Quyết định 493/2005/QĐ-NHNN: Quy định về phân loại nợ, trích lập và sử dụng dự phòng rủi ro tín dụng ngân hàng

Tìm hiu quyt nh s 493/2005/Q-

NHNN ban hành Quy nh v phân loi n,

trích lp và s dng d phòng  x lý ri ro

tín dng trong hot ng ngân hàng ca t

chc tín dng











Tìm hiu quyt nh s 493/2005/Q-NHNN ban hành Quy nh v

phân loi n, trích lp và s dng d phòng  x lý ri ro tín dng trong

hot ng ngân hàng ca t chc tín dng.

I. Tính cp thit: 

Trc khi quyt nh 493 ra i thì 2 quyt nh 297 và 488 v trích lp d

phòng ri ro ã c áp dng. Nhng vi s phát trin không ngng ca nn

kinh t và s a dng ca các dch v tài chính, ngân hàng, thì hai quyt nh

c ví nh hai "chic áo" ã tr nên quá cht và li mt. Vì th, ko phi 2

quyt nh này có nhiu hn ch nên mi phi thay bng s ra i ca quyt

nh 493 c mà do iu kin phát trin ca t nc ã làm cho 2 quyt

nh này ko còn phù hp na mà thôi. Qua nghiên cu thy rng vic ra i

ca quyt nh 493 phi da trên nhng tiêu chí ca vic sa i Quyt nh

297/1999/Q-NHNN5 v t l m bo an toàn và Quyt nh

488/2000/Q-NHNN5 v trích lp d phòng ri ro nh sau:

- Cn có s sa i toàn din sâu rng i vi quy ch v các t l bo m

an toàn và trích lp d phòng ri ro trong hot ng ngân hàng ca các

TCTD;

- m bo mt s thông thoáng hơn cho hot ng ca ngân hàng nhng li

an toàn hơn và nâng cao c tm qun lý ca NHNN.

- Nhng sa i cơ bn phi nâng cao tính nh tính trong các quy ch

nhng v n xác nh nhng nh lng c th. Vic này to ra hai li th.

+ Th nht, các ngân hàng thơng mi ch ng hơn trong vic xác lp

các t l an toàn;

+ Th hai thanh tra NHNN óng vai trò quan tr!ng hơn trong vic giám

sát vic trích lp d phòng ri ro, "ng thi to nên mi quan h hu cơ gia

thanh tra và TCTD.

Quyt nh 493 ra i c áp dng trong kh n#ng có th, phù hp vi tình

hình qun lý và hot ng ca các Ngân hàng Vit Nam, nhm mc ích

nâng cao tính an toàn trong hot ng ngân hàng trong thi k$ mi, thi k$

ca hi nhp kinh t quc t và s a dng hoá các dch v tài chính ngân

hàng.”

Vi s h tr ca Ngân hàng Th gii, NHNN Vit Nam ã tin hành thit

k nhng m u mi, phù hp hơn cho các t chc tín dng (TCTD).

Trc ây trong quyt nh 488 chúng ta mi ch% quy nh mt mc sàn

chung mang tính “nh lng” cho tt c các TCTD thì trong quyt nh 493

này còn cho phép các t chc tín dng có  kh n#ng và iu kin c

thc hin phân loi n và trích lp d phòng ri ro theo phơng pháp “nh

tính”. ây là mt s thay i v cht, chuyn vic phân loi n t nh tính

sang nh lng và tin gn hơn theo chu&n mc quc t. Do ó, quyt nh

493 này ã a ra mc sàn phù hp hơn vi quy mô ca mi TCTD. T

mc sàn ti thiu ó mà các ngân hàng s' tu$ thuc vào thc trng ca mình

mà iu ch%nh. TCTD có quy mô ln, phc tp thì vic thit k c(ng phc

tp. Ngc li, nhng TCTD nh) thì vic làm này ã ơn gin hơn, không

phi anh ln hay bé u áp dng chung 1 mc chung d n n t#ng chi phí

không cn thit. Nu là TCTD càng ln thì vic phân loi n và trích lp d

phòng càng a dng và khó kh#n hơn, ngc li vi các TCTD nh) vic làm

này s' gin ơn hơn, s' làm gim chi phí qun lý. Nhng v m*t qun lý

Nhà nc, nhng ngân hàng cht lng thp hơn thì thanh tra ngân hàng s'

ánh giá xem mc sàn ó ã c cha, nu cha c thì phi nâng lên.

