intTypePromotion=1
zunia.vn Tuyển sinh 2024 dành cho Gen-Z zunia.vn zunia.vn
ADSENSE
 » 
 » 

Dự toán nhu cầu vốn kinh doanh

Chia sẻ: Phi Nguyen | Ngày: | Loại File: PDF | Số trang:19

Thêm vào BST
Báo xấu
128
lượt xem 12
download
 
  Download Vui lòng tải xuống để xem tài liệu đầy đủ

Lập một doanh nghiệp thành công không nhất thiết phải có rất nhiều tiền mặt. Giữa những năm 1970, Steve Jobs và Steve Wozniak đã thành lập Công ty máy tính Apple (Apple Computer) bằng cách bán chiếc xe buýt cỡ nhỏ Volkswagen và một máy tính điện tử Hewlett-Packard để có số vốn 1.300 đô-la - vừa đủ để xây dựng dây chuyền sản xuất tạm thời. Năm 1997, Bill Martin và Greg Wright đã sử dụng đường truyền Internet miễn phí trong phòng ký túc xá và số vốn 175 đô-la - gồm 75 đô-la lệ phí lập...

Chủ đề:

Bình luận(0) Đăng nhập để gửi bình luận!

Lưu

Nội dung Text: Dự toán nhu cầu vốn kinh doanh

  1. Chöông:5 Döï toaùn nhu caàu Döï toaùn nhu caàu Voán Kinh Doanh Voán Kinh Doanh TS. Nguyeãn Vaên Thuaän 5-1
  2. Döï toaùn nhu caàu Voán saûn xuaát kinh doanh Phöông phaùp % treân doanh thu. Phöông phaùp tröïc tieáp. Phöông phaùp hoài quy ñôn bieán. Phöông phaùp hoài quy ña bieán. 5-2
  3. Phöông phaùp % treân doanh thu Laø phöông phaùp döï toaùn nhu caàu voán saûn xuaát kinh doanh trong ngaén haïn (thaùng, quùy hay naêm). Caên cöù vaøo moái quan heä cuûa caùc khoaûn muïc treân baûng CÑKT vôùi chæ tieâu doanh thu. 5-3
  4. Phöông phaùp % treân doanh thu Böôùc 1 Xaùc ñònh caùc khoaûn muïc trong baûng CÑKT coù quan heä vôùi doanh thu vaø Tính caùc khoaûn muïc ñoù theo tyû leä % so vôùi doanh thu trong kyø BC. TSLÑ : Tieàn, phaûi thu, toàn Kho NVTD : Phaûi traû, Nôï tích luõy 5-4 Nôï TL: Thueá, löông vaø BHXH-YT
  5. Phöông phaùp % treân doanh thu Böôùc 2 Xaùc ñònh nhu caàu voán kyø KH theo tyû leä % DT khoâng ñoåi vôùi möùc doanh thu döï toaùn ôû kyø KH. Khi doanh thu taêng thì TSLÑ vaø NVTD cuõng seõ taêng theo, thöôøng thì TSLÑ taêng nhanh hôn NVTD. Nhu caàu voán = TSLÑ taêng – NVTD taêng 5-5
  6. Phöông phaùp % treân doanh thu Böôùc 3 Ñònh höôùng caùc nguoàn taøi trôï ñeå ñaùp öùng nhu caàu voán kyø KH : - Nguoàn taøi trôï Noäi sinh: Lôïi nhuaän ñeå laïi vaø khaáu hao - Nguoàn taøi trôï Ngoaïi sinh: Vay, mua chòu hoaëc taêng voán töï coù 5-6
  7. Phöông Phaùp % treân doanh thu Ví duï Baûng CÑKT vaøo cuoái kyø baùo caùo Tieàn maët 240 Phaûi traû 600 Phaûi thu 720 Thueá tích luõy 240 Toàn kho 720 Nôï tích luõy 300 TS löu ñoäng 1.080 NV töï do 1.140 TSCÑ thuaàn 1.080 Vay ngaén haïn 480 -Nguyeân giaù 1.400 Voán ñieàu leä 996 -Khaáu hao 320 LN ñeå laïi 144 Toång TS 2760 Toång NV 2760 5-7
  8. Phöông Phaùp % treân doanh thu Böôùc 1 Doanh thu trong kyø BC laø: 6.000 trieäu Tieàn maët 4% Phaûi traû 10% Phaûi thu 12% Thueá tích luõy 4% Toàn kho 12% Nôï tích luõy 5% TSCÑ thuaàn - Vay ngaén haïn - -Nguyeân giaù - Voán ñieàu leä - -Khaáu hao - LN ñeå laïi - Toång TS 28% Toång NV 19% 5-8
  9. Phöông Phaùp % treân doanh thu Böôùc 2 Doanh thu döï kieán kyø KH laø: 8.100 trieäu Tieàn maët 324 Phaûi traû 810 Phaûi thu 972 Thueá tích luõy 324 Toàn kho 972 Nôï tích luõy 405 TSLÑ 2.268 Toång NV 1.539 TSLÑ taêng = 2.268 – 1.680 = 588 NVTD taêng = 1.539 – 1.140 = 399 Nhu caàu voán = 588 – 399 = 189 5-9
  10. Phöông Phaùp % treân doanh thu Böôùc 3 - Doanh thu döï kieán kyø KH laø: 8.100 trieäu - Doanh lôïi tieâu thuï dö kieán : 6% - Tyû leä chia coå töùc laø : 60% Xaùc ñònh nguoàn taøi trôï noäi sinh : 8.100 x 6% (1-60%) = 194,4 Voán thöøa so vôùi nhu caàu: 194,4 – 189 = 5,4 5-10
