CH NG 4. K TOÁN NGHI P V THANH ƯƠ Ế Ệ Ụ
TOÁN V N GI A CÁC NGÂN HÀNGỐ Ữ
1
NH NG V N Đ CHUNG V THANH Ữ Ấ Ề Ề
TOÁN V N GI A CÁC NGÂN HÀNGỐ Ữ
S c n thi t c a thanh toán v n gi a các Ngân hàngự ầ ế ủ ố ữ
Ti p t c hoàn thành quá trình thanh toán gi a các t ch c, cá ế ụ ữ ổ ứ
nhân không m tài kho n t i cùng NHở ả ạ
Đi u chuy n v n gi a các NH cùng h th ngề ể ố ữ ệ ố
Thanh toán các kho n n phát sinhả ợ
Hình th c chuy n v n:ứ ể ố
U nhi m thu chi hỷ ệ ộ
M TK tr c ti p v i nhau d i d ng TK ti n g i phở ự ế ớ ướ ạ ề ử ụ
Thanh toán t ng l n qua TKTG t i NHNNừ ầ ạ
Thanh toán bù tr gi a các NH thành viênừ ữ
Thanh toán liên hàng 2
Các bên tham gia chuy n ti n đi n t :ể ề ệ ử
Ng i phát l nhườ ệ
Ng i nh n l nhườ ậ ệ
Ngân hàng A
Ngân hàng B
Ngân hàng trung gian
Ngân hàng g i l nhử ệ
Ngân hàng nh n l nhậ ệ
3
TÀI KHO N S D NGẢ Ử Ụ
Tài kho n 5012: Thanh toán bù tr c a NH thành ả ừ ủ
viên
Tài kho n 5111: Chuy n ti n đi năm nayả ể ề
Tài kho n 5112: Chuy n ti n đ n năm nayả ể ề ế
Tài kho n 5211: Liên hàng đi năm nayả
Tài kho n 5212: Liên hàng đ n năm nayả ế
Tài kho n 5191: Đi u chuy n v nả ề ể ố
4
THANH TOÁN N I BỘ Ộ
Thanh toán đi n t đi:ệ ử
L nh chuy n Cóệ ể
N TK 1011, 4211, 4271, 2111ợ
Có TK 5191, 5111…
L nh chuy n N :ệ ể ợ
N TK 5191, 5111…ợ
Có TK 1011, 4211, 4271, 2111
5