Luận văn: Thực trạng công tác hạch toán kế toán tổng hợp tại Xí nghiệp dệt may xuất nhập khẩu và dịch vụ tổng hợp

Chia sẻ: Nguyen Ngoc Lan | Ngày: | Loại File: DOC | Số trang:157

Thêm vào BST

Báo xấu

1.312
lượt xem 851
download

Download Vui lòng tải xuống để xem tài liệu đầy đủ

Cùng tham khảo "Luận văn: Thực trạng công tác hạch toán kế toán tổng hợp tại Xí nghiệp dệt may xuất nhập khẩu và dịch vụ tổng hợp" có nội dung như sau: giới thiệu chung về xí nghiệp dệt may xuất nhập khẩu và dịch vụ tổng hợp, thực trạng công tác hạch toán kế toán tại xí nghiệp, một số ý kiến nhằm hoàn thiện công tác hạch toán kế toán của xí nghiệp.

Chủ đề:

Bình luận(0) Đăng nhập để gửi bình luận!

Lưu

Nội dung Text: Luận văn: Thực trạng công tác hạch toán kế toán tổng hợp tại Xí nghiệp dệt may xuất nhập khẩu và dịch vụ tổng hợp

L uậ n v ă n Thực trạng công tác hạch toán kế toán tổng hợp tại Xí nghiệp dệt may xuất nhập khẩu và dịch vụ tổng hợp
LỜI MỞ ĐẦU Kế toán là một trong những thực tiễn quan trọng nhất trong quản lý kinh tế. Mỗi nhà đầu tư hay một cơ sở kinh doanh cần phải dựa vào công tác kế toán để biết tình hình và kết quả kinh doanh. Hiện nay nước ta đang trong quá trình chuyển đổi kinh tế mạnh mẽ sang nền kinh tế thị trường có sự quản lý của nhà nước. Công tác quản lý kinh tế đang đứng trước yêu cầu và nội dung quản lý có tính chất mới mẻ, đa dạng và không ít phức tạp. Là một công cụ thu thập xử lý và cung cấp thông tin về các hoạt động kinh tế cho nhiều đối tượng khác nhau bên trong cũng như bên ngoài doanh nghiệp nên công tác kế toán cũng trải qua những cải biến sâu sắc, phù hợp với thực trạng nền kinh tế. Việc thực hiện tốt hay không tốt đèu ảnh hưởng đến chất lượng và hiệu quả của công tác quản lý. Công tác kế toán ở công ty có nhiều khâu, nhiều phần hành, giữa chúng có mối liên hệ, gắn bó với nhau tạo thành một hệ thống quản lý có hiệu quả. Mặt khác, tổ chức công tác kế toán khoa học và hợp lý là một trong những cơ sở quan trọng trong việc điều hành, chỉ đạo sản xuất kinh doanh. Qua quá trình học tập môn kế toán doanh nghiêp sản xuất và tìm hiểu thực tế tại Xí nghiệp dệt may xuất nhập khẩu và dịch vụ tổng hợp, đồng thời được sự giúp đỡ tận tình của thầy cô giáo cũng như các cô chú kế toán của xí nghiệp dệt may xuất nhập khẩu và dịch vụ tổng hợp. Em đã chọn đề tài : " Thực trạng công tác hạch toán kế toán tổng hợp tại Xí nghiệp dệt may xuất nhập khẩu và dịch vụ tổng hợp " Báo cáo gồm 3 phần : Phần I : Giới thiệu chung về xí nghiệp dệt may xuất nhập khẩu và dịch vụ tổng hợp Phần II : Thực trạng công tác hạch toán kế toán tại xí nghiệp Phần III : Một số ý kiến nhằm hoàn thiện công tác hạch toán kế toán của xí nghiệp Do thời gian thực tập còn ít và khả năng của bản thân còn han chế nên bản báo cáo thực tập không tránh khỏi thiếu sót. Em rất mong nhận được sự đóng góp của thầy cô và các bạn để hoàn thiện hơn. Em xin chân thành cảm ơn. 1 Báo cáo kế toán
