QUY T Đ NHẾ Ị
C A ỦT NG C C TR NG T NG C C H I QUAN S 621/QĐ-TCHQỔ Ụ ƯỞ Ổ Ụ Ả Ố
NGÀY 29 THÁNG 3 NĂM 2006 V VI C BAN HÀNH QUY TRÌNHỀ Ệ
PHÚC T P H S H I QUAN VÀ QUY TRÌNH KI M TRAẬ Ồ Ơ Ả Ể
SAU THÔNG QUAN Đ I V I HÀNG HOÁ XU T KH U NH P KH UỐ Ớ Ấ Ẩ Ậ Ẩ
T NG C C TR NG T NG C C H I QUANỔ Ụ ƯỞ Ổ Ụ Ả
Căn c Lu t H i quan s 29/2001/QH10 ngày 29/06/2001 và Lu t s a đ i, bứ ậ ả ố ậ ử ổ ổ
sung m t s Đi u c a Lu t H i quan s 42/2005/QH11 ngày 14/06/2005;ộ ố ề ủ ậ ả ố
Căn c Ngh đ nh 96/2002/NĐ-CP ngày 19/11/2002 c a Chính ph quy đ nh vứ ị ị ủ ủ ị ề
ch c năng, nhi m v , quy n h n và c c u t ch c c a T ng c c H i quan;ứ ệ ụ ề ạ ơ ấ ổ ứ ủ ổ ụ ả
Căn c Ngh đ nh 154/2005/NĐ-CP ngày 15/12/2005 c a Chính ph quy đ nh vứ ị ị ủ ủ ị ề
th t c h i quan, ch đ ki m tra, giám sát h i quan;ủ ụ ả ế ộ ể ả
Căn c Thông t s 112/2005/TT-BTC ngày 15/12/2005 c a B Tài chínhứ ư ố ủ ộ
h ng d n v th t c h i quan, ki m tra, giám sát h i quan;ướ ẫ ề ủ ụ ả ể ả
Căn c Thông t s 114/2005/TT-BTC ngày 15/12/2005 c a B Tài chínhứ ư ố ủ ộ
h ng d n v ki m tra sau thông quan đ i v i hàng hoá xu t kh u, nh p kh u;ướ ẫ ề ể ố ớ ấ ẩ ậ ẩ
Xét đ ngh c a C c tr ng C c Ki m tra sau thông quan,ề ị ủ ụ ưở ụ ể
QUY T Đ NH:Ế Ị
Đi u 1.ề Ban hành kèm theo Quy t đ nh này:ế ị
1. Quy trình phúc t p h s h i quan;ậ ồ ơ ả
2. Quy trình ki m tra sau thông quan đ i v i hàng hóa xu t kh u, nh p kh u.ể ố ớ ấ ẩ ậ ẩ
Đi u 2.ề Quy trình phúc t p h s h i quan và Quy trình ki m tra sau thôngậ ồ ơ ả ể
quan đ i v i hàng hóa xu t kh u, nh p kh u t i tr s c quan h i quan là quy đ nh,ố ớ ấ ẩ ậ ẩ ạ ụ ở ơ ả ị
bi n pháp nghi p v n i b nên ch l u hành n i b c quan H i quan (không ph bi n).ệ ệ ụ ộ ộ ỉ ư ộ ộ ơ ả ổ ế
Đi u 3.ề Quy t đ nh này có hi u l c thi hành sau 15 ngày k t ngày ký và thayế ị ệ ự ể ừ
th Quy t đ nh s 1564/TCHQ/QĐ/KTSTQ ngày 02/12/2003 c a T ng c c tr ngế ế ị ố ủ ổ ụ ưở
T ng c c H i quan ban hành Quy trình nghi p v phúc t p h s h i quan và ki m traổ ụ ả ệ ụ ậ ồ ơ ả ể
sau thông quan đ i v i hàng hoá xu t kh u, nh p kh u.ố ớ ấ ẩ ậ ẩ
Đi u 4.ề C c tr ng C c Ki m tra sau thông quan, Th tr ng các đ n v thu cụ ưở ụ ể ủ ưở ơ ị ộ
và tr c thu c T ng c c H i quan, C c tr ng C c H i quan các t nh, thành ph ch uự ộ ổ ụ ả ụ ưở ụ ả ỉ ố ị
trách nhi m thi hành Quy t đ nh này.ệ ế ị
