BỘ TÀI CHÍNH
HỌC VIỆN TÀI CHÍNH
Khoa Kế Toán – Chuyên ngành Kiểm Toán
--------------------
BÁO CÁO THỰC TẬP
Họ và tên sinh viên : NGUYỄN THỊ ANH
Mã sinh viên : 2073403010445
Khoa : KẾ TOÁN
Chuyên ngành : KIỂM TOÁN
Lớp : CQ58/22.08
Giảng viên hướng dẫn : TS. Thịnh Văn Vinh
Hà Nội - 2024
Học viện Tài chính Bàọ càọ thự c tàp làn 1
MỤC LỤC
PHẦN 1: KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN SẢN XUẤT KIM
KHÍ SKP.........................................................................................................................6
1.1. Sự hình thành và phát triển của Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển
nông thôn Việt Nam...................................................................................................6
1.1.1- Khái quát về sự hình thành của công ty...................................................6
1.2 Đặc điểm nghiệp vụ, chức năng, lĩnh vực và phạm vi hoạt động của Ngân
hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn Việt Nam Agribank..........................9
1.2.1 Dịch vụ cung cấp......................................................................................9
1.2.2 Lĩnh vực và phạm vi hoạt động..............................................................10
1.3. Cơ cấu tổ chức của Ngân hàng Nông nghiệp và phát triển nông thôn Việt
Nam – Agribank chi nhánh huyện Tân Lạc, tỉnh Hòa Bình................................11
1.4. Kết quả hoạt động kinh doanh và tình hình tài chính của Agribank – chi
nhánh huyện Tân Lạc, tỉnh Hòa Bình...................................................................13
PHẦN 2: THỰC TRẠNG TỔ CHỨC KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG
NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM – AGRIBANK
CHI NHÁNH HUYỆN TÂN LẠC..............................................................................14
2.1. Đặc điểm cơ bản tổ chức công tác kiểm soát nội bộ.................................14
2.1.1. Mục tiêu kiểm soát nội bộ.......................................................................14
2.1.2 Quy trình tổ chức kiểm soát nội bộ tại đơn vị........................................14
2.1.3 Tổ chức lưu trữ và bảo quản hồ sơ kiểm soát nội bộ tại AGRIBANK....15
2.2 Thực trạng kiểm soát nội bộ một số phần hành chủ yếu...............................16
2.2.1 Kiểm soát nội bộ đối với nghiệp vụ tín dụng trong NHTM:........................16
2.2.2. Kiểm soát nội bộ đối với hoạt động ngân quỹ tại NHTM...........................18
2.2.3. Kiểm soát nội bộ đối với TSCĐ...................................................................20
2.2.4. Kiểm soát hệ thống thông tin....................................................................22
SV: Nguyện Thi Anh 2
Học viện Tài chính Bàọ càọ thự c tàp làn 1
PHẦN 3: NHẬN XÉT VÀ Ý KIẾN ĐÁNH GIÁ VỀ NGÂN HÀNG NÔNG
NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM AGRIBANK - CHI
NHÁNH HUYỆN TÂN LẠC, TỈNH HÒA BÌNH.....................................................24
3.1. Nhận xét, đánh giá về Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn
Việt Nam chi nhánh huyện Tân Lạc......................................................................24
3.1.1. Mặt tích cực.................................................................................................24
3.1.2. Mặt hạn chế.................................................................................................26
3.2. Kiến nghị về Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Việt Nam
chi nhánh huyện Tân Lạc........................................................................................27
3.2.1. Sự tất yếu hoàn thiện hoạt động tại Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển
Nông thôn Việt Nam chi nhánh huyện Tân Lạc.....................................................27
3.2.2. Một số đề xuất hoàn thiện hoạt động tại Ngân hàng Nông nghiệp và Phát
triển Nông thôn Việt Nam chi nhánh huyện Tân Lạc............................................27
KẾT LUẬN...................................................................................................................29
SV: Nguyện Thi Anh 3
Học viện Tài chính Bàọ càọ thự c tàp làn 1
LỜI MỞ ĐẦU
1. Tính cấp thiết của đề tài
Hiện nay, các doanh nghiệp đang phải đối mặt với sự cạnh tranh khốc liệt và
gay gắt trên thị trường. Để thành công trong lĩnh vực kinh doanh, các doanh nghiệp
không chỉ nâng cao chất lượng sản phẩm, đa dạng hóa các mặt hàng, hạ thấp giá bán
sản phẩm, đội ngũ quản lý tốt mà các doanh nghiệp còn phải hoàn thành tốt công tác
kiểm tra, kiểm soát. Bởi vì chức năng kiểm tra, kiểm soát luôn giữ vai trò quan trọng
trong quá trình quản lý và được thực hiện chủ yếu bởi hệ thống kiểm soát nội bộ của
doanh nghiệp.
