ

GI Y BÁO CÓ

ị

ụ (Kèm hóa đ n thu phí d ch v )

Liên 2: Giao khách hàng

Ngày 10 tháng 09 năm 2014

Ầ Ư

Ể

ƯƠ

Ạ Ị

Ụ

ƯƠ

NG M I D CH V HÀ PH

Tên khách hàng: CÔNG TY TNHH Đ U T PHÁT TRI N TH

ầ

ấ

ị

ỉ

ộ Đ a ch : C23 T ng 11 T ng toà nhà Tultraco, 335 C u Gi y – Hà N i

ế

ố

Mã s thu : 0106111870

ố

S tài kho n:

ả 108 101 183 100 12 S ID khách hàng: 21189382

ề ử

ạ ề

ạ

ả

Lo i ti n: VND Lo i tài kho n: Ti n g i thanh toán

ạ

ố

S bút toán h ch toán: FT1031400091/QNH

ố ề

ả

ế

Chúng tôi xin thông báo đã ghi có tài kho n Quý khách s ti n theo chi ti

t sau:

ộ

N i dung

ố ề S ti n

ề

Khách hàng CK thanh toán ti n hàng

85.000.000,00

ổ

ố ề T ng s ti n

85.000.000,00

ố ề

ươ

ữ

ệ

ằ

ồ

S ti n b ng ch : Tám m i lăm tri u đ ng.

ề

ế

Trích y u: Công ty TNHH hàng tiêu dùng An Nhiên thanh toán ti n hàng theo HĐ s

ố

0000547 ngày 06/09/2014

ế

ể

ậ

ưở

L p phi u Ki m soát K toán tr

ng

ọ

ọ (Ký, h tên) (Ký, h tên) (Ký, h tên)

2.1.1.2. Doanh thu tài chính

ừ ử ụ ứ * Ch ng t s d ng

(cid:0) Thông báo tr lãi hàng tháng. ả

ấ (cid:0) Gi y báo có.

(cid:0) Phi u thu ti n g i ngân hàng… ề ử

ế

ự ậ ứ ể ừ ủ * Trình t l p và luân chuy n ch ng t ầ c a Công ty TNHH đ u

ụ ể ươ ạ ươ ư t ị phát tri n d ch v và th ng m i Hà Ph ng.

ỳ ế ả ỗ ị M i khi có thông báo tr lãi đ nh k , k toán Công ty TNHH đ u t ầ ư

ụ ể ươ ạ ươ ứ ẽ ừ ấ ị phát tri n d ch v và th ng m i Hà Ph ậ ng s nh n ch ng t gi y báo

ụ ừ ả ổ ơ ở ể ố ớ ố ề ế có, b ng sao kê s ph t ngân hàng v làm c s đ đ i chi u v i s lãi

ượ ự ố theo tính đ c d a trên t ỷ ệ l ố ề lãi và s ti n g c.

ả ử ụ * Tài kho n s d ng

ầ ư ụ ể ươ ạ Công ty TNHH đ u t ị phát tri n d ch v và th ng m i Hà Ph ươ ng

ạ ộ ể ạ ử ụ s d ng TK 515: Doanh thu ho t đ ng tài chính đ h ch toán doanh thu tài

chính.

ạ ộ TK 515 Doanh thu ho t đ ng tài chính

ể ế ỷ ố ạ ộ K t chuy n doanh thu ho t đ ng Lãi t giá h i đoái phát sinh trong

ầ tài chính thu n sang TK 911 Xác ỳ ủ k c a HĐKD

ế ả ị đ nh k t qu kinh doanh. ộ ạ Doanh thu ho t đ ng tài chính

khác phát sinh trong tháng.

ố ư ố ỳ TK 515 không có s d cu i k .

ủ ụ ế * Th t c k toán

ứ ứ ừ ư ấ ứ Căn c vào các ch ng t ế nh gi y báo có, phi u thu làm căn c ghi

ế ả ả ậ ợ ị ổ s , xác đ nh tài kho n ghi N , tài kho n ghi Có, sau đó k toán nh p d ữ

ể ệ ả ượ ế ế ẵ ầ li u vào máy vi tính theo các b ng, bi u đ c thi ề t k s n trên ph n m m

ừ ế ề ự ộ ầ ế k toán. T đó, ph n m m k toán t ổ đ ng lên các s sách liên quan.

Ỹ ƯƠ

ẫ ố

Ệ

NGÂN HÀNG TMCP K TH

NG VI T NAM M u s : 01GTKT2/004

ế

ệ

Chi nhánh: TCB Hoàn Ki m Ký hi u: AA/13T

ố

MST: 0100230800 S : 15825192859697.00113

ể ấ ẫ Bi u 2.3: M u Gi y báo có

Ấ

GI Y BÁO CÓ

ị

ụ (Kèm hóa đ n thu phí d ch v )

Liên 2: Giao khách hàng

Ngày 30 tháng 09 năm 2014

Ầ Ư

Ể

ƯƠ

Ạ Ị

Ụ

ƯƠ

NG M I D CH V HÀ PH

Tên khách hàng: CÔNG TY TNHH Đ U T PHÁT TRI N TH

ầ

ấ

ị

ỉ

ộ Đ a ch : C23 T ng 11 T ng toà nhà Tultraco, 335 C u Gi y – Hà N i

ế

ố

Mã s thu : 0106111870

ố

S tài kho n:

ả 108 101 183 100 12 S ID khách hàng: 21189382

ề ử

ạ ề

ả

ạ

Lo i ti n: VND Lo i tài kho n: Ti n g i thanh toán

ạ

ố

S bút toán h ch toán: FT1031400105/QNH

ố ề

ả

ế

Chúng tôi xin thông báo đã ghi có tài kho n Quý khách s ti n theo chi ti

t sau:

ộ

N i dung

ố ề S ti n

ử

ề

ậ

ố

Ti n lãi g i ngân hàng nh p g c.

3.523.000,00

ố ề

ổ

T ng s ti n

3.523.000,00

ố ề

ươ

ữ

ệ

ằ

ồ

S ti n b ng ch : Ba tri u năm trăm hai m i ba nghìn đ ng.

ề

ế

ậ

ố

Trích y u: Ti n lãi tháng 09/2014 nh p g c.

ế

ể

ậ

ưở

L p phi u Ki m soát K toán tr

ng

ọ

(Ký, h tên) (Ký, h tên) (Ký, h tên)

ậ 2.1.1.3. Thu nh p khác

ừ ế ử ụ ứ * Ch ng t k toán s d ng

ấ ơ (cid:0) Hóa đ n GTGT, gi y báo có.

(cid:0) Quy t đ nh thanh lý TSCĐ

ế ị

(cid:0) Biên b n đánh giá l ả

ạ i TSCĐ (04 TSCĐ).

(cid:0) Biên b n thanh lý TSCĐ (02 TSCĐ).

ả

ự ậ ứ ể ừ * Trình t l p và luân chuy n ch ng t

ầ ư ụ ể ươ ạ Công ty TNHH đ u t ị phát tri n d ch v và th ng m i Hà Ph ươ ng

ố ẽ ả ể ế ị ứ ế ỳ ị căn c vào k t qu ki m kê TSCĐ đ nh k , Giám đ c s quy t đ nh danh

ụ ế ệ ả ẫ ị m c thanh lý tài s n theo các m u quy đ nh. Phòng K toán có nhi m v ụ

ộ ồ ế ị ậ ố giúp giám đ c ra quy t đ nh thanh lý TSCĐ và thành l p H i đ ng thanh lý

ạ ộ ồ ẽ ậ ả ể ể đ ki m kê, đánh giá l i tài s n. H i đ ng thanh lý sau đánh giá s l p Biên

ạ ậ ậ ả ợ ả b n đánh giá l i TSCĐ và l p Biên b n thanh lý TSCĐ và t p h p các văn

ả ử ư ế ế ơ ả ả ả b n liên quan đ n k t qu x lý tài s n nh : hóa đ n bán thanh lý, biên b n

ế ả ủ h y tài s n giao cho phòng K toán

ủ ụ ế * Th t c k toán

ầ ư ụ ể ươ T i ạ Công ty TNHH đ u t ị phát tri n d ch v và th ạ ng m i Hà

ươ ứ ứ ừ ố ư ầ ơ Ph ng, căn c vào ch ng t g c trong ph n hành này nh hóa đ n GTGT

ả ự ể ị ế ấ ặ ả ị ứ ho c gi y báo có, k toán xác đ nh tài kho n đ đ nh kho n d a trên ch ng

ừ ế ả ậ t ữ ệ , sau đó, k toán doanh thu nh p d li u vào máy vi tính theo các b ng,

ể ượ ế ế ẵ ề ế bi u đ c thi ầ t k s n trên ph n m m k toán.

ơ ể ẫ Bi u 2.4: M u Hoá đ n GTGT bán thanh lý TSCĐ

ẫ ố

M u s : 01GTGT3/001

Ơ

Ị

HÓA Đ N GIÁ TR GIA TĂNG

Ký hi u: ệ HP/14P

ộ ộ

Liên 3: N i b

S :ố 0000559

Ngày13 tháng 09 năm 2014

Ể

ƯƠ

Ạ Ị

Ụ

Ầ Ư CÔNG TY TNHH Đ U T PHÁT TRI N TH

NG M I D CH V HÀ PH

ƯƠ . NG

ơ

ị

Đ n v bán hàng:

ố Mã s thu :

ế 0106111870

ầ

ấ

ầ

ộ

ị

Đ a ch :

ỉ C23 T ng 11 T ng toà nhà Tultraco, 335 C u Gi y – Hà N i.

ệ

ố

ạ

ế

Đi n tho i:

ạ (+84) 0436.136.245S tài kho n

ả : 10810142313412 t

i Techcombank Hoàn Ki m.

ọ

ườ

ệ

ễ

H tên ng

i mua hàng

: Nguy n Văn Thi n

ổ

Tên đ n vơ

ầ ị: Công ty c ph n Thanh Lý 24H

ế ố Mã s thu :

ỉ ố

ị

ộ Đ a ch : S 8, Văn La, Hà Đông, Hà N i

ứ

ả

ặ

ố

ề Hình th c thanh toán: Ti n m t S tài kho n:

ị

ụ

ơ

STT

Tên hàng hóa, d ch v

ị Đ n v tính

Đ n giá

Thành ti nề

Số ngượ l

1

2

4 5=3x4

3 ạ

ỏ

01 ẩ Bán thanh lý Xe đ y lo i nh GPM

chi cế

1

2.000.000 ề

ộ

C ng ti n hàng: 2.000.000

ế ấ

ề

ế

Thu su t GTGT: 10% Ti n thu GTGT: 200.000

ề

ổ

ộ

T ng c ng ti n thanh toán 2.200.000

ế ằ

ữ

ệ

ồ

ố ề S ti n vi

t b ng ch : Hai tri u hai trăm nghìn đ ng.

ườ

ủ ưở

Ng

i mua hàng

Ng

i bán hàng

Th tr

ị ơ ng đ n v

ọ

ấ

ọ

(Ký, ghi rõ h , tên)

(Ký, đóng d u, ghi rõ h , tên)

ế ế ậ 2.1.2. K toán chi ti t doanh thu, thu nh p khác

ế ả ả ừ ế 2.1.2.1. K toán chi ti t doanh thu bán hàng và các kho n gi m tr

ầ ư ụ ể ươ Khi Công ty TNHH đ u t ị phát tri n d ch v và th ạ ng m i Hà

ặ Ph ặ ngươ giao hàng cho khách hàng, khách hàng ho c thanh toán ngay ho c

ấ ậ ả ậ ơ ký ch p nh n thanh toán trên hóa đ n, biên b n giao nh n hàng hóa. Khi đó,

ẽ ượ ụ ế ị ẩ ả s n ph m s đ c xác đ nh là tiêu th , và k toán Công ty TNHH đ u tầ ư

ụ ể ươ ạ ẽ ổ ị phát tri n d ch v và th ng m i Hà Ph ậ ươ s ghi s doanh thu khi nh n ng

ượ đ ơ c hóa đ n GTGT.

ầ ư ụ ể ươ T i ạ Công ty TNHH đ u t ị phát tri n d ch v và th ạ ng m i Hà

ươ ứ ứ ừ ố ư ầ ơ Ph ng, căn c vào ch ng t g c trong ph n hành này nh hóa đ n GTGT

ả ự ể ị ế ấ ặ ả ị ứ ho c gi y báo có, k toán xác đ nh tài kho n đ đ nh kho n d a trên ch ng

ừ ế ả ậ t ữ ệ , sau đó, k toán doanh thu nh p d li u vào máy vi tính theo các b ng,

ể ượ ế ế ẵ ề ế bi u đ c thi ầ t k s n trên ph n m m k toán.

ẽ ự ộ ầ ổ ế ề Ph n m m s t ể ố đ ng chuy n s vào s chi ti t TK 5111, TK 5211

ư ổ ổ ế ổ ế ả và các s khác có liên quan nh s chi ti t hàng hóa, s chi ti t ph i thu khách

ừ ừ ạ ấ ơ hàng c a ủ Công ty, theo t ng lo i hàng hóa cung c p, theo t ng hóa đ n, theo

ừ t ng ngày .

ế ầ ư ụ ể ươ K toán Công ty TNHH đ u t ị phát tri n d ch v và th ạ ng m i Hà

ươ ứ ổ ế ủ ừ ạ Ph ng s c ẽ ăn c vào s chi ti ố t doanh thu c a t ng lo i hàng hóa, cu i

ẽ ự ộ ổ ổ ề ầ ổ ợ ợ ế tháng, ph n m m s t đ ng t ng h p ra s t ng h p chi ti t bán hàng đ ể

ế ố ớ ổ ấ ố ệ l y s li u đ i chi u v i s cái TK 511 và TK 521.

Công ty TNHH đ u t

ố ớ ầ ư ị Tuy nhiên, đ i v i TK 521, ể phát tri n d ch v ụ

ươ ươ ử ụ ổ ế ổ ổ ợ và th ạ ng m i Hà Ph ng, không s d ng s chi ti t hay s t ng h p mà

ị ủ ừ ượ ả ả ể ệ ổ ế giá tr c a các kho n gi m tr đ c th hi n ngay trên s chi ti t TK 5111

ổ ế Bi uể 2.5: S chi ti t TK 5111 Doanh thu bán hàng (trích)

ơ ị

ầ ư

ị

ẫ ố

Đ n v : Công ty TNHH đ u t

ụ ể phát tri n d ch v

M u s S35DN

ươ

ạ

ươ

ố

(Ban hành theo QĐ s 48/2006/QĐBTC

và th

ng m i Hà Ph

ộ ưở

ủ

ầ

ị

Đ a ch :

ỉ C23 T ng 11 T ng toà nhà Tultraco, ngày 14/09/2006 c a B tr

ng BTC)

ầ

ấ

ộ

335 C u Gi y – Hà N i

Ổ

Ế

S CHI TI T TK 5111 (trích)

ẩ

ả

S n ph m: Unilver

Tháng 09 năm 2014

ơ ị

Đ n v :VNĐ

Ừ

Ứ CH NG T

Ghi Có TK 5111

ả Các kho n GTDT

ĐG

Thuế

CKTM

ả

NTGS

ễ Di n gi

đ/ư

(L )ọ

…

… …

…

19/09

0000564

19/09 Bán Pond’s 350ml

131

85.100

4.255.000

22/09

0000569

22/09 Bán Pond’s 550ml

131

200

99.800

19.960.000

25/09

0000572

25/09 Bán Pond’s 500ml

131

100

70.400

7.040.000

…

… …

…

ộ

C ng phát sinh

246.150.000

13.050.000

ầ

Doanh thu thu n: 233.100.000

ố

Giá v n hàng bán: 172.305.000

ộ

Lãi g p: 60.795.000

ổ

ừ

ế

ố

S này có 10 trang, đánh t

trang s 01 đ n trang 10.

ở ổ

Ngày m s : 01/09/2014.

ế

ồ

(Ngu n: Phòng Tài chính K toán)

ổ ế Bi uể 2.6: S chi ti t TK 5111 Doanh thu bán hàng (trích)

ơ ị

ầ ư

ị

ẫ ố

Đ n v : Công ty TNHH đ u t

ụ ể phát tri n d ch v

M u s S35DN

ươ

ạ

ươ

ố

(Ban hành theo QĐ s 48/2006/QĐBTC

ng m i Hà Ph

ộ ưở

ủ

ầ

ị

Đ a ch :

ỉ C23 T ng 11 T ng toà nhà Tultraco, ngày 14/09/2006 c a B tr

ng BTC)

ầ

ấ

ộ

335 C u Gi y – Hà N i

Ổ

Ế

S CHI TI T TK 5111 (trích)

ả

ẩ S n ph m: Nestle

Tháng 09 năm 2014

ơ ị

Đ n v :VNĐ

Các kho nả

Ừ

Ứ CH NG T

Ghi Có TK 5111

GTDT

Kho nả

ả

NTGS

ễ Di n gi

ĐG

Thuế

khác

đ/ư

(L )ọ

…

20/09

0000567

20/09

Bán Nestle cafe 500g

71.900

14.380.000

131

200

24/09

0000570

24/09

Bán Nestle Milo 500g

80.300

4.060.000

131

Bán Nestle ngũ c c ố

26/09

0000573

26/09

81.500

2.455.000

131

500g

…

ộ

C ng phát sinh

183.235.000

ầ

Doanh thu thu n: 183.235.000

ố

Giá v n hàng bán: 137.426.000

ộ

Lãi g p: 45.809.000

ổ

ừ

ế

ố

S này có 10 trang, đánh t

trang s 01 đ n trang 10.

ở ổ

Ngày m s : 01/09/2014.

ế

ồ

(Ngu n: Phòng Tài chính K toán)

ợ ế ổ ổ Bi uể 2.7: S t ng h p chi ti t TK 5111 Doanh thu bán hàng (trích)

ơ ị

ầ ư

ụ

ể

ươ

ạ

ươ

Đ n v : Công ty TNHH đ u t

ị phát tri n d ch v và th

ng m i Hà Ph

ầ

ấ

ầ

ị

Đ a ch :

ộ ỉ C23 T ng 11 T ng toà nhà Tultraco, 335 C u Gi y – Hà N i

Ổ Ổ

Ợ

Ế

S T NG H P CHI TI T BÁN HÀNG (trích)

Tháng 09 năm 2014

ơ ị

Đ n v : VNĐ

Tên hàng

STT

DTBH

GTDT

DTT

GVHB

Lãi g pộ

hóa

Unilver

246.150.000

13.050.000

233.100.000

172.305.000

60.795.000

Nestle

183.235.000

137.426.000

45.809.000

…

...

…

C ngộ

1.832.522.000

13.050.000

1.819.472.000

1.310.019.000

509.453.000

ổ

ừ

ế

ố

S này có 10 trang, đánh t

trang s 01 đ n trang 10.

ở ổ

Ngày m s : 01/09/2014.