KT. T NG C C TR NGỔ Ụ ƯỞ
PHÓ T NG C C TR NGỔ Ụ ƯỞ
Vũ Ng c Anhọ
QUY TRÌNH PHÚC T P H S H I QUANẬ Ồ Ơ Ả
(l u hành n i b )ư ộ ộ
(ban hành kèm theo Quy t đ nh s 621/QĐ-TCHQế ị ố
ngày 29 tháng 3 năm 2006 c a T ng c c tr ng T ng c c H i quanủ ổ ụ ưở ổ ụ ả )
I. QUY Đ NH CHUNG:Ị
1. Quy đ nh v s p x p h s h i quan:ị ề ắ ế ồ ơ ả
Đ thu n ti n cho khâu phúc t p, l u tr , tra c u, khi đăng ký, h s h i quanể ậ ệ ậ ư ữ ứ ồ ơ ả
ph i đ c s p x p và có t th ng kê tài li u theo tr t t sau:ả ượ ắ ế ờ ố ệ ậ ự
- Trên cùng: T khai h i quan, ph l c t khai h i quan, b ng kê chi ti t hàngờ ả ụ ụ ờ ả ả ế
hoá (n u có);ế
- Th hai: Hoá đ n th ng m i (invoice);ứ ơ ươ ạ
- Th ba: T khai tr giá tính thu hàng hoá nh p kh u (n u có);ứ ờ ị ế ậ ẩ ế
- Th t : Ch ng nh n xu t x hàng hoá (n u có);ứ ư ứ ậ ấ ứ ế
- Th năm: H p đ ng mua bán hàng hoá ho c các gi y t có giá tr pháp lýứ ợ ồ ặ ấ ờ ị
t ng đ ng h p đ ng;ươ ươ ợ ồ
- Th sáu: Gi y phép xu t kh u, nh p kh u (n u có);ứ ấ ấ ẩ ậ ẩ ế
- Th b y: V n t i đ n (đ i v i hàng nh p kh u);ứ ả ậ ả ơ ố ớ ậ ẩ
- Th tám: Các gi y t khác (n u có).ứ ấ ờ ế
2. M c đích phúc t p:ụ ậ
a) Ki m tra l i các công vi c đã làm trong qui trình thông quan xem có thi u sót,ể ạ ệ ế
sai sót gì không đ k p th i yêu c u kh c ph c;ể ị ờ ầ ắ ụ
b) Phát hi n nh ng sai sót, b t h p lý, vi ph m d th y;ệ ữ ấ ợ ạ ễ ấ
c) Phát hi n s th t l c ho c ch m tr h s xu t kh u, nh p kh u;ệ ự ấ ạ ặ ậ ễ ồ ơ ấ ẩ ậ ẩ
d) B sung thông tin vào c s d li u;ổ ơ ở ữ ệ
đ) S p x p, l u tr h s h i quan m t cách khoa h c, d tra c u.ắ ế ư ữ ồ ơ ả ộ ọ ễ ứ
3. Nguyên t c phúc t p:ắ ậ
Toàn b h s h i quan c a hàng hoá xu t kh u, nh p kh u đã đ c thôngộ ồ ơ ả ủ ấ ẩ ậ ẩ ượ
quan đ u ph i đ c phúc t p.ề ả ượ ậ
4. N i dung phúc t p:ộ ậ
a) Ki m tra, rà soát l i toàn b công vi c ph i làm trong quá trình thông quanể ạ ộ ệ ả
c a ng i khai h i quan, c a công ch c h i quan xem đã th c hi n đ y đ và đúngủ ườ ả ủ ứ ả ự ệ ầ ủ
quy đ nh ch a;ị ư
b) C p nh t thông tin vào h th ng c s d li u.ậ ậ ệ ố ơ ở ữ ệ
5. Th i h n phúc t p:ờ ạ ậ
Phúc t p h s h i quan th c hi n sau khi lô hàng xu t kh u, nh p kh u đ cậ ồ ơ ả ự ệ ấ ẩ ậ ẩ ượ
thông quan, c th nh sau:ụ ể ư
a) Đ i v i Chi c c H i quan (Chi c c) làm th t c h i quan cho d i 100 tố ớ ụ ả ụ ủ ụ ả ướ ờ
