NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO
TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGÂN HÀNG TP. HỒ CHÍ MINH
-------------------------------------
KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC
KỸ THUẬT THU THẬP BẰNG CHỨNG KIỂM TOÁN TRONG
KIỂM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY
TNHH GRANT THORNTON (VIỆT NAM).
SVTH :
NGUYỄN THỊ NGỌC HOA
Lớp :
DH30KT05
Khóa học :
30
GVHD :
ThS. TRẦN THỊ HẢI VÂN
Tp. Hồ Chí Minh, tháng 05 – 2018
i
NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO
TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGÂN HÀNG TP. HỒ CHÍ MINH
-------------------------------------
KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC
KỸ THUẬT THU THẬP BẰNG CHỨNG KIỂM TOÁN TRONG
KIỂM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY
TNHH GRANT THORNTON (VIỆT NAM).
SVTH :
NGUYỄN THỊ NGỌC HOA
Lớp :
DH30KT05
Khóa học :
30
GVHD :
ThS. TRẦN THỊ HẢI VÂN
Tp. Hồ Chí Minh, tháng 05 – 2018
ii
LỜI CAM ĐOAN
Tác giả cam đoan rằng đây là công trình nghiên cứu của bản thân với sự
hướng dẫn của GVHD là ThS. Trần Thị Hải Vân – Khoa Kế toán Kiểm toán –
Trường Đại học Ngân hàng TP. Hồ Chí Minh. Nội dung khóa luận là kết quả
của quá trình nghiên cứu của tác giả và không sao chép các nghiên cứu khác
dưới bất kỳ hình thức nào.
Tác giả cam đoan chịu hoàn toàn trách nhiệm nếu phát hiện có bất kỳ sự
gian lận nào về khóa luận của mình trước Hội đồng.
Tác giả
Nguyễn Thị Ngọc Hoa
iii
LỜI CẢM ƠN
Đầu tiên, tác giả xin gửi lời cảm ơn chân thành nhất đến Th.S Trần Thị
Hải Vân – Giảng viên hướng dẫn của tác giả, cô đã tận tình hướng dẫn cũng
như chia sẻ những kinh nghiệm và kiến thức trong suốt thời gian tác giả thực
hiện khóa luận này. Những nhận xét và chỉ bảo của cô thực sự rất quý giá,
giúp tác giả vượt qua những khó khăn để hoàn thành khóa luận.
Tác giả cũng xin bày tỏ sự biết ơn sâu sắc đến Qúy Thầy Cô giáo
Trường Đại học Ngân hàng, đặc biệt là các Thầy Cô khoa Kế toán – Kiểm
toán, đã tận tình giảng dạy hướng dẫn tác giả hoàn thành các học phần trong
chương trình đào tạo cử nhân của nhà trường. Qua đó đã giúp tác giả có được
những nền tảng kiến thức vững chắc hỗ trợ cho quá trình thực hiện khóa luận
này.
Cùng với đó, tác giả xin gửi lời cảm ơn chân thành đến các Anh/Chị
trong Công ty TNHH Grant Thornton (Việt Nam) đã tạo điều kiện thuận lợi
và giúp đỡ tác giả hoàn thành khóa luận này.
Cuối cùng, tác giả xin cảm ơn đến gia đình, bạn bè, những người đã luôn
tạo điều kiện về mọi mặt, luôn ủng hộ về tinh thần và động viên kịp thời giúp
tác giả vượt qua những giai đoạn khó khăn nhất để có thể hoàn thành tốt khóa
luận tốt nghiệp.
Xin chân thành cảm ơn!
Trân trọng
iv
MỤC LỤC
CHƯƠNG 1 .............................................................................................. 1
MỞ ĐẦU .................................................................................................. 1
1.1. Tính cấp thiết và lý do chọn đề tài ............................................ 1
1.2. Mục tiêu nghiên cứu.................................................................. 2
1.2.1. Mục tiêu nghiên cứu tổng quát ............................................. 2
1.2.2. Mục tiêu nghiên cứu cụ thể .................................................. 2
1.3. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu ............................................. 2
1.3.1. Đối tượng nghiên cứu ........................................................... 2
1.3.2. Phạm vi nghiên cứu .............................................................. 3
1.4. Phương pháp nghiên cứu........................................................... 3
1.4.1. Phương pháp nghiên cứu tài liệu: ......................................... 3
1.4.2. Phương pháp phân tích, tổng hợp tài liệu: ............................ 3
1.4.3. Phương pháp quan sát :......................................................... 3
CHƯƠNG 2 .............................................................................................. 4
CƠ SỞ LÝ THUYẾT VÀ CÁC NGHIÊN CỨU LIÊN QUAN. ............. 4
2.1. Tổng quan về các nghiên cứu liên quan. ................................... 4
2.1.1. Các nghiên cứu trên thế giới. ................................................ 4
2.1.2. Các nghiên cứu trong nước. .................................................. 5
2.1.3. Khe hổng nghiên cứu ............................................................ 6
2.2. Khái quát chung về BCKT và Kỹ thuật thu thập BCKT. ......... 7
2.2.1. Khái niệm về BCKT ............................................................. 7
2.2.2. Nguồn gốc của BCKT .......................................................... 8
2.2.3. Yêu cầu về BCKT................................................................. 9
2.2.4. Lập kế hoạch thu thập BCKT ............................................. 11
2.2.5. Các kỹ thuật thu thập BCKT. ............................................. 12
2.2.6. Một số BCKT đặc biệt. ....................................................... 16
2.3. Lý thuyết cơ sở của khóa luận. ............................................... 19
KẾT LUẬN CHƯƠNG 2 ....................................................................... 21
CHƯƠNG 3 ............................................................................................ 22
THỰC TẾ ÁP DỤNG CÁC KỸ THUẬT THU THẬP BCKT TẠI
GRANT THORNTON (VIỆT NAM) ............................................................. 22
3.1. Giới thiệu tổng quan về Grant Thornton (Việt Nam) ............. 22
3.1.1. Quá trình hình thành và phát triển. ..................................... 22
3.1.2. Các dịch vụ cung cấp. ......................................................... 23
3.1.3. Văn hóa và giá trị cốt lõi. ................................................... 25
3.1.4. Tổ chức bộ máy quản lý tại công ty. .................................. 27
3.2. Tổng quan quy trình kiểm toán BCTC và phần mềm hỗ trợ quy
trình thu thập và đánh giá BCKT. ............................................................... 29
3.2.1. Giới thiệu về sổ tay hướng dẫn kiểm toán của Grant
Thornton. ............................................................................................ 29
3.2.2. Quy trình kiểm toán BCTC tại Grant Thornton (Việt Nam) ..
............................................................................................ 30
3.2.3. Phương pháp luận kiểm toán và các phần mềm hỗ trợ ...... 34