PHẦN I: GIỚI THIỆU CHUNG VỀ XÍ NGHIỆP DÊT MAY XUẤT NHẬP KHẨUVÀ DỊCH VỤ TỔNG HỢP I. Quá trình hình thành và phát triển của xí nghiệp dệt may xuất nhập khẩu và dịch vụ tổng hợp. Tên xí nghiệp : Xí nghiệp dệt may xuất nhập khẩu và dịch vụ tổng hợp Thuộc công ty : Công ty vật liệu xây dựng và xuất nhập khẩu Hồng Hà Địa chỉ XN : 105 Trường Chinh - Hà Nội Điện thoại : 04.8685841 Theo quyết định số 36/2000 QĐUB ngày 14/4/2000 c ủa UBND thành phố Hà Nội về việc việc sát nhập Công ty kinh doanh xuất nhập khẩu Hồng Hà và Công ty sản xuất vât liệu xây dưng Hà Nội. Cho phép Công ty vật liệu xây dựng và xuất nhập khẩu Hồng Hà được thành lập Xí nghiệp Dệt may xuất nhập khẩu và dịch vụ tổng hợp. Xí nghiệp kinh doanh các ngành nghề chủ yếu sau : [ _ Tổ chức sản xuất và kinh doanh các sản phẩm về dệt may _ Các dịch vụ về thương mại + Cung cấp vật liệu xây dựng + Vận chuyển kho bãi + Dịch vụ mua bán, ký gửi vật tư + Kinh doanh nước giải khát, nước tinh khiết _ Xây dựng cầu đường II. Chức năng và nhiệm vụ của Xí nghiệp. _ Là xí nghiệp mang tính chất đơn vị hạch toán kinh doanh độc lập có quan hệ hợp đồng kinh tế với các đơn vị khác nhưng vẫn trực thuộc Công ty vật liệu xây dựng và xuất nhập khẩu Hồng Hà, nên hàng năm xí nghiệp vẫn phải xây dựng kế hoạch sản xuất kinh doanh để báo cáo nên công ty. Công ty sẽ tổ chức chỉ đạo mạng lưới lưu thông hàng hoá, phân phối, hỗ trợ và giúp đỡ tuyến dưới _ Xí nghiệp có nhiệm vụ sử dụng, bảo toàn và phát triển vốn đúng chế đọ hiện hành. _ Tuân thủ hợp đồng kinh tế đã ký, đảm bảo chữ tín đối với bạn hàng. _ Nắm bắt khả năng sản xuất kinh doanh, nhu cầu của thị trường để tổ chức sản xuất kinh doanh hợp lý. _ Chấp hành và thực hiện nghiêm chỉnhchế đọ nộp ngân sách nhà nước, đồng thời đảm bảo quyền lợi hợp pháp cho người lao động. III. Tổ chức bộ máy quản lý 2 Báo cáo kế toán
1. Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của xí nghiệp thuộc cơ cấu quản lý trực tuyến. Bộ máy quản lý của xí ngiệp được thể hiện qua sơ đồ sau : Giám đốc fhh bfjhbd Phòng Phòng Phòng Phòng dbf tài xây dịch tổ dvvf c hứ c chính dựng vụ ghjhjh uyguỳg hành giao gc chính thông fhgjhg hfhg jfhhf bffggfg 2. Chức năng nhiệm vụ cơ bản của từng bộ phận quản lý _ Giám đốc xí nghiệp : Là người chịu trách nhiệm trước công ty, trước pháp luật nhà nước về mọi hoạt động sản xuất kinh doanh của xí nghiệp . Giám đốc là người có quyền điều hành cao nhất trong xí nghiệp , phụ trách chung quản lý toàn bộ hoạt động sản xuất kinh doanh của xí nghiệp . Các hoạt cụ thể như : + Công tác cán bộ lao động, tiền lương + Công tác kế toán tài chính, tiền lương + Công tác kế hoạch vật tư tiêu thụ. . . . _ Phòng tổ chức hành chính : Giúp việc cho giám đốc trong các hoạt động như : + Tổ chức cán bộ lao động, tiền lương + Soạn thảo quy chế tuyển dụng và sử dụng lao động + Đào tạo, bồi dưỡng, tuyển dụng điều phối và sử dụng nhân lực hợp lý 3 Báo cáo kế toán