  11. Phöông Phaùp % treân doanh thu Laäp baûng CÑKT vaøo cuoái kyø keá hoaïch Tieàn maët 324 Phaûi traû 810,0 Phaûi thu 972 Thueá tích luõy 324,0 Toàn kho 972 Nôï tích luõy 405,0 TS löu ñoäng 2.268 NV töï do 1.539,0 TSCÑ thuaàn 1.080 Vay ngaén haïn 474,6 -Nguyeân giaù 1.400 Voán ñieàu leä 996,0 -Khaáu hao 320 LN ñeå laïi 338,4 Toång TS 3.348 Toång NV 3.348,0 5-11
  12. Ñaëc ñieåm phöông phaùp %DT %DT kyø BC khoâng ñoåi so vôùi kyø KH Thaûo luaän 1. Neáu kyø döï toaùn laø naêm Döï toaùn nhu caàu voán naêm KH seõ caên cöù vaøo %DT naêm baùo caùo hay moät naêm naøo khaùc hay laø bình quaân nhieàu naêm 5-12
  13. Ñaëc ñieåm phöông phaùp %DT %DT kyø BC khoâng ñoåi so vôùi kyø KH Thaûo luaän 2. Neáu kyø döï toaùn laø thaùng, quùy Khi ñoù döï toaùn nhu caàu voán kyø KH seõ caên cöù vaøo %DT kyø tröôùc hay cuøng kyø naêm tröôùc hay bình quaân nhieàu kyø. 5-13
  14. Ñaëc ñieåm phöông phaùp %DT %DT kyø BC khoâng ñoåi so vôùi kyø KH Löu yù : Laáy kyø naøo laøm chuaån ñeå döï toaùn thì cuõng caàn löu yù laø phaûi xöû lyù sao cho hôïp lyù veà TSLÑ vaø NVTD tröôùc, roài môùi tính %DT cuûa töøng khoaûn muïc. 5-14
  15. Caùc khoaûn muïc coù quan heä vôùi Doanh thu Theo lyù thuyeát thì caùc khoaûn muïc treân baûng CÑKT coù lieân quan vôùi DT laø caùc khoaûn muïc thuoäc TSLÑ vaø NVTD Nhöng treân thöïc teá cuûa coâng ty thì caàn phaûi xem xeùt caùc khoaûn muïc naøy moät caùch cuï theå vaø chi tieát. 5-15
  16. Caùc khoaûn muïc coù quan heä vôùi Doanh thu 1. Tieàn - Coâng cuï duïng cuï 2. Caùc khoaûn phaûi thu - CPSXKD dôû dang - Phaûi thu KH - Thaønh phaåm - Traû tröôùc NB - Haøng hoaù - Phaûi thu NB 3. TS löu ñoäng khaùc - Phaûi thu khaùc - Taïm öùng 3. Haøng toàn kho - Chi phí traû tröôùc - Haøng treân ñöôøng - Nguyeân vaät lieäu 5-16
  17. Caùc khoaûn muïc coù quan heä vôùi Doanh thu Nôï ngaén haïn - Phaûi traû ngöôøi baùn - Ngöôøi mua traû tröôùc - Thueá vaø caùc khoaûn phaûi noäp - Phaûi traû coâng nhaân vieân - Phaûi traû vaø phaûi noäp khaùc Nôï daøi haïn ñeán haïn traû Vay ngaén haïn 5-17
  18. Caùc khoaûn muïc khoâng quan heä vôùi Doanh thu Taïi sao TSCÑ khoâng thay ñoåi theo DT ? Do DT thay ñoåi khoâng nhieàu hoaëc coâng suaát Maùy moùc thieát bò coøn ñaùp öùng ñöôïc. TSCÑ coù theå thay ñoåi nhöng theo chieán löôïc daøi haïn chöù khoâng phaûi trong ngaén haïn; Ñoàng thôøi TSCÑ khoâng thay ñoåi theo %DT. TSCÑ taêng seõ phaûn aùnh trong ngaân saùch ñaàu tö voán daøi haïn. 5-18
  19. Caùc khoaûn muïc khoâng quan heä vôùi Doanh thu Taïi sao caùc NV khaùc khoâng thay ñoåi theo DT ? Caùc khoaûn vay ngaén haïn hay daøi haïn phuï thuoäc vaøo quyeát ñònh taøi chính cuûa coâng ty. Lôïi nhuaän ñeå laïi phuï thuoäc vaøo chính saùch chia coå töùc cuûa coâng ty. Taêng voán töï coù hay khoâng laø moät chính saùch taøi chính quan troïng cuûa coâng ty. 5-19
ADSENSE

CÓ THỂ BẠN MUỐN DOWNLOAD

THÔNG TIN
TRỢ GIÚP
HỖ TRỢ KHÁCH HÀNG
Theo dõi chúng tôi

Chịu trách nhiệm nội dung:

Nguyễn Công Hà - Giám đốc Công ty TNHH TÀI LIỆU TRỰC TUYẾN VI NA

LIÊN HỆ

Địa chỉ: P402, 54A Nơ Trang Long, Phường 14, Q.Bình Thạnh, TP.HCM

Hotline: 093 303 0098

Email: support@tailieu.vn

Giấy phép Mạng Xã Hội số: 670/GP-BTTTT cấp ngày 30/11/2015 Copyright © 2022-2032 TaiLieu.VN. All rights reserved.

 

Đồng bộ tài khoản
2=>2