Ngày 30 tháng 09 năm 2014

ườ

ế

ưở

ố

Ng

ổ i ghi s

K toán tr

ng Giám đ c

ọ

(Ký,h tênọ

)

(Ký,h tênọ

)

ấ ) (Ký,h tên, đóng d u

ế

ồ

(Ngu n: Phòng Tài chính K toán)

ế ậ ế 2.1.2.2. K toán chi ti t doanh thu tài chính và thu nh p khác

ầ ư ụ ể ươ ạ Công ty TNHH đ u t ị phát tri n d ch v và th ng m i Hà Ph ươ ng

ừ ạ ườ ị ớ ấ ơ trong giai đo n v a qua th ng xu t các đ n hàng có giá tr l n và khách

ườ ử ề ằ hàng th ng thanh toán b ng ti n g i ngân hàng. Công ty TNHH đ u t ầ ư

ụ ể ươ ạ ươ ả ở ở ề ị phát tri n d ch v và th ng m i Hà Ph ng m tài kho n nhi u ngân

ươ ạ ể ệ ệ ậ hàng th ng m i đ thu n ti n cho vi c thanh toán. Do đó, hàng tháng,

ầ ư ụ ể ươ ạ ươ Công ty TNHH đ u t ị phát tri n d ch v và th ng m i Hà Ph ng, nh nậ

ượ ử ở ở đ ề c thông báo lãi ti n g i thanh toán các ngân hàng mà Công ty m tài

kho n. ả

ầ ư ụ ể ị Doanh thu tài chính c a ủ Công ty TNHH đ u t phát tri n d ch v và

ươ ạ ươ ủ ế ử ề ả th ng m i Hà Ph ng, ch y u là kho n ti n lãi g i ngân hàng, do đó,

ở ổ ế Công ty không m s chi ti t TK 515.

ươ ự ụ ư ế ệ ấ ậ T ng t nh trên, các nghi p v liên quan đ n thu nh p b t th ườ ng

ư ườ ượ ố ị ả nh phát sinh trong tr ợ ng h p nh ấ ng bán, thanh lý tài s n c đ nh r t ít

ả ỳ ầ ư ụ ể khi x y ra trong k nên Công ty TNHH đ u t ị phát tri n d ch v và th ươ ng

ạ ở ổ ế m i Hà Ph ươ cũng không m s chi ti ng t cho TK 711.

ợ ổ ế ậ 2.1.3. K toán t ng h p doanh thu, thu nh p khác

ổ ế ợ 2.1.3.1. K toán t ng h p doanh thu bán hàng

ừ ử ụ ứ * Ch ng t s d ng

ầ ư ụ ể ươ ạ Công ty TNHH đ u t ị phát tri n d ch v và th ng m i Hà Ph ươ ng

ứ ừ ư ấ ơ ử ụ s d ng các ch ng t nh hóa đ n GTGT hay gi y báo có làm căn c đ ứ ể

ạ ế k toán h ch toán doanh thu bán hàng.

ủ ụ ế * Th t c k toán

ứ ứ ừ ố ế ầ ị Căn c vào các ch ng t g c trong ph n hành này, k toán xác đ nh

ứ ứ ế ả ổ ị ừ ế căn c ghi s , và k toán ti n hành đ nh kho n ch ng t vào máy vi tính

ể ượ ế ế ẵ ề ế ầ ả theo các b ng, bi u đ c thi t k s n trên ph n m m k toán, sau đó,

ẽ ự ộ ấ ố ệ ế ế ề ầ ậ ổ ph n m m k toán s t đ ng k t xu t s li u vào s Nh t ký chung theo

ủ ế thao tác c a k toán viên.

ừ ổ ậ ượ ế ầ ố ệ Sau đó, s li u trên t s Nh t ký chung đ ề c ph n m m k toán

ế ể ổ ố ố ố ự chuy n vào s cái TK 511. Cu i tháng, cu i quý, cu i năm, k toán th c

ậ ổ ố ố ệ ả hi n thao tác l p s cái và b ng cân đ i s phát sinh.

ổ ậ Bi uể 2.8: S Nh t kí chung (trích)

ơ ị

ầ ư

ị

ẫ ố

Đ n v : Công ty TNHH đ u t

ụ ể phát tri n d ch v

M u s S03aDN

ươ

ạ

ươ

ố

và th

ng m i Hà Ph

(Ban hành theo QĐ s 48/2006/QĐ

BTC

ộ ưở

ủ

ầ

ị

Đ a ch :

ỉ C23 T ng 11 T ng toà nhà Tultraco, ngày14/09/2006 c a B tr

BTC)

ấ

ầ

ộ

335 C u Gi y – Hà N i

Ổ

Ậ

S NH T KÍ CHUNG

(trích)

Tháng 09 năm 2014

Đ n vơ ị: VNĐ

Ừ

ố

CH NG TỨ

S phát sinh

Đã ghi

STT

ố ệ S hi u

ễ Di n gi

ả i

dòng

TK đ/ư

Nợ

Có

ố

ướ

ể

S trang tr

c chuy n

11.941.882.636

sang

…

… …

…

ả

ề

4.680.500

131

19/09

0000564

19/09

Ph i thu ti n hàng Công ty Phan Th cứ

4.255.000

5111

19/09

0000564

19/09 Doanh thu bán hàng

ế

ầ

425.500

3331

19/09

0000564

ả ộ 19/09 Thu GTGT đ u ra ph i n p

…

ề

ả

131

20/09

0000567

20/09

Ph i thu ti n hàng Công ty

15.818.000

ả

H i Quan

20/09

0000567

20/09 Doanh thu bán hàng

5111

14.380.000

ế

ầ

20/09

0000567

ả ộ 20/09 Thu GTGT đ u ra ph i n p

3331

1.438.000

…

ộ

ể C ng chuy n sang trang

12.423.771.636

ừ

ế

ố

S này có 20 trang, đánh t

trang s 01 đ n trang 20.

ở ổ

Ngày m s : 01/09/2014.

ế

ồ

(Ngu n: Phòng Tài chính K toán)

ổ Bi uể 2.9: S cái TK 5111 Doanh thu bán hàng (trích)

ơ ị

ầ ư

ị

ẫ ố

Đ n v : Công ty TNHH đ u t

ụ ể phát tri n d ch v

M u s S03bDN

ươ

ạ

ươ

ố

và th

ng m i Hà Ph

(Ban hành theo QĐ s 48/2006/QĐ

BTC

ộ ưở

ủ

ầ

ị

Đ a ch :

ỉ C23 T ng 11 T ng toà nhà Tultraco, ngày14/09/2006 c a B tr

BTC)

ầ

ấ

ộ

335 C u Gi y – Hà N i

S Ổ CÁI TK 5111 (trích)

Tháng 09 năm 2014

Đ n vơ ị: VNĐ

ừ

ậ

S ti nố ề

Ch ng tứ

Nh t ký chung

NTGS

ễ Di n gi

ả i

STT

ố ệ S hi u TK đ/ư

Nợ

Có

Trang

dòng

…

… …

…

ẩ

19/09

0000564

ả 19/09 DT bán s n ph m Unilver

131

4.255.000

cho Công ty Phan Th cứ

…

… …

…

20/09

0000567

131

14.380.000

ẩ ả

ả 20/09 DT bán s n ph m Nestle cafe cho Công ty H i Quan

…

… …

…

ế

ể

30/09

PKT06

30/09 K t chuy n DT bán hàng

911

1.832.522.000

ộ

ỳ

C ng phát sinh trong k :

1.832.522.000

ổ

ừ

ế

ố

S này có 10 trang, đánh t

trang s 01 đ n trang 10.

ở ổ

Ngày m s : 01/09/2014.

Ngày 30 tháng 09 năm 2014

ườ

ế

ưở

ố

Ng

ổ i ghi s

K toán tr

ng Giám đ c

ọ

(Ký, h tênọ

)

(Ký, h tênọ

) (Ký, h tên, đóng

d uấ )

ế

ồ

(Ngu n: Phòng Tài chính K toán)

ổ ế ợ 2.1.3.2. K toán t ng h p doanh thu tài chính

ừ ử ụ ứ * Ch ng t s d ng

ầ ư ể ị ụ ươ ươ Công ty TNHH đ u t phát tri n d ch v và th ạ ng m i Hà Ph ng sử

ạ ộ ể ấ ứ ể ạ ụ d ng gi y báo có đ làm căn c đ h ch toán doanh thu ho t đ ng tài

chính.

ủ ụ ế * Th t c k toán

ứ ứ ừ ố ế ầ ị Căn c vào các ch ng t g c trong ph n hành này, k toán xác đ nh

ứ ứ ế ả ổ ị ừ ế căn c ghi s , và k toán ti n hành đ nh kho n ch ng t vào máy vi tính

ể ượ ế ế ẵ ế ề ầ ả theo các b ng, bi u đ c thi t k s n trên ph n m m k toán, sau đó,

ẽ ự ộ ấ ố ệ ế ế ề ầ ậ ổ ph n m m k toán s t đ ng k t xu t s li u vào s Nh t ký chung theo

ủ ế thao tác c a k toán viên.

ừ ổ ậ ượ ế ầ ố ệ Sau đó, s li u trên t s Nh t ký chung đ ề c ph n m m k toán

ế ể ổ ố ố ố ự chuy n vào s cái TK 515. Cu i tháng, cu i quý, cu i năm, k toán th c

ậ ổ ố ố ệ ả hi n thao tác l p s cái và b ng cân đ i s phát sinh.

ổ ậ Bi uể 2.10: S Nh t kí chung (trích)

ơ ị

ầ ư

ị

ẫ ố

Đ n v : Công ty TNHH đ u t

ụ ể phát tri n d ch v

M u s S03aDN

ươ

ạ

ươ

ố

và th

ng m i Hà Ph

(Ban hành theo QĐ s 48/2006/QĐ

BTC

ộ ưở

ủ

ầ

ị

Đ a ch :

ỉ C23 T ng 11 T ng toà nhà Tultraco, ngày14/09/2006 c a B tr

BTC)

ấ

ầ

ộ

335 C u Gi y – Hà N i

Ổ

Ậ

S NH T KÍ CHUNG

(trích)

Tháng 09 năm 2014

Đ n vơ ị: VNĐ

Ừ

ố

CH NG TỨ

S phát sinh

Đã ghi

STT

ố ệ S hi u

ễ Di n gi

ả i

dòng

TK đ/ư

Nợ

Có

ố

ướ

S trang tr

ể c chuy n sang

12.841.882.636

…

… …

…

ử

ề

30/09 GBC0011

30/09 Ti n lãi g i ngân hàng

3.523.000

1121

ậ

ố

Techcombank nh p g c.

30/09 GBC0011

30/09 Doanh thu tài chính

515

3.523.000

…

ử

ề

30/09 GBC0003

30/09 Ti n lãi g i ngân hàng

985.000

1121

ậ

ố

Vietcombank nh p g c.

30/09 GBC0003

30/09 Doanh thu tài chính

515

985.000

…

ộ

ể

C ng chuy n sang trang sau

13.618.102.636

ổ

ừ

ế

ố

S này có 20 trang, đánh t

trang s 01 đ n trang 20.

ở ổ

Ngày m s : 01/09/2014.

ế

ồ

(Ngu n: Phòng Tài chính K toán)

ạ ộ ổ Bi uể 2.11: S cái TK 515 Doanh thu ho t đ ng tài chính (trích)

ơ ị

ầ ư

ị

ẫ ố

Đ n v : Công ty TNHH đ u t

ụ ể phát tri n d ch v

M u s S03bDN

ươ

ạ

ươ

ố

và th

ng m i Hà Ph

(Ban hành theo QĐ s 48/2006/QĐBTC

ộ ưở

ủ

ầ

ị

Đ a ch :

ỉ C23 T ng 11 T ng toà nhà Tultraco, ngày14/09/2006 c a B tr

BTC)

ầ

ấ

ộ

335 C u Gi y – Hà N i

S Ổ CÁI TK 515 (trích)

Tháng 09 năm 2014

Đ n vơ ị: VNĐ

ừ

ậ

Ch ng tứ

Nh t ký chung

ố ề S ti n

NTGS

ễ Di n gi

ả i

STT

ố ệ S hi u TK đ/ư

Trang

Nợ

Có

dòng

…

… …

…

ử

ề

30/09 GBC00113

30/09 Ti n lãi g i ngân hàng

1121

3.523.000

ậ

ố

Techcombank nh p g c.

ử

ề

30/09 GBC00031

30/09 Ti n lãi g i ngân hàng

1121

985.000

ậ

ố

Vietcombank nh p g c.

…

… …

…

ế

911

30/09

PKT07

ể 30/09 K t chuy n doanh thu tài chính

5.694.000

ộ

ỳ

C ng phát sinh trong k :

5.694.000

ổ

ừ

ế

ố

S này có 10 trang, đánh t

trang s 01 đ n trang 10.

ở ổ

Ngày m s : 01/09/2014.

Ngày 30 tháng 09 năm 2014

ườ

ế

ưở

ố

Ng

ổ i ghi s

K toán tr

ng Giám đ c

ọ

(Ký, h tênọ

)

(Ký, h tênọ

) (Ký, h tên, đóng

d uấ )

ế

ồ

(Ngu n: Phòng Tài chính K toán)

ổ ợ ế ậ 2.1.3.3. K toán t ng h p thu nh p khác

ừ ử ụ ứ * Ch ng t s d ng

ầ ư ụ ể ươ ạ Công ty TNHH đ u t ị phát tri n d ch v và th ng m i Hà Ph ươ ng

ứ ừ ứ ể ế ế ấ ặ ử ụ s d ng các ch ng t phi u thu ho c gi y báo có làm căn c đ k toán

ậ ạ h ch toán thu nh p khác.

ủ ụ ế * Th t c k toán

ứ ứ ừ ố ế ầ ị Căn c vào các ch ng t g c trong ph n hành này, k toán xác đ nh

ứ ứ ế ả ổ ị ừ ế căn c ghi s , và k toán ti n hành đ nh kho n ch ng t vào máy vi tính

ể ượ ế ế ẵ ế ề ầ ả theo các b ng, bi u đ c thi t k s n trên ph n m m k toán, sau đó,

ẽ ự ộ ấ ố ệ ế ế ề ầ ậ ổ ph n m m k toán s t đ ng k t xu t s li u vào s Nh t ký chung theo

ủ ế thao tác c a k toán viên.

ừ ổ ậ ượ ế ầ ố ệ Sau đó, s li u trên t s Nh t ký chung đ ề c ph n m m k toán

ế ể ổ ố ố ố ự chuy n vào s cái TK 711. Cu i tháng, cu i quý, cu i năm, k toán th c

ậ ổ ố ố ệ ả hi n thao tác l p s cái và b ng cân đ i s phát sinh.

ổ ậ Bi uể 2.12: S Nh t kí chung (trích)

ơ ị

ầ ư

ị

ẫ ố

Đ n v : Công ty TNHH đ u t

ụ ể phát tri n d ch v

M u s S03aDN

ươ

ạ

ươ

ố

và th

ng m i Hà Ph

(Ban hành theo QĐ s 48/2006/QĐBTC

ộ ưở

ủ

ầ

ị

Đ a ch :

ỉ C23 T ng 11 T ng toà nhà Tultraco, ngày14/09/2006 c a B tr

BTC)

ấ

ầ

ộ

335 C u Gi y – Hà N i

Ổ

Ậ

S NH T KÍ CHUNG

(trích)

Tháng 09 năm 2014

Đ n vơ ị: VNĐ

Ừ

ố

CH NG TỨ

S phát sinh

Đã ghi

STT

ố ệ S hi u

ễ Di n gi

ả i

dòng

TK đ/ư

Nợ

Có

ố

ướ

ể

S trang tr

c chuy n

7.351.428.636

sang

…

13/09

0000559

13/09

Bán thanh lý TSCĐ đã thu

2.200.000

1111

ặ ề ằ b ng ti n m t

711

2.000.000

13/09

0000559

13/09

ậ Thu nh p khác

ế

3331

200.000

13/09

0000559

13/09

ả ộ ầ Thu GTGT đ u ra ph i n p

…

ộ

8.109.018.636

ể C ng chuy n sang trang

ừ

ế

ố

S này có 20 trang, đánh t

trang s 01 đ n trang 20.

ở ổ

Ngày m s : 01/09/2014.

ế

ồ

(Ngu n: Phòng Tài chính K toán)

ổ ậ Bi uể 2.13: S cái TK 711 Thu nh p khác (trích)

ơ ị

ầ ư

ị

ẫ ố

Đ n v : Công ty TNHH đ u t

ụ ể phát tri n d ch v

M u s S03aDN

ươ

ạ

ươ

ố

và th

ng m i Hà Ph

(Ban hành theo QĐ s 48/2006/QĐBTC

ộ ưở

ủ

ầ

ị

Đ a ch :

ỉ C23 T ng 11 T ng toà nhà Tultraco, ngày14/09/2006 c a B tr

BTC)

ầ

ấ

ộ

335 C u Gi y – Hà N i

S Ổ CÁI TK 711 (trích)

Tháng 09 năm 2014

Đ n vơ ị: VNĐ

ừ

ậ

Ch ng tứ

Nh t ký chung

S ti nố ề

NTGS

ễ Di n gi

ả i

STT

ố ệ S hi u TK đ/ư

Trang

Nợ

Có

dòng

…

13/09

0000559

13/09

Bán thanh lý TSCĐ đã thu b ngằ

1111

2.000.000

ề

ặ ti n m t

…

ể

ế

ậ

911

30/09

PKT08

30/09

K t chuy n thu nh p khác

3.500.000

ộ

ỳ

C ng phát sinh trong k :

3.500.000

ổ

ừ

ế

ố

S này có 10 trang, đánh t

trang s 01 đ n trang 10.

ở ổ

Ngày m s : 01/09/2014.

Ngày 30 tháng 09 năm 2014

ườ

ế

ưở

ố

Ng

ổ i ghi s

K toán tr

ng Giám đ c

ọ

(Ký, h tênọ

)

(Ký, h tênọ

) (Ký, h tên, đóng

d uấ )

ế

ồ

(Ngu n: Phòng Tài chính K toán)

ế 2.2. K toán chi phí

ố ế 2.2.1. K toán giá v n hàng bán

ứ ừ 2.2.1.1. Ch ng t ủ ụ ế và th t c k toán

ừ ế ử ụ ứ * Ch ng t k toán s d ng

ế ấ ẫ Phi u xu t kho theo m u.

ứ ể ừ * Quy trình luân chuy n ch ng t

ứ ể ừ ậ ượ ệ Trong quy trình luân chuy n ch ng t , sau khi nh n đ ấ c l nh xu t

ượ ế ệ ế ấ ậ ố ồ bán đã đ c Giám đ c phê duy t, k toán hàng t n kho l p phi u xu t kho.