khai/ ngày, th i gian phúc t p là trong vòng 03 ngày, k t ngày hàng hoá đ c thôngờ ậ ể ừ ượ
quan;
b) Đ i v i Chi c c làm th t c h i quan cho t 100 t khai tr lên/ngày, th iố ớ ụ ủ ụ ả ừ ờ ở ờ
gian phúc t p là trong vòng 07 ngày k t ngày hàng hoá đ c thông quan;ậ ể ừ ượ
c) Đ i v i lô hàng ph i ch k t qu phân tích phân lo i, giám đ nh, ki m traố ớ ả ờ ế ả ạ ị ể
ch t l ng (k t qu ) m i đ c thông quan thì th i gian phúc t p là trong vòng 03 ngàyấ ượ ế ả ớ ượ ờ ậ
k t ngày lô hàng đ c thông quan theo k t qu nh ng không quá 60 ngày k t ngàyể ừ ượ ế ả ư ể ừ
đăng ký h s h i quan;ồ ơ ả
d) Đ i v i lô hàng thu c các tr ng h p gia công xu t kh u, hàng đ c mi nố ớ ộ ườ ợ ấ ẩ ượ ễ
thu , xét mi n thu , gi m thu , hoàn thu ho c không thu thu (g i t t là mi n thu )ế ễ ế ả ế ế ặ ế ọ ắ ễ ế
thì v n th c hi n phúc t p h s t ng lô hàng nh qui đ nh trên, sau khi thanh kho nẫ ự ệ ậ ồ ơ ừ ư ị ả
thì th c hi n phúc t p ti p ph n h s thanh kho n. Th i gian phúc t p là trong vòngự ệ ậ ế ầ ồ ơ ả ờ ậ
07 ngày k t ngày c quan H i quan có văn b n gi i quy t vi c mi n thu .ể ừ ơ ả ả ả ế ệ ễ ế
6. Trách nhi m c a Chi c c H i quan:ệ ủ ụ ả
a) Th c hi n phúc t p h s h i quan;ự ệ ậ ồ ơ ả
b) C p nh t các thông tin thu c h s h i quan ch a đ c các khâu tr c đóậ ậ ộ ồ ơ ả ư ượ ướ
c p nh t vào h th ng c s d li u;ậ ậ ệ ố ơ ở ữ ệ
c) T ng h p báo cáo k t qu phúc t p v Phòng Ki m tra sau thông quan theoổ ợ ế ả ậ ề ể
qui đ nh b c 4, Qui trình này;ị ở ướ
d) B trí công ch c chuyên trách ho c kiêm nhi m th c hi n vi c phúc t p hố ứ ặ ệ ự ệ ệ ậ ồ
s , qu n lý h s theo quy đ nh.ơ ả ồ ơ ị
7. Trách nhi m c a phòng Ki m tra sau thông quan:ệ ủ ể
a) H ng d n công tác phúc t p cho các Chi c c;ướ ẫ ậ ụ
b) Ti p nh n báo cáo, phân tích thông tin t k t qu phúc t p c a Chi c c H iế ậ ừ ế ả ậ ủ ụ ả
quan ph c v công tác ki m tra sau thông quan;ụ ụ ể
c) Ki m tra đôn đ c công tác phúc t p h s c a các Chi c c.ể ố ậ ồ ơ ủ ụ
Qui trình phúc t p này mang tính h ng d n. Khi th c hi n, c n căn c vào đ cậ ướ ẫ ự ệ ầ ứ ặ
đi m c a t ng đ n v , s sáng t o c a đ n v và công ch c phúc t p đ đ m b o vi cể ủ ừ ơ ị ự ạ ủ ơ ị ứ ậ ể ả ả ệ
phúc t p h s đ t hi u qu cao nh t, b ng cách làm đ n gi n nh t.ậ ồ ơ ạ ệ ả ấ ằ ơ ả ấ
II. QUY TRÌNH PHÚC T P H S H I QUAN Ậ Ồ Ơ Ả (Mô hình theo Ph l c 1ụ ụ
