Tiểu luận Lý thuyết kiểm toán Nhóm 12
DANH SÁCH CÁC THÀNH VIÊN VÀ PHÂN CÔNG CÔNG
VI C TRONG NHÓM 12:Ệ
STT H và tênọMSV L pớCông vi cệ
1 Nguy n Th Nhànễ ị 531400 KEC- K53 Chu n m c 220ẩ ự
2 Hoàng Th Thu Huy nị ề 531370 KEC- K53 Chu n m c 501ẩ ự
3
Nguy n Thùy Anhễ531340 KEC- K53 Chu n m c 320,ẩ ự
600
4 Tr n Văn L uầ ư 531197 KEA- K53 Chu n m c 560.ẩ ự
PH N I – PH N M Đ UẦ Ầ Ở Ầ
Trường ĐH Nông nghiệp Hà Nội Khoa KE&QTKD
Tiểu luận Lý thuyết kiểm toán Nhóm 12
Cho đ n nay ki m toán Vi t Nam đã đi đ c ch ng đ ng h n 10 năm.ế ể ệ ượ ặ ườ ơ
Tuy không ph i là m t th i gian dài nh ng ho t đ ng ki m toán Vi t Namả ộ ờ ư ạ ộ ể ệ
đã và đang có nh ng đóng góp quan tr ng trong vi c lành m nh hoá n n tàiữ ọ ệ ạ ề
chính Vi t Nam, t o đà cho s phát tri n kinh t đ c bi t là sau khi Vi tệ ạ ự ể ế ặ ệ ệ
Nam đã gia nh p WTO. Quá trình h i nh p vào n n kinh t th gi i c aậ ộ ậ ề ế ế ớ ủ
vi t nam ti p t c đ c đ y m nh m ra c h i cho s phát tri n kinh tệ ế ụ ượ ẩ ạ ở ơ ộ ự ể ế
nh ng cũng làm gia tăng các thách th c v vai trò qu n lý kinh t c a nhàư ứ ề ả ế ủ
n c và s c nh tranh c a các doanh nghi p trong n c không ngo i trướ ự ạ ủ ệ ướ ạ ừ
lĩnh v c ki m toán đ c l p. ự ể ộ ậ
V i s đòi h i c a th c ti n, chúng ta đang d n hoàn thi n h th ng chu nớ ự ỏ ủ ự ễ ầ ệ ệ ố ẩ
m c ki m toán d a trên nh ng kinh nghi m c a qu c t và hoàn c nh cự ể ự ữ ệ ủ ố ế ả ụ
th c a đ t n c. Trong s 36 chu n m c ki m toán Vi t Nam đ c banể ủ ấ ướ ố ẩ ự ể ệ ượ
hành t đ t 1 đ n đ t 7 thì chu n m c ban hành đ t 4 có vai trò h t s cừ ợ ế ợ ẩ ự ợ ế ứ
quan tr ng trong vi c ọ ệ đáp ng yêu c u đ i m i c ch qu n lý kinh t , tàiứ ầ ổ ớ ơ ế ả ế
chính, nâng cao ch t lấ ư ng c a ki m toán đ c l p trong n n kinh t qu cợ ủ ể ộ ậ ề ế ố
dân; Ki m tra, ki m soát ch t lể ể ấ ng ho t đ ng ki m toán đ c l p, lànhợ ạ ộ ể ộ ậ
m nh hoá thông tin tài chính trong n n kinh t qu c dân…ạ ề ế ố
Tuy nhiên đ hi u th u đáo các chu n m c trong đ t 4 này là công vi c r tể ể ấ ẩ ự ợ ệ ấ
khó ch a k đ n vi c áp d ng nó vào tình hình th c ti n c a n c ta hi nư ể ế ệ ụ ự ễ ủ ướ ệ
nay. Vì v y yêu c u đ t ra tr c m t là c n c p nh p và v n d ng linhậ ầ ặ ướ ắ ầ ậ ậ ậ ụ
ho t chu n m c này đ đ a n n kinh t Vi t Nam phát tri n m nh mạ ẩ ự ể ư ề ế ệ ể ạ ẽ
đ c s công nh n c a qu c t ượ ự ậ ủ ố ế v ch t l ngề ấ ượ thông tin đã đ c ki mượ ể
toán, nh t là trong đi u ki n các nhà đ u t n c ngoài đang quan tâm đ nấ ề ệ ầ ư ướ ế
đ u t v n vào th tr ng tài chính, th tr ng ch ng khoán Vi t Nam hi nầ ư ố ị ườ ị ườ ứ ệ ệ
nay cũng nh s p t i. ư ắ ớ
Trường ĐH Nông nghiệp Hà Nội Khoa KE&QTKD
Tiểu luận Lý thuyết kiểm toán Nhóm 12
PH N II – PH N N I DUNG.Ầ Ầ Ộ
A - CHU N M C 220: KI M SOÁT CH T L NG HO T Đ NGẨ Ự Ể Ấ ƯỢ Ạ Ộ
KI M TOÁN.Ể
I. QUY Đ NH CHUNGỊ
1. M c đích.ụ
Qui đ nh các nguyên t c, th t c c b n và hị ắ ủ ụ ơ ả ng d n th th c áp d ngướ ẫ ể ứ ụ
các nguyên t c và th t c c b n trong vi c ki m soát ch t lắ ủ ụ ơ ả ệ ể ấ ng ho tượ ạ
đ ng ki m toán.ộ ể
2. Đ i t ng áp d ng.ố ượ ụ
Áp d ng cho ki m toán báo cáo tài chính, ki m toán thông tin tài chính khácụ ể ể
và các d ch v liên quan c a công ty ki m toán.ị ụ ủ ể
II. N I DUNG.Ộ
1. Đ i t ng s d ng thông tin.ố ượ ử ụ
- Ki m toán viên và công ty ki m toánể ể : ph i tuân th nh ng qui đ nh c aả ủ ữ ị ủ
chu n m c này trong quá trình th c hi n ki m toán và cung c p d ch v liênẩ ự ự ệ ể ấ ị ụ
quan.
