ĐẠI HỌC HUẾ<br />
TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ<br />
KHOA KẾ TOÁN TÀI CHÍNH<br />
<br />
TẾ<br />
<br />
-H<br />
<br />
U<br />
<br />
Ế<br />
<br />
----- -----<br />
<br />
K<br />
<br />
IN<br />
<br />
H<br />
<br />
KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC<br />
<br />
C<br />
<br />
THỰC TRẠNG KẾ TOÁN THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG<br />
<br />
IH<br />
<br />
Ọ<br />
<br />
TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XI MĂNG<br />
<br />
TR<br />
<br />
Ư<br />
Ờ<br />
<br />
N<br />
<br />
G<br />
<br />
Đ<br />
<br />
Ạ<br />
<br />
VICEM HOÀNG MAI<br />
<br />
Sinh viên thực hiện<br />
<br />
Giáo viên hướng dẫn<br />
<br />
Phan Thị Hằng<br />
<br />
Lê Ngọc Mỹ Hằng<br />
<br />
Lớp: K43A - KTKT<br />
<br />
Huế, 05/2013<br />
<br />
Khóa luận tốt nghiệp<br />
<br />
GVHD: Lê Ngọc Mỹ Hằng<br />
<br />
Lôøi Caûm Ôn<br />
<br />
TR<br />
<br />
Ư<br />
Ờ<br />
<br />
N<br />
<br />
G<br />
<br />
Đ<br />
<br />
Ạ<br />
<br />
IH<br />
<br />
Ọ<br />
<br />
C<br />
<br />
K<br />
<br />
IN<br />
<br />
H<br />
<br />
TẾ<br />
<br />
-H<br />
<br />
U<br />
<br />
Ế<br />
<br />
Bài khóa luận tốt nghiệp với đề tài “Thực trạng kế toán thuế<br />
giá trị gia tăng tại Công ty cổ phần xi măng Vicem Hoàng Mai”<br />
không chỉ là kết quả lao động nghiêm túc của riêng tác giả mà còn sự<br />
góp ý, giúp đỡ nhiệt tình của rất nhiều người.<br />
Tôi xin gửi lời cảm ơn đến các anh chị trong phòng Tài chính<br />
kế toán cùng lãnh đạo Công ty cổ phần xi măng Vicem Hoàng Mai.<br />
Những người đã tạo điều kiện thuận lợi cho tôi được thực tập tại công<br />
ty, cảm nhận được môi trường làm việc ngoài thực tế. Cảm ơn anh<br />
Trần Minh Tuấn – người trực tiếp hướng dẫn tôi hoàn thành bài<br />
khóa luận.<br />
Gửi lời cảm ơn tới cô giáo Lê Ngọc Mỹ Hằng – giảng viên<br />
khoa Kế toán-Tài chính trường ĐH Kinh tế Huế - người đã chỉ<br />
dẫn, sữa chữa, góp ý cho tôi hoàn thiện bài khóa luận.<br />
Tôi xin chân thành gửi lời cảm ơn tới cô giáo Phạm Thị Ái<br />
Mỹ - giảng viên môn kế toán Thuế - người đã truyền cho tôi cảm<br />
hứng tìm hiểu đề tài ngay trong qua trình học tập.<br />
Lời cảm ơn xin được gửi tới ngôi trường Đại học Kinh tế Huế.<br />
Nơi cho tôi những kiến thức, nền tảng cơ bản để thực hiện tốt đề tài.<br />
Tôi xin chân thành cảm ơn!<br />
Huế, tháng 5 năm 2013<br />
Sinh viên thực hiện:<br />
Phan Thị Hằng<br />
<br />
SVTH: Phan Thị Hằng – K43A-KTKT<br />
<br />
i<br />
<br />
Khóa luận tốt nghiệp<br />
<br />
GVHD: Lê Ngọc Mỹ Hằng<br />
<br />
MỤC LỤC<br />
LỜI CẢM ƠN ........................................................................................................ i<br />
DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT .................................................................. vi<br />
DANH MỤC SƠ ĐỒ, ĐỒ THỊ........................................................................... vii<br />
<br />
Ế<br />
<br />
DANH MỤC BẢNG, BIỂU ..............................................................................viii<br />
<br />
U<br />
<br />
TÓM TẮT ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU .................................................................... ix<br />
<br />
-H<br />
<br />
NỘI DUNG NGHIÊN CỨU ................................................................................. 1<br />
PHẦN I: ĐẶT VẤN ĐỀ ....................................................................................... 1<br />
<br />
TẾ<br />
<br />
1.Lý do chọn đề tài................................................................................................ 1<br />
2.Mục tiêu nghiên cứu........................................................................................... 1<br />
<br />
IN<br />
<br />
H<br />
<br />
3.Đối tượng nghiên cứu......................................................................................... 2<br />
4.Phạm vi nghiên cứu ........................................................................................... 2<br />
<br />
K<br />
<br />
5.Phương pháp nghiên cứu.................................................................................... 2<br />
<br />
C<br />
<br />
6.Tóm tắt các nghiên cứu trước đây...................................................................... 2<br />
<br />
IH<br />