ó là thay i cơ bn gia vic a ra cùng mt mc sàn vi vic ch% a ra

hng  t các ngân hàng áp dng theo iu kin ca mình.

II. Ni dung chính:

Ngày 22/4/2005, Thng c Ngân hàng Nhà nc ã ban hành Quyt

nh s 493/2005/Q-NHNN ban hành Quy nh v phân loi n, trích lp

và s dng d phòng  x lý ri ro tín dng trong hot ng ngân hàng ca

t chc tín dng.

Ni dung :

- a ra hai hình thc phân loi n là nh tính và nh lng, kèm theo là

các tiêu chí phân loi n, tơng ng vi mi hình thc có 5 nhóm n vi t

l lp d phòng  c 2 hình thc phân loi n là nh nhau.

- Trng hp các khon n (k c các khon n trong hn và các khon n

cơ cu li thi hn tr n trong hn theo thi hn n ã cơ cu li) mà t

chc tín dng có  cơ s  ánh giá là kh n#ng tr n ca khách hàng b

suy gim thì t chc tín dng ch ng t quyt nh phân loi các khon n

ó vào các nhóm n ri ro cao hơn tơng ng vi mc  ri ro...

- Vic t chc tín dng s dng d phòng  x lý ri ro tín dng không

phi là xoá n cho khách hàng. T chc tín dng và cá nhân có liên quan

không c phép thông báo di m!i hình thc cho khách hàng bit v vic

x lý ri ro tín dng...

- Trng hp s tin d phòng không   x lý toàn b ri ro tín dng

ca các khon n phi x lý, t chc tín dng hch toán trc tip phn chênh

lch thiu ca s tin d phòng vào chi phí hot ng. Trng hp s tin

d phòng ã trích còn li ln hơn s tin d phòng phi trích, t chc tín

dng phi hoàn nhp phn chênh lch tha theo quy nh ca pháp lut v

ch  tài chính i vi t chc tín dng...

Quyt nh này có hiu lc sau 15 ngày, k t ngày #ng Công báo.

III. Chi tit:

1. i tng áp dng

T chc tín dng hot ng ti Vit Nam, tr ngân hàng Chính sách Xã hi,

phi thc hin vic phân loi n, trích lp và s dng d phòng  x lí ri

ro tín dng trong hot ng ngân hàng theo quy nh này.

2. Các khái nim cn chú ý

- Ri ro tín dng trong hot ng ngân hàng ca t chc tín dng : là kh

n#ng xy ra tn tht trong hot ng ngân hàng ca t chc tín dng do

khách hàng không thc hin ho*c không có kh n#ng thc hin ngh%a v ca

mình theo cam kt.

- D phòng ri ro : là khon tin c trích lp  d phòng cho nhng tn

tht có th xy ra do khách hàng ca t chc tín dng không thc hin ngh+a

v theo cam kt. Và d phòng ri ro này c tính theo d n gc và hch

toán vào chi phí hot ng ca t chc tín dng. Bao g"m :

+ D phòng c th : là khon tin c trích lp trên cơ s phân loi c

th các khon n  d phòng cho nhng tn th&t có th xy ra.

+ D phòng chung : là khon tin c trích lp  d phòng cho nhng

tn tht cha xác nh c trong quá trình phân loi n và trích lp d

Tìm hiểu quyết định số 493/2005/QĐ-NHNN ban hành Quy định về phân loại nợ, trích lập và sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro tín dụng trong hoạt động ngân hàng của tổ chức tín dụng

Chủ đề:

Tài liệu liên quan

Tài liêu mới

AI tóm tắt

Giới thiệu tài liệu

Đối tượng sử dụng

Từ khoá chính

Nội dung tóm tắt

Hỗ trợ

Phương thức thanh toán

Theo dõi chúng tôi