+ Giải quyết các chính sách về lao động + Công tác hồ sơ nhân sự, bảo vệ an toàn nội bộ + Tổ chức thực hiện đúng đắn các chế độ chính sách của nhà nước đối với cán bộ công nhân viên về công tác bảo hộ lao động, y tế, sức khoẻ... _ Phòng tài chính : Có nhiệm vụ tổ chức công tác tài chính giá cả , hạch toán các nghiệp vụ nhằm góp phần bảo toàn và phát triển vốn sản xuất . Giám sát đầy đủ , kịp thời và xác định chính xác các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong kỳ. Chấp hành nghiêm chỉnh pháp lệnh thống kê kế toán và tài chính chủa nhà nước. + Tham mưu cho giám đốc điều hành về kế hoạch thu chi , cập nhật chứng từ, theo dõi sổ sách và kiểm tra các chế độ tài chính kế toán. + Cung cấp số liệu cho việc điều hành sản xuất kinh doanh cho việc điều hành sản xuất kinh doanh, phân tích hoạt động kinh tế phục vụ cho việc lập kế hoạch và công tác thống kê. _ Phòng xây dựng giao thông : thực hiện các nhiệm vụ do công ty giao, chịu trách nhiệm về kỹ thuật chất lượng và tiến đọ công trình. Tiếp nhận và quản lý vật tư, kiểm tra đôn đốc hàng ngày quá trình thi công đúng thiết kế , đảm bảo chất lượng công trình. _ Phòng dịch vụ : Có nhiệm vụ bán hàng,quảng cáo, giới thiệu và bán các sản phẩm. Mỗi phòng ban của xí nghiệp đều có chức năng nhiệm vụ khác nhau nhưng đều có mục đích chung là tham mưu cho giám đốc để đưa ra quyết định kinh doanh đúng đắn và hợp lý nhất. IV. Tổ chức bộ máy kế toán Căn cứ vào đặc điểm kinh doanh của đơn vị Xí nghiệp quyết định chức năng và nhiệm vụ của phòng kế toán như sau: - Phòng kế toán tài vụ tham mưu cho giám đốc về lĩnh vực quản lý tài chính chịu trách nhiệm lập kế hoạch thu chi tài chính, kế hoạch vay vốn ngân hàng đảm bảo cân đối tài chính phục vụ cho công tác sản xuất kinh doanh. - Kiểm tra việc sử dụng bảo quản tài sản vật tư, tiền vốn đồng thời phát hiện và ngăn chặn kịp thời các hành động tham ô lãng phí phạm vi chính sách kinh tế tài chính của Nhà nước. - Cung cấp số liệu cho việc điều hành sản xuất kinh doanh, kiểm tra và phân tích hoạt động kinh tế nhằm phục vụ cho việc lập kế hoạch và công tác thống kê. 4 Báo cáo kế toán
1. Sơ đồ bộ máy kế toán Giám đốc Kế toán trưởng Kế Kế Kế Kế T hủ toán toán toán toán TGNH công kho quỹ TSCĐ và hàng nợ tiền người vay mua và người c c 2. Chức năng, nhiệm vụ của từng kế toán. _ Kế toán trưởng : Có nhiệm vụ tham mưu cho giám đốc, tổ chức lãnh đạo chung cho từng phòng, bố trí công việc cho từng kế toán viên. Là người chịu trách nhiệm thực thi hướng dẫn thi hành chính sách, chế độ tài chính cũng như chịu trách nhiệm thi hành các quan hệ tài chính với các đơn vị ngân hàng và thực hiện các nghĩa vụ đối với nhà nước. _ Kế toán tiền gửi ngân hàng và tiền vay : Căn cứ vào sổ phụ của ngân hàng, hàng ngày ghi báo nợ , báo có cho các tài khoản có liên quan. Theo dõi số dư, uỷ nhiệm thu chi, trả khế đúng han. Cuối tháng lên nhật ký chứng từ số 2, 3. 