LUẬN VĂN:
Một số giải pháp nhằm hoàn thiện nghiệp vụ
kế toán và nâng cao hiệu quả hoạt động kinh
doanh ngoại tệ tại Chi nhánh NHCT khu vực
Chương Dương
Lời nói đầu
Trước xu thế kinh tế thế giới ngày càng được quốc tế hoá, một nước không thể và không
có khả năng đáp ứng mọi nhu cầu cần thiết của mình mà không có sự trao đổi hợp tác với các
nước khác. Do đó, Thương mại quốc tế ra đời là một tất yếu khách quan của sự phát triển kinh
tế. Nó kéo theo nhu cầu trao đổi tiền tệ để thanh toán việc mua bán hàng hoá giữa các nước. Và
hoạt động kinh doanh mua bán ngoại tệ ra đời chủ yếu để thoả mãn nhu cầu với ngoại tệ trong
thương mại quốc tế.
Hoạt động kinh doanh ngoại tệ thực chất là việc mua bán mà hàng hoá chính là “tiền”.
Do đó, nó không chỉ để đáp ứng nhu cầu thanh toán quốc tê mà còn kinh doanh nó. Hoạt động
kinh doanh loại hàng hoá cũng dễ đem lại rủi ro do sự biến động giá trị của nó dưói tác động
của rất nhiều nhân tố. Sự biến động này có thể biến một ngưòi trở thành tỷ phú nhưng cũng có
thể làm một ngân hàng nổi tiếng của Anh bị phá sản sua một đêm hay có thể lâm vào khủng
khoảng, hàng triệu người mất việc làm, sự phát triển kinh tế bị lùi lại cả thập kỷ.
Cùng với quá trình đổi mới, chuyển nền kinh tế nước ta sang nền kinh tế hàng hoá vận
động theo cơ chế thị trường có sự quản lý của Nhà nước, hoà nhập kinh tế thế giới, tạo lập sự
đồng bộ và thực hành các nghiệp vụ trên thị trường hối đoái. ở nước ta, hoạt động kinh doanh
ngoại tệ nói chung còn khá mới mẻ đối với các NHTM nên còn có nhiều hạn chế và bất cập do
cả nguyên nhân chủ quan lẫn nguyên nhân khách quan. Vấn đề đặt ra với các nhà Ngân hàng
hiện nay là phải nắm vững được bản chất, đặc điểm cũng như xu hướng của thị trường ngoại
hối để tìm ra cho mình các biện pháp hướng đi phù hợp, kịp thời để kinh doanh một cách hiệu
quả loại hàng hoá này mau chóng bắt kịp được với thị trường quốc tế.
Chi nhánh NHCT Khu Vực Chương Dương là một đơn vị cũng gặp phải một số vướng
mắc trong hoạt động mới mẻ này. Bởi quy mô còn nhỏ bé lại hoạt động
trên một địa bàn không thực sự thuận lợi về môi trường kinh tế. Trong địa bàn huyện Gia lâm
thuộc ngoại thành Hà Nội không có nhiều đơn vị sản xuất kinh doanh lớn cộng với địa thế nằm
cách xa trung tâm thủ đô nơi có sự cạnh tranh mạnh mẽ của các ngân hàng nước ngoài. Bởi
vậy, để vượt qua những khó khăn này, đòi hỏi Ngân hàng phải nỗ lực đổi mới không ngừng các
hoạt động sản xuất kinh doanh của ngân hàng mình.
Sau một thời gian thực tập tại Ngân hàng, trên cơ sở kiến thức đã được tích luỹ qua các
bài giảng về lý thuyết của giảng viên tại trường HVNH và qua nghiên cứu tài liệu, kết hợp với
kinh nghiệm thực tiễn thu được trong quá trình thực tập, nhận thấy sự cấp thiết của hoạt động
kinh doanh ngoại tệ trong hoạt động ngân hàng, em mạnh dạn chọn đề tài " Một số giải pháp
nhằm hoàn thiện nghiệp vụ kế toán và nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh ngoại tệ
tại Chi nhánh NHCT khu vực Chương Dương”
Kết cấu chuyên đề gồm 3 phần chính:
Chương I: Lý luận chung về kế toán kinh doanh ngoại hối trong các NHTM
Chương II: Thực trạng về nghiệp vụ kinh doanh ngoại tệ tại Chi nhánh NHCT Khu Vực
Chương Dương.
Chương III: Một số kiến nghị nhằm hoàn thiện nghịêp vụ kế toán kinh doanh ngoại tệ tại Chi
nhánh NHCT Khu Vực Chương Dương.
Để hoàn thành bài viết này, em xin chân thành cảm ơn sự giúp đỡ của các thầy cô giáo
bộ môn, các cán bộ của NHCT Chương dương đã tận tình giúp em trong quá trình thực tập.
Song do kiến thức tích luỹ còn chưa đầy đủ, kinh nghiệm thực tế còn chưa nhiều, thời gian
nghiên cứu còn hạn hẹp, chuyên đề tốt nghiệp của em không thể tránh khỏi những thiếu sót.