- Đ n v đơ ị c ki m toán và các bên s d ng k t qu ki m toán:ượ ể ử ụ ế ả ể ph i cóả
nh ng hi u bi t c n thi t v các nguyên t c và th t c qui đ nh trongữ ể ế ầ ế ề ắ ủ ụ ị
chu n m c này đ th c hi n trách nhi m c a mình và đ ph i h p côngẩ ự ể ự ệ ệ ủ ể ố ợ
vi c v i ki m toán viên và công ty ki m toán gi i quy t các m i quan hệ ớ ể ể ả ế ố ệ
trong quá trình ki m toán.ể
Trường ĐH Nông nghiệp Hà Nội Khoa KE&QTKD
Tiểu luận Lý thuyết kiểm toán Nhóm 12
2. Nhi m v c a đ i t ng đ i v i k t qu ki m toán:ệ ụ ủ ố ượ ố ớ ế ả ể
2.1. Công ty ki m toán: ể
- Ph i xây d ng và th c hi n các chính sách và th t c ki m soát ch t lả ự ự ệ ủ ụ ể ấ ư-
ng đ đ m b o t t c các cu c ki m toán đ u đợ ể ả ả ấ ả ộ ể ề cượ ti n hành phù h pế ợ
v i Chu n m c ki m toán Vi t Nam ho c chu n m c ki m toán qu c t đớ ẩ ự ể ệ ặ ẩ ự ể ố ế -
c Vi t Nam ch p nh n nh m không ng ng nâng cao ch t l ng c a cácượ ệ ấ ậ ằ ừ ấ ượ ủ
cu c ki m toán.ộ ể
- Các chính sách công ty ki m toán th ng áp d ng đ đ t đ c m c tiêu:ể ườ ụ ể ạ ượ ụ
+ Tuân th nguyên t c đ o đ c ngh nghi p.ủ ắ ạ ứ ề ệ
+ Kĩ năng và năng l c chuyên môn.ự
+ Giao vi c.ệ
+ H ng d n và giám sát.ướ ẫ
+ Tham kh o ý ki n.ả ế
+ Duy trì và ch p nh n khách hàng.ấ ậ
+ Ki m tra.ể
Ví d : ụ
* V vi c tuân th nguyên t c đ o đ c ngh nghi p.ề ệ ủ ắ ạ ứ ề ệ
- Các nguyên t c đ o đ c ngh nghi p ki m toán nh : Đ c l p, chính tr c,ắ ạ ứ ề ệ ể ư ộ ậ ự
khách quan, có năng l c chuyên môn và tính th n tr ng, tính bí m t t cáchự ậ ọ ậ ư
ngh nghi p, tuân th chu n m c chuyên môn. Đây là nh ng nguyên t cề ệ ủ ẩ ự ữ ắ
mang tính b t bu c b i nó nhh ng r t l n đ n ch t l ng hi u qu c aắ ộ ở ả ưở ấ ớ ế ấ ượ ệ ả ủ
cu c ki m toán cũng nh uy tín c a KTV,công ty ki m toán.ộ ể ư ủ ể
Trường ĐH Nông nghiệp Hà Nội Khoa KE&QTKD
Tiểu luận Lý thuyết kiểm toán Nhóm 12
Ví dụ: Tính đ c l p: KTV và công ty đ c ki m toán không đ c có quanộ ậ ượ ể ượ
h máu m , ru t th t.ệ ủ ộ ị
* K năng và năng l c chuyên mônỹ ự
Cán b , nhân viên chuyên nghi p c a công ty ki m toán ph i có k năng vàộ ệ ủ ể ả ỹ
năng l c chuyên môn, ph i thự ả ng xuyên duy trì, c p nh t và nâng cao ki nườ ậ ậ ế
th c đ hoàn thành nhi m v đứ ể ệ ụ c giao.ượ
Ví d v công ty ki m toán An Phúụ ề ể
D ch v t v n Tài chính DN và T v n đào t oị ụ ư ấ ư ấ ạ
M t trong các đ c tr ng rõ nét trong chi n l c phát tri n c a AN PHÚ làộ ặ ư ế ượ ể ủ
liên t c có chính sách đào t o và tăng c ng tính chuyên nghi p. Nhi uụ ạ ườ ệ ề
khách hàng tin r ng d ch v đào t o c a chúng tôi là m t d ch v không thằ ị ụ ạ ủ ộ ị ụ ể
thi u đ c.ế ượ
Toàn b các ki m toán viên c a chúng tôi đ u đ c trang b các ki n th cộ ể ủ ề ượ ị ế ứ
sâu r ng v qu n lý, ki m toán và chuyên ngành k toán và có kinh nghi mộ ề ả ể ế ệ
phong phú tích lu qua nhi u năm công tác. Đ c bi t, các ki m toán viênỹ ề ặ ệ ể
c a chúng tôi còn thông hi u v các chu n m c k toán và ki m toán hi nủ ể ề ẩ ự ế ể ệ
hành Vi t Nam cũng nh các chu n m c ki m toán qu c t .ở ệ ư ẩ ự ể ố ế
M t trong các đ c tr ng rõ nét trong chi n l c phát tri n c a AN PHÚộ ặ ư ế ượ ể ủ
là liên t c có chính sách đào t o và tăng c ng tính chuyên nghi p.ụ ạ ườ ệ
Trường ĐH Nông nghiệp Hà Nội Khoa KE&QTKD