4. _ Kế toán công nợ người mua và người bán : Theo dõi tiền hàng của khách, tình hình thanh toán với các đơn vị đó. Cuối tháng vào sổ chi tiết cho từng đơn vị và lên nhật ký chứng từ số 5. 5 Báo cáo kế toán
_ Kế toán kho hàng : Theo dõi lượng hàng nhập, xuất, tồn trong tháng. Vào sổ chi tiết nguyên vật liệu, thành phẩm, hàng hoá, lên bảng kê số 8. _ Kế toán tài sản cố định : Theo dõi tình hình tăng, giảm tài sản cố định. Vào sổ chi tiết tài sản cố định và lên nhật ký chứng từ số 9, bảng phân bổ số 3. _ Thủ quỹ : Có nhiệm vụ thu chi tiền mặt hàng ngày căn cứ vào phiếu thu, phiếu chi. Đồng thời chịu trách nhiệm về quỹ của xí nghiệp. 3. Hệ thống tài khoản kế toán áp dụng ở xí nghiệp dệt may xuất nhập khẩu và dịch vụ tổng hợp. Hình thức sổ kế toán : Hình thức sổ kế toán mà xí nghiệp áp dụng là hình thức nhật ký chứng từ. Trình tự ghi sổ theo sơ đồ : Chứng từ gốc Sổ quỹ Bảng phân bổ Bảng kê nhật ký –chứng từ Sổ kế toán chi tiết Sổ Cái Sổ tổng hợp chi tiết Báo cáo kế toán Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối ngày Quan hệ đối chiếu Việc ghi chép hàng ngày được tiến hành theo thủ tục quy đinh. Căn cứ vào chứng từ gốc (đã kiểm tra ), kế toán ghi vào bảng kê, bảng phân bổ nhật ký chứng từ liên quan. Riêng các chứng từ liên quan đến tiền mặt phải ghi vào sổ quỹ liên quan đến sổ (thẻ) chi tiết thì trực tiếp ghi vào sổ (thẻ ) chi tiết đó. 6 Báo cáo kế toán
Cuối tháng căn cứ vào bảng phân bổ, lấy số liệu ghi vào bảng kê và nhật ký có liên quan. Đồng thời cộng các bảng kê, sổ chi tiết, lấy số liệu ghi vào nhật ký chứng từ sau đó vào sổ Cái. Cuối kỳ lấy số liệu sổ Cái, nhật ký chứng từ bảng tổng hợp chi tiết để lập bảng cân đối và báo cáo kế toán khác. Hình thức nhật ký mà Công ty áp dụng phù hợp với quy mô sản xuất kinh doanh của Công ty và phù hợp với trình độ, và khả năng của cán bộ kế toán. Đây là hình thức kế toán được xây dựng trên cơ sở kết hợp chặt chẽ giữa kế toán tổng hợp và kế toán chi tiết đảm bảo được các mặt hàng kế toán được tiến hành song song. Việc kiểm tra số liệu của Công ty được tiến hành thường xuyên, đồng đều ở tất cả các khâu và trong tất các phần hành kế toán, đảm bảo số liệu chính xác, kịp thời nhạy bén yêu cầu quản lý của Công ty. PHẦN II: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC HẠCH TOÁN KẾ TOÁN TẠI XÍ NGHIỆP DỆT MAY XUẤT NHẬP KHẨU VÀ DỊCH VỤ TỔNG HỢP 7 Báo cáo kế toán
