KI M TRA THU - BÀI S 1 Ố Ể Ế
Câu 1: Tr ng h p nào thu GTGT phát sinh trên các hóa đ n ch ng t ợ ế ườ ứ
ệ ấ
ơ ượ ụ ọ
ừ ợ h p pháp phát sinh trong tháng c a m t doanh nghi p không đ c kh u tr khi ừ ộ ủ xác đ nh s thu GTGT ph i n p c a tháng đó? cho ví d minh h a cho ủ ả ộ ị t ng tr ừ ố ế ng h p c th . ợ ụ ể ườ
Câu 2: T i m t doanh nghi p chuyên kinh doanh Xu t nh p kh u trong kỳ tính ệ ạ ấ ậ ẩ ộ
ế
thu có các nghi p v sau đây: 1. Nh p kh u 800 chi c đi u hòa nhi t đ , công su t 18.000 BTU, giá tính thu ậ ệ ộ
ị ẩ ế
ế ế ư
ế
2. Nh n nh p kh u y thác 4 xe t i lo i 3,5, t n và 10 xe ch ng ậ ẩ ủ ả ấ
ậ ẩ
ệ ụ ế ấ ế ẩ ề c xác đ nh là 8.000.000 đ ng/chi c. Trong kỳ, doanh hàng nh p kh u đ ồ ượ ậ nghi p đã tiêu th 600 chi c, giá bán ch a có thu GTGT là 12.000.000 ụ ệ đ ng/chi c. ồ ậ ồ ỗ ượ ủ ế
ệ ằ
ộ ủ ồ ậ ả ờ
ệ ệ ủ
ượ ồ ẩ i c a bên y thác 1 xe 7 ch ng i v i giá mua ch a thu ỗ ạ ủ ồ ơ ầ ồ ớ ể ụ ụ
i lo i 7 ch ỗ ạ ở ườ ạ i là 100.000.000 tri u đ ng/chi c, xe 7 ng i. Giá tính thu nh p kh u xe t ế ệ ồ ả ế ả ư c tr ch a ch ng i là 600.000.000 tri u đ ng/chi c. Hoa h ng y thác đ ồ ồ ồ có thu GTGT đ c tính b ng 4% trên giá nh p toàn b lô hàng. Doanh ậ ế nghi p đã nh p kh u, tr hàng và nh n hoa h ng đ y đ . Đ ng th i, doanh ậ nghi p đã mua l ế ư GTGT trên hóa đ n GTGT là 2.000.000.000 đ ng đ phc v cho ho t đ ng ạ ộ kinh doanh.
3. Mua 60.000 cây thu c lá t ố ố ấ ả ừ ộ ể ấ ẩ
ơ ồ ợ
ệ ấ ẩ ị
ệ
ướ ố ụ ồ ạ ẫ ể
m t nhà máy s n xu t thu c lá đ xu t kh u theo h p đ ng. Giá mua trên hóa đ n GTGT là 60.000 đ ng/cây. Trong kỳ, doanh ồ c xác đ nh là 100.000 nghi p đã xu t kh u đ c 50.000 cây, giá FOB đ ượ ượ c 4.000 cây thu c lá này, đ ng/cây. Doanh nghi p cũng đã tiêu th trong n ố ồ i v n đ trong kho giá bán trên hóa đ n GTGT là 99.000 đ ng/cây. S còn l ơ c a doanh nghi p. ủ ệ
Yêu c u:ầ Xác đ nh các kho n thu xu t kh u, nh p kh u, tiêu th đ c bi ụ ặ ấ ẩ ậ ẩ ị ệ
ế ả ệ ế ả ộ t, giá ế t
tr gia tăng doanh nghi p ph i n p trong kỳ liên quan đ n tình hình trên, Bi ị r ng:ằ
t đ : 20%, xe t i: 10%, xe 7 ch ng i: 80% ố ề ệ ộ ả ỗ ồ
ệ ộ
t đ : 10%, ô-tô: 50% t c hàng hóa, d ch v nêu trên: 10% - Thu su t thu XK thu c lá: 0% ế - Thu su t thu NK đi u hòa nhi ế - Thu su t thu TTĐB đi u hòa nhi ế - Thu su t thu GTGT c a t ế ế ấ ế ấ ế ấ ế ấ ề ủ ấ ả ụ ị
- T ng thu GTGT trên toàn b hóa đ n GTGT mua hàng hóa, d ch v phát sinh ụ ơ ị ế ộ
ổ trong kỳ là: 700.000.000 đ ngồ
