Bài giảng Kiểm soát nội bộ: Hoạt động mua hàng

Chia sẻ: _ _ | Ngày: | Loại File: PDF | Số trang:47

Thêm vào BST

Báo xấu

2
lượt xem 1
download

Download Vui lòng tải xuống để xem tài liệu đầy đủ

Bài giảng Kiểm soát nội bộ: Hoạt động mua hàng giúp người học hiểu rõ quy trình kiểm soát từ lập kế hoạch mua sắm, lựa chọn nhà cung cấp đến việc nhận hàng và thanh toán. Nội dung bài giảng nhấn mạnh đến tính minh bạch, trách nhiệm và hiệu quả trong kiểm soát các hoạt động mua sắm. Mời các bạn cùng tham khảo bài giảng để học tập hiệu quả trong lĩnh vực kiểm soát mua hàng.

Chủ đề:

Bình luận(0) Đăng nhập để gửi bình luận!

Lưu

Nội dung Text: Bài giảng Kiểm soát nội bộ: Hoạt động mua hàng

TRƯỜNG ĐẠI HỌC MỞ TPHCM KIEÅM SOAÙT NOÄI BOÄ HOAÏT ÑOÄNG MUA HAØNG GV: Ngô Ngọc Linh
Muïc tieâu Sau khi nghieân cöùu noäi dung naøy, ngöôøi hoïc coù theå:  Giaûi thích ñöôïc ñaëc ñieåm cuûa chu trình mua haøng.  Neâu caùc loaïi sai soùt vaø gian laän thöôøng xaûy ra.  Trình baøy caùc muïc tieâu kieåm soaùt ñoái vôùi töøng khaâu trong hoaït ñoäng mua haøng.  Trình baøy caùc hoaït ñoäng kieåm soaùt thöôøng ñöôïc aùp duïng trong töøng khaâu cuûa hoaït ñoäng mua haøng.  Phaân tích moät soá loaïi gian laän cuï theå vaø caùch thöùc ñoái phoù.
Noäi dung °Khaùi quaùt hoaït ñoäng mua haøng °Phöông phaùp thieát keá KSNB °KSNB hoaït ñoäng ñaët haøng °KSNB hoaït ñoäng nhaän haøng °KSNB hoaït ñoäng thanh toaùn °KSNB hoaït ñoäng kho haøng
Phaàn 1 KHAÙI QUAÙT HOAÏT ÑOÄNG MUA HAØNG
Hoaït ñoäng mua haøng Laø moät boä phaän quan troïng trong caùc hoaït ñoäng saûn xuaát kinh doanh cuûa doanh nghieäp: Hoaït ñoäng mua haøng Hoaït ñoäng saûn xuaát Hoaït ñoäng keá toaùn Hoaït ñoäng taøi chính Hoaït ñoäng baùn haøng
Hoaït ñoäng mua haøng ÑAËT HAØNG MUA NHAÄN HAØNG HAØNG THANH TOAÙN KHO HAØNG
Phaàn 2 PHÖÔNG PHAÙP THIEÁT KEÁ KIEÅM SOAÙT NOÄI BOÄ
Phöông phaùp thieát keá Muïc tieâu Xaùc ñònh muïc tieâu hoaït ñoäng Xaùc ñònh caùc ruûi ro lieân quan Ruûi ro KSNB Xaùc ñònh caùc hoaït ñoäng kieåm soaùt caàn thieát Chính Thuû Bieåu saùch tuïc maãu
Ví duï Muïc tieâu Saûn phaåm ñöôïc baûo quaûn toát Coâng nhaân caåu thaû laøm hö Ruûi ro hoûng saûn phaåm Quy ñònh tyû leä hoûng cho pheùp KSNB Quy ñònh thöôûng, phaït Chính Thuû Bieåu Thoáng keâ tyû leä hoûng saùch tuïc maãu Baùo caùo tyû leä hoûng
Phöông phaùp thieát keá • Caùc loaïi thuû tuïc kieåm soaùt °Phaân chia traùch nhieäm °UÛy quyeàn vaø xeùt duyeät °Kieåm soaùt chöùng töø °Kieåm tra ñoäc laäp °Baûo veä taøi saûn °Chæ soá hoaït ñoäng °Quaûn trò chöùc naêng
Phaàn 3 KSNB KHAÂU ÑAËT HAØNG