Tháng 4 /2004 xí nghiệp dệt may XNK & dịch vụ tổng hợp có tài liệu sau : Nhà máy hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên tính thuế VAT theo phương pháp khấu trừ và tính giá vốn theo phương pháp bình quân gia quyền .Tính NVL xuất kho theo phương pháp nhập trước xuất trước : Hoạt động của XN trong tháng I. Dư đầu kỳ các tài khoản : SHT Tên tài khoản Dư nợ Dư có K tiền mặt 111 50.850.000 Tiền gửi ngân hàng 112 458.963.000 Phải thu của khách hàng 131 78.179.000 Tạm ứng 141 92.700.000 Chi phí trả trước 142 141.052.394 Nguyên vật liệu tồn kho 152 429.022.875 Chi phí SXKD dở dang 154 183.074.236 Thành phẩm tồn kho 155 211.623.950 TSCĐ hữu hình 211 2.543.096.010 Hao mòn TSCĐ 214 415.318.785 Vay ngắn hạn 311 1.651.123.401 Phải trả người bán 331 184.150.962 Phải trả CNV 334 140.510.169 Nguồn vốn kinh doanh 411 600.679.925 Lợi nhuận chưa phân phối 421 1.043.560.223 Quỹkhen thưởng phúc lợi 415 153.218.000 Tổng 4.188.561.465 4.188.561.465 8 Báo cáo kế toán
Số dư chi tiết các tài khoản : * TK131 ; Phải thu của khách hàng Dư đầu kỳ STT Tên khách hàng Công ty cổ phần Việt An 1 7.350.000 Công ty thương mại & dichị vụ Hằng 2 14.320.000 Thảo XN dệt may Phú Hưng 3 20.240.000 Siêu thị Seoul 4 27.500.000 Cửa hàng thời trang Anh Phương 5 8.769.000 78.963.000 Tổng * TK 311 : Vay ngắn hạn Số tiền STT Tên khách hàng Ngân hàng ViệtComBank 1 512.469.723 2 Ngân hàng NN&PTNT 341.333.121 3 Công ty CP TM Thái Bình 197.320.557 Công ty xây dựng 4 284.877.915 Vinacolex Tổng công ty dệt may VN 5 315.122.085 Tổng 1.651.123.401 * TK 331 : Phải trả cho khách hàng Dư đầu kỳ STT Tên khách hàng Công ty TNHH Bảo Long 1 19.036.000 Xưởng may Lê Hữu Thọ 2 84.999.198 3 Công ty TNHH Thiên Ngân 16.000.000 Công ty bao bì Thành Đạt 4 15.612.764 Công ty sao Phương Bắc 5 48.503.000 Tổng * TK 141 : Tạm ứng Số tiền STT Tên nhân viên Đặng Nhật Minh 1 22.750.000 Phí Hồng Nhung 2 34.754.000 Trần Thị Lan 3 35.196.000 Tổng 92.700.000 9 Báo cáo kế toán
* TK 155 : Thành Phẩm Tên sản phẩm ĐVT Số lượng giávốn Thành tiền S T T áo sơ mi nam dài tay chiếc 1 1.300 42.650 55.445.000 áo sơ mi nam cộc tay chiếc 2 850 31.069 26.408.650 Quần dài nam chiếc 3 750 46.850 35.137.500 Quần dài nữ chiếc 4 500 35.090 17.545.000 áo sơ mi nữ dài tay chiếc 5 1.600 32.143 51.428.800 áo sơ mi nữ ngắn tay chiếc 6 900 28.510 25.659.000 Tổng TK 152 Nguyên vật liệu : STT Tên NVL Số Thành tiền ĐVT Đơn giá lượng Vải sợi 1 m 13.772 10.560 145.432.320 Vải thô 2 m 17.058 8.980 153.180.840 Vải dệt kim 3 m 9.278 11.042 102.447.676 4 Cúc to kg 46 31.012 1.426.552 Cúc nhỏ 5 kg 60 29.510 1.770.600 Chun bản to 6 m 5.586 563 3.144.918 chun bản nhỏ 7 m 12.359 491 6.068.269 Chỉ mầu cuộn 8 377 13.112 4.943.224 Chỉ trắng cuộn 9 482 12.918 6.226.476 Phấn hộp 10 92 8.005 736.460 Dầu hộp 11 270 13.502 3.645.540 Tổng II. Trong kỳ có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh : 1. Ngày 1/4 công ty TM & dịch vụ Hằng Thảo thanh toán tiền còn nợ kỳ trước cho XN phiếu thu số 104 2. Ngày 2/4 XN nhập mua vải của công ty Mai Hân theo HĐ số 006893 pNK số 102 , XN chưa thanh toán . Số lượng Đơn giá Tên hàng Vải sợi 42/2 PE 17.600 10.580 Vải dệt kim 12.300 11.040 10 Báo cáo kế toán
