TRƯỜNG ĐẠI HỌC THỦ DẦU MỘT
KHOA KINH TẾ
BÁO CÁO TỐT NGHIỆP
ĐỀ TÀI:
KẾ TOÁN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG TẠI
CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN TOREX
VIỆT NAM SEMICONDUCTOR
Họ và tên sinh viên: TRẦN THỊ THU TRANG
Mã số sinh viên: 1723403010291
Lớp: D17KT06
Ngành: KẾ TOÁN
GVHD: NGUYỄN VƯƠNG THÀNH LONG
Bình Dương, tháng 12 năm 2020
i
MỤC LỤC
PHẦN MỞ ĐẦU ........................................................................................................ 1
1. Lí do chọn đề tài .................................................................................................. 2
2. Mục tiêu nghiên cứu ............................................................................................ 2
3. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu ....................................................................... 2
3.1. Đối tượng nghiên cứu ................................................................................... 2
3.2. Phạm vi nghiên cứu ...................................................................................... 2
3.2.1. Về không gian ....................................................................................... 2
3.2.2. Về thời gian ........................................................................................... 3
4. Phương pháp nghiên cứu và nguồn dữ liệu ......................................................... 3
4.1. Phương pháp nghiên cứu .............................................................................. 3
4.1.1. Phương pháp thu thập dữ liệu ............................................................... 3
4.1.1.1. Phương pháp phỏng vấn ................................................................... 3
4.1.1.2. Phương pháp nghiên cứu tài liệu ...................................................... 3
4.1.2. Phương pháp phân tích tài liệu .............................................................. 3
4.1.2.1. Phương pháp toán học ...................................................................... 3
4.1.2.2. Phương pháp so sánh ........................................................................ 3
5. Ý nghĩa đề tài ...................................................................................................... 4
6. Kết cấu đề tài ....................................................................................................... 4
CHƯƠNG 1 GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH TOREX VIỆT
NAM SEMICONDUCTOR. ..................................................................................... 5
1.1. Lịch sử hình thành và phát triển công ty ...................................................... 5
1.1.1. Giớv fi thiệu sơ lược về công ty ............................................................ 5
1.1.1.1. Quyết định thành lập ........................................................................ 5
1.1.1.2. Hình thức sở hữu vốn ....................................................................... 7
1.1.1.3. Lĩnh vực ngành kinh doanh .............................................................. 7
1.1.2. Đặc điểm, quy trình sản xuất kinh doanh .............................................. 7
1.1.2.1. Sơ đồ bộ máy quản lý công ty .......................................................... 7
1.1.2.2. Chức năng , nhiệm vụ của các bộ phận quản lý: .............................. 8
ii
1.1.2.3. Chu trình sản xuất kinh doanh .......................................................... 9
1.2. Chế độ, chính sách kế toán và hình thức kế toán áp dụng tại công ty. ...... 10
1.2.1. Cơ cấu tổ chức phòng kế toán ............................................................. 10
1.2.1.1. Sơ đồ tổ chức phòng kế toán .......................................................... 10
1.2.1.2. Chức năng, nhiệm vụ từng phần hành ............................................ 10
1.2.2. Chế độ và chính sách kê toán .............................................................. 11
1.2.3. Hình thức kế toán ................................................................................ 12
CHƯƠNG 2 THỰC TRẠNG KẾ TOÁN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG TẠI CÔNG
TY TNHH TOREX VIỆT NAM SEMICONDUCTOR. ..................................... 14
2.1. Nội dung ..................................................................................................... 14
2.2. Nguyên tắc kế toán. .................................................................................... 14
2.3. Tài khoản sử dụng ...................................................................................... 17
2.3.1. Kết cấu tài khoản 112 – Tiền gửi ngân hàng. ..................................... 17
2.3.2. Giới thiệu số hiệu tài khoản ................................................................ 20
2.3.3. Hệ thống hóa các nghiệp vụ kinh tế phát sinh thực tế tại công ty....... 20
2.4. Chứng từ và sổ sách sử dụng. ..................................................................... 20
2.4.1. Chứng từ sử dụng. ............................................................................... 21
2.4.1.1. Giấy báo có ..................................................................................... 21
2.4.1.2. Ủy nhiệm chi .................................................................................. 21
2.4.1.3. Hóa đơn GTGT ............................................................................... 21