đính kèm)
B c 1: Nh n h s đ phúc t p:ướ ậ ồ ơ ể ậ
1. Ti p nh n h s theo t ng lo i hình, th t , s l ng t khai;ế ậ ồ ơ ừ ạ ứ ự ố ượ ờ
2. Ki m tra h s v s lo i, s l ng, hình th c t ng lo i (m u, b n chínhể ồ ơ ề ố ạ ố ượ ứ ừ ạ ẫ ả
hay b n sao,...) các gi y t c a h s h i quan và ký nh n bàn giao h s trên s giaoả ấ ờ ủ ồ ơ ả ậ ồ ơ ổ
nh n h s (m s theo dõi).ậ ồ ơ ở ổ
B c 2: Phân lo i h s :ướ ạ ồ ơ
Căn c vào các thông tin có đ c t i th i đi m phúc t p (nh t là các thông tinứ ượ ạ ờ ể ậ ấ
nh y c m, các ch đ o c a c p trên), kh i l ng công vi c, đ xác đ nh:ạ ả ỉ ạ ủ ấ ố ượ ệ ể ị
1. Th i gian phúc t p đ i v i t ng h s ;ờ ậ ố ớ ừ ồ ơ
2. M c đ phúc t p sâu đ i v i t ng h s .ứ ộ ậ ố ớ ừ ồ ơ
B c 3: Phúc t p h s :ướ ậ ồ ơ
1. Ki m tra s đ y đ , đ ng b (s lo i, s l ng, hình th c) các ch ng t c aể ự ầ ủ ồ ộ ố ạ ố ượ ứ ứ ừ ủ
h s h i quan;ồ ơ ả
2. Ki m tra l i toàn b công vi c ph i làm đ c th hi n trên h s h i quanể ạ ộ ệ ả ượ ể ệ ồ ơ ả
trong quá trình thông quan c a ng i khai h i quan, c a công ch c h i quan xem đãủ ườ ả ủ ứ ả
th c hi n đ y đ và đúng quy đ nh ch a;ự ệ ầ ủ ị ư
3. Ki m tra s h p l c a các ch ng t (v hình th c và n i dung ch ng t ,ể ự ợ ệ ủ ứ ừ ề ứ ộ ứ ừ
ch ký, d u, trình t th i gian, ch ng t không b t y xoá, s a đ i n i dung, thay thữ ấ ự ờ ứ ừ ị ẩ ử ổ ộ ế
ho c có d u hi u gi m o), k t qu tính thu , x lý (n u có);ặ ấ ệ ả ạ ế ả ế ử ế
4. Đ i v i h s có đ r i ro cao và tr ng h p có thông tin gian l n, sai ph mố ớ ồ ơ ộ ủ ườ ợ ậ ạ
thì ti n hành ki m tra k thêm v tên hàng, l ng hàng, mã s , thu su t, tr giá, đ nhế ể ỹ ề ượ ố ế ấ ị ị
m c s d ng nguyên li u c a mã hàng (đ i v i lo i hình NSXXK, hàng gia công),ứ ử ụ ệ ủ ố ớ ạ
gi y ch ng nh n xu t x hàng hoá (tr ng h p h ng thu nh p kh u u đãi đ cấ ứ ậ ấ ứ ườ ợ ưở ế ậ ẩ ư ặ
bi t). Đ i v i nh ng m t hàng ph i phân tích phân lo i ho c giám đ nh c n ki m traệ ố ớ ữ ặ ả ạ ặ ị ầ ể
k t qu giám đ nh, phân tích phân lo i, k t qu ki m tra th m đ nh c a c quan, tế ả ị ạ ế ả ể ẩ ị ủ ơ ổ
ch c c p gi y ch ng nh n có đúng ch c năng, th m quy n, ph m vi, đi u ki n, tiêuứ ấ ấ ứ ậ ứ ẩ ề ạ ề ệ
chu n và quy trình giám đ nh không...ẩ ị
Khi phúc t p r t l u ý vi c đ i chi u h s lô hàng đang phúc t p v i h s lôậ ấ ư ệ ố ế ồ ơ ậ ớ ồ ơ
