CHƯƠNG 4:
KSNB MỘT SỐ PHẦN HÀNH TRONG DOANH NGHIỆP
4.1. Kiểm soát tiền
4.2. Kiểm soát hàng tồn kho
4.3. Kiểm soát TSCĐ
4.4. Kiểm soát nợ phải thu
4.5. Kiểm soát nợ phải trả người bán
4.6. Kiểm soát tiền lương
4.7. Kiểm soát chi phí
4.8. Kiểm soát doanh thu, thu nhập
4.9 Kiểm soát hoạt động bán hàng
TS. Lê Thị Thanh Mỹ
4.1.1. Nội dung và đặc điểm của khoản mục tiền
4.1.2. Mục tiêu đặt ra đối với KSNB
4.1.3. Các sai phạm thường xảy ra
4.1.4. Các nguyên tắc cơ bản khi thiết kế KSNB
4.1.5. Các thủ tục kiểm soát
4.1. Kiểm soát tiền
TS. Lê Thị Thanh Mỹ
4.1.1. Nội dung và đặc điểm của khoản mục tiền
-Tiền bao gồm:Tiền mặt,tiền gửi ngân hàng,tiền đang
chuyển
-Tiền có mối quan hệ mật thiết với các chu trình, nghiệp vụ
chủ yếu trong DN
-Tiền dễ bị khai khống
-Tiền là một tài sản nhạy cảm vì khả năng gian lân, biển thủ
thường cao hơn các tài sản khác.
4.1. Kiểm soát tiền
TS. Lê Thị Thanh Mỹ
4.1.2. Mục tiêu kiểm soát đối với tiền
-Sự hữu hiệu và hiệu quả trong hoạt động:
+Thu đủ, chi đúng,ghi chép kịp thời
+ Duy trì số dư tồn quỹ hợp lý
- Báo cáo đáng tin cậy:
+ Ghi chép đầy đủ, chính xác và kịp thời các nghiệp vụ thu, chi
tiền
+Lập dự toán tiền,báo cáo tình hình sử dụng được lập trên cơ
sở đáng tin cậy
- Tuân thủ pháp luật và các quy định:
Việc thu, chi tiền phải phù hợp với các quy định của pháp luật
(các quy định về sử dụng ngoại tệ, thu thuế cá nhân), tuân thủ quy
chế tài chính của đơn vị và của nhà nước (đối với các đơn vị
HCSN)
4.1. Kiểm soát tiền
TS. Lê Thị Thanh Mỹ
4.1.3. Sai phạm thường gặp đối với tiền
-Thu tiền
+Thu trực tiếp từ bán hàng:
.Tiền thu từ KH bị nhân viên bán hàng hay thu ngân chiếm dụng,
biển thủ
.Tiền thu không đúng với giá trị hàng bán ra do hóa đơn bị tính sai
+Thu nợ khách hàng:
. Nhân viên thu nợ không nộp số tiền về đơn vị kịp thời
. Xóa sổ nợ phải thu để chiếm dụng số tiền thu được
. Ghi chép các khoản thu tiền sai niên độ, sai đối tượng,ghi chép
thiếu sót hoặc trùng lắp...
.KH thanh toán bằng thẻ tín dụng,nhân viên không cập nhật kịp
thời,ghi nhận sai số tiền hoặc không bảo mật thông tin của KH…
4.1. Kiểm soát tiền
TS. Lê Thị Thanh Mỹ