2.4.1.4. Đơn đặt hàng ( Purchase order) ...................................................... 21
2.4.1.5. Tờ bill ............................................................................................. 22
2.4.1.6. Tờ khai hải quan ............................................................................. 22
2.4.1.7. Lệnh thanh toán .............................................................................. 22
2.4.1.8. Hóa đơn tài chính............................................................................ 22
2.4.2. Sổ sách sử dụng. .................................................................................. 22
2.5. Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh tại công ty TNHH Torex Việt Nam
Semiconductor. .................................................................................................. 23
2.5.1. Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh tại công ty TNHH Torex Việt Nam
Semiconductor. .............................................................................................. 23
2.5.2. Sổ sách kế toán .................................................................................... 44
2.5.3. Thông tin trình bày trên báo cáo tài chính .......................................... 45
2.6. Phân tích biến động khoản mục tiền gửi ngân hàng .................................. 45
iii
2.6.1. Phân tích biến động khoản mục tiền gửi ngân hàng theo chiều ngang
....................................................................................................................... 45
2.6.2. Phân tích biến động khoản mục tiền gửi ngân hàng theo chiều dọc ... 46
2.7. Phân tích báo cáo tài chính ......................................................................... 48
2.7.1. Phân tích bảng cân đối kế toán ........................................................... 48
2.7.1.1. Phân tích cơ cấu diễn biến tài sản theo chiều ngang ...................... 48
2.7.2. Phân tích báo cáo hoạt động kinh doanh ............................................. 59
2.7.2.1. Phân tích báo cáo hoạt động kinh doanh theo chiều ngang ............ 59
2.7.2.2. Phân tích báo cáo hoạt động kinh doanh theo chiều dọc ................ 64
2.7.3. Phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ ................................................... 66
2.7.3.1. Phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo chiều ngang .................. 66
2.7.3.2. Phân tích báo cáo luân chuyển tiền tệ theo chiều dọc .................... 71
2.7.4. Phân tích các chỉ sổ liên quan tới báo cáo tài chính ............................ 73
2.7.4.1. Chỉ số thanh toán hiện hành ........................................................... 73
2.7.4.2. Chỉ số thanh toán nhanh ................................................................. 74
2.7.4.3. Phân tích biến động tỷ suất sinh lợi trên tổng tài sản giai đoạn
2017-2019. ................................................................................................... 75
CHƯƠNG 3 NHẬN XÉT VÀ GIẢI PHÁP ......................................................... 129
3.1. Nhận xét .................................................................................................. 129
3.1.1. Về tình hình tổ chức bộ máy quản lý tại công ty .............................. 129
3.1.1.1. Ưu điểm ........................................................................................ 129
3.1.1.2. Nhược điểm .................................................................................. 130
3.1.2. Về bộ máy kế toán tại công ty ........................................................... 131
3.1.2.1. Ưu điểm ........................................................................................ 131
3.1.2.2. Nhược điểm .................................................................................. 132
3.1.3. Kế toán tiền gửi ngân hàng ............................................................... 132
3.1.3.1. Ưu điểm ........................................................................................ 132
3.1.3.2. Nhược điểm .................................................................................. 132
3.1.4. Tình hình tài chính công ty TNHH Torex Việt Nam Semiconductor
..................................................................................................................... 132
3.1.4.1. Sự biến động khoản mục tiền gửi ngân hàng ............................... 132
3.1.4.2. Báo cáo tài chính của công ty TNHH Torex Việt Nam
Semiconductor ........................................................................................... 133
3.2. Giải pháp .................................................................................................. 133
iv
3.2.1. Về tình hình bộ máy quản lý của công ty. ......................................... 133
3.2.2. Về bộ máy kế toán tại công ty. .......................................................... 133
3.2.3. Về công tác kế toán tiền gửi ngân hàng ........................................... 134
3.2.4. Về báo cáo tình hình tài chính ........................................................... 134
KẾT LUẬN ............................................................................................................ 135
TÀI LIỆU THAM KHẢO ..........................................................................................