ủ ự ế ệ ấ ấ ế Sau đó, d a trên l nh xu t bán và phi u xu t kho, th kho ghi vào phi u

ấ ấ ạ ớ ố ượ ủ ấ ượ xu t kho và xu t hàng t i kho c a Công ty v i s l ng, ch t l ng,

ầ ệ ủ ủ ế ạ ấ ấ ồ ch ng lo i theo đúng yêu c u l nh xu t bán và phi u xu t kho r i th kho

ế ụ ậ ứ ế ế ả ấ ị ti p t c l p biên b n giao hàng. Căn c vào phi u xu t kho, k toán đ nh

ứ ả ừ ể ề ế ầ ậ kho n ch ng t ồ trên vào máy tính đ ph n m m k toán ghi nh n đ ng

ụ ủ ệ ố ờ th i giá v n hàng bán, doanh thu bán hàng c a nghi p v này vào các s ổ

ế ầ sách c n thi t.

ả ử ụ * Tài kho n s d ng

ầ ư ể ị ụ ươ ươ Công ty TNHH đ u t phát tri n d ch v và th ạ ng m i Hà Ph ng sử

ể ạ ố ố ụ d ng TK 632 Giá v n hàng bán đ h ch toán giá v n hàng bán.

ố TK 632Giá v n hàng bán

ủ

ố

ị

ị ả ạ

ị

Tr giá v n c a hàng hoá đã bán

Tr giá hàng bán b tr l

ậ i nh p kho

trong kỳ

ố ủ

ể

ế

K t chuy n giá v n c a hàng hoá đã

ụ

ấ

ả

ỳ

ị

ủ Các kho n hao h t, m t mát c a

bán trong k sang TK 911 Xác đ nh

ồ

ừ

ầ

ả

hàng t n kho sau khi tr

ồ ph n b i

ế k t qu kinh doanh.

ườ

ệ

th

ng do trách nhi m cá nhân gây ra.

ố ư ố ỳ TK 632 không có s d cu i k .

ủ ụ ế * Th t c k toán

ươ ố Ph ng pháp tính giá v n hàng bán:

ầ ư ị ươ ạ Công ty TNHH đ u t ể phát tri n d ch v ụ và th ng m i Hà Ph ươ ng

ụ ươ ươ đang áp d ng ph ố ng pháp tính giá v n hàng bán theo ph ậ ng pháp Nh p

ướ ấ ướ tr c – Xu t tr c.

ẽ ử ụ ề ế ạ ầ Trong quá trình h ch toán, k toán chi phí s s d ng ph n m m k ế

ể ự ệ ỗ ố toán đ th c hi n tính giá thành vào cu i m i tháng.

ầ ư ụ ể ươ T i ạ Công ty TNHH đ u t ị phát tri n d ch v và th ạ ng m i Hà

ươ ứ ứ ừ ố ế ấ ầ Ph ng, căn c vào ch ng t g c trong ph n hành này nh ư phi u xu t kho ,

ứ ự ả ả ị ừ ể ị ế k toán xác đ nh tài kho n đ đ nh kho n d a trên ch ng t , sau đó, k ế

ữ ệ ể ượ ậ ả toán chi phí nh p d li u vào máy vi tính theo các b ng, bi u đ c thi ế ế t k

ề ế ầ ẵ s n trên ph n m m k toán.

ế ấ ẫ Bi uể 2.14: M u phi u xu t kho

ơ ị

ầ ư

ị

ẫ ố

Đ n v : Công ty TNHH đ u t

ụ ể phát tri n d ch v

M u s 02VT

ươ

ạ

ươ

ố

ng m i Hà Ph

(Ban hành theo QĐ s 48/2006/QĐ

và th BTC

ậ

ộ ưở

ủ

ngày14/09/2006 c a B tr

ộ B ph n: Kho v n BTC)

ợ

Ấ

Ế

PHI U XU T KHO

N : 632

Có: 156

Ngày 06 tháng 09 năm 2014

ố S : 00651

ọ

ườ

ậ

ễ

H tên ng

i nh n hàng:

Nguy n Quang Thanh

ấ

ị

ỉ

Đ a ch : Công ty TNHH hàng tiêu dùng An Nhiên Lý do xu t kho:

ự ế Bán tr c ti p

ễ

ể

ễ

ị

ấ ạ

i kho(ngăn lô): kho Nguy n Trãi Đ a đi m: Nguy n Trãi, Thanh Xuân, Hà

Xu t t N iộ

ố ượ

ơ

ĐVT

S l

Đ n giá

Thành ti nề

Số

ấ ậ ư ụ

Mã số

ự

ẩ ệ Tên nhãn hi u, quy cách ph m ẩ ụ ả , d ng c s n ph m ch t v t t hàng hóa

Yêu c uầ

ấ Th c xu t

Lọ

100

71.200

7.120.000

Clear 1L

Lọ

200

64.300

12.860.000

Nestle cafe 500g

Lọ

500

79.840

39.920.000

Pond’s 350ml

Lọ

100

140.800

14.080.000

Pond’s 500ml

Lọ

100

145.000

14.500.000

Sunsilk 2L

88.480.000

C ng:ộ

ố ề

ổ

ế ằ

ươ

ữ

ệ

ố

T ng s ti n (vi

t b ng ch ): Tám m i tám tri u b n trăm tám m i nghìn

ồ đ ng.

ừ ố

ố ứ S ch ng t

g c kèm theo: 02

Ngày 06 Tháng 09 năm 2014

ườ ậ

ườ

ế

ậ

ưở

Ng

ế i l p phi u Ng

ủ i nh n hàng Th kho K toán tr

ng Giám

đ c ố

ọ

ọ (Ký, h tên)

(Ký, h tên) (Ký, h tên)

ọ (Ký, h tên)

ế ố ế 2.2.1.2. K toán chi ti t giá v n hàng bán

ế ỗ ầ ư ệ ụ ấ Sau m i nghi p v xu t kho, k toán Công ty TNHH đ u t ể phát tri n

ươ ươ ế ấ ế ụ ị d ch v và th ạ ng m i Hà Ph ng, ứ căn c vào phi u xu t kho , k toán xác

ể ị ự ứ ả ả ừ ế ậ ị đ nh tài kho n đ đ nh kho n d a trên ch ng t , sau đó, k toán nh p d ữ

ể ệ ả ượ ế ế ẵ ầ li u vào máy vi tính theo các b ng, bi u đ c thi ề t k s n trên ph n m m

ế k toán.

ẽ ự ộ ầ ổ ế ố ố ợ ề Ph n m m s t ể ố đ ng chuy n s vào s chi ti t và s t ng h p TK

ừ ừ ừ ạ ơ ấ 632 theo t ng lo i hàng hóa cung c p, theo t ng hóa đ n, theo t ng ngày .

ổ ế Bi uể 2.15: S chi ti ố t TK 632 Giá v n hàng bán (trích)

ơ ị

ầ ư

ươ

ụ

ể

ạ

ươ

ị phát tri n d ch v và th ấ

ầ

ị

Đ n v : Công ty TNHH đ u t ầ Đ a ch :

ng m i Hà Ph ộ ỉ C23 T ng 11 T ng toà nhà Tultraco, 335 C u Gi y – Hà N i

Ế

Ổ

ả

ẩ

S CHI TI T TK 632 (trích) S n ph m: Unilver Tháng 09 năm 2014

ơ ị

Đ n v :VNĐ

ơ

Đ n giá

Ừ

Ứ CH NG T

Ghi Nợ

Ghi Có

ả

NTGS

ễ Di n gi

TK 632

TK đ/ư

Số ngượ l (L )ọ

… …

…

19/09

PXK00668

19/09 GV bán Clear

61.300

… 3.065.000

… 156

22/09

PXK00673

73.850

14.770.000

156

200

25/09

PXK00676

50.600

5.060.000

156

100

22/09 GV bán Pond’s 350ml 25/09 GV bán Pond’s 500ml

… …

…

… … ế

ể

30/09

PKT09

… 172.305.000

… 911

172.305.000

ổ

ế

ố

trang s 01 đ n trang 10.

ở ổ

30/09 K t chuy n GV Unilver C ng:ộ ừ S này có 10 trang, đánh t Ngày m s : 01/09/2014.

Ngày 30 tháng 09 năm 2014

ổ

ườ

ế

ưở

ố

Ng

ọ

i ghi s (Ký,h tênọ

)

K toán tr )

ng Giám đ c ấ ) (Ký,h tên, đóng d u

(Ký,h tênọ

ợ ế ố ổ ổ Bi uể 2.16: S t ng h p chi ti t TK 632 Giá v n hàng bán (trích)

ơ ị

ầ ư

ụ

ể

ươ

ạ

ươ

Đ n v : Công ty TNHH đ u t

ị phát tri n d ch v và th

ng m i Hà Ph

ấ

ầ

ị

Đ a ch :

ộ ỉ C23 T ng 11 T ng toà nhà Tultraco, 335 C u Gi y – Hà N i

Ổ Ổ

Ợ

Ố

Ế S T NG H P CHI TI T GIÁ V N HÀNG BÁN (trích)

TK 632

Tháng 09 năm 2014

ơ ị

Đ n v : VNĐ

STT

Tên hàng hóa

TK đ/ư

ợ Ghi N TK 632

Ghi Có TK 632

172.305.000

Unilver

156

137.426.000

Nestle

156

…

… ...

…

ể

ế

ố

K t chuy n giá v n hàng bán

1.310.019.000

911

C ngộ

1.310.019.000

ổ

ừ

ế

ố

S này có 10 trang, đánh t

trang s 01 đ n trang 10.

ở ổ

Ngày m s : 01/09/2014.

Ngày 30 tháng 09 năm 2014

ườ

ổ

ế

ưở

ố

Ng

i ghi s

K toán tr

ng Giám đ c

ọ

(Ký, h tênọ

)

(Ký,h tênọ

ấ ) ) (Ký,h tên, đóng d u

ế

ồ

(Ngu n: Phòng Tài chính K toán)

ố ổ ợ ế 2.2.1.3. K toán t ng h p giá v n hàng bán

ứ ừ ủ ế ấ ầ ứ Hàng ngày, căn c vào các ch ng t c a ph n hành: phi u xu t kho,

ị ả ạ ậ ơ ế ả ị ế hóa đ n GTGT, phi u nh p hàng b tr l i,… k toán xác đ nh tài kho n đ ể

ể ế ả ả ả ị ị đ nh kho n, k toán đ nh kho n vào máy vi tính theo các b ng, bi u đ ượ c

ế ế ẵ ề ế ế ề ầ ầ thi t k s n trên ph n m m k toán, sau đó ph n m m k toán s t ẽ ự ộ đ ng

ấ ố ệ ậ ổ ả ế k t xu t s li u vào s Nh t ký chung và ổ s cái các tài kho n nh ư TK 632,

ử ụ ế ố ố ố ổ s cái TK 156 . Cu i tháng, cu i quý, cu i năm, k toán s d ng thao tác

ạ ổ ố ố ề ầ ả ậ trên ph n m m t o s cái, l p b ng cân đ i s phát sinh.

ổ ậ Bi uể 2.17: S Nh t kí chung (trích)

ị

ụ ể phát tri n d ch v

M u s S03aDN

ẫ ố ố

ươ

ơ ị ươ

(Ban hành theo QĐ s 48/2006/QĐ

ầ ư ng

ộ ưở

ủ

ầ

ỉ C23 T ng 11 T ng toà nhà Tultraco, ngày14/09/2006 c a B tr

ầ

ấ

ộ

Đ n v : Công ty TNHH đ u t ạ ng m i Hà Ph và th BTC ị Đ a ch : BTC) 335 C u Gi y – Hà N i

Ậ

Ổ

S NH T KÍ CHUNG (trích) Tháng 09 năm 2014

Đ n vơ ị: VNĐ

Đã

Ừ

ố

CH NG TỨ

S phát sinh

STT

ễ Di n gi

ả i

ghi

dòng

ố ệ S hi u TK đ/ư

Nợ

Có

ố

ướ

ể

S trang tr

c chuy n

8.941.882.636

sang

…

… …

…

19/09

PXK00668

19/09 GV bán Clear cho Công ty

632

3.065.000

Phan Th cứ

ấ

19/09

PXK00668

19/09 Xu t kho

bán Clear cho

156

3.065.000

Công ty Phan Th cứ

…

20/09

PXK00671

20/09 GV bán Nestle cafe 500g

632

10.360.000

ả

cho Công ty H i Quan

ấ

20/09

PXK00671

20/09 Xu t kho

bán Nestle cafe

156

10.360.000

ả

500g cho Công ty H i Quan

…

ộ

ể C ng chuy n sang trang

9.823.771.636

ừ

ế

ố

trang s 01 đ n trang 20.

ở ổ

S này có 20 trang, đánh t Ngày m s : 01/09/2014.

ế

ồ

(Ngu n: Phòng Tài chính K toán)

ổ ố Bi uể 2.18: S cái TK 632 Giá v n hàng bán

ơ ị

ầ ư

ị

ẫ ố

Đ n v : Công ty TNHH đ u t

ụ ể phát tri n d ch v

M u s S03aDN

ươ

ạ

ươ

ố

và th

ng m i Hà Ph

(Ban hành theo QĐ s 48/2006/QĐ

BTC

ộ ưở

ủ

ầ

ị

Đ a ch :

ỉ C23 T ng 11 T ng toà nhà Tultraco, ngày14/09/2006 c a B tr

BTC)

ầ

ấ

ộ

335 C u Gi y – Hà N i

S Ổ CÁI TK 632 (trích)

Tháng 09 năm 2014

Đ n vơ ị: VNĐ

ừ

ậ

Ch ng tứ

Nh t ký chung

ố ề S ti n

Số hi uệ

NTGS

ễ Di n gi

ả i

STT

Trang

Nợ

Có

dòng

TK đ/ư

… …

…

19/09

PXK00668

19/09

GV bán Clear cho Công ty

3.065.000

156

Phan Th cứ

… …

…

156

20/09

PXK00671

20/09

GV bán Nestle cafe 500g

10.360.000

ả

cho Công ty H i Quan

… …

…

ế

911

30/09

PKT09

30/09

ố ể K t chuy n giá v n

1.310.019.000

ộ

ỳ

C ng phát sinh trong k :

1.310.019.000

ổ

ừ

ế

ố

S này có 10 trang, đánh t

trang s 01 đ n trang 10.

ở ổ

Ngày m s : 01/09/2014.

Ngày 30 tháng 09 năm 2014

ườ

ổ

ế

ưở

ố

Ng

i ghi s

K toán tr

ng Giám đ c

ọ

(Ký,h tênọ

)

(Ký,h tênọ

)

ấ ) (Ký,h tên, đóng d u

ổ Bi uể 2.19: S cái TK 156

ơ ị

ầ ư

ị

ẫ ố

Đ n v : Công ty TNHH đ u t

ụ ể phát tri n d ch v

M u s S03aDN

ươ

ạ

ươ

ố

ng m i Hà Ph

(Ban hành theo QĐ s 48/2006/QĐ

và th BTC

ộ ưở

ủ

ầ

ỉ C23 T ng 11 T ng toà nhà Tultraco, ngày14/09/2006 c a B tr

ị Đ a ch : BTC)

ấ

ầ

ộ

335 C u Gi y – Hà N i

S Ổ CÁI TK 156 (trích)

Tháng 09 năm 2014

Đ n vơ ị: VNĐ

ừ

ậ

Ch ng tứ

Nh t ký chung

S ti nố ề

Số hi uệ

NTGS

ễ Di n gi

ả i

STT

Trang

Nợ

Có

dòng

TK đ/ư

ố ư ầ ỳ

S d đ u k

4.341.791.791

…

ấ

19/09

PXK00668

19/09

Xu t kho bán Clear cho

3.065.000

632

Công ty Phan Th cứ

…

ấ

20/09

PXK00671

20/09

Xu t kho bán Nestle cafe

10.360.000

632

500g cho Công ty H iả

Quan

…

ậ

331

25/09

PNK00253

25/09

Nh p kho

Pond’s 500ml

509.780.000

…

ộ

ỳ C ng phát sinh trong k :

1.196.281.000

1.310.019.000

ố ư ố ỳ

S d cu i k

4.228.053.791

ổ

ừ

ế

ố

S này có 10 trang, đánh t

trang s 01 đ n trang 10.

ở ổ

Ngày m s : 01/09/2014.

Ngày 30 tháng 09 năm 2014

ườ

ổ

ế

ưở

ố

Ng

i ghi s

K toán tr

ng Giám đ c

(Ký,h tênọ

)

(Ký,h tênọ

ấ ) ọ ) (Ký,h tên, đóng d u

ế 2.2.2. K toán chi phí bán hàng

ứ ừ 2.2.2.1. Ch ng t ủ ụ ế và th t c k toán

ừ ế ử ụ ứ * Ch ng t k toán s d ng

ầ ư ụ ể ươ ạ Công ty TNHH đ u t ị phát tri n d ch v và th ng m i Hà Ph ươ ng

ợ ả ế ơ ổ ấ ấ ử ụ s d ng hóa đ n GTGT, phi u chi, gi y báo n , b ng tính và phân b kh u

ươ ả hao TSCĐ, b ng thanh toán l ng…

ả ử ụ * Tài kho n s d ng

ầ ư ụ ể ươ ạ Công ty TNHH đ u t ị phát tri n d ch v và th ng m i Hà Ph ươ ng

ể ạ ử ụ s d ng TK 6421 Chi phí bán hàng đ h ch toán chi phí bán hàng.

TK 6421 Chi phí bán hàng

ể

ế

Các chi phí phát sinh liên quan đ nế

K t chuy n chi phí bán hàng phát

ỳ

ị

bán hàng (chi phí nhân viên bán hàng,

sinh trong k sang TK 911 Xác đ nh

ụ ồ

ụ

ả

ấ chi phí d ng c , đ dùng, chi phí kh u

ế k t qu kinh doanh.

ụ

ị

hao TSCĐ, chi phí d ch v mua ngoài,

ế

ả

ị

chi phí ti p th , qu ng cáo, chi phí

ề

ằ b ng ti n khác…)

ố ư ố ỳ TK 6421 không có s d cu i k .

ủ ụ ế * Th t c k toán

ể ạ ầ ư ế Đ h ch toán chi phí bán hàng, k toán Công ty TNHH đ u t phát

ụ ể ị ươ ươ ậ ợ tri n d ch v và th ạ ng m i Hà Ph ng t p h p các chi phí phát sinh trong

ụ ả ị ể ủ ư ế ẩ quá trình l u thông và ti p th đ tiêu th s n ph m, hàng hóa c a Công ty

ữ ề ả ượ ế ế ậ trên TK 6421. Nh ng kho n chi phí đ u đ ặ c k toán l p phi u chi, ho c

ầ ư ụ ể ươ ạ ươ Công ty TNHH đ u t ị phát tri n d ch v và th ng m i Hà Ph ng tr ả

ử ề ề ạ ề ả ti n thông qua tài kho n ti n g i thanh toán t ấ i ngân hàng. Chi phí v kh u

ẽ ượ ế ầ ự ộ ế ế ổ hao TSCĐ s đ ề c ph n m m k toán t đ ng phân b vào Phi u k toán

ố ệ ủ ế ố thông qua thao tác c a k toán, cu i tháng s li u này thông qua thao tác

ượ ề ầ ự ộ ể ổ ủ ế c a k toán, đ c ph n m m t đ ng chuy n lên s cái TK 6421.