Trong hoạt động sản xuất kinh doanh tại đơn vị thì hoạt động bán hàng thu tiền
là một hoạt động quan trọng, nó quyết định đến kết quả của cả quá trình sản xuất kinh
doanh tại đơn vị. Vì vậy, việc có một hệ thống kiểm soát nội bộ thật sự hiệu quả để
kiểm soát chu trình bán hàng và thu tiền là một công việc cần thiết.
Công ty Cổ phần Than - Điện Nông Sơn – Quảng Nam là Công ty cổ phần trực
thuộc Tổng Công ty Điện lực Vinacomin - Tổng công ty Công nghiệp Than - Khoáng
sản Việt Nam. Hoạt động chủ yếu của Công ty là hoạt động bán sĩ và lẻ các loại than.
Chu trình bán hàng và thu tiền tại Công ty diễn ra thường xuyên và liên tục, hoạt động
phân phối hàng hóa ngày càng mở rộng. Do đó, công tác kiểm soát nội bộ chu trình bán
hàng và thu tiền đặc biệt có ý nghĩa quan trọng trong hoạt động kinh doanh của Công
ty, vì nó ngăn chặn gian lận, giảm thiểu sai sót, nhằm đạt được sự tuân thủ các nguyên
tắc, chính sách và quy trình đã thiêt lập để nâng cao hiệu quả kinh doanh của Công ty.
Hiện nay, tại Công ty đã thiết lập ban kiểm soát nội bộ. Tuy nhiên, công tác
kiểm soát quá trình bán hàng và thu tiền tại công ty còn khá nhiều vấn đề chưa hợp lý,
SV: Nguyện Thi Anh 4
Học viện Tài chính Bàọ càọ thự c tàp làn 1
tồn tại nhiều thiếu sót. Xuất phát từ những yêu cầu trên, tôi chọn đề tài “Hoàn thiện
Kiểm soát nội bộ chu trình bán hàng và thu tiền tại Công ty Cổ phần Than – Điện Nông
Sơn – Quảng Nam” làm đề tài nghiên cứu luận văn Thạc sỹ của mình.
2. Mục tiêu nghiên cứu
Đề tài nghiên cứu thực trạng tình hình kiểm soát nội bộ đối với chu trình bán
hàng và thu tiền tại Công ty Cổ phần Than – Điện Nông Sơn – Quảng Nam và nêu ra
những mặt còn yếu kém, thiếu sót trong kiểm soát nội bộ về hoạt động này tại Công ty.
Từ đó, đưa ra một số giải pháp nhằm hoàn thiện Kiểm soát nội bộ chu trình bán hàng
và thu tiền tại Công ty Cổ phần Than – Điện Nông Sơn – Quảng Nam.
3. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu
- Về đối tượng nghiên cứu: Công tác kiểm soát nội bộ chu trình bán hàng và thu
tiền tại Công ty CP Than điện Nông Sơn – Quảng Nam.
- Phạm vi nghiên cứu: Công tác KSNB chu trình bán hàng và thu tiền trong lĩnh
vực kinh doanh than tại Công ty CP Than điện Nông Sơn – Quảng Nam.
4. Phương pháp nghiên cứu
Luận văn sử dụng phương pháp nghiên cứu như phương pháp phỏng vấn ban
kiểm soát, kế toán trưởng, kế toán công nợ, kế toán tiêu thụ, thủ kho; phương pháp đối
chiếu, phân tích, quan sát, so sánh đối chiếu; phương pháp thu thập tài liệu để làm rõ
thực trạng công tác kiểm soát nội bộ chu trình bán hàng và thu tiền tại Công ty.
5. Ý nghĩa khoa học của đề tài
SV: Nguyện Thi Anh 5