Kế toán hạch toán (ĐVT đồng)
Nợ TK 152 1.343.455.000
Nợ TK 133 133.160.000
Có TK 112 145.900.000
CóTK 111 25.715.000
1.3. Mua vukalen - G nhập khẩu và nhập kho:
Căn cứ tờ khai nhập khẩu, số tiền vay, chi trả cho nhà cung cấp kế toán hạch toán. Tại
do khi mua NVL nhập khẩu luôn trả tiền trước, khi nhập hàng, nên kế toán NVL
không theo dõi chênh lệch tỷ giá theo TK.
Ngày 09/3/2003 nhận được tờ khai số 3525 ngày 7/3/2002 phiếu nhận số 200.
Tờ khai ghi: Vukalen - G: 2.950 kg x 3.758 = 11.062,5 đ
Thếu nhập khẩu 3% 4.646.000đ
Thuế GTGT 10% 15.952.100đ
Lô hàng này kế toán vay ngắn hạn để thanh toán với tỷ giá 14.032đ. Phí giao nhận
0,6% trị giá hàng nhập khẩu 930.000đ chưa thanh toán, phí mua vật tư thanh toán cuối
tháng bằng tiền mặt 45.000đ.
Chi phí vận chuyển: 1.180.000đ, thuế GTGT 5% 59.000đ đã thanh toán bằng tiền mặt
1.239.000đ.
Phí bảo hiểm 729.000đ, thuế GTGT 10%: 73.000đ tổng 802.000đ chưa thanh toán cho
Công ty bảo hiểm.
Kế toán sau khi tập hơkj chứng từ của lô hàng này gồm: tờ khai hải quan , phiếu nhập
kho, phiếu vận chuyển, phiếu bảo hiểm chứng từ thanh toán phí tiến hành hạch toán
trên phiếu nhập và tính giá thực nhập của lô hoá chất trên như sau:
* Kế toán hạch toán:
Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com
1a. Nợ TK 152 11.062,5 x 14.032đ = 155.229.000
Có TK 311 155.229.000
b. Nợ TK 152 4.646.000 (thuế nhập khẩu)
Nợ TK 133 15.952.000 (thuế GTGT)
Có TK 3333 4.646.000
Có TK 311 15.952.000
2. Nợ TK 152 2.155.000
Nợ TK 133 59.000
Có TK 111 1.284.000
Có TK 331 930.000
3. Nợ TK 152 729.000 (phí bảo hiểm)
Nợ TK 133 73.000
Có TK 331 802.000
BẢNG KÊ CHỨNG TỪ NVL NHẬP
Tháng 3 năm 2003
Nhóm: NVL chính TK 1521
Chứng từ Nhà cung cấp Mặt hàng ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền
N S
03/3/02 116 Công ty CS Chu Prông Cao su cốm 1 Kg 20.000 7.985
159.700.000
03/3/02 116 Công ty CS Chu Prông Cao su cốm 2 Kg 30.000 7.185
215.550.000
05/3/02 118 DN Quang Đức Vải mành ôtô Kg 55.000 17.365
955.075.000
Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com
05/3/02 118 DN Quang Đức Camaron Kg 12.000 32.365
388.380.000
17/3/02 171 HySung Vulkalen-G Kg 2.950 55.173 162.759.000
1.881.464.000
Kế toán hạch toán:
Nợ TK 1521 1.881.464.000
Nợ TK 133 185.796.100
Có TK 111 438.801.000
Có TK 112 1.450.900.000
Có TK 331 1.732.000
Có TK 311 171.181.100
Có TK 3333 4.646.000
2. Nguyên vật liệu phụ:
2.1. Nhập hoá chất:
Ngày 20/3/2003 nhận hoá đơn số 3752 của công ty Hoá chất Đà Nẵng. giao phòng vật
tư làm phiếu nhập số 57 ngày 21/3/2002 trên hoá đơn ghi:
Hoá chất MgO : 38kg x 5.605 = 213.000đ
Axetylen : 85kg x 35.300 = 3.000.000đ
Oxygen : 128kg x 39.000 = 4.992.000đ
Muối : 52kg x 1.050 = 54.600đ
Cộng tiền hàng 8.260.000đ
Thuế GTGT 10% 826.000đ
Công ty Cao Su Đà Nẵng chưa thanh toán cho người bán
Chi phí liên quan đến lô hàng trên.
Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com
Ngày 22/3/2003 công ty nhận được hoá đơn vận chuyển tổng giá thanh toán 111.342đ
trong đó tiền vận chuyển 106.040đ, thuế GTGT 5% 5.302đ.
Kế toán hạch toán:
1. Nợ TK 1522 8.260.000
Nợ TK 133 826.000
Có TK 331 9.086.000
2. Nợ TK 152 106.040
Nợ TK 133 5.302
Có TK 111 111.342
2.2. Nhận dầu nhớt:
Ngày 25/3/2003 nhận hoá đơn của công ty kỹ thuật Việt Nam giao phòng vật tư làm
phiếu nhập số 60 trên hoá đơn ghi
- Dầu GP-XP-100 : 1.800 l x 11.000 = 19.800.000đ
- Dầu GP-XP-200 : 1.250 l x 12.900 = 16.125.000đ
Cộng tiền hàng : 35.925.000đ
Thuế 5% 1.796.250đ
Tổng thanh toán 37.721.250đ
Đã thanh toán bằng TGNH.
* Kế toán hạch toán:
Nợ TK 1522 35.925.000
Nợ TK 133 1.796.250
Có TK 112 37.721.250đ
BẢNG KÊ CHI TIẾT NHẬP NGUYÊN VẬT LIỆU
Tháng 3 năm 2003
Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com
Nhóm: NVL phụ TK 1522
Chứng từ Nhà cung cấp Mặt hàng ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền
Ngày Số
21/3/02 57 Công ty Hoá chất ĐN MgO Kg 38 5.955 226.290
21/3/02 5 Công ty Hoá chất ĐN Oxylen Kg 128 39.350
5.036.800
21/3/02 57 Công ty Hoá chất ĐN Axetylen Kg 85 36.650
3.030.250
21/3/02 57 Công ty Hoá chất ĐN Muối Kg 52 1.400 72.800
25/3/02 60 Công ty kỹ thuật VN Dầu GR-XP-100 Lít 1.800
11.000 19.800.000
251/3/02 60 Công ty kỹ thuật VN Dầu GP-XP220 Lít 1.250
12.900
Kế toán hạch toán
Nợ TK 1522 44.291.140
Nợ TK 133 2.627.552
Có TK 111 111.342
Có TK 112 37.721.250
Có TK 331 9.086.100
2.3. Nhập nhiên liệu:
Ngày 23/3/2003 nhận hoá đơn của công ty Xăng dầu Đà Nẵng giao phòng vật tư làm
phiếu nhập số 72 trên hoá đơn ghi:
Xăng A92 : 92 lít x 4.381 = 403.052đ
Dầu diezel : 50 lít x 1.818,18 = 90.909đ
Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com