ứ ứ ừ ủ ư ầ ơ Căn c vào các ch ng t ấ c a ph n hành nh hóa đ n GTGT, gi y

ế ả ợ ươ ấ ả báo N , phi u chi, b ng thanh toán l ổ ng, b ng phân b kh u hao TSCĐ,

ể ị ứ ế ả ả ổ ị … làm căn c ghi s , xác đ nh tài kho n đ đ nh kho n, k toán chi phí

ữ ệ ể ậ ả ượ ế ế ẵ nh p d li u vào máy vi tính theo các b ng, bi u đ c thi t k s n trên

ẽ ự ộ ế ề ề ế ế ầ ầ ph n m m k toán, sau đó, ph n m m k toán s t ấ ố ệ đ ng k t xu t s li u

ổ vào các s sách liên quan.

ể ấ ẫ ả Bi u 2.20: M u B ng tính kh u hao TSCĐ HH (trích)

Ử Ụ

Ấ

Ả

B NG TÍNH KH U HAO TSCĐ HH THEO BP S D NG (trích)

ơ

ồ

ị

Tháng 09 năm 2014, đ n v : Đ ng

ố ỳ

Ngày tính

S k KH

ạ

STT

Tên TSCĐ

S thố ẻ

Nguyên giá

ị Giá tr còn l

(tháng)

Giá tr KHị trong kỳ

Giá tr KHị lu kỹ ế

BP bán hàng

3.727.191.173

53.652.983

1.317.750.655

2.409.440.518

ả

Xe t

i Maximal FD20T

L020160

01/04/2014

310.160.000

5.169.333

46.523.997

263.636.003

…

220.480.404

21.801.282

52.231.136

168.249.268

BP văn phòng

ườ

ề

ng Daikin

L040161

01/07/2014

31.500.000

656.250

3.937.500

27.562.500

Máy đi u hòa treo t Inverter 24000BTU

…

ộ

ổ

12.957.980.000

75.454.265

4.189.064.283

8.768.915.717

T ng c ng

ổ ấ ể ẫ ả Bi u 2.21: M u B ng phân b kh u hao TSCĐ (trích)

Ử Ụ

Ả

Ấ

B NG TÍNH KH U HAO TSCĐ HH THEO BP S D NG (trích)

ồ

ơ

ị

Tháng 09 năm 2014, đ n v : Đ ng

TK chi phí

ả

ổ

Tên tài kho n chi phí

ị Giá tr phân b

STT

ấ

Tên tài kho n ả kh u hao

TK kh uấ hao

TK 6421

TK 6422

ế

ậ

ử Hao mòn nhà c a, v t ki n trúc

Chi phí KH TSCĐ HH

50.040.487

32.022.853

18.017.634

21411

Hao mòn máy móc, thi

t bế ị

Chi phí KH TSCĐ HH

14.932.831

9.119.395

5.813.436

21412

ươ

ậ ả

ệ

Hao mòn ph

ng ti n v n t

Chi phí KH TSCĐ HH

10.480.947

6.332.847

4.148.100

21413

ổ

ộ

T ng c ng:

75.454.265

47.475.095

27.979.170

ơ ể ẫ Bi u 2.22: M u hóa đ n GTGT

ẫ ố

M u s : 01GTKT3/001

Ị

Ơ HÓA Đ N GIÁ TR GIA TĂNG

Ký hi u: ệ PA/14P

ườ

Liên 2: Giao ng

i mua

S :ố 0012863

Ngày16 tháng 09 năm 2014

ơ

ị

Ệ

Ỹ

Đ n v bán hàng: CÔNG TY

TNHH K NGH PHÚC ANH

ố Mã s thu :

ế 0105767941

ư

ầ

ấ

ỉ

ị

ộ Đ a ch : 152 Tr n Duy H ng, C u Gi y, Hà N i

ệ

ả

ạ

ố

Đi n tho i: (+84) 0437.545.599S tài kho n: 12510000080393

ạ t

i BIDV chi nhánh Đông Đô

ọ

ườ

ầ

H tên ng

i mua hàng

: Tr n Kim Liên

ầ ư

ụ

ể

ươ

Tên đ n vơ

ị: Công ty TNHH đ u t

ị phát tri n d ch v và th

ạ ng m i Hà Ph

ng.

ố Mã s thu :

ế 0106111870

ầ

ấ

ộ

ị

ỉ

Đ a ch : C23 T ng 11 T ng toà nhà Tultraco, 335 C u Gi y – Hà N i.

ứ

ề

ặ

ố

ạ

ế

Hình th c thanh toán: Ti n m t S tài kho n

ả 10810142313412 t

i Techcombank Hoàn Ki m.

ị

ụ

ơ

STT

Tên hàng hóa, d ch v

ị Đ n v tính

Đ n giá

Thành ti nề

Số ngượ l

1

2

4 5=3x4

3 01 Máy tính Casio D120S

cái

306.000

1 ề

ộ

C ng ti n hàng: 306.000

ế ấ

ề

ế

Thu su t GTGT: 10% Ti n thu GTGT: 30.600

ề

ổ

ộ

T ng c ng ti n thanh toán 336.600

ế ằ

ữ

ồ

ố ề S ti n vi

ươ t b ng ch : Ba trăm ba m i sáu nghìn sáu trăm đ ng.

ườ

ủ ưở

Ng

i mua hàng Ng

i bán hàng Th tr

ị ơ ng đ n v

ấ

ọ

(Ký, ghi rõ h , tên) (Ký, ghi rõ h , tên) (Ký, đóng d u, ghi rõ h , tên)

ơ ể ầ ẫ Bi u 2.23. M u Hóa đ n GTGT đ u vào

M u s : 01GTKT3/001

Ơ HÓA Đ N GIÁ TR GIA TĂNG

ẫ ố Ký hi u: ệ PV/14P

Ị ườ i mua

S :ố 0003617

Liên 2: Giao ng Ngày 18 tháng 09 năm 2014

ơ

TNHH PHÚC VINH.

ươ

ư

ỉ S 930 B ch Đ ng, P. Thanh L

ố

ạ

ế

ị Đ n v bán hàng: CÔNG TY ế 0101236146 ố Mã s thu : ố ằ ạ ị Đ a ch : ạ (+84) 0439.845.625S tài kho n ệ Đi n tho i:

ộ ng, Q. Hai Bà Tr ng, Hà N i ả : 711A26240205 t

i VietinBank chi nhánh Hoàn Ki m

ọ

i mua hàng

ấ : Nguy n Anh Tu n ể

ươ

ụ

ươ

ị phát tri n d ch v và th

ạ ng m i Hà Ph

ng.

ễ ườ ầ ư ị: Công ty TNHH đ u t ế 0106111870 ầ

ầ

ấ

ộ

ị

ầ ề

ứ

ặ

ạ

ế

H tên ng Tên đ n vơ ố Mã s thu : ỉ Đ a ch : C23 T ng 11 T ng toà nhà Tultraco, 335 C u Gi y – Hà N i. ố Hình th c thanh toán: Ti n m t S tài kho n

ả 10810142313412 t

i Techcombank Hoàn Ki m.

ị

ụ

ơ

STT

Tên hàng hóa, d ch v

ị Đ n v tính

Đ n giá

Thành ti nề

Số ngượ l 3

ọ

ị

01 2 chuy nế

4 12.700.000

1 5=3x4 12.700.000

ộ ề

ẵ

1 Phí d ch v v n chuy n lô L dép ừ t

ể ụ ậ Hà N i v Đà N ng

ộ

C ng ti n hàng: 12.700.000

ế ấ

ế

ề ề

ộ

ề ế ằ

ươ

ườ

ữ

ệ

ồ

Thu su t GTGT: 10% Ti n thu GTGT: 1.270.000 ổ T ng c ng ti n thanh toán 13.970.000 ả ố ề S ti n vi

t b ng ch : M i ba tri u chín trăm b y m i nghìn đ ng.

ườ

i bán hàng ọ

ị ơ ng đ n v ọ

i mua hàng Ng ọ (Ký, ghi rõ h , tên)

Ng (Ký, ghi rõ h , tên)

ủ ưở Th tr ấ (Ký, đóng d u, ghi rõ h , tên)

ể

ế

ầ

ậ

ố

ơ

(C n ki m tra, đ i chi u khi l p, giao, nh n hoá đ n)

ạ

ế

(In t

ố i Công ty TNHH MTV In Tài chính, Mã s thu : 0100111225, ĐT: (04) 3836 2581)

ườ Ghi chú: Liên 1: L u Liên 2: Giao ng i mua

Liên 3: N i bộ ộ

ế ế 2.2.2.2. K toán chi ti t chi phí bán hàng

ứ ứ ừ ủ ư ầ ơ Căn c vào các ch ng t ế c a ph n hành nh hóa đ n GTGT, phi u

ấ ươ ấ ả ợ ả chi, gi y báo n , b ng thanh toán l ổ ng, b ng phân b kh u hao TSCĐ,

ả ướ ể ị ắ ả ạ ị ổ ả b ng phân b chi phí tr tr c ng n, dài h n…, xác đ nh tài kho n đ đ nh

ế ả ả ả ị kho n, k toán chi phí đ nh kho n vào máy vi tính theo các b ng, bi u đ ể ượ c

ế ế ẵ ẽ ự ộ ể ố ế ề ề ầ ầ thi t k s n trên ph n m m k toán. Ph n m m s t đ ng chuy n s vào

ế ủ ế ụ ừ ả ổ s chi ti t TK 6421 theo t ng kho n m c chi phí qua thao tác c a k toán

viên.

ừ ổ ế ủ ừ ế ả ố T s chi ti ụ t TK 6421 c a t ng kho n m c chi phí, cu i tháng, k toán

ể ổ ổ ổ ự ế ệ ề ầ ợ ợ th c hi n thao tác trên ph n m m k toán đ t ng h p ra s t ng h p chi ti ế t

ế ớ ổ ứ ể ố chi phí bán hàng làm căn c đ đ i chi u v i s cái TK 6421.

ế Bi uể 2.24: S chi ti t TK 6421 Chi phí bán hàng (trích)

ơ ị

ươ

ụ

ể

ạ

ươ

ổ ầ ư

ị phát tri n d ch v và th ấ

ầ

ị

Đ n v : Công ty TNHH đ u t ầ Đ a ch :

ng m i Hà Ph ộ ỉ C23 T ng 11 T ng toà nhà Tultraco, 335 C u Gi y – Hà N i

Ế

Ổ

ụ ồ

ụ

ừ

ế

ố

ổ

S CHI TI T TK 6421 (trích) TK 64213: Chi phí d ng c , đ dùng Tháng 09 năm 2014 trang s 01 đ n trang 10.

S này có 10 trang, đánh t

ừ

ố

Ch ng tứ

S phát sinh

ả

NTGS

ễ Di n gi

TK đ/ư

Nợ

Có

…

… …

…

ả ằ

ề

16/09

1111

306.000

HĐ0012863

Mua máy tính Casio D120S dùng ngay đã tr b ng ti n m tặ

…

… …

…

ể

ụ

30/09

PKT10

30/09

911

4.193.833

ụ ế K t chuy n chi phí d ng c , ồ đ dùng C ngộ

4.193.833

ở ổ

Ngày m s : 01/09/2014.

Ngày 30 tháng 09 năm 2014

ổ

ườ

ế

ưở

ố

Ng

ng Giám đ c

ọ

i ghi s (Ký,h tênọ

)

K toán tr )

(Ký,h tênọ

ấ ) (Ký,h tên, đóng d u

ổ ế Bi uể 2.25: S chi ti t TK 6421 Chi phí bán hàng (trích)

ơ ị

ầ ư

ụ

ể

ươ

ạ

ươ

Đ n v : Công ty TNHH đ u t

ị phát tri n d ch v và th

ng m i Hà Ph

ầ

ấ

ầ

ị

Đ a ch :

ộ ỉ C23 T ng 11 T ng toà nhà Tultraco, 335 C u Gi y – Hà N i

Ổ

Ế

S CHI TI T TK 6421 (trích)

ụ

ị

TK 64217: Chi phí d ch v mua ngoài

Tháng 09 năm 2014

ổ

ừ

ế

ố

S này có 10 trang, đánh t

trang s 01 đ n trang 10.

ừ

ố

Ch ng tứ

S phát sinh

ả

NTGS

ễ Di n gi

Nợ

Có

đ/ư

…

… …

…

ậ

ể Chi phí v n chuy n hàng thuê ngoài

18/09 HĐ0003617

18/09

1111

12.700.000

ả ằ

ề

ặ đã tr b ng ti n m t

…

… …

…

ụ

ể

ế

ị

K t chuy n chi phí d ch v mua

30/09

PKT10

30/09

911

34.562.000

ngoài

C ngộ

34.562.000

ở ổ

Ngày m s : 01/09/2014.

Ngày 30 tháng 09 năm 2014

ườ

ổ

ế

ưở

ố

Ng

i ghi s

K toán tr

ng Giám đ c

ọ

(Ký,h tênọ

)

(Ký,h tênọ

)

ấ ) (Ký,h tên, đóng d u

ế

ồ

(Ngu n: Phòng Tài chính K toán)

ợ ế ổ ổ Bi uể 2.26: S t ng h p chi ti t TK 6421 Chi phí bán hàng (trích)

ơ ị

ầ ư

ụ

ể

ươ

ạ

ươ

Đ n v : Công ty TNHH đ u t

ị phát tri n d ch v và th

ng m i Hà Ph

ấ

ầ

ị

Đ a ch :

ộ ỉ C23 T ng 11 T ng toà nhà Tultraco, 335 C u Gi y – Hà N i

Ổ Ổ

Ợ

Ế

S T NG H P CHI TI T TK 6421 (trích)

Tháng 09 năm 2014

ổ

ừ

ế

ố

S này có 10 trang, đánh t

trang s 01 đ n trang 10.

ố ệ S hi u

Ghi N TKợ

ả

STT

ụ Kho n m c chi phí

TK đ/ư

Ghi Có TK 6421

6421

…

ụ ồ

ụ

64213

Chi phí d ng c , đ dùng

1111

4.193.833

…

ụ

ị

64217

Chi phí d ch v mua ngoài

1111

34.562.000

…

ể

ế

911

K t chuy n chi phí bán hàng

194.781.167

C ngộ

194.781.167

ở ổ

Ngày m s : 01/09/2014.

Ngày 30 tháng 09 năm 2014

ườ

ổ

ế

ưở

ố

Ng

i ghi s

K toán tr

ng Giám đ c

(Ký,h tênọ

)

(Ký,h tênọ

ấ ) ọ ) (Ký,h tên, đóng d u

ế

ồ

(Ngu n: Phòng Tài chính K toán)

ợ ổ ế 2.2.2.3. K toán t ng h p chi phí bán hàng

ứ ứ ừ ủ ư ầ ơ Căn c vào các ch ng t ế c a ph n hành nh hóa đ n GTGT, phi u

ấ ươ ấ ả ợ ả chi, gi y báo n , b ng thanh toán l ổ ng, b ng phân b kh u hao TSCĐ,

ả ướ ể ị ế ả ị ổ ả b ng phân b chi phí tr tr ả c, k toán xác đ nh tài kho n đ đ nh kho n,

ẽ ị ể ả ả ượ ế k toán s đ nh kho n vào máy vi tính theo các b ng, bi u đ c thi ế ế t k

ẽ ự ộ ề ế ề ế ầ ầ ẵ s n trên ph n m m k toán, sau đó ph n m m k toán s t ấ ế đ ng k t xu t

ậ ổ ủ ế ố ệ s li u vào s Nh t ký chung, ổ s cái TK 6421 qua thao tác c a k toán.

ự ế ể ệ ố ố ố ữ ệ Cu i tháng, cu i quý, cu i năm, k toán th c hi n thao tác chuy n d li u

ố ố ậ ả ổ trên s cái, l p b ng cân đ i s phát sinh.

ổ ậ Bi uể 2.27: S Nh t kí chung (trích)

ơ ị

ầ ư

ị

ẫ ố

Đ n v : Công ty TNHH đ u t

ụ ể phát tri n d ch v

M u s S03aDN

ươ

ạ

ươ

ố

và th

ng m i Hà Ph

(Ban hành theo QĐ s 48/2006/QĐBTC

ộ ưở

ủ

ầ

ị

Đ a ch :

ỉ C23 T ng 11 T ng toà nhà Tultraco, ngày14/09/2006 c a B tr

BTC)

ầ

ấ

ộ

335 C u Gi y – Hà N i

Ổ

Ậ

S NH T KÍ CHUNG (trích)

Tháng 09 năm 2014

Đ n vơ ị: VNĐ

Ừ

ố

CH NG TỨ

S phát sinh

ễ Di n gi

ả i

Đã ghi SC

STT dòng

ố ệ S hi u TK đ/ư

Nợ

Có

ướ

ể

8.109.018.636

c chuy n

ố S trang tr sang

…

… …

16/09 HĐ0012863

6421

306.000

ả ằ

ề

16/09 Mua máy tính Casio D120S dùng ngay đã tr b ng ti n m tặ

16/09 HĐ0012863

1111

ả ằ

ề

306.000

16/09 Mua máy tính Casio D120S dùng ngay đã tr b ng ti n m tặ

…

ậ

18/09 HĐ0003617

6421

12.700.000

ề

ể 18/09 CP v n chuy n hàng thuê ặ ả ằ ngoài đã tr b ng ti n m t

ậ

18/09 HĐ0003617

1111

12.700.000

ề

ể 18/09 CP v n chuy n hàng thuê ặ ả ằ ngoài đã tr b ng ti n m t

…

8.941.882.636

ể ộ C ng chuy n sang trang sau

ổ

ừ

ế

ố

S này có 20 trang, đánh t

trang s 01 đ n trang 20.

ở ổ

Ngày m s : 01/09/2014.