Muïc tieâu kieåm soaùt vaø ruûi ro khaâu ñaët haøng • MUÏC TIEÂU KS • RUÛI RO • Mua haøng ñuùng chuûng • Haøng khoâng ñuùng chuûng loaïi, quy caùch loaïi, quy caùch (R1) • Soá löôïng mua toái öu • Mua haøng khoâng ñuû (R2) • Mua haøng thöøa (R3) • Chaát löôïng ñaït yeâu caàu • Haøng keùm chaát löôïng (R4) • Giaù hôïp lyù • Giaù khoâng hôïp lyù (R5) • Giaù toái öu • Maát chieát khaáu (R6) • Thöïc söï coù mua • Mua khoáng (R7)
KSNB khaâu ñaët haøng • Phaân chia traùch nhieäm: • Coù caàn toå chöùc boä phaän mua haøng ñoäc laäp vôùi boä phaän söû duïng ? Taïi sao? Haïn cheá vieäc mua haøng quaù nhu caàu (R2) Coù theå mua haøng coù chaát löôïng hôn (R4) Kieåm soaùt ñöôïc tình hình voán löu ñoäng (R2, R3) Coù theå giaûm giaù mua (R5, R6) Haïn cheá khaû naêng mua haøng khoáng (R7)
KSNB khaâu ñaët haøng • UÛy quyeàn vaø xeùt duyeät: • Ai xeùt duyeät nghieäp vuï ñaët haøng? °Treân xxx ñoàng : Boä phaän mua haøng (R1 – R7) °Treân yyy ñoàng : Nhaø quaûn lyù caáp cao (R1 – R7)
KSNB khaâu ñaët haøng • Kieåm soaùt chöùng töø: • Muïc ñích Phieáu ñeà nghò mua haøng? Neâu caùc noäi dung chöùng töø naøy? °Mua haøng ñuùng chuûng loaïi (R1), soá löôïng (R2, R3), Haïn cheá khaû naêng mua haøng khoáng (R7) °Teân haøng, quy caùch, soá löôïng, nhaø cung caáp ñeà nghò, xeùt duyeät cuûa ngöôøi phuï traùch boä phaän
KSNB khaâu ñaët haøng • Kieåm soaùt chöùng töø • Khi naøo khoâng caàn Phieáu ñeà nghò mua haøng?  Giaù trò haøng mua nhoû döôùi xxx ñoàng  Ñoái vôùi caùc maët haøng löu chuyeån (haøng hoùa, nguyeân vaät lieäu) ñaõ coù ñònh möùc toàn toái thieåu. Luùc naøy caàn thöïc hieän thuû tuïc thích hôïp ñeå raø soaùt tình traïng toàn kho haøng ngaøy.
KSNB khaâu ñaët haøng • Kieåm soaùt chöùng töø: • Muïc ñích Ñôn ñaët haøng? Neâu caùc noäi dung chöùng töø naøy? °Mua haøng ñuùng chuûng loaïi (R1), soá löôïng (R2,R3), chaát löôïng ñaït yeâu caàu (R4), giaù caû hôïp lyù (R5, R6). °Soá hieäu, ngaøy thaùng, teân nhaø cung caáp, teân haøng, quy caùch, maõ soá (catalog), soá löôïng, ñôn giaù, phöông thöùc giao haøng, phöông thöùc thanh toaùn
KSNB khaâu ñaët haøng Caùc thuû tuïc ñaëc bieät: Laøm sao ñeå mua haøng ñuùng giaù? °Taát caû caùc nghieäp vuï mua haøng töø xxx ñoàng trôû leân phaûi do ngöôøi coù thaåm quyeàn pheâ duyeät.(R4) °Phaûi coù ít nhaát x baûn chaøo giaù cho laàn mua haøng ñaàu tieân hoaëc khi giaù taêng quaù n % (R4) °Söû duïng phöông phaùp ñaáu thaàu.(R4)
KSNB khaâu ñaët haøng • Caùc thuû tuïc ñaëc bieät: • Laøm sao ñeå soá löôïng ñaët haøng vaø döï tröõ laø toái öu? °Söû duïng moâ hình EOQ ñeå xaùc ñònh soá laàn ñaët haøng toái öu (R2, R3) °Söû duïng moâ hình ROP ñeå xaùc ñònh soá löôïng döï tröõ toái thieåu.(R2, R3) °Söû duïng heä thoáng JIT (R2, R3)
KSNB khaâu ñaët haøng • Caùc thuû tuïc ñaëc bieät • Chính saùch löïa choïn nhaø cung caáp  Xaây döïng tieâu chuaån  Laäp hoà sô nhaø cung caáp  Xaây döïng vaø duy trì danh saùch nhaø cung caáp  Ñaùnh giaù thöôøng xuyeân nhaø cung caáp  Kyù keát caùc cam keát daøi haïn