hàng khác t ng t đã phúc t p đ phát hi n các b t h p lý, sai ph m.ươ ự ậ ể ệ ấ ợ ạ
B c 4 : K t thúc phúc t p h s :ướ ế ậ ồ ơ
1. K t qu phúc t p h s đ c ghi vào "Phi u ghi k t qu phúc t p h s h iế ả ậ ồ ơ ượ ế ế ả ậ ồ ơ ả
quan (m u s 01/PT đính kèm qui trình này) và phân lo i, báo cáo lãnh đ o Chi c c:ẫ ố ạ ạ ụ
a) Nh ng h s không có sai sót, vi ph m gì và h s đ m b o theo quy đ nh thìữ ồ ơ ạ ồ ơ ả ả ị
chuy n l u tr ;ể ư ữ
b) Đ i v i h s còn thi u ch ng t thì yêu c u b ph n làm th t c h i quanố ớ ồ ơ ế ứ ừ ầ ộ ậ ủ ụ ả
b sung;ổ
c) Đ i v i h s phát hi n có sai sót yêu c u b ph n làm th t c h i quanố ớ ồ ơ ệ ầ ộ ậ ủ ụ ả
kh c ph c, ch n ch nh k p th i;ắ ụ ấ ỉ ị ờ
d) Đ i v i h s xác đ nh có kh năng vi ph m (đi m 3, ph n I, m u s 01/PT) thìố ớ ồ ơ ị ả ạ ể ầ ẫ ố
t ng h p và báo cáo riêng, hàng ngày v phòng Ki m tra sau thông quan (ghi rõ nghi v nổ ợ ề ể ấ
gì? c s đ nghi v n? Ví d : Có m t lô hàng t ng t c a m t doanh nghi p khác nh ngơ ở ể ấ ụ ộ ươ ự ủ ộ ệ ư
khai giá cao h n, mã s có thu su t cao h n...). N u trong ngày không phát hi n cácơ ố ế ấ ơ ế ệ
tr ng h p này thì không ph i làm báo cáo này;ườ ợ ả
2. C p nh t các thông tin v k t qu phúc t p h s vào h th ng c s dậ ậ ề ế ả ậ ồ ơ ệ ố ơ ở ữ
li u ph c v công tác ki m tra sau thông quan;ệ ụ ụ ể
3. T ng h p báo cáo đ nh kỳ v Phòng Ki m tra sau thông quan 15 ngày 1 l nổ ợ ị ề ể ầ
(tình hình, s li u trong kỳ báo cáo là đ n ngày 15 và ngày 30/31 c a tháng). N i dungố ệ ế ủ ộ
báo cáo là t ng h p t t c các thông tin v d u hi u vi ph m, gian l n (sai v giá, mãổ ợ ấ ả ề ấ ệ ạ ậ ề
s và thu su t hàng hoá, xu t x , đ nh m c, l ng hàng, ...) trong kỳ báo cáo, kèmố ế ấ ấ ứ ị ứ ượ
ph l c v s li u phúc t p h s trong kỳ (t ng s h s ph i phúc t p theo t ngụ ụ ề ố ệ ậ ồ ơ ổ ố ồ ơ ả ậ ừ
lo i hình; t ng s h s đã phúc t p theo t ng lo i hình; t ng s h s ch a phúc t pạ ổ ố ồ ơ ậ ừ ạ ổ ố ồ ơ ư ậ
theo t ng lo i hình; t ng s h s xác đ nh có kh năng vi ph m theo t ng lo i hình).ừ ạ ổ ố ồ ơ ị ả ạ ừ ạ
C c Ki m tra sau thông quan h ng d n c th n i dung, hình th c báo cáo hàng ngàyụ ể ướ ẫ ụ ể ộ ứ
và báo cáo đ nh kỳ này.ị
B c 5: L u tr h s :ướ ư ữ ồ ơ
1. S p x p, b o qu n, l u tr h s theo t ng lo i hình xu t kh u, nh p kh uắ ế ả ả ư ữ ồ ơ ừ ạ ấ ẩ ậ ẩ