ế

ồ

(Ngu n: Phòng Tài chính K toán)

ổ Bi uể 2.28: S cái TK 6421 Chi phí bán hàng (trích)

ơ ị

ầ ư

ị

ẫ ố

Đ n v : Công ty TNHH đ u t

ụ ể phát tri n d ch v

M u s S03bDN

ươ

ạ

ươ

ố

và th

ng m i Hà Ph

(Ban hành theo QĐ s 48/2006/QĐBTC

ộ ưở

ủ

ầ

ị

Đ a ch :

ỉ C23 T ng 11 T ng toà nhà Tultraco, ngày14/09/2006 c a B tr

ng BTC)

ầ

ấ

ộ

335 C u Gi y – Hà N i

S Ổ CÁI TK 6421 (trích)

Tháng 09 năm 2014

Đ n vơ ị: VNĐ

ừ

ậ

Ch ng tứ

Nh t ký chung

ố ề S ti n

Số hi uệ

NTGS

ễ Di n gi

ả i

STT

Trang

Nợ

Có

dòng

TK đ/ư

…

1111

16/09 HĐ0012863

16/09 Mua máy tính Casio

306.000

D120S dùng ngay đã tr ả ặ ề ằ b ng ti n m t

…

ậ

18/09 HĐ0003617

1111

12.700.000

ề

ể 18/09 CP v n chuy n hàng thuê ặ ả ằ ngoài đã tr b ng ti n m t

…

ế

911

30/09

PKT10

ể 30/09 K t chuy n chi phí bán hàng

194.781.167

ộ

ỳ

C ng phát sinh trong k :

194.781.167

ổ

ừ

ế

ố

S này có 10 trang, đánh t

trang s 01 đ n trang 10.

ở ổ

Ngày m s : 01/09/2014.

Ngày 30 tháng 09 năm 2014

ườ

ổ

ế

ưở

ố

Ng

i ghi s

K toán tr

ng Giám đ c

(Ký,h tênọ

)

(Ký,h tênọ

ấ ) ọ ) (Ký,h tên, đóng d u

ế

ồ

(Ngu n: Phòng Tài chính K toán)

ế 2.2.3. K toán chi phí QLDN

ứ ừ 2.2.3.1. Ch ng t ủ ụ ế và th t c k toán

ừ ế ử ụ ứ * Ch ng t k toán s d ng

ầ ư ụ ể ươ ạ Công ty TNHH đ u t ị phát tri n d ch v và th ng m i Hà Ph ươ ng

ợ ả ế ấ ơ ươ ử ụ s d ng hóa đ n GTGT, phi u chi, gi y báo n , b ng thanh toán l ng,

ổ ấ ả b ng phân b kh u hao TSCĐ…

ả ử ụ * Tài kho n s d ng

ầ ư ụ ể ươ Công ty TNHH đ u t ị phát tri n d ch v và th ạ ng m i Hà

ươ ử ụ ể ạ ả Ph ngs d ng TK 6422 Chi phí QLDN đ h ch toán chi phí qu n lý

doanh nghi p. ệ

TK 6422 Chi phí QLDN

ế

ể

Các chi phí QLDN phát sinh (chi phí

K t chuy n chi phí bán hàng phát

ụ

ả

ỳ

ị

nhân viên qu n lý, chi phí d ng c , đ

ụ ồ

sinh trong k sang TK 911 Xác đ nh

ấ

ả

dùng, chi phí kh u hao TSCĐ, chi phí

ế k t qu kinh doanh.

ụ

ị d ch v mua ngoài

ố ư ố ỳ TK 6422 không có s d cu i k .

ủ ụ ế * Th t c k toán

ể ạ ầ ư ế Đ h ch toán chi phí bán hàng, k toán Công ty TNHH đ u t phát

ụ ể ị ươ ươ ậ ợ tri n d ch v và th ạ ng m i Hà Ph ng t p h p các chi phí phát sinh trong

ề ượ ế ữ ả ả quá trình qu n lý trên TK 6422. Nh ng kho n chi phí này đ u đ c k toán

ầ ư ụ ể ươ ạ ươ Công ty TNHH đ u t ị phát tri n d ch v và th ng m i Hà Ph ậ ng l p

ả ề ử ề ế ặ ả phi u chi, ho c Công ty tr ti n thông qua tài kho n ti n g i thanh toán t ạ i

ngân hàng.

ứ ứ ừ ủ ư ầ ơ Căn c vào các ch ng t ấ c a ph n hành nh hóa đ n GTGT, gi y

ế ả ợ ươ ả ấ ổ báo N , phi u chi, b ng thanh toán l ng, b ng phân b kh u hao TSCĐ…

ứ ế ả ả ả ị ị ị ừ ế k toán xác đ nh tài kho n đ nh kho n, và k toán đ nh kho n ch ng t vào

ể ả ượ ế ế ẵ ế ề máy vi tính theo các b ng, bi u đ c thi ầ t k s n trên ph n m m k toán,

ẽ ự ộ ấ ố ệ ế ế ầ ổ ề sau đó ph n m m k toán s t đ ng k t xu t s li u vào các s sách liên

ủ ế quan qua thao tác c a k toán.

ể ẫ ả ươ ộ ậ Bi u 2.29: M u B ng thanh toán l ng b ph n văn phòng (trích)

Ề ƯƠ

Ả

B NG THANH TOÁN TI N L

NG (trích)

ậ

ộ

B ph n: Văn phòng Tháng 09 năm 2014

ươ

ừ

ả

ươ

ờ ng th i gian

Ph c pụ ấ

Các kho n tr vào l

ngươ L ự th c lĩnh

Ký nh nậ

STT

H tênọ

Ch cứ vụ

T ngổ ngươ l

C ngộ

ố ề S ti n

Ch c vứ ụ

BHXH (7%)

BHYT (1.5%)

BHTN (1%)

Số công

ngươ CB

Đi nệ tho iạ

ngươ L trách nhi mệ

4=1*(2+3)/26

8=4+5+6

12=9+10+11

13=812

ỗ

01.

Đ Duy Chính

GĐ

6.500.000

4.000.000

10.500.000

8.000.000

1.000.000

19.500.000

1.365.000

292.500

195.000

1.852.500

17.647.500

ễ

ọ

02.

Nguy n Tr ng Tâm

PGĐ

5.000.000

3.000.000

8.000.000

5.000.000

500.000

13.500.000

945.000

202.500

135.000

1.282.500

12.217.500

03.

Vũ Khánh Ph

ngươ

PGĐ

5.000.000

3.000.000

8.000.000

5.000.000

500.000

13.500.000

945.000

202.500

135.000

1.282.500

12.217.500

ạ

04.

ấ Ph m Văn Tu n

KTT

4.000.000

2.000.000

6.000.000

4.000.000

500.000

10.500.000

735.000

157.500

105.000

997.500

9.502.500

…

C ng:ộ

ơ ể ẫ ầ Bi u 2.30: M u Hóa đ n GTGT đ u vào

ẫ ố

M u s : 01GTKT3/001

Ơ

HÓA Đ N GIÁ TR GIA TĂNG

Ký hi u: ệ AA/14P

Ị Liên 2: Giao ng

i mua

S :ố 0033689

ườ Ngày15 tháng 09 năm 2014

ơ

Ổ Ầ

Ồ

Ẩ

C PH N VĂN PHÒNG PH M H NG HÀ.

ệ

ộ

ỉ S 25 Lý Th

ế t,Hoàn Ki m, Hà N i.

ố

ạ

ư

ị Đ n v bán hàng: CÔNG TY ế 0100100216 ố Mã s thu : ườ ố ị Đ a ch : ng Ki ạ (+84) 0436.525.672S tài kho n ệ Đi n tho i:

ả : 21110000034477 t

i BIDV chi nhánh Hai Bà Tr ng.

ọ

ầ

i mua hàng

: Tr n Khánh Linh ầ ư

ươ

ụ

ể

ươ

ị phát tri n d ch v và th

ạ ng m i Hà Ph

ng.

ườ ị: Công ty TNHH đ u t ế 0106111870 ầ

ầ

ấ

ộ

ị

ứ

ả 10810142313412 t

i Techcombank Hoàn Ki m.

ặ ị

ơ

H tên ng Tên đ n vơ ố Mã s thu : ầ ỉ Đ a ch : C23 T ng 11 T ng toà nhà Tultraco, 335 C u Gi y – Hà N i. ố ề Hình th c thanh toán: Ti n m t S tài kho n ụ Tên hàng hóa, d ch v STT

ị Đ n v tính

ế Thành ti nề

Đ n giá

ạ Số ngượ l 3

2 5=3x4

1 ấ

ặ

ự

ệ

t pậ cái cái cái

4 52.000 2.500 36.000 3.000

01 02 03 04

Gi y DoubleA A4 ĐL70 Bút bi HH 2145 C p càng cua 7P Eagle Túi đ ng tài li u A4

ề

104.000 2 50.000 20 72.000 2 10 30.000 ộ C ng ti n hàng: 256.000

ế ấ

ế

ộ

ề ế ằ

ữ

ố

ồ

ề Thu su t GTGT: 10% Ti n thu GTGT: 25.600 ổ T ng c ng ti n thanh toán 281.600 ố ề S ti n vi

ươ t b ng ch : Hai trăm tám m i m t nghìn sáu trăm đ ng.

ườ

Th tr

i bán hàng ọ

i mua hàng Ng ọ (Ký, ghi rõ h , tên)

Ng (Ký, ghi rõ h , tên)

ị ủ ưở ơ ng đ n v ọ ấ (Ký, đóng d u, ghi rõ h , tên)

ể

ế

ầ

ậ

ố

ơ

(C n ki m tra, đ i chi u khi l p, giao, nh n hoá đ n)

ạ

ế

(In t

ố i Công ty TNHH MTV In Tài chính, Mã s thu : 0100111225, ĐT: (04) 3836 2581)

ườ i mua

Ghi chú: Liên 1: L u Liên 2: Giao ng Liên 3: N i bộ ộ

ứ ứ ừ ủ ư ầ ơ Căn c vào các ch ng t ế c a ph n hành nh hóa đ n GTGT, phi u

ấ ươ ả ấ ợ ả chi, gi y báo n , b ng thanh toán l ổ ng, b ng phân b kh u hao TSCĐ,

ổ ể ị ể ả ị ả b ng phân b chi phí tr ả ướ tr ả c đ xác đ nh tài kho n đ đ nh kho n, k ế

ể ả ả ị ượ toán chi phí đ nh kho n vào máy vi tính theo các b ng, bi u đ c thi ế ế t k

ẽ ự ộ ề ề ầ ầ ổ ế ẵ s n trên ph n m m k toán. Ph n m m s t ể ố đ ng chuy n s vào s chi

ế ủ ế ụ ừ ả ti t TK 6422 theo t ng kho n m c chi phí qua thao tác c a k toán viên .

ừ ổ ế ủ ừ ế ả ố T s chi ti ụ t TK 6422 c a t ng kho n m c chi phí, cu i tháng, k toán

ể ổ ổ ổ ự ệ ế ề ầ ợ ợ th c hi n thao tác trên ph n m m k toán đ t ng h p ra s t ng h p chi ti ế t

ế ớ ổ ứ ể ố chi phí bán hàng làm căn c đ đ i chi u v i s cái TK 6422.

ổ ế Bi uể 2.31: S chi ti t TK 6422 Chi phí QLDN (trích)

ơ ị

ầ ư

ụ

ể

ươ

ạ

ươ

Đ n v : Công ty TNHH đ u t

ị phát tri n d ch v và th

ng m i Hà Ph

ấ

ầ

ộ

ị

Đ a ch :

ỉ C23 T ng 11 T ng toà nhà Tultraco, 335 C u Gi y – Hà N i

Ổ

Ế

S CHI TI T TK 6422 (trích)

ồ

TK 64223: Chi phí đ dùng văn phòng

Tháng 09 năm 2014

ổ

ừ

ế

ố

S này có 10 trang, đánh t

trang s 01 đ n trang 10.

ừ

ố

Ch ng tứ

S phát sinh

NTGS

ễ Di n gi

ả i

đ/ư

Nợ

Có

…

… …

…

ồ

Mua đ dùng văn phòng dùng ngay

15/09

HĐ0033689

15/09

1111

256.000

ả ằ

ề

ặ đã tr b ng ti n m t

…

… …

…

ế

ể

ồ

K t chuy n chi phí đ dùng văn

30/09

PKT11

30/09

911

6.312.181

phòng

C ngộ

6.312.181

ở ổ

Ngày m s : 01/09/2014.

Ngày 30 tháng 09 năm 2014

ườ

ổ

ế

ưở

ố

Ng

i ghi s

K toán tr

ng Giám đ c

ọ

(Ký,h tênọ

)

(Ký,h tênọ

)

ấ ) (Ký,h tên, đóng d u

ế

ồ

(Ngu n: Phòng Tài chính K toán)

ổ ế Bi uể 2.32: S chi ti t TK 6422 Chi phí QLDN (trích)

ơ ị

ầ ư

ụ

ể

ươ

ạ

ươ

Đ n v : Công ty TNHH đ u t

ị phát tri n d ch v và th

ng m i Hà Ph

ầ

ấ

ầ

ộ

ị

Đ a ch :

ỉ C23 T ng 11 T ng toà nhà Tultraco, 335 C u Gi y – Hà N i

Ổ

Ế

S CHI TI T TK 6422 (trích)

ụ

ị

TK 64227: Chi phí d ch v mua ngoài

ơ ị

Tháng 09 năm 2014 Đ n v : VNĐ

ừ

ố

Ch ng tứ

S phát sinh

NTGS

ễ Di n gi

ả i

đ/ư

Nợ

Có

…

… …

…

ệ

ề

Chi phí ti n đi n tháng 09/2014 đã

30/09 HĐ0245504

30/09

1111

1.424.735

ả ằ

ề

ặ tr b ng ti n m t

ụ

ể

ế

ị

K t chuy n chi phí d ch v mua

30/09

PKT11

30/09

911

5.129.735

ngoài

C ngộ

5.129.735

ổ

ừ

ế

ố

S này có 10 trang, đánh t

trang s 01 đ n trang 10.

ở ổ

Ngày m s : 01/09/2014.

Ngày 30 tháng 09 năm 2014

ườ

ổ

ế

ưở

ố

Ng

i ghi s

K toán tr

ng Giám đ c

ọ

(Ký,h tênọ

)

(Ký,h tênọ

ấ ) ) (Ký, h tên, đóng d u

ế

ồ

(Ngu n: Phòng Tài chính K toán)

ợ ế ổ ổ Bi uể 2.33: S t ng h p chi ti t TK 6422 Chi phí QLDN (trích)

ơ ị

ầ ư

ụ

ể

ươ

ạ

ươ

Đ n v : Công ty TNHH đ u t

ị phát tri n d ch v và th

ng m i Hà Ph

ầ

ấ

ầ

ộ

ị

Đ a ch :

ỉ C23 T ng 11 T ng toà nhà Tultraco, 335 C u Gi y – Hà N i

Ổ Ổ

Ợ

Ế

S T NG H P CHI TI T TK 6422 (trích)

Tháng 09 năm 2014

Số

ả

STT

hi uệ

ụ Kho n m c chi phí

TK đ/ư

ợ Ghi N TK 642

Ghi Có TK 642

…

ồ

64223

Chi phí đ dùng văn phòng

1111

6.312.181

…

ụ

ị

64227

Chi phí d ch v mua ngoài

1111

5.129.735

…

ể

ế

911

K t chuy n chi phí QLDN

153.781.292

C ngộ

153.410.292

ổ

ừ

ế

ố

S này có 10 trang, đánh t

trang s 01 đ n trang 10.

ở ổ

Ngày m s : 01/09/2014.

Ngày 30 tháng 09 năm 2014

ườ

ổ

ế

ưở

ố

Ng

i ghi s

K toán tr

ng Giám đ c

ọ

(Ký,h tênọ

)

(Ký,h tênọ

)

ấ ) (Ký,h tên, đóng d u

ổ ợ ế 2.2.3.2. K toán t ng h p chi phí QLDN

ứ ứ ừ ủ ư ầ ơ Căn c vào các ch ng t ế c a ph n hành nh hóa đ n GTGT, phi u

ấ ươ ả ấ ợ ả chi, gi y báo n , b ng thanh toán l ổ ng, b ng phân b kh u hao TSCĐ,

ả ướ ể ị ế ả ị ổ ả b ng phân b chi phí tr tr ả c, k toán xác đ nh tài kho n đ đ nh kho n,

ẽ ị ể ả ả ượ ế k toán s đ nh kho n vào máy vi tính theo các b ng, bi u đ c thi ế ế t k

ẽ ự ộ ề ế ề ế ầ ầ ẵ s n trên ph n m m k toán, sau đó ph n m m k toán s t ấ ế đ ng k t xu t

ậ ổ ủ ế ố ệ s li u vào s Nh t ký chung, ổ s cái TK 642 2 qua thao tác c a k toán.

ự ể ệ ế ố ố ố ữ ệ Cu i tháng, cu i quý, cu i năm, k toán th c hi n thao tác chuy n d li u

ố ố ậ ả ổ trên s cái, l p b ng cân đ i s phát sinh.

ổ ể ậ Bi u 2.34: S Nh t kí chung (trích)

ơ ị

ầ ư

ị

ẫ ố

Đ n v : Công ty TNHH đ u t

ụ ể phát tri n d ch v

M u s S03aDN

ươ

ạ

ươ

ố

và th

ng m i Hà Ph

(Ban hành theo QĐ s 48/2006/QĐBTC

ộ ưở

ủ

ầ

ị

Đ a ch :

ỉ C23 T ng 11 T ng toà nhà Tultraco, ngày14/09/2006 c a B tr

ng BTC)

ấ

ầ

ộ

335 C u Gi y – Hà N i

Ổ

Ậ

S NH T KÍ CHUNG (trích)

Tháng 09 năm 2014

Đ n vơ ị: VNĐ

Ừ

ố

CH NG TỨ

S phát sinh

Đã ghi

STT

ố ệ S hi u

ễ Di n gi

ả i

dòng

TK đ/ư

Nợ

Có

ố

ướ

ể

S trang tr

c chuy n

7.351.428.636

sang

…

… …

…

ề

ế

14/09 HĐ0001984

14/09 Thanh toán ti n ti p khách

4.250.000

6422

ặ ề ằ b ng ti n m t

ề

ế

14/09 HĐ0001984

14/09 Thanh toán ti n ti p khách

1111

4.250.000

ặ ề ằ b ng ti n m t

…

… …

…

15/09 HĐ0033689

ồ 15/09 Mua đ dùng văn phòng

256.000

6422

ả ẳ

ề

dùng ngay đã tr b ng ti n

m tặ

15/09 HĐ0033689

ồ 15/09 Mua đ dùng văn phòng

1111

256.000

dùng ngay

…

… …

…

ộ

ể C ng chuy n sang trang

8.109.018.636

ừ

ế

ố

S này có 20 trang, đánh t

trang s 01 đ n trang 20.

ở ổ

Ngày m s : 01/09/2014.

