03/15/11 201015 - KT NV huy động vốn 1
KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ
HUY ĐỘNG VỐN
I. Nguồn vốn huy động
II. Phương pháp hạch toán huy động vốn
bằng VNĐ
03/15/11 201015 - KT NV huy động vốn 2
I. Nguồn vốn huy động
1. Các loại vốn huy động
- Tiền gửi không kỳ hạn
- Tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn
- Tiền gửi tiết kiệm định kỳ (có kỳ hạn)
- Tiền gửi có kỳ hạn
03/15/11 201015 - KT NV huy động vốn 3
- Các loại vốn huy động khác:
+ Vốn hình thành trong lĩnh vực thanh
toán như tiền ký quỹ mở thư tín dụng, séc
bảo chi …
+ Vốn huy động bằng cách phát hành
các giấy tờ có giá ngắn hạn, dài hạn như
kỳ phiếu NH, trái phiếu NH …
+ Vốn đi vay của NHNN, vay các TCTD
khác, vay của NH nước ngoài …
03/15/11 201015 - KT NV huy động vốn 4
2. Phương pháp tính lãi
2.1. Đối với tiền gửi
+ Nếu tiền gửi không kỳ hạn thì tính theo
công thức:
n n
Lãi = [∑ Di x Ni ) / ∑ Ni] x Lãi suất
i=1 i=1
Di: Số dư thực tế thứ i.
Ni: Số ngày tương ứng với số dư thứ i.
+ Nếu tiền gửi có kỳ hạn:
Lãi = Số dư thực tế x Lãi suất x Kỳ hạn.
03/15/11 201015 - KT NV huy động vốn 5
2.2. Đối với tiền gửi tiết kiệm
- Nếu không kỳ hạn thì cách tính lãi giống
như tiền gửi thanh toán không kỳ hạn.
- Nếu có kỳ hạn:
Lãi = Số dư x Lãi suất x Kỳ hạn (nếu có)
2.3. Đối với lãi các giấy tờ có giá do NH
phát hành
Lãi = Mệnh giá x Lãi suất x Kỳ hạn