c a tháng/ quý/ năm, m t cách khoa h c và th ng nh t theo tr t t t khai s (1, 2, 3 ÷ủ ộ ọ ố ấ ậ ự ờ ố
n), ngày đăng ký t khai, lo i hình kinh doanh, đ a đi m;ờ ạ ị ể
H s thanh kho n lo i hình nh p s n xu t xu t kh u, gia công xu t kh u l uồ ơ ả ạ ậ ả ấ ấ ẩ ấ ẩ ư
theo t ng doanh nghi p và theo t ng lo i a, b, c, d b c 4 k trên.ừ ệ ừ ạ ở ướ ể
2. H s l u tr ph i đ m b o thu n ti n cho vi c tra c u, ph c v cho côngồ ơ ư ữ ả ả ả ậ ệ ệ ứ ụ ụ
tác ki m tra sau thông quan.ể
QUY TRÌNH KI M TRA SAU THÔNG QUANỂ
(ban hành kèm theo Quy t đ nh s 621/QĐ-TCHQế ị ố
ngày 29 tháng 3 năm 2006 c a T ng c c tr ng T ng c c H i quanủ ổ ụ ưở ổ ụ ả )
I. KI M TRA T I TR S C QUAN H I QUAN Ể Ạ Ụ Ở Ơ Ả (l u hành n i b ) ư ộ ộ (Mô
hình theo ph l c 1đính kèm)ụ ụ
B c 1: Thu th p thông tin đ a vào c s d li u:ướ ậ ư ơ ở ữ ệ
Các thông tin sau đây ph i đ c thu th p đ a vào h th ng c s d li u đả ượ ậ ư ệ ố ơ ở ữ ệ ể
ph c v ki m tra sau thông quan:ụ ụ ể
1. K t qu phúc t p h s h i quan do b ph n phúc t p h s h i quan c aế ả ậ ồ ơ ả ộ ậ ậ ồ ơ ả ủ
Chi c c h i quan (Chi c c) th c hi n;ụ ả ụ ự ệ
2. K t qu các cu c ki m tra sau thông quan;ế ả ộ ể
3. Danh b qu n lý doanh nghi p ho t đ ng xu t kh u, nh p kh u;ạ ả ệ ạ ộ ấ ẩ ậ ẩ
4. D u hi u vi ph m, h s v vi c do C c H i quan n i đ n v đăng ký h sấ ệ ạ ồ ơ ụ ệ ụ ả ơ ơ ị ồ ơ
h i quan chuy n đ n C c H i quan n i đ n v đóng tr s .ả ể ế ụ ả ơ ơ ị ụ ở
5. Các thông tin khác mà đ n v ki m tra sau thông quan có đ c.ơ ị ể ượ
B c 2: Phân lo i thông tin t c s d li u:ướ ạ ừ ơ ở ữ ệ
1. Thông tin đ c phân thành 02 lo i:ượ ạ
a) Lo i có d u hi u vi ph m pháp lu t v h i quan (vi ph m).ạ ấ ệ ạ ậ ề ả ạ
b) Lo i ch a phát hi n d u hi u vi ph m.ạ ư ệ ấ ệ ạ
2. Căn c đ phân lo i:ứ ể ạ
a) M t hàng tr ng đi m, tr giá tính thu l n, thu su t cao, kh năng gian l nặ ọ ể ị ế ớ ế ấ ả ậ
v đ nh m c tiêu hao nguyên v t li u, xu t x , kh năng l i d ng đ c mi n ki m traề ị ứ ậ ệ ấ ứ ả ợ ụ ượ ễ ể
th c t hàng hoá đ xu t thi u, xu t kh ng, nh p hàng không đúng khai báo h i quan;ự ế ể ấ ế ấ ố ậ ả
b) Doanh nghi p tr ng đi m;ệ ọ ể
c) Thông tin nh y c m (th i đi m thay đ i thu su t, chính sách qu n lý xu tạ ả ờ ể ổ ế ấ ả ấ
nh p kh u, đ a đi m làm th t c h i quan,...).ậ ẩ ị ể ủ ụ ả
B c này do công ch c đ c phân công theo t ng lĩnh v c, đ a bàn th c hi n.ướ ứ ượ ừ ự ị ự ệ