Em rất mong nhận được sự góp ý của các thầy cô giáo, của các cán bộ NHCT Chương
Dương cùng các bạn.
Chương I
Lý luận chung về kế toán kinh doanh ngoại hối của Ngân hàng thương mại
I- Những vấn đề cơ bản về thị trường ngoại hối
1- Khái niệm về thị trường hối đoái
- Ngoại hối: là tiền nước ngoài, vàng tiêu chuẩn quốc tế, các giấy tờ có giá và các
công cụ thanh toán bằng tiền nước ngoài.
- Thị trường hối đoái: là nơi diễn ra việc mua bán trao đổi ngoại hối, trong đó chủ
yếu là các trao đổi mua bán ngoại tệ và các phương tiện thanh toán quốc tế ghi bằng ngoại tệ.
Trung tâm của thị trường hối đoái là thị trường ngoại tệ liên ngân hàng, thông qua thị trường
liên ngân hàng mọi giao dịch mua bán các đồng tiền khác nhau có thể tiến hành trực tiếp với
nhau.
2- Vai trò của thị trường hối đoái
Cùng với hai bộ phận khác của thị trường tài chính là thị trường vốn và thị trường tiền
tệ, thị trường ngoại hối đóng vai trò rất quan trọng trong đời sống kinh tế - xã hội ở các nước
có nền kinh tế thị trường phát triển.
Trước hết, thị trường ngoại hối là cơ chế hữu hiệu đáp ứng nhu cầu mua bán, trao đổi
ngoại tệ nhằm bôi trơn cho các hoạt động xuất nhập khẩu và các hoạt động dịch vụ có liên
quan đến ngoại tệ. Nó là nơi hình thành và tập trung quan hệ cung cầu ngoại hối của một đất
nước hay một khu vực, thông qua quan hệ cung cầu tỷ giá được hình thành một cách khách
quan. Đối với một quốc gia, tỷ giá phản ánh sức mua của đồng nội tệ so với các đồng ngoại
tệ, mặt khác, thông qua tỷ giá thì Nhà nước có thể tác động đến quan hệ cung cầu ngoại hối
trên thị trường theo định hướng phát triển của nền kinh tế quốc dân. Để có thể tiếp nhận các
nguồn tài trợ, đầu tư từ bên ngoài vào thì thị trường ngoại hối là kênh dẫn vốn ngoại tệ của
thị trường vốn. Không có thị trường hối đoái, vốn ngoại tệ chuyển tải vào nền kinh tế quốc
dân chỉ có thể thông qua một cơ chế tài chính phi thị trường. Khi đó hiệu quả của nó sẽ suy
giảm đi rất nhiều.
Đặc biệt trong thời đại ngày nay là thời đại hội nhập kinh tế quốc tế và khu vực, thị
trường hối đoái đóng vai trò như một chiếc cầu nối giữa nền kinh tế quốc gia và nền kinh tế
thế giới.
Với vai trò như vậy, thị trường ngoại hối là điều kiện không thể thiếu được đối với
hoạt động trao đổi hàng hoá, dịch vụ và đầu tư quốc tế.
3. Cấu trúc của thị trường hối đoái
Về mặt cấu trúc, thị trường ngoại hối không phức tạp lắm. Nếu căn cứ vào hình thức
tổ chức, thị trường gồm có hai loại: thị trường có tổ chức và thị trường không có tổ chức. ở
các nước có nền kinh tế thị trường ngoại hối phát triển như Anh, Mỹ, Nhật, Singapo, thị
trường có tổ chức rất mạnh khiến cho thị trường không có tổ chức hầu như bị xoá sổ. ở các
nước này cấu trúc thị trường ngoại hối có thể được mô tả bằng sơ đồ sau:
4- Các thành viên tham gia thị trường hối đoái:
Có nhiều thành viên tham gia vào thị trường hối đoái với nhiều mục đích khác nhau.Trong
đó, chủ yếu là các ngân hàng thương mại, các tập đoàn lớn, nhà môi giới và ngân hàng
Trung ương.
4.1- Các Ngân hàng thương mại (NHTM )
Các ngân hàng thương mại là các chủ thể chính tham gia vào thị trường hối đoái bởi
90% các giao dịch trên thị trường hối đoái là các giao dịch giữa các NHTM. Các giao dịch này
được tiến hành trên thị trường liên ngân hàng, là trung tâm của thị trường hối đoái.
Các NHTM chủ yếu làm trung gian thực hiện sự uỷ thác của các khách hàng của họ và cũng
chủ động tham gia kinh doanh với vốn của họ.
Th
ị tr
ư
ờng liên
NHTM
Khách hàng
mua ngo
ại tệ
NHTM
Khách hàng
bán ngo
ại tệ
S
ở giao dịch ngoại
Người môi
gi
ới
Người môi
gi
ới