ổ ể Bi u 2.35: S cái TK 642 Chi phí QLDN (trích)

ơ ị

ầ ư

ị

ẫ ố

Đ n v : Công ty TNHH đ u t

ụ ể phát tri n d ch v

M u s S03bDN

ươ

ạ

ươ

ố

và th

ng m i Hà Ph

(Ban hành theo QĐ s 48/2006/QĐBTC

ộ ưở

ủ

ầ

ị

Đ a ch :

ỉ C23 T ng 11 T ng toà nhà Tultraco, ngày14/09/2006 c a B tr

ng BTC)

ầ

ấ

ộ

335 C u Gi y – Hà N i

S Ổ CÁI TK 6422 (trích)

Tháng 09 năm 2014

Đ n vơ ị: VNĐ

ừ

ậ

Ch ng tứ

Nh t ký chung

ố ề S ti n

NTGS

ễ Di n gi

ả i

STT

ố ệ S hi u TK đ/ư

Trang

Nợ

Có

dòng

… …

…

ế

14/09 HĐ0001984

14/09 Thanh toán ti n ti p khách

1111

4.250.000

ề ặ ề ằ b ng ti n m t

ồ

15/09 HĐ0033689

15/09 Mua đ dùng văn phòng dùng

1111

256.000

ề

ặ ả ằ ngay đã tr b ng ti n m t

… …

…

30/09 HĐ0245504

1111

1.424.735

…

ệ ề

ả ằ

ề 30/09 Chi phí ti n đi n tháng 09/2014 ặ đã tr b ng ti n m t

ế

30/09

PKT11

ể 30/09 K t chuy n chi phí QLDN

911

153.410.292

ộ

ỳ

C ng phát sinh trong k :

153.410.292

ổ

ừ

ế

ố

S này có 10 trang, đánh t

trang s 01 đ n trang 10.

ở ổ

Ngày m s : 01/09/2014.

Ngày 30 tháng 09 năm 2014

ườ

ổ

ế

ưở

ố

Ng

i ghi s

K toán tr

ng Giám đ c

ọ

(Ký,h tênọ

)

(Ký,h tênọ

ấ ) ) (Ký,h tên, đóng d u

ế

ồ

(Ngu n: Phòng Tài chính K toán)

ế 2.2.4. K toán chi phí tài chính

ứ ừ 2.2.4.1. Ch ng t ủ ụ ế và th t c k toán

ừ ế ử ụ ứ * Ch ng t k toán s d ng

ầ ư ụ ể ươ Công ty TNHH đ u t ị phát tri n d ch v và th ạ ng m i Hà Ph ươ ng

ả ả ả ề ố ế ấ ợ ử ụ s d ng phi u chi, gi y báo n , thông báo v s lãi vay ph i tr , b ng kê

lãi chi ti t…ế

ả ử ụ * Tài kho n s d ng

ầ ư ụ ể ươ Công ty TNHH đ u t ị phát tri n d ch v và th ạ ng m i Hà Ph ươ ng

ạ ộ ể ạ ử ụ s d ng TK 635 Chi phí tài chính đ h ch toán chi phí ho t đ ng tài

chính.

TK 635 Chi phí tài chính

ề

ể

ế

ạ

ộ

Chi phí lãi ti n va

K t chuy n chi phí ho t đ ng tài

ế

ị

chính sang TK 911 Xác đ nh k t qu

ả

ế

ấ

Chi

t kh u thanh toán cho ng

ườ i

kinh doanh.

mua

ạ ệ

ỗ

L bán ngo i t

ủ

ạ

ả

ộ Các kho n chi phí c a ho t đ ng

ầ ư đ u t

tài chính khác.

ố ư ố ỳ TK 635 không có s d cu i k .

ủ ụ ế * Th t c k toán

ể ạ ậ ả ợ ế Đ h ch toán chi phí tài chính, k toán viên t p h p các kho n chi

ả ả ế ạ ộ phí đi vay, chi phí lãi vay ph i tr , các chi phí khác liên quan đ n ho t đ ng

ỳ ể ả tài chính khác phát sinh trong k đ ph n ánh trên TK 635.

ứ ứ ừ ủ ư ế ấ ầ Căn c vào các ch ng t ợ c a ph n hành nh phi u chi, gi y báo n ,

ả ả ả ề ố ụ ơ ị ế hoá đ n d ch v , thông báo v s lãi vay ph i tr , b ng kê lãi chi ti t…k ế

ể ị ứ ế ả ả ả ị ị ừ toán xác đ nh tài kho n đ đ nh kho n, và k toán đ nh kho n ch ng t vào

ể ả ượ ế ế ẵ ế ề máy vi tính theo các b ng, bi u đ c thi ầ t k s n trên ph n m m k toán,

ẽ ự ộ ấ ố ệ ế ế ầ ổ ề sau đó ph n m m k toán s t đ ng k t xu t s li u vào các s sách liên

quan.

ể ẫ ả ế Bi u 2.36: M u B ng kê lãi chi ti t Tháng 09 năm 2014

Ả

Ế

B NG KÊ LÃI CHI TI T

ƯƠ

Ệ

NGÂN HÀNG TMCP CÔNG TH

NG VI T NAM Trang 1

ỉ

ộ T nh/TP : Hà N i

ế

Chi nhánh: Hoàn Ki m

Ả

Ế

B NG KÊ LÃI CHI TI T

ừ

ế

ế T ngày 01/09/2014 đ n h t ngày 30/09/2014

ố ệ

S hi u TK:

ầ ư

ụ

ể

ươ

Tên TK: Công ty TNHH đ u t

ị phát tri n d ch v và th

ạ ng m i Hà Ph

ng

Lãi

ừ

ế

ố

ố ư ố

T ngày

Đ n ngày

S ngày

S d cu i ngày

Tích số

ề Ti n lãi

ấ

su t(%)

01/09/2014

07/09/2014

7

200.000.000

1.400.000.00

0 08/09/2014

30/09/2014

24

150.000.000

3.600.000.00

0 ổ

ố T ng tích s :

5.000.000.00

0.05

2.500.000

0

ể

ế

ậ

ưở

ế

L p phi u Ki m soát Tr

ng phòng k toán

ọ

(Ký,h tên) (Ký,h tên) (Ký,h tên)

ế ế 2.2.4.2. K toán chi ti t chi phí tài chính

ỳ ủ ầ ư Chi phí tài chính phát sinh trong k c a Công ty TNHH đ u t phát

ụ ể ị ươ ươ ủ ế ề tri n d ch v và th ạ ng m i Hà Ph ả ng ch y u là kho n ti n lãi vay ngân

ở ổ ế

.

hàng, do đó, Công ty không m s chi ti t TK 635

ổ ợ ế 2.2.4.3. K toán t ng h p chi phí tài chính

ủ ế ố Cu i tháng, sau khi có thông báo thu lãi c a ngân hàng, k toán Công

ầ ư ụ ể ươ ạ ươ ty TNHH đ u t ị phát tri n d ch v và th ng m i Hà Ph ng lên ngân

ả ế ề ơ ở ể ố ớ ố ế hàng xin b ng kê lãi chi ti t v làm c s đ đ i chi u v i s lãi theo tính

ượ ự ố ề ứ ứ ố ừ đ c d a trên t ỷ ệ l lãi và s ti n g c, và căn c vào các ch ng t thanh

ợ ủ ế ế ấ ả ị ệ toán: phi u chi, gi y báo n , y nhi m chi... k toán xác đ nh tài kho n đ ể

ứ ế ả ả ị ừ ị đ nh kho n, sau đó k toán đ nh kho n ch ng t vào máy vi tính theo các

ể ượ ế ế ẵ ề ầ ầ ả b ng, bi u đ c thi ề ế t k s n trên ph n m m k toán, sau đó ph n m m

ẽ ự ộ ấ ố ệ ế ậ ổ ế k toán s t đ ng k t xu t s li u vào s Nh t ký chung và ổ s cái TK 635

ủ ế qua thao tác c a k toán.

ổ ể ậ Bi u 2.37: S Nh t kí chung (trích)

ơ ị

ầ ư

ị

ẫ ố

Đ n v : Công ty TNHH đ u t

ụ ể phát tri n d ch v

M u s S03aDN

ươ

ạ

ươ

ố

và th

ng m i Hà Ph

(Ban hành theo QĐ s 48/2006/QĐBTC

ộ ưở

ủ

ầ

ị

Đ a ch :

ỉ C23 T ng 11 T ng toà nhà Tultraco, ngày14/09/2006 c a B tr

ng BTC)

ấ

ầ

ộ

335 C u Gi y – Hà N i

Ổ

Ậ

S NH T KÍ CHUNG (trích)

Tháng 09 năm 2014

Đ n vơ ị: VNĐ

Ừ

ố

CH NG TỨ

S phát sinh

Đã ghi

STT

ố ệ S hi u

NTGS

ễ Di n gi

ả i

dòng

TK đ/ư

Nợ

Có

ố

ướ

ể

S trang tr

c chuy n

7.351.428.636

sang

…

… …

…

14/09

PC182

14/09 Thanh toán CK thanh toán

965.000

635

ị ằ

cho Cty CP Kiên Ngh b ng

ề

ặ ti n m t

14/09

PC182

14/09 Thanh toán CK thanh toán

1111

ị ằ

cho Cty CP Kiên Ngh b ng

965.000

ề

ặ ti n m t

…

… …

…

… …

…

ộ

ể C ng chuy n sang trang

8.109.018.636

ừ

ế

ố

S này có 20 trang, đánh t

trang s 01 đ n trang 20.

ở ổ

Ngày m s : 01/09/2014.

ế

ồ

(Ngu n: Phòng Tài chính K toán)

ổ ể Bi u 2.38: S cái TK 635 Chi phí tài chính(trích)

ơ ị

ầ ư

ị

ẫ ố

Đ n v : Công ty TNHH đ u t

ụ ể phát tri n d ch v

M u s S03bDN

ươ

ạ

ươ

ố

và th

ng m i Hà Ph

(Ban hành theo QĐ s 48/2006/QĐBTC

ộ ưở

ủ

ầ

ị

Đ a ch :

ỉ C23 T ng 11 T ng toà nhà Tultraco, ngày14/09/2006 c a B tr

ng BTC)

ấ

ầ

ộ

335 C u Gi y – Hà N i

S Ổ CÁI TK 635 (trích)

Tháng 09 năm 2014

Đ n vơ ị: VNĐ

ừ

ậ

Ch ng tứ

Nh t ký chung

ố ề S ti n

NTGS

ễ Di n gi

ả i

STT

ố ệ S hi u TK đ/ư

Trang

Nợ

Có

dòng

… …

…

14/09

PC182

14/09

Thanh toán CK thanh toán cho

1111

965.000

ị ằ

ề

ặ Cty CP Kiên Ngh b ng ti n m t

… …

…

ả ề

30/09

PC206

30/09

Tr ti n lãi vay ngân hàng

1111

2.500.000

…

Vietinbank tháng 09/2014

ế

ể

30/09

PKT12

30/09

K t chuy n chi phí tài chính

911

3.865.000

ộ

ỳ

C ng phát sinh trong k :

3.865.000

ổ

ừ

ế

ố

S này có 10 trang, đánh t

trang s 01 đ n trang 10.

ở ổ

Ngày m s : 01/09/2014.

Ngày 30 tháng 09 năm 2014

ườ

ổ

ế

ưở

ố

Ng

i ghi s

K toán tr

ng Giám đ c

ọ

(Ký,h tênọ

)

(Ký,h tênọ

)

ấ ) (Ký,h tên, đóng d u

ế

ồ

(Ngu n: Phòng Tài chính K toán)

ế 2.2.5. K toán chi phí khác

ứ ừ 2.2.5.1. Ch ng t ủ ụ ế và th t c k toán

ừ ế ử ụ ứ * Ch ng t k toán s d ng

ầ ư ụ ể ươ ạ Công ty TNHH đ u t ị phát tri n d ch v và th ng m i Hà Ph ươ ng

ế ấ ợ ơ ử ụ s d ng phi u chi, gi y báo n , hoá đ n GTGT…

ả ử ụ * Tài kho n s d ng

ầ ư ụ ể ươ ạ Công ty TNHH đ u t ị phát tri n d ch v và th ng m i Hà Ph ươ ng

ể ạ ả ử ụ s d ng TK 811 Chi phí khác đ h ch toán các kho n chi phí mang tính

ườ ấ b t th ng

TK 811 Chi phí khác

ượ

ế

ể

Chi phí thanh lý, nh

ng bán TSCĐ

K t chuy n chi phí khác sang TK

ị

ạ ủ

ả

ị

và giá tr còn l

i c a TSCĐ thanh lý

ế 911 Xác đ nh k t qu kinh doanh.

ượ

và nh

ng bán

ề

ạ

ợ

ồ Ti n ph t do vi ph m h p đ ng

kinh tế

ạ

ộ

ị

ế

ế B ph t thu , truy n p thu

ả

Các kho n chi phí khác.

ố ư ố ỳ TK 811 không có s d cu i k .

ủ ụ ế * Th t c k toán

ầ ư ế ạ Khi h ch toán chi phí khác, k toán Công ty TNHH đ u t ể phát tri n

ươ ạ ươ ứ ậ ừ ề ả ụ ị d ch v và th ng m i Hà Ph ợ ng t p h p ch ng t v các kho n chi phí

ượ ể ế ạ thanh lý, nh ề ề ng bán TSCĐ, chi phí đ thu ti n ph t khi ti n hành thu ti n

ạ ạ ạ ạ ợ ồ ợ ồ ị ị ế ạ ph t vi ph m h p đ ng, chi phí b ph t do vi ph m h p đ ng, b ph t thu ,

ế truy thu thu … trên TK 811.

ứ ứ ừ ủ ư ế ấ ầ Căn c vào các ch ng t ợ c a ph n hành nh phi u chi, gi y báo n ,

ể ị ế ế ả ả ơ ị hóa đ n GTGT… k toán xác đ nh tài kho n đ đ nh kho n, và k toán

ứ ả ậ ị ừ ể ả ượ nh p đ nh kho n ch ng t vào máy vi tính theo các b ng, bi u đ c thi ế t

ẽ ự ộ ề ề ế ế ầ ầ ế ẵ k s n trên ph n m m k toán, sau đó ph n m m k toán s t ế đ ng k t

ấ ố ệ ủ ế ổ xu t s li u vào các s sách liên quan qua thao tác c a k toán.

ế ế 2.2.5.2. K toán chi ti t chi phí khác

ỳ ủ ầ ư Chi phí tài chính phát sinh trong k c a Công ty TNHH đ u t phát

ụ ể ị ươ ươ ệ ấ ớ tri n d ch v và th ạ ng m i Hà Ph ụ ấ ng v i tính ch t là các nghi p v b t

ườ ở ổ ả ế th ng, ít khi x y ra, do đó, Công ty không m s chi ti t TK 811.

ợ ổ ế 2.2.5.3. K toán t ng h p chi phí khác

ứ ứ ụ ệ ừ ủ Khi có nghi p v phát sinh, căn c vào các ch ng t ầ c a ph n hành

ư ế ế ấ ợ ơ ị ả nh phi u chi, gi y báo n , hoá đ n GTGT… k toán xác đ nh tài kho n

ứ ế ả ả ị ừ ể ị đ đ nh kho n, và k toán đ nh kho n ch ng t vào máy vi tính theo các

ể ượ ế ế ẵ ề ề ầ ầ ả b ng, bi u đ c thi ế t k s n trên ph n m m k toán, sau đó ph n m m t ự

ấ ố ệ ư ổ ế ậ ổ ộ đ ng k t xu t s li u vào s Nh t ký chung cũng nh s cái TK 811.

ổ ể Bi u 2.39: S cái TK 811 Chi phí khác(trích)

ơ ị

ầ ư

ị

ẫ ố

Đ n v : Công ty TNHH đ u t

ụ ể phát tri n d ch v

M u s S03bDN

ươ

ạ

ươ

ố

và th

ng m i Hà Ph

(Ban hành theo QĐ s 48/2006/QĐBTC

ộ ưở

ủ

ầ

ị

Đ a ch :

ỉ C23 T ng 11 T ng toà nhà Tultraco, ngày14/09/2006 c a B tr

ng BTC)

ầ

ấ

ộ

335 C u Gi y – Hà N i

S Ổ CÁI TK 811 (trích)

Tháng 09 năm 2014

Đ n vơ ị: VNĐ

ừ

ậ

Ch ng tứ

Nh t ký chung

S ti nố ề

NTGS

ễ Di n gi

ả i

STT

ố ệ S hi u TK đ/ư

Trang

Nợ

Có

dòng

ướ

ậ

13/09 HĐ0003587

13/09 Thanh toán c

c phí v n

1111

300.000

ể

chuy n thanh lý TSCĐ cho

ề

ằ

ặ Cty Phúc Vinh b ng ti n m t

ạ ủ

ị

13/09 BBTL02

13/09 Giá tr còn l i c a TSCĐ đem

1111

3.000.000

thanh lý ghi tăng chi phí khác

ể

ế

30/09

PKT13

30/09 K t chuy n chi phí khác

911

3.300.000

ộ

ỳ C ng phát sinh trong k :

3.300.000

ổ

ừ

ế

ố

S này có 10 trang, đánh t

trang s 01 đ n trang 10.

ở ổ

Ngày m s : 01/09/2014.

Ngày 30 tháng 09 năm 2014

ườ

ổ

ế

ưở

Ng

i ghi s

K toán tr

ng

Giám đ c ố

ọ

(Ký, h tênọ

)

(Ký, h tênọ

)

(Ký, h tên, đóng

d uấ )

ế

ồ

(Ngu n: Phòng Tài chính K toán)

ế ế ả ị 2.2.6. K toán xác đ nh k t qu kinh doanh

ừ ử ụ ứ * Ch ng t s d ng

ừ ử ụ ể ế ế ả ị ạ ứ Ch ng t s d ng đ k t toán xác đ nh k t qu kinh doanh t i Công

ầ ư ụ ể ươ ươ ty TNHH đ u t ị phát tri n d ch v và th ạ ng m i Hà Ph ế ng là các phi u

ể ế ả ậ ở ế k toán k t chuy n các kho n doanh thu, thu nh p khác và chi phí các

ề ế ầ ả ị ph n hành trên v TK 911 Xác đ nh k t qu kinh doanh.

(cid:0) TK 511, TK 515, TK 711, TK 632, TK 6421, TK 6422, TK 635,

ả ử ụ * Tài kho n s d ng

TK 811

ế (cid:0) TK 821 Chi phí thu TNDN

ế ệ TK 8211 Chi phí thu TNDN hi n hành

ế ạ TK 8212 Chi phí thu TNDN hoãn l i.

ế ả ị (cid:0) TK 911 Xác đ nh k t qu kinh doanh

ư ậ ợ (cid:0) TK 421 L i nhu n ch a phân ph i ố

ư ậ ố ợ TK 4211 L i nhu n ch a phân ph i năm tr ướ c

ư ậ ợ ố TK 4212 L i nhu n ch a phân ph i năm nay.

ự ế ả ị * Trình t ế k toán xác đ nh k t qu kinh doanh

ỳ ế ầ ư ặ ụ ể ị ủ M c dù k k toán c a Công ty TNHH đ u t phát tri n d ch v và

ươ ạ ươ ụ ụ ư ể ả th ng m i Hà Ph ị ủ ng là năm nh ng đ ph c v công tác qu n tr c a

ườ ế ả ổ ợ ị ị ng ế i qu n tr thì k toán t ng h p ti n hành xác đ nh KQKD theo tháng.

