KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI
VỐN BẰNG TIỀNVỐN BẰNG TIỀN
KháiKhái niệmniệm vềvề kiểmkiểm soátsoát nộinội bộbộ::
KiểmKiểm soátsoát nộinội bộbộ làlà mộtmột hệhệ thốngthống gồmgồm cáccác chínhchính
sách,sách, thủthủ tụctục đượcđược thiếtthiết lậplập tạitại đơnđơn vịvị nhằmnhằm đảmđảm bảobảo hợphợp
lýlý chocho cáccác nhànhà quảnquản lýlý đạtđạt đượcđược cáccác mụcmục đíchđích sausau đâyđây::
CácCác luậtluật lệlệ vàvà quyquy địnhđịnh đượcđược tuântuân thủthủ mộtmột
cáchcách chặtchặt chẽchẽ
BáoBáo cáocáo tàitài chínhchính đángđáng tintin cậycậy đểđể giúpgiúp nhànhà quảnquản
lýlý đưađưa rara cáccác quyếtquyết địnhđịnh kinhkinh tếtế phùphù hợphợp
ĐánhĐánh giágiá đượcđược hiệuhiệu quảquả hoạthoạt độngđộng đểđể nângnâng caocao
côngcông táctác điềuđiều hànhhành vàvà tổtổ chứcchức trongtrong doanhdoanh nghiệpnghiệp
giúpgiúp DNDN hoạthoạt độngđộng cócó hiệuhiệu quảquả..
YÊU CẦU CỦA KIỂM SOÁT NỘI BỘYÊU CẦU CỦA KIỂM SOÁT NỘI BỘ
ĐểĐể hạnhạn chếchế nhữngnhững saisai sótsót cócó thểthể xảyxảy ra,ra, cáccác đơnđơn vịvị
cầncần thiếtthiết lậplập kiểmkiểm soátsoát nộinội bộbộ đốiđối vớivới cáccác khoảnkhoản vốnvốn
bằngbằng tiền,tiền, hệhệ thốngthống nàynày cócó thểthể chiachia làmlàm haihai loạiloại::
Kiểm soát về chu trình các nghiệp vụ có ảnh hưởng đến Kiểm soát về chu trình các nghiệp vụ có ảnh hưởng đến
khoản thu hay chi tiềnkhoản thu hay chi tiền
Kiểm tra độc lập thông qua kiểm kê quỹ hay đối chiếu Kiểm tra độc lập thông qua kiểm kê quỹ hay đối chiếu
với ngân hàngvới ngân hàng
Để kiểm soát nội bộ hữu hiệu đối với vốn bằng Để kiểm soát nội bộ hữu hiệu đối với vốn bằng
tiền cần đáp ứng những yêu cầu sau:tiền cần đáp ứng những yêu cầu sau:
Thu đủ: Mọi khoản tiền đều phải được thu đầy đủ và Thu đủ: Mọi khoản tiền đều phải được thu đầy đủ và
được gữi vào ngân hàngđược gữi vào ngân hàng trong khoãng thời gian sớm trong khoãng thời gian sớm
nhất.nhất.
ChiChi đúngđúng::tấttất cảcả cáccác khoảnkhoản chichi đềuđều phảIphảI
đúngđúng vớIvớI mụcmục đích,đích, phảIphảI đượcđược xétxét duyệtduyệt vàvà
đượcđược ghighi chépchép đúngđúng đắnđắn..
PhảiPhải duyduy trìtrì sốsố dưdư tồntồn quỹquỹ hợphợp lýlý::ĐểĐể
đảmđảm bảobảo chichi trảtrả cáccác nhunhu cầucầu vềvề kinhkinh doanh,doanh,
cũngcũng nhưnhư thanhthanh toántoán nợnợ đếnđến hạnhạn.. TránhTránh việcviệc
tồntồn quỹquỹ quáquá mứcmức cầncần thiếtthiết vàvà khôngkhông tạotạo khảkhả
năngnăng sinhsinh lờilời..
Các nguyên tắc xây dựng kiểm soát nội bộ Các nguyên tắc xây dựng kiểm soát nội bộ
đối với vốn bằng tiền:đối với vốn bằng tiền:
-- Nhân viên phải có năng lực và liêm chính:là nhân tố Nhân viên phải có năng lực và liêm chính:là nhân tố
cơ bản để đảm bảo cho kiểm soát nộI bộ hoạt động cơ bản để đảm bảo cho kiểm soát nộI bộ hoạt động
hữu hiệuhữu hiệu
-- Áp dụng nguyên tắc “bất kiêm nhiệm”: Mà phân Áp dụng nguyên tắc “bất kiêm nhiệm”: Mà phân
công cho nhiều ngườI khác nhau công cho nhiều ngườI khác nhau
-- Tập trung đầu mối thu: chỉ cho phép một số ít nhân Tập trung đầu mối thu: chỉ cho phép một số ít nhân
viên thu tiềnviên thu tiền
-- Ghi chép tức thời và đầy đủ số thu: Ghi chép nghiệp Ghi chép tức thời và đầy đủ số thu: Ghi chép nghiệp
vụ ngay tức thì tại thờI điểm phát sinh.vụ ngay tức thì tại thờI điểm phát sinh.
-- Thực hiện tối đa các khoản chi bằng TGNH, hạn chế Thực hiện tối đa các khoản chi bằng TGNH, hạn chế
việc sử dụng tiền mặt để thanh toánviệc sử dụng tiền mặt để thanh toán