Đ thi k toán t i VietInbank (7/2009)ề ế ạ
I. Lý thuy t chung (2 đi m)ế ể
Khi nào Ngân Hàng th ng m i phát hành GTCG, làm rõ n i dung phát hành có chi tươ ạ ộ ế
kh u & phát hành có ph tr i, Nguyên t c h ch toán ph n chi t kh u & ph tr i.ấ ụ ộ ắ ạ ầ ế ấ ụ ộ
II. Tr c nghi m, gi i thích ( 3 đi m)ắ ệ ả ể
( đúng - sai gi i thích)ả
1. Cu i tháng NH th c hi n đánh giá l i giá tr ngo i t t n qu tr c khi xác đ nh k tố ự ệ ạ ị ạ ệ ồ ỹ ướ ị ế
qu kinh doanh ngo i t .ả ạ ệ
2. Chuy n đ i ngo i t là m t d ch v c a Ngân hàng, qua đó NH thu phí chuy n đ iể ổ ạ ệ ộ ị ụ ủ ể ổ
ngo i t .ạ ệ
3. Chuy n ti n đi n t áp d ng ph ng th c ki m soát t p trung, đ i chi u t p trungể ề ệ ử ụ ươ ứ ể ậ ố ế ậ
t i Trung tâm k toán.ạ ế
4. Không nên áp d ng mô hình giao d ch m t c a vào ho t đ ng kinh doanh NH vì đãụ ị ộ ử ạ ộ
vi ph m nghiêm tr ng các nguyên t c c b n c a t ch c lao đ ng k toán NH.ạ ọ ắ ơ ả ử ổ ứ ộ ế
5. Giá tr ph tr i c a GTCG (trong tr ng h p TCTD phát hành GTCG có ph tr i)ị ụ ộ ủ ườ ợ ụ ộ
hàng tháng đ c phân b làm tăng thu nh p c a NH.ượ ố ậ ủ
6. Khách hàng g i ti n không kỳ h n nh m m c đích chính là đ an toàn và sinh l i.ử ề ạ ằ ụ ể ờ
III. Bài t p tình hu ng (5 đi m)ậ ố ể
Gi s , Ngày 15/4/2006 t i NHTM X – chi nhánh Hà N i có các nghi p v k toánả ử ạ ộ ệ ụ ế
phát sinh nh sau :ư
1. Ông A đ n g i ti t ki m kỳ h n 6 tháng, s ti n 100 tri u đ ng, tr lãi tr c, lãiế ử ế ệ ạ ố ề ệ ồ ả ướ
su t6%/năm, Ngân hàng nh n đ .ấ ậ ủ
2. Trong ngày NH h ch toán các nghi p v :ạ ệ ụ
- Tr lãi ti t ki m có kỳ h n 25 trả ế ệ ạ
- Phân b lãi tr tr c cho ti n g i có kỳ h n 10 tr.ố ả ướ ề ử ạ
3. Nh n đ c thông báo c a NHTM Z – Chi nhánh Hà N i v vi c đã gi i ngân theoậ ượ ủ ộ ề ệ ả
h p đ ng tín d ng (HDTD) & h p đ ng tài tr cho vay d án M s ti n 10 t đ ng.ợ ồ ụ ợ ồ ợ ự ố ề ỷ ồ
4. Nh n l nh trong thanh toán bù tr đi n t sau :ậ ệ ừ ệ ử
- L nh chuy n N t NHTM Y – Chi nhánh Hà N i, n i dung thanh toán t sec BCệ ể ợ ừ ộ ộ ờ
213 tri u đ ng, do NHTM X – Chi nhánh Hà N i b o chi ngày 20/03/06 cho Cty XD sệ ồ ộ ả ố
1 hà N i.ộ
- L nh chuy n Có n i dung thanh toán UNT, s ti n 115 tri u đ ng do Cty V t t XDệ ể ộ ố ề ệ ồ ậ ư
có tài kho n t i NHTM X – Chi nhánh Hà N i n p vào tr c đây.ả ạ ộ ộ ướ
- B ng k t qu thanh toán bù tr c a NHNN Hà N i, theo đó NHTM X – Chi nhánh Hàả ế ả ừ ủ ộ
N i ph i tr s chênh l ch là : 330 tri u đ ng.ộ ả ả ố ệ ệ ồ
5. Nh n đ c các l nh chuy n ti n đi n t sau :ậ ượ ệ ể ề ệ ử
5.1. Các l nh chy n Có :ệ ể
- L nh chuy n Có c a NHTM X – Chi nhánh Ninh Bình, s ti n là 536 tri u đ ngệ ể ủ ố ề ệ ồ
thanh toán UNT, đ n v đòi ti n là Cty XD s 1 Hà N iơ ị ề ố ộ
- L nh chuy n Có c a NHTM X – Chi nhánh Lào Cai, 123 tri u đ ng theo yêu c uệ ể ủ ệ ồ ầ
h y l nh chuy n Có vvef s ti n chuy n Có sai th a c a NHTM X – Chi nhánh Hàủ ệ ể ố ề ể ừ ủ
N i. NH đã theo dõi ph i thu đ i v i bà Hoa, cán b k toán chuy n ti n.ộ ả ố ớ ộ ế ể ề
5.2 Các l nh chuy n Nệ ể ợ
- L nh chuy n N c a NHTM X – Chi nhánh Lâm Đ ng thanh toán Séc chuy n ti nệ ể ợ ử ồ ể ề
222 tri u đ ng. Séc này do NHTM X - Chi nhánh Hà N i phát hành tr c đây.ệ ồ ộ ướ
- L nh chuy n N c a NHTM X – Chi nhánh H i Phòng 98 tri u đ ng, kèm theoệ ể ợ ủ ả ệ ồ
thông báo : “ T ch i l nh chuy n N ” (lý do ng i nh n l nh không có kh năngừ ố ệ ể ợ ườ ậ ệ ả
thanh toán). Đ n v phát l nh tr c đây là Công ty nuôi tr ng th y s n, NH ch a trơ ị ệ ướ ồ ủ ả ư ả
ti n cho ng i th h ng.ề ườ ụ ưở
Yêu c u: X lý và h ch toán các nghi p v phát sinh trên vào các TK thích h p. Gi iầ ử ạ ệ ụ ợ ả
thích nh ng tr ng h p c n thi t.ữ ườ ợ ầ ế
Bi t r ng:ế ằ
- Ngân Hàng tính và h ch toán lãi cho các kho n ti t ki m có kỳ h n vào ngày kháchạ ả ế ệ ạ
hàng g i ti n tháng k ti p.ử ề ở ế ế
- Lãi su t ti t ki m không thay đ i, lãi su t ti n g i không kỳ h n là 0.25%/tháng.ấ ế ệ ổ ấ ề ử ạ
- Chi nhánh NHTM X – Chi nhánh Hà N i áp d ng ph ng th c thanh toán đi n t v iộ ụ ươ ứ ệ ử ớ
các chi nhanh khác trong h th ng, ph ng th c TTBT đi n t v i các ngân hàng khácệ ố ươ ứ ệ ử ớ
trong cùng đ a bàn Hà N i. SCK, UNT thanh toán theo ph ng th c TTBT đi n t cóị ộ ươ ứ ệ ử
y quy n chuy n n .ủ ề ể ợ
- S d các tài kho n liên quan đ kh năng thanh toán.ố ư ả ủ ả