<br />
Ọ<br />
<br />
PHẦN II: NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU ....................................... 3<br />
CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG........................... 3<br />
<br />
Ạ<br />
<br />
1.1Khái niệm, đặc điểm, vai trò của thuế GTGT.................................................. 3<br />
<br />
Đ<br />
<br />
1.1.1Khái niệm ...................................................................................................... 3<br />
<br />
G<br />
<br />
1.1.2Đặc điểm ....................................................................................................... 3<br />
<br />
N<br />
<br />
1.1.3Vai trò............................................................................................................ 3<br />
<br />
Ư<br />
Ờ<br />
<br />
1.2Phương pháp xác định thuế GTGT .................................................................. 4<br />
<br />
TR<br />
<br />
1.2.1Người nộp thuế.............................................................................................. 4<br />
1.2.2Đối tượng chịu thuế....................................................................................... 4<br />
1.2.3Đối tượng không chịu thuế............................................................................ 4<br />
1.2.4Căn cứ tính thuế ............................................................................................ 6<br />
1.2.4.1Giá tính thuế ............................................................................................... 6<br />
1.2.4.2Thuế suất .................................................................................................... 6<br />
1.2.5Phương pháp tính thuế .................................................................................. 7<br />
SVTH: Phan Thị Hằng – K43A-KTKT<br />
<br />
ii<br />
<br />
Khóa luận tốt nghiệp<br />
<br />
GVHD: Lê Ngọc Mỹ Hằng<br />
<br />
1.2.5.1Phương pháp khấu trừ thuế ........................................................................ 7<br />
1.2.5.2Phương pháp tính trực tiếp trên GTGT...................................................... 8<br />
1.2.6Xác định số thuế phải nộp vào NSNN .......................................................... 8<br />
1.2.6.1Số thuế phải nộp theo phương pháp khấu trừ thuế .................................... 8<br />
<br />
Ế<br />
<br />
1.2.6.2Số thuế phải nộp theo phương pháp tính trực tiếp trên GTGT .................. 8<br />
<br />
U<br />
<br />
1.3Kê khai và nộp thuế GTGT.............................................................................. 9<br />
<br />
-H<br />
<br />
1.3.1Nguyên tắc khai thuế..................................................................................... 9<br />
1.3.2Nộp thuế GTGT ............................................................................................ 9<br />
<br />
TẾ<br />
<br />
1.4Phương pháp hạch toán thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế............ 9<br />
1.4.1Hạch toán thuế GTGT đầu vào ..................................................................... 9<br />
<br />
IN<br />
<br />
H<br />
<br />
1.4.1.1Chứng từ liên quan..................................................................................... 9<br />
1.4.1.3Nguyên tắc hạch toán ............................................................................... 10<br />
<br />
K<br />
<br />
1.4.1.4Phương pháp hạch toán một số nghiệp vụ chủ yếu.................................. 11<br />
<br />
C<br />
<br />
1.4.2Hạch toán thuế GTGT đầu ra ...................................................................... 13<br />
<br />
IH<br />
<br />
Ọ<br />
<br />
1.4.2.1Chứng từ liên quan................................................................................... 13<br />
1.4.2.2Nội dung và kết cấu tài khoản sử dụng................................................... 14<br />
<br />
Ạ<br />
<br />
1.4.2.3Nguyên tắc hạch toán ............................................................................... 15<br />
<br />
Đ<br />
<br />
1.4.2.4Phương pháp hạch toán một số nghiệp vụ chủ yếu.................................. 15<br />
<br />
G<br />
<br />
1.5Phương pháp hạch toán thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp.................. 18<br />
<br />
N<br />
<br />