ầ ư ụ ể ươ ạ ươ Công ty TNHH đ u t ị phát tri n d ch v và th ng m i Hà Ph ng không

ạ ộ ừ ể ế ế ả ị ế xác đ nh k t qu kinh doanh cho riêng t ng ho t đ ng mà k t chuy n k t

ả ủ ấ ả ạ ộ ạ ộ qu c a t ạ ộ t c ho t đ ng kinh doanh, ho t đ ng tài chính và ho t đ ng

khác vào TK 911.

ố ỳ ế ủ ổ ợ ầ ị Cu i k , k toán t ng h p xác đ nh KQKD c a Công ty TNHH đ u

ư ụ ể ươ ươ ể ằ t ị phát tri n d ch v và th ạ ng m i Hà Ph ế ng b ng cách k t chuy n toàn

ạ ộ ủ ầ ố ạ ộ b doanh thu thu n và giá v n c a ho t đ ng kinh doanh, doanh thu ho t

ạ ộ ộ đ ng tài chính và chi phí ho t đ ng tài chính, doanh thu khác và chi phí khác

ế ớ cùng v i chi phí bán hàng, chi phí QLDN và chi phí thu TNDN sang TK

ủ ữ ệ ẽ ả ợ ặ 911. Chênh l ch gi a bên N và bên Có c a TK 911 s ph n ánh lãi ho c

ạ ộ ầ ư ủ ị ỗ ủ l c a ho t đ ng kinh doanh c a Công ty TNHH đ u t ể phát tri n d ch v ụ

ươ ạ ươ ượ ế ể ổ ế và th ng m i Hà Ph ng và đ c k t chuy n sang s chi ti t TK 421 và

ế ể ề ầ ộ ổ s cái TK 421. Toàn b các bút toán k t chuy n này là do ph n m m k ế

ự ộ ự ệ ế ể toán t ủ ế đ ng th c hi n qua thao tác c a k toán và k toán có th xu t s ấ ố

ệ ướ ạ ụ ụ ư ế ế ể li u, in ra d ữ ứ i d ng các Phi u k toán đ ph c v công tác l u tr ch ng

t .ừ

ế ả ổ ể ị Bi u 2.40: S cái TK 911 Xác đ nh k t qu kinh doanh (trích)

ơ ị

ầ ư

ị

ẫ ố

Đ n v : Công ty TNHH đ u t

ụ ể phát tri n d ch v

M u s S03bDN

ươ

ạ

ươ

ố

và th

ng m i Hà Ph

(Ban hành theo QĐ s 48/2006/QĐBTC

ộ ưở

ủ

ầ

ị

Đ a ch :

ỉ C23 T ng 11 T ng toà nhà Tultraco, ngày14/09/2006 c a B tr

ng BTC)

ầ

ấ

ộ

335 C u Gi y – Hà N i

S Ổ CÁI TK 911 (trích)

Tháng 09 năm 2014

Đ n vơ ị: VNĐ

ừ

ậ

Ch ng tứ

Nh t ký chung

ố ề S ti n

NTGS

ễ Di n gi

ả i

Trang

Nợ

Có

STT dòng

Số hi uệ TK đ/ư

ế

ể

30/09

PKT05

30/09 K t chuy n DT bán hàng

5111

1.832.522.000

ế

30/09

PKT07

ể 30/09 K t chuy n doanh thu tài chính

515

5.694.000

ế

ậ

30/09

PKT08

ể 30/09 K t chuy n thu nh p khác

711

3.500.000

ế

ể

30/09

PKT

30/09 K t chuy n CKTM

5211

13.050.000

061

ế

ố

30/09

PKT09

ể 30/09 K t chuy n giá v n hàng bán

632

1.310.019.000

ế

30/09

PKT10

ể 30/09 K t chuy n chi phí bán hàng

6421

194.781.167

ế

30/09

PKT11

ể 30/09 K t chuy n chi phí QLDN

6422

153.410.292

ế

30/09

PKT12

ể 30/09 K t chuy n chi phí tài chính

635

3.865.000

ế

ể

30/09

PKT13

30/09 K t chuy n chi phi khác

811

3.300.000

ế

ể

ế

30/09

PKT14

30/09 K t chuy n chi phí thu TNDN

8211

40.822.635

ể ợ

ế

30/09

PKT15

ậ 30/09 K t chuy n l i nhu n

421

122.467.906

ộ

ỳ

C ng phát sinh trong k

1.828.666.000

ổ

ừ

ế

ố

S này có 10 trang, đánh t

trang s 01 đ n trang 10.

ở ổ

Ngày m s : 01/09/2014.

Ngày 30 tháng 09 năm 2014

ườ

ổ

ế

ưở

ố

Ng

i ghi s

K toán tr

ng Giám đ c

ọ

(Ký, h tênọ

)

(Ký, h tênọ

)

ấ ) (Ký, h tên, đóng d u

ế

ồ

(Ngu n: Phòng Tài chính K toán)

ư ổ ợ ố ể ậ Bi u 2.41: S cái TK 421L i nhu n ch a phân ph i (trích)

ơ ị

ầ ư

ị

ẫ ố

Đ n v : Công ty TNHH đ u t

ụ ể phát tri n d ch v

M u s S03bDN

ươ

ạ

ươ

ố

và th

ng m i Hà Ph

(Ban hành theo QĐ s 48/2006/QĐBTC

ộ ưở

ủ

ầ

ị

Đ a ch :

ỉ C23 T ng 11 T ng toà nhà Tultraco, ngày14/09/2006 c a B tr

ng BTC)

ầ

ấ

ộ

335 C u Gi y – Hà N i

S Ổ CÁI TK 421 (trích)

Tháng 09 năm 2014

Đ n vơ ị: VNĐ

ừ

ậ

Ch ng tứ

Nh t ký chung

S ti nố ề

NTGS

ễ Di n gi

ả i

STT

ố ệ S hi u TK đ/ư

Trang

Nợ

Có

dòng

ỳ

ố ư ầ S d đ u k

2.432.236.862

ế

30/09

PKT15

30/09

ậ ể ợ K t chuy n l i nhu n

911

122.467.906

ộ

ỳ C ng phát sinh trong k :

122.467.906

ố ư ố ỳ

S d cu i k

2.554.704.768

ổ

ừ

ế

ố

S này có 10 trang, đánh t

trang s 01 đ n trang 10.

ở ổ

Ngày m s : 01/09/2014.

Ngày 30 tháng 09 năm 2014

ườ

ổ

ế

ưở

ố

Ng

i ghi s

K toán tr

ng Giám đ c

ọ

(Ký, h tênọ

)

(Ký, h tênọ

)

(Ký, h tên, đóng

d uấ )

ế

ồ

(Ngu n: Phòng Tài chính K toán)

ƯƠ CH NG 3:

Ệ Ế Ả Ế HOÀN THI N K TOÁN DOANH THU, CHI PHÍ, K T QU KINH

Ầ Ư Ạ Ể DOANH T I CÔNG TY TNHH Đ U T PHÁT TRI N TH ƯƠ NG

Ạ Ị Ụ ƯƠ M I D CH V HÀ PH NG

ề ự ế ạ 3.1. Đánh giá chung v th c tr ng công tác k toán doanh thu, chi phí,

ế ả ạ ầ ư ể ươ k t qu kinh doanh t i công ty TNHH Đ u t phát tri n th ạ ng m i

ị ươ ụ d ch v Hà Ph ng

Ư ể 3.1.1. u đi m

ầ ư ự ề ể Sau nhi u năm xây d ng và phát tri n, Công ty TNHH đ u t phát

ụ ể ị ươ ươ ạ ượ ề tri n d ch v và th ạ ng m i Hà Ph ng đã đ t đ c nhi u thành tích đáng

ế ế ợ khen ng i. Trong đó, công tác k toán nói chung và công tác k toán doanh

ầ ư ủ ế ả thu, chi phí, k t qu kinh doanh nói riêng c a Công ty TNHH đ u t phát

ụ ể ị ươ ươ ượ ổ ứ ệ tri n d ch v và th ạ ng m i Hà Ph ng đã đ ộ ự ch c và th c hi n m t c t

ủ ệ ả ấ ả ầ ả ờ ị cách hi u qu và k p th i, đ m b o cung c p đ y đ , chính xác thông tin

ế ị ơ ở ữ ả ị ờ ủ ề v tình hình kinh doanh, là c s cho nh ng quy t đ nh qu n lý k p th i c a

Ban Giám đ c.ố

ế ạ ế Nhìn chung, công tác h ch toán k toán doanh thu, chi phí và k t qu ả

ạ ầ ư ụ ể ươ kinh doanh t i Công ty TNHH đ u t ị phát tri n d ch v và th ạ ng m i Hà

ươ ủ ệ ệ Ph ế ộ ế ng đã tuân th theo Ch đ k toán doanh nghi p Vi t Nam.

ầ ư ụ ể ươ ạ Công ty TNHH đ u t ị phát tri n d ch v và th ng m i Hà Ph ươ ng

ệ ố ứ ừ ế ầ ả có h th ng ch ng t trong ph n hành doanh thu, chi phí và k t qu kinh

ỉ ứ ử ụ ợ ệ ầ ợ doanh khá hoàn ch nh, đ ượ ổ c t ch c s d ng h p lý, h p l ủ , đ y đ , phù

ự ế ơ ở ể ầ ủ ạ ộ ủ ả ớ ợ h p v i th c t ho t đ ng c a Công ty và là c s đ ph n ánh đ y đ các

ế ệ ụ nghi p v kinh t phát sinh.

ầ ư ụ ể ươ ạ Công ty TNHH đ u t ị phát tri n d ch v và th ng m i Hà Ph ươ ng

ề ệ ậ ủ ừ ệ ệ ậ ộ ị quy đ nh trách nhi m c a t ng b ph n, v vi c l p phê duy t và luân

ứ ể ừ ế ế ả ầ chuy n ch ng t k toán ph n hành doanh thu, chi phí và k t qu kinh

ộ ườ ự ố ữ ế doanh m t cách rõ ràng, th ế ng xuyên có s đ i chi u gi a phòng k toán

ứ ầ ư và các phòng ban có liên quan. Các ch ng t ừ ạ t i Công ty TNHH đ u t phát

ụ ể ị ươ ươ ượ ậ ầ tri n d ch v và th ạ ng m i Hà Ph ng đ ủ c l p ghi đ y đ và chính xác

ủ ữ ả ị các thông tin và ph i có đ ch ký theo quy đ nh.

ệ ử ứ ể ừ ế ầ Vi c x lý, luân chuy n ch ng t trong ph n hành k toán doanh thu,

ầ ư ụ ể ươ chi phí c a ủ Công ty TNHH đ u t ị phát tri n d ch v và th ạ ng m i Hà

ươ ả ậ ọ ọ Ph ng ậ nhìn chung đã khá khoa h c, th n tr ng, có tính b o m t cao,

ệ ố ế ộ ứ ồ ợ ớ ị ừ không b ch ng chéo và phù h p v i ch đ . H th ng ch ng t ư nh hóa

ế ế ầ ầ ơ ơ đ n GTGT đ u vào, hóa đ n GTGT đ u ra, phi u thu, phi u chi đ ượ ậ c t p

ấ ạ ử ạ ố ế trung, phân lo i, x lý th ng nh t t i phòng k toán.

ượ 3.1.2. Nh ể c đi m

ứ ệ ệ ầ ư ị Vi c phê duy t ch ng t ừ ạ t i Công ty TNHH đ u t ể phát tri n d ch

ươ ạ ươ ứ ừ ơ ụ v và th ng m i Hà Ph ư ng, nh ch ng t bán hàng là hóa đ n GTGT

ứ ế ề ề ắ ạ ườ ố ợ nhi u khi còn c ng nh c, thi u linh ho t. Nhi u tr ng h p giám đ c đi

ệ ượ ế ệ ơ ắ v ng, không ký duy t đ c vào hóa đ n GTGT khi n cho vi c giao hóa

ễ ả ậ ưở ế ơ đ n liên 2 cho khách hàng ch m tr , nh h ủ ng đ n công tác bán hàng c a

ầ ư ụ ể ươ ươ Công ty TNHH đ u t ị phát tri n d ch v và th ạ ng m i Hà Ph ng.

ứ ệ ể ầ ư ị Vi c luân chuy n ch ng t ừ ở Công ty TNHH đ u t ể phát tri n d ch

ươ ạ ươ ự ế ủ ế ẫ ượ ự ụ v và th ng m i Hà Ph ng trên th c t ch y u v n đ ệ c th c hi n

ệ ậ ụ ư ệ ậ ố vào cu i tháng, do đó, vi c c p nh t các nghi p v phát sinh ch a th t s ậ ự

ả ượ ế ờ ị ưở ủ ả đ m b o đ ặ c tính k p th i. M t khác, k toán tr ng c a Công ty TNHH

ụ ể ươ ươ ể ẫ ả ầ ư đ u t ị phát tri n d ch v và th ạ ng m i Hà Ph ng v n ph i ki m tra tính

ứ ế ạ ờ ủ pháp lý c a ch ng t ừ ướ tr ạ c khi ti n hành h ch toán, do đó, th i gian h ch

ố ượ ư ế ưở ư ẫ toán cũng nh kh i l ệ ủ ng công vi c c a k toán tr ng v n ch a đ ượ c

ể ả ộ ố ư gi m thi u m t cách t i u.

ế ế ủ ổ ế ầ ư Thi t k c a các s k toán chi ti ế ủ Công ty TNHH đ u t t c a phát

ụ ể ị ươ ạ ươ ộ ố ấ ậ tri n d ch v và th ng m i Hà Ph ng còn m t s b t c p, ví d nh s ụ ư ổ

ế ỗ ư ượ ợ ủ ớ chi ti t bán hàng c a Công ty còn có ch ch a đ c h p lý, nó m i ch th ỉ ể

ượ ư ư ế ầ ả ả ệ hi n đ c ph n doanh thu ch a thu GTGT, cũng nh các kho n gi m tr ừ

ư ủ ặ ỗ ỉ ượ ố ế ầ doanh thu c a m i m t hàng mà ch a ch ra đ c s thu GTGT đ u ra

ế ố ổ ươ ứ t ợ ố ệ ể ấ ng ng, gây ra khó khăn cho công tác đ i chi u, t ng h p s li u đ kh u

ừ ế tr thu GTGT.

ệ ế ủ ở ổ Vi c m s chi ti ầ t cho TK 6421 và TK 6422 c a Công ty TNHH đ u

ư ụ ể ươ ươ ế ọ t ị phát tri n d ch v và th ạ ng m i Hà Ph ệ ng cũng thi u khoa h c. Hi n

ầ ư ụ ể ươ ạ nay, Công ty TNHH đ u t ị phát tri n d ch v và th ng m i Hà Ph ươ ng

ề ổ ở ế ể ệ ủ ấ đang m nhi u s chi ti t đ theo dõi riêng bi t các TK c p 3 c a hai TK

ư ổ ế ổ ế ồ 6421 và TK 6422 nh : s chi ti t TK 64221, s chi ti t TK 64212,… r i sau

ố ệ ổ ổ ổ ợ ợ ế ổ ổ ợ đó t ng h p s li u lên s t ng h p chi ti t TK 6421 và s t ng h p chi

ế ệ ề ổ ế ư ậ ti ở t TK 6422. Vi c m quá nhi u s chi ti ế t nh v y khi n cho công tác

ế ề ố ờ theo dõi chi ti ở ổ t chi phí bán hàng và QLDN t n nhi u th i gian m s .

ươ ướ ệ 3.1.3. Ph ng h ng hoàn thi n

ầ ư ụ ể ươ ạ Công ty TNHH đ u t ị phát tri n d ch v và th ng m i Hà Ph ươ ng

ơ ộ ể ở ộ ị ườ ề ệ hi n nay có nhi u c h i đ m r ng th tr ụ ng tiêu th , tăng s l ố ượ ng

ỗ ơ ủ ư ặ ừ khách hàng cũng nh quy mô c a m i đ n đ t hàng, t đó, giúp Công ty

ầ ư ụ ể ươ ạ ươ TNHH đ u t ị phát tri n d ch v và th ng m i Hà Ph ng tăng c ườ ng

ượ ầ ư ố ụ ể ị đ c doanh s bán hàng. Công ty TNHH đ u t phát tri n d ch v và

ươ ạ ươ ế ượ ầ ị ể th ng m i Hà Ph ẩ ng cũng c n chu n b các chi n l ứ c đ tăng s c

ị ườ ả ắ ả ạ c nh tranh trên th tr ự ự ầ ng, c t gi m các kho n chi phí không th c s c n

ợ ậ thi ế ể ố t đ t i đa hóa l i nhu n.

ế ế ả ế Công tác k toán doanh thu, chi phí, k t qu kinh doanh có vai trò h t

ầ ư ớ ọ ụ ể ươ ứ s c quan tr ng v i Công ty TNHH đ u t ị phát tri n d ch v và th ạ ng m i

ươ ạ ộ ấ ế ự ả ả ở Hà Ph ạ ng, b i nó ph n ánh th c ch t k t qu ho t đ ng kinh doanh đ t

ượ đ ỳ c trong k .

ế ế ệ ả ạ Hoàn thi n k toán doanh thu, chi phí, k t qu kinh doanh t i Công ty

ầ ư ụ ể ươ ạ ươ TNHH đ u t ị phát tri n d ch v và th ng m i Hà Ph ả ả ả ng ph i đ m b o

ạ ả ơ ệ ấ ả ả ổ ứ ế đem l i hi u qu cao nh t, và ph i đ n gi n hóa công tác t ch c k toán,

ỉ ố ớ ẹ ế ầ ả không ch đ i v i ph n hành này mà còn gi m nh công tác k toán các

ầ ầ ấ ẫ ượ ậ ph n hành khác, dù v y, v n c n cung c p đ ộ c thông tin m t cách chính

ầ ủ ị ạ ờ xác, đ y đ , k p th i, sáng t o

ợ ậ ọ ỉ Doanh thu, chi phí và l ạ i nh n là các ch tiêu quan tr ng trong ho t

ầ ư ủ ụ ể ộ đ ng kinh doanh c a Công ty TNHH đ u t ị phát tri n d ch v và th ươ ng

ạ ươ ơ ở ự ể ả ị ượ m i Hà Ph ng, d a trên c s này, nhà qu n tr có th đánh giá đ ạ c ho t

ủ ơ ị ừ ế ị ư ả ộ đ ng kinh doanh c a đ n v mình t ị ợ đó, đ a ra các quy t đ nh qu n tr h p

ầ ư ụ ể ươ lý. Do đó, Công ty TNHH đ u t ị phát tri n d ch v và th ạ ng m i Hà

ươ ế ế ệ ả ầ ả Ph ng c n ph i hoàn thi n k toán doanh thu, chi phí, k t qu kinh doanh

ả ặ ặ ộ ươ trên c m t hai m t n i dung và ph ạ ng pháp h ch toán.

