KI M TRA THU - BÀI S 1Ể Ế Ố
Câu 1: Tr ng h p nào thu GTGT phát sinh trên các hóa đ n ch ng t h pườ ợ ế ơ ứ ừ ợ
pháp phát sinh trong tháng c a m t doanh nghi p không đ c kh u tr khiủ ộ ệ ượ ấ ừ
xác đ nh s thu GTGT ph i n p c a tháng đó? cho ví d minh h a choị ố ế ả ộ ủ ụ ọ
t ng tr ng h p c th .ừ ườ ợ ụ ể
Câu 2: T i m t doanh nghi p chuyên kinh doanh Xu t nh p kh u trong kỳ tínhạ ộ ệ ấ ậ ẩ
thu có các nghi p v sau đây:ế ệ ụ
1. Nh p kh u 800 chi c đi u hòa nhi t đ , công su t 18.000 BTU, giá tính thuậ ẩ ế ề ệ ộ ấ ế
hàng nh p kh u đ c xác đ nh là 8.000.000 đ ng/chi c. Trong kỳ, doanhậ ẩ ượ ị ồ ế
nghi p đã tiêu th 600 chi c, giá bán ch a có thu GTGT là 12.000.000ệ ụ ế ư ế
đ ng/chi c.ồ ế
2. Nh n nh p kh u y thác 4 xe t i lo i 3,5, t n và 10 xe ch ng i lo i 7 chậ ậ ẩ ủ ả ạ ấ ở ườ ạ ỗ
ng i. Giá tính thu nh p kh u xe t i là 100.000.000 tri u đ ng/chi c, xe 7ồ ế ậ ẩ ả ệ ồ ế
ch ng i là 600.000.000 tri u đ ng/chi c. Hoa h ng y thác đ c tr ch aỗ ồ ệ ồ ế ồ ủ ượ ả ư
có thu GTGT đ c tính b ng 4% trên giá nh p toàn b lô hàng. Doanhế ượ ằ ậ ộ
nghi p đã nh p kh u, tr hàng và nh n hoa h ng đ y đ . Đ ng th i, doanhệ ậ ẩ ả ậ ồ ầ ủ ồ ờ
nghi p đã mua l i c a bên y thác 1 xe 7 ch ng i v i giá mua ch a thuệ ạ ủ ủ ỗ ồ ớ ư ế
GTGT trên hóa đ n GTGT là 2.000.000.000 đ ng đ phc v cho ho t đ ngơ ồ ể ụ ụ ạ ộ
kinh doanh.
3. Mua 60.000 cây thu c lá t m t nhà máy s n xu t thu c lá đ xu t kh u theoố ừ ộ ả ấ ố ể ấ ẩ
h p đ ng. Giá mua trên hóa đ n GTGT là 60.000 đ ng/cây. Trong kỳ, doanhợ ồ ơ ồ
nghi p đã xu t kh u đ c 50.000 cây, giá FOB đ c xác đ nh là 100.000ệ ấ ẩ ượ ượ ị
đ ng/cây. Doanh nghi p cũng đã tiêu th trong n c 4.000 cây thu c lá này,ồ ệ ụ ướ ố
giá bán trên hóa đ n GTGT là 99.000 đ ng/cây. S còn l i v n đ trong khoơ ồ ố ạ ẫ ể
c a doanh nghi p.ủ ệ
Yêu c u:ầ Xác đ nh các kho n thu xu t kh u, nh p kh u, tiêu th đ c bi t, giáị ả ế ấ ẩ ậ ẩ ụ ặ ệ
tr gia tăng doanh nghi p ph i n p trong kỳ liên quan đ n tình hình trên, Bi tị ệ ả ộ ế ế
r ng:ằ
- Thu su t thu XK thu c lá: 0%ế ấ ế ố
- Thu su t thu NK đi u hòa nhi t đ : 20%, xe t i: 10%, xe 7 ch ng i: 80%ế ấ ế ề ệ ộ ả ỗ ồ
- Thu su t thu TTĐB đi u hòa nhi t đ : 10%, ô-tô: 50%ế ấ ế ề ệ ộ
- Thu su t thu GTGT c a t t c hàng hóa, d ch v nêu trên: 10%ế ấ ế ủ ấ ả ị ụ
- T ng thu GTGT trên toàn b hóa đ n GTGT mua hàng hóa, d ch v phát sinhổ ế ộ ơ ị ụ
trong kỳ là: 700.000.000 đ ngồ