1.5.1Hạch toán thuế GTGT của HHDV mua vào ............................................... 18<br />
<br />
Ư<br />
Ờ<br />
<br />
1.5.1.1Chứng từ sử dụng ..................................................................................... 18<br />
<br />
TR<br />
<br />
1.5.1.2Nguyên tắc xác định thuế GTGT của HHDV mua vào ........................... 18<br />
1.5.1.3Phương pháp hạch toán một số nghiệp vụ chủ yếu.................................. 18<br />
1.5.2Hạch toán thuế GTGT của HHDV bán ra................................................... 19<br />
1.5.2.1Chứng từ sử dụng ..................................................................................... 19<br />
1.5.2.2Nguyên tắc ghi nhận doanh thu, thu nhập................................................ 19<br />
1.5.2.3Phương pháp hạch toán một số nghiệp vụ chủ yếu.................................. 19<br />
<br />
SVTH: Phan Thị Hằng – K43A-KTKT<br />
<br />
iii<br />
<br />
Khóa luận tốt nghiệp<br />
<br />
GVHD: Lê Ngọc Mỹ Hằng<br />
<br />
CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN THUẾ GTGT TẠI<br />
CÔNG TY CỔ PHẦN XI MĂNG VICEM HOÀNG MAI................................ 21<br />
2.1Tổng quan về Công ty CP xi măng Vicem Hoàng Mai ................................. 21<br />
2.1.1Quá trình hình thành và phát triển công ty.................................................. 21<br />
<br />
Ế<br />
<br />
2.1.1.1Thông tin cơ bản về Công ty.................................................................... 21<br />
<br />
U<br />
<br />
2.1.1.2Lịch sử hình thành và phát triển công ty.................................................. 21<br />
<br />
-H<br />
<br />
2.1.1.3Ngành nghề đăng ký kinh doanh.............................................................. 23<br />
2.1.2Đặc điểm tổ chức sản xuất và kinh doanh tại công ty................................. 23<br />
<br />
TẾ<br />
<br />
2.1.2.1Đặc điểm tổ chức sản xuất ....................................................................... 23<br />
2.1.2.2Tổ chức kinh doanh của Công ty ............................................................. 26<br />
<br />
IN<br />
<br />
H<br />
<br />
2.1.2.3Đánh giá khái quát tình hình SXKD của Công ty.................................... 27<br />
2.1.3Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý của Công ty .......................................... 29<br />
<br />
K<br />
<br />
2.1.4Đặc điểm tổ chức công tác kế toán ............................................................. 32<br />
<br />
C<br />
<br />
2.2Thực trạng công tác kế toán thuế GTGT tại Công ty cổ phần xi măng Vicem<br />
<br />
IH<br />
<br />
Ọ<br />
<br />
Hoàng Mai........................................................................................................... 36<br />
2.2.1Khái quát công tác kế toán thuế GTGT tại Công ty ................................... 36<br />
<br />
Ạ<br />
<br />
2.2.1.1Khái quát công tác kế toán thuế GTGT ................................................... 36<br />
<br />
Đ<br />
<br />
2.2.1.2Tình hình thực hiện nghĩa vụ thuế GTGT................................................ 38<br />
<br />
G<br />
<br />
2.2.2Kế toán thuế GTGT đầu vào (TK 133) ....................................................... 39<br />
<br />
N<br />
<br />
2.2.2.1Chứng từ sử dụng ..................................................................................... 39<br />
<br />
Ư<br />
Ờ<br />
<br />
2.2.2.2Kế toán thuế GTGT đầu vào .................................................................... 39<br />
<br />
TR<br />
<br />
2.2.3Kế toán thuế GTGT đầu ra (TK 3331)........................................................ 45<br />
2.2.3.1Chứng từ sử dụng ..................................................................................... 45<br />
2.2.3.2Kế toán thuế GTGT đầu ra....................................................................... 45<br />
2.2.4Kế toán khấu trừ thuế GTGT, kê khai và nộp thuế GTGT ......................... 51<br />
2.2.4.1Kế toán khấu trừ thuế GTGT ................................................................... 51<br />
2.2.4.2Kê khai và nộp thuế GTGT...................................................................... 51<br />
<br />
SVTH: Phan Thị Hằng – K43A-KTKT<br />
<br />
iv<br />
<br />
Thêm vào BST
Báo xấu
Download
Vui lòng tải xuống để xem tài liệu đầy đủ