ệ ố ứ ừ ế ầ ị H th ng ch ng t ệ ban đ u liên quan đ n vi c xác đ nh doanh thu chi

ầ ư ủ ế ả ụ ể ị phí, k t qu kinh doanh c a Công ty TNHH đ u t phát tri n d ch v và

ươ ạ ươ ả ượ ậ ớ ặ ể ợ th ng m i Hà Ph ng ph i đ c l p phù h p v i đ c đi m kinh doanh

ơ ở ủ ủ ị ướ ừ ủ ủ c a Công ty trên c s tuân th quy đ nh c a Nhà n ứ c. Ch ng t c a các

ầ ư ủ ầ ụ ể ươ ph n hành c a Công ty TNHH đ u t ị phát tri n d ch v và th ạ ng m i Hà

ươ ả ượ ể ộ ợ ế Ph ng ph i đ c luân chuy n m t cách h p lý, chính xác và ti ệ t ki m

ể ế ả ả ả ờ ờ ị th i gian đ m b o cho k toán có th ph n ánh k p th i, chính xác các

ệ ụ ả ả ả nghi p v phát sinh và ph i đ m b o tính pháp lý.

ả ệ ế ế 3.2. Các gi i pháp hoàn thi n k toán doanh thu, chi phí và k t qu ả

ạ ầ ư ụ ể kinh doanh t i Công ty TNHH đ u t ị phát tri n d ch v và th ươ ng

ạ ươ m i Hà Ph ng

ề ả 3.2.1. V công tác qu n lý doanh thu, chi phí

ầ ư ụ ể ươ ạ Công ty TNHH đ u t ị phát tri n d ch v và th ng m i Hà Ph ươ ng

ự ệ ỗ ộ ỉ nên giao ch tiêu bán hàng cho m i nhân viên kinh doanh th c hi n m t cách

ầ ư ồ ờ ị ể ị ả ợ h p lý. Đ ng th i, ban qu n tr Công ty TNHH đ u t ụ phát tri n d ch v và

ươ ạ ươ ế ộ ầ ưở ứ th ng m i Hà Ph ng c n có các ch đ khen th ng x ng đáng cho

ặ ọ ượ ỉ ượ nhân viên bán hàng khi h hoàn thành ho c v t ch tiêu đ ạ c giao, t o

ự ấ ấ ộ đ ng l c ph n đ u cho nhân viên.

ầ ư ụ ể ươ ạ Công ty TNHH đ u t ị phát tri n d ch v và th ng m i Hà Ph ươ ng

ầ ậ ấ ượ ẫ ả ẩ cũng c n t p trung nâng cao ch t l ằ ng, m u mã s n ph m bán ra, nh m

ỏ ố ứ ủ ệ ầ th a mãn t i đã nhu c u c a khách hàng thông qua vi c nghiên c u th ị

ườ ị ế ủ tr ng và th hi u c a khách hàng.

ở ầ ư ị ả Công tác qu n lý chi phí Công ty TNHH đ u t ể phát tri n d ch v ụ

ươ ạ ươ ấ ậ ư ề ượ và th ng m i Hà Ph ng còn có nhi u b t c p và ch a đ c quan tâm

ứ ộ ố ưở ạ ợ m t cách đúng m c. Công ty mu n tăng tr ẩ ng và đ y m nh l ậ i nhu n,

ế ữ ừ ế ả ươ ứ ầ c n thi t ph i không ng ng tìm ki m nh ng ph ả ng th c qu n lý và s ử

ệ ấ ả ồ ồ ờ ố ụ d ng hi u qu nh t các ngu n v n, chi phí kinh doanh, đ ng th i, Công ty

ầ ư ụ ể ươ ươ ả TNHH đ u t ị phát tri n d ch v và th ạ ng m i Hà Ph ng ph i tái đ u t ầ ư

ơ ộ ữ ề ả ưở ể ấ các kho n ti n đó cho nh ng c h i tăng tr ọ ng tri n v ng nh t.

ệ ạ ầ ư ụ ể ươ Hi n t i, Công ty TNHH đ u t ị phát tri n d ch v và th ạ ng m i Hà

ươ ư ệ ư ự ệ Ph ự ng ch a th c hi n công tác phân tích chi phí cũng nh vi c xây d ng

ư ứ ẫ ượ ứ ằ ị đ nh m c chi phí v n ch a đ c quan tâm đúng m c nh m tăng c ườ ng

ự ệ ệ ả công tác qu n lý chi phí kinh doanh. Vi c th c hi n phân tích chi phí giúp

ầ ư ả ị ụ ể ươ nhà qu n tr Công ty TNHH đ u t ị phát tri n d ch v và th ạ ng m i Hà

ươ ụ ả ượ ử ụ ừ Ph ng bi ế ượ t đ c các kho n m c chi phí đ c s d ng ra sao, t đó, giúp

ạ ộ ị ể ủ ệ ả ả ơ cho nhà qu n tr ki m soát ho t đ ng kinh doanh c a Công ty hi u qu h n

ơ ở ể ứ ẩ ị vì chi phí đ nh m c là tiêu chu n, c s đ đánh giá.

ầ ư ậ ụ ể ươ Do v y, Công ty TNHH đ u t ị phát tri n d ch v và th ạ ng m i Hà

ươ ộ ộ ộ ậ ậ ậ ả Ph ng nên thành l p m t b ph n đ c l p qu n lý chi phí tách bi ệ ớ t v i

ứ ế ế ạ ậ ố ộ công tác th ng kê, k ho ch và công tác k toán. B ph n này có ch c năng

ề ệ ử ụ ự ạ ợ ố ồ ổ t ng h p, phân tích, đánh giá th c tr ng v vi c s d ng các ngu n v n, tài

ừ ư ấ ố ư ế ị ữ ề ả s n và chi phí, t đó, t v n cho Giám đ c đ a ra nh ng quy t đ nh v các

ạ ủ ư ạ ắ ả tài s n, chi phí ng n h n cũng nh dài h n c a Công ty.

ề ứ ừ ứ ể ừ 3.2.2. V ch ng t và luân chuy n ch ng t

ầ ư ụ ể ươ ạ Công ty TNHH đ u t ị phát tri n d ch v và th ng m i Hà Ph ươ ng

ể ư ữ ệ ể ợ ị ệ có th đ a ra nh ng quy đ nh h p lý trong vi c luân chuy n, phê duy t

ừ ộ ệ ậ ả ợ ứ ch ng t m t cách h p lý, tránh vi c r p khuôn máy móc làm gi m năng

ể ệ ấ ắ ố ơ ị su t công vi c. Khi giám đ c đi v ng, có th quy đ nh hóa đ n GTGT có

ỉ ầ ệ ế ưở ệ giá tr t ị ừ ướ d i 20 tri u thì ch c n thông qua k toán tr ng ký duy t và s ử

ỳ ừ ệ ấ ớ ơ ị ườ ụ d ng d u treo, còn giá tr hàng l n h n 20 tri u thì tu t ng tr ợ ng h p có

ế ệ ể ạ ặ ặ ổ ố ệ ơ th trao đ i và xin ý ki n Giám đ c qua đi n tho i ho c đ c bi t h n thì

ố ề ả ờ ế ch Giám đ c v gi i quy t.

ứ ệ ừ ể Ngoài ra, trong quy trình ki m tra và phê duy t ch ng t , Công ty

ầ ư ụ ể ươ ươ ể ế TNHH đ u t ị phát tri n d ch v và th ạ ng m i Hà Ph ng nên đ k toán

ư ế ế ầ ả ph n hành doanh thu, chi phí và k t qu kinh doanh, cũng nh k toán các

ầ ự ể ứ ừ ủ ả ph n hành khác t ki m tra ch ng t c a mình, không ph i thông qua k ế

ưở ừ ế ệ ả ớ ưở toán tr ng, t đó gi m b t công vi c cho k toán tr ng hàng ngày.

ề ổ ế ế ợ 3.2.3. V s k toán chi ti ổ t và t ng h p

ầ ư ụ ể ươ ạ Công ty TNHH đ u t ị phát tri n d ch v và th ng m i Hà Ph ươ ng

ệ ế ế ạ ổ ế ợ nên xem xét vi c thi t k l i s chi ti ổ ổ t bán hàng và s t ng h p chi ti ế t

ể ệ ộ ộ ế ầ bán hàng. K toán Công ty nên tăng thêm m t c t th hi n ph n thu ế

ả ộ ủ ừ ả ổ ầ ặ ế GTGT đ u ra ph i n p c a t ng m t hàng vào c s chi ti t bán hàng và s ổ

ế ậ ợ ạ ế ổ ợ ổ t ng h p chi ti t bán hàng, t o thu n l ợ ố i cho công tác đ i chi u, t ng h p

ủ ừ ể ấ ế ố ệ s li u đ kh u tr thu GTGT c a Công ty.

ầ ư ụ ể ươ ạ Công ty TNHH đ u t ị phát tri n d ch v và th ng m i Hà Ph ươ ng

ế ế ạ ổ ế ướ cũng nên thi t k l i s chi ti t TK 6421 và TK 6422 theo h ỗ ng m i TK

ế ể ấ ả ừ ỉ ở ộ ổ này ch m m t s chi ti t, đ theo dõi t ế ấ t c các TK c p 3. T đó, ti n

ữ ệ ợ ổ ổ ế ả hành t ng h p d li u trên cùng s chi ti t tài kho n này. Do đó, Công ty

ầ ư ụ ể ươ ạ ươ TNHH đ u t ị phát tri n d ch v và th ng m i Hà Ph ầ ng không c n

ế ở ổ ổ ợ ế ữ ế thi t m s t ng h p chi ti t chi phí bán hàng và QLDN n a. N u hi n t ệ ạ i

ả ừ ế ổ ế ỗ ầ c n kho ng t 7 đ n 8 s chi ti ế t cho m i TK 6421 và TK 6422 thì n u

ế ầ ư ế ụ ể ươ thi t k , Công ty TNHH đ u t ị phát tri n d ch v và th ạ ng m i Hà

ươ ạ ỉ ầ ổ ế ả Ph ng l i ch c n 2 s chi ti t cho c hai TK này.

ế ề 3.2.4. V báo cáo k toán

ỳ ế ầ ư ị ụ ể Đ nh k , k toán Công ty TNHH đ u t ị phát tri n d ch v và th ươ ng

ạ ươ ự ầ ượ ệ ố ế m i Hà Ph ng c n xây d ng thêm đ ả c h th ng báo cáo k toán qu n

ị ệ ố ấ ả ầ ớ ợ ụ tr , h th ng báo cáo này ph i phù h p v i yêu c u cung c p thông tin ph c

ộ ộ ợ ớ ư ả ụ v qu n lý n i b nh báo cáo bán hàng, công n v i khách hàng, công n ợ

ấ ớ v i nhà cung c p...

ệ ố ớ ộ ị ầ ế ầ ả ả Yêu c u v i n i dung h th ng báo cáo k toán qu n tr : c n đ m

ủ ầ ấ ả ả ượ ủ ả b o cung c p đ y đ và đ m b o tính so sánh đ ụ c c a các thông tin ph c

ế ị ề ả ầ ế ủ ụ v yêu c u qu n lý, đi u hành và ra các quy t đ nh kinh t ả c a nhà qu n

ờ ớ ừ ệ ế ả ặ ồ ị ị tr . Đ ng th i v i vi c xác đ nh k t qu kinh doanh cho t ng m t hàng,

ầ ư ụ ể ươ ạ ươ Công ty TNHH đ u t ị phát tri n d ch v và th ng m i Hà Ph ng cũng

ả ậ ủ ế ể ầ ậ ộ ị ả ủ ầ c n ph i l p báo cáo b ph n đ xác đ nh chính xác, đ y đ k t qu c a

ừ ế ượ ữ ả ị ặ ừ t ng m t hàng, t đó giúp nhà qu n tr có nh ng chi n l c kinh doanh phù

ờ ỳ ừ ợ h p trong t ng th i k .

Ậ Ế K T LU N

ự ề ả ưở ầ ư Tr i nhi u xây d ng và tr ng thành, Công ty TNHH đ u t phát

ụ ể ị ươ ươ ạ ượ ự ề tri n d ch v và th ạ ng m i Hà Ph ng đã đ t đ c nhi u thành t u đáng

ở ộ ự ừ ể ạ ượ ể k , không ng ng m r ng và phát tri n, t o d ng đ ả c uy tín và hình nh

ị ườ ắ ả ẩ ố ữ v ng ch c trên th tr ng kinh doanh phân ph i các s n ph m tiêu dùng. Đó

ố ắ ữ ế ả ắ ộ ộ ớ ỗ ự ủ là k t qu cho nh ng c g ng, n l c c a toàn b cán b đã g n bó v i

ầ ư ụ ể ươ ạ ươ Công ty TNHH đ u t ị phát tri n d ch v và th ng m i Hà Ph ng trong

ể ế ữ ờ ố ủ ể su t th i gian qua, trong đó, không th không k đ n nh ng đóng góp c a

ứ ế ế ấ ọ ộ phòng K toán. Phòng K toán là m t phòng ch c năng r t quan tr ng,

ề ệ ư ế ố ổ đóng vai trò đ a ra ý ki n, góp ý cho Ban Giám đ c v vi c thay đ i và áp

ớ ợ ế ị ạ ụ d ng các chính sách m i, tr ư giúp ban lãnh đ o đ a ra các quy t đ nh v ề

ươ ướ ể ủ ầ ư ụ ể ị ph ng h ng phát tri n c a Công ty TNHH đ u t phát tri n d ch v và

ươ ươ th ạ ng m i Hà Ph ng.

ự ậ ộ ố ư ề ế Sau quá trình th c t p, em đã đ a ra m t s ý ki n đánh giá v công

ầ ư ủ ế ụ ể ươ tác k toán c a Công ty TNHH đ u t ị phát tri n d ch v và th ạ ng m i Hà

ươ ộ ố ế ơ ổ ệ ầ Ph ị ể ng cùng m t s ki n ngh đ góp ph n hoàn thi n h n t ứ ch c k ế

ế ề ế ự ạ ự ế ứ ủ toán c a Công ty. Tuy nhiên, do s h n ch v ki n th c th c t nên

ề ự ậ ủ ữ ế ế ỏ ấ chuyên đ th c t p c a em không tránh kh i nh ng khi m khuy t. Em r t

ượ ự ỉ ả ướ ẫ ạ mong đ ủ c s ch b o c a giáo viên h ng d n, ban lãnh đ o Công ty và

ầ ư ủ ế ộ ị cán b nhân viên phòng K toán c a Công ty TNHH đ u t ể phát tri n d ch

ươ ươ ụ v và th ạ ng m i Hà Ph ng.

ả ơ ự ộ ầ ữ ỡ ệ M t l n n a, em xin chân thành c m n s giúp đ nhi ủ t tình c a

ướ ễ ệ ế ẫ ị giáo viên h ể ng d n Th.S Nguy n Th Linh Lan, Vi n K toán Ki m

ườ ạ ọ ự ệ ế ị toán, tr ng Đ i h c Đi n L c và các anh ch trong phòng K toán Công ty

ầ ư ụ ể ươ ạ ươ TNHH đ u t ị phát tri n d ch v và th ng m i Hà Ph ng đã giúp đ đ ỡ ể

ề ự ậ ể em có th hoàn thành chuyên đ th c t p này.

ả ơ Em xin chân thành c m n.

Ả Ệ TÀI LI U THAM KH O

ế ộ ế ệ ố ế ả ệ 1. Ch đ k toán doanh nghi p: H th ng tài kho n k toán (Ban hành

ế ị ố theo quy t đ nh s 48/2006/QĐ BTC ), NXB Tài chính.

ế ộ ế ệ ố ệ ệ ố 2. Ch đ k toán doanh nghi p: H th ng báo cáo tài chính, h th ng

ừ ế ế ộ ổ ế ế ị ứ ch ng t k toán, ch đ s k toán (Ban hành theo quy t đ nh s ố

48/2006/QĐ BTC), NXB Tài chính.

3. Quy t đ nh s 48/2006/QĐBTC ngày 20/3/2006 c a B Tài chính.

ế ị ủ ố ộ

ệ ẩ ự ế 4. Các chu n m c k toán hi n hành.

5. Các báo cáo tài chính, báo cáo qu n tr c a Công ty TNHH đ u t

ầ ư ị ủ ả phát

ụ ể ị ươ ươ tri n d ch v và th ạ ng m i Hà Ph ng.

ư 6. Thông t 200/2014/TTBTC

Đề tài: Hoàn thiện kế toán doanh thu, chi phí và xác định kết quả kinh doanh của Công ty TNHH đầu tư phát triển dịch vụ và thương mại Hà Phương

Chủ đề:

Báo cáo thực tập kinh tế quản lý

Báo cáo thực tập quản lý công

L I M Đ U

Ờ Ở Ầ .........................................................................................................1

ƯƠ

CH

NG

1:

Ổ

Ứ

Ủ

Ặ

Ả

Ể

Đ C ĐI M T CH C VÀ QU N LÝ DOANH THU, CHI PHÍ C A CÔNG

Ầ

Ư

Ị

Ụ

TY TNHH Đ U T

Ể PHÁT TRI N D CH V

VÀ

ƯƠ

Ạ

TH

NG M I HÀ PH

ƯƠ .............................................................................3

NG

ƯƠ

CH

NG

2:

Ự

Ạ

Ế

Ạ TH C TR NG K TOÁN DOANH THU, CHI PHÍ T I

Ầ

Ư

Ụ

Ể

Ị

CÔNG TY TNHH Đ U T PHÁT TRI N D CH V VÀ

ƯƠ

Ạ

TH

NG M I HÀ PH

ƯƠ ...........................................................................13

NG

ƯƠ

CH

NG

3:

Ệ

Ế

Ả

Ế

HOÀN THI N K TOÁN DOANH THU, CHI PHÍ, K T QU KINH

Ầ

Ư

Ạ

Ể

ƯƠ

DOANH T I CÔNG TY TNHH Đ U T PHÁT TRI N TH

Ạ NG M I

Ị

Ụ D CH V HÀ PH

ƯƠ .....................................................................................84

NG

Ế

K T LU N

Ậ ............................................................................................................92

Ệ

TÀI LI U THAM KH O

Ả .....................................................................................94

ế

ả

ả

ạ

ủ B ng 1.1. K t qu doanh thu c a Công ty giai đo n 2012 2014

B ng 1.2. K t qu chi phí c a Công ty giai đo n 2012 2014

t TK 5111 Doanh thu bán hàng (trích)

t TK 5111 Doanh thu bán hàng (trích)

t TK 5111 Doanh thu bán hàng (trích)

Bi u 2.9: S cái TK 5111 Doanh thu bán hàng (trích)

Bi u 2.11: S cái TK 515 Doanh thu ho t đ ng tài chính (trích)