3. Mua dây kéo của XN Hùng Anh theo HĐ số 007694 ngày 2/4 PNK số 103 Xn chưa thanh toán tiền hàng. Số lượng ( chiếc ) Đơn giá Tên hàng Khoá dài 1.020 1.560 Khoá ngắn 3.410 1.021 4. Rút TGNH về nhập quỹ tiền mặt ; 150.000.000 phiếu thu 105 5. Nhập mua chỉ mầu theo HĐ số 029442 ngày 2/4 PNK số 104 XN đã thanh toán bằng tiền mặt , phiếu chi số 95 Số lượng ( cuộn ) Đơn giá Tên hàng Chỉ mầu 912 13.154 6. Xuất bán trực tiếp cho cửa hàng thời trang Anh Phương PXK số 116 ngày 2/4 , phiếu thu số 106 XN tính và trả chiết khấu 1% cho cửa hàng bằng tiền mặt phiếu chi số 96 Tên sản phẩm số lượng ( chiếc) STT giá bán Sơ mi nam dài tay 150 1 71.500 Sơ mi nữ dài tay 2 280 55.000 Quần nam 3 195 78.000 7. Xuất vải sợi để sản xuất sản phẩm PXK số 117 ngày 3/4 Tên sản phẩm số lượng (m) đơn giá STT Bộ đồ nam 1 4.125 10.560 Bộ đồ nữ 2 5.367 10.560 Bộ đồ trẻ em 3 1.854 10.560 8. Xuất vải thô để sản xuất sản phẩm PXK số 118 ngày 3/4 Tên sản phẩm số lượng ( m) đơn giá STT Bộ đồ nam 1 3.883,0 8.980 Bộ đồ nữ 2 6.138,0 8.980 Bộ đồ trẻ em 3 3.229,5 8.980 9. Xuất chỉ trắng để sản xuất sản phẩm PXK số 119 ngày 3/4 Tên sản phẩm Số lượng ( cuộn ) Đơn giá STT Bộ đồ nam 1 115 12.918 Bộ đồ nữ 2 231 12.918 Bộ đồ trẻ em 3 95 12.918 10. Xuất chỉ màu để sản xuất sản phẩm , PXK số 120 ngày 3/4 Tên sản phẩm số lượng (cuộn ) Đơn giá STT Bộ đồ nam 1 170 13.112 Bộ đồ nữ 2 207 13.112 Bộ đồ trẻ em 3 239 13.154 11 Báo cáo kế toán
11. Xuất gửi bán cho cửa hàng 95/6 Phan Chu Trinh ,PXk số 121 ngày 4/4 Tên sản phẩm ĐVT Số lượng STT Giá bán Sơ mi nữ dài tay chiếc 1 230 55.000 Sơ mi nữ N.tay chiếc 2 310 50.000 Quần dài nữ chiếc 3 250 59.500 12. Xí nghiệp thanh toán tiền cho công ty TNHH Bảo Long Phiếu chi số 97 13.Vay ngắn hạn ngân hàng Vietcombank :250.000.000 về nhập quỹ tiền mặt , phiếu thu số 107 ngày 5/4 14. Ngày 5/4 Xí nghiệp thanh toán tiền cho công ty Mai Hân phiếu chi số 98 15. Xuất phấn để sản xuất sản phẩm , PXK số 112 ngày 5/4. Tên sản phẩm Số lượng ( hộp ) Đơn giá STT Bộ đồ nam 1 25 8.005 Bộ đồ nữ 2 43 8.005 Bộ đồ trẻ em 3 17 8.005 16. Mua suốt chỉ của công ty TNHH Thái Hà theo HĐ số 0145173 ngày 5/4 , PXK số 105 XN đã thanh toán bằng tiền mặt phiếu chi số 99 Tên sản phẩm Số lượng (chiếc ) Đơn giá STT Suốt chỉ 1 1.750 423 17. Nhập mua túi đựng quần áo của công ty bao bì Mai Linh theo HĐ số 015420 ngày 5/4 , PNK số 106 , phiếu chi số 100 Số lượng ( chiếc ) Đơn giá Tên hàng Túi đựng quần áo 15.841 350 18. Xuất bán cho công ty CP Nam Sơn , phiếu xuất kho số 123 ngày 6/4 công ty đã thanh toán cho XN bằng tiền gửi ngân hàng XN tính và trả chiết khấu 2% cho công ty bằng tiền mặt phiếu chi số 101. Tên sản phẩm Số lượng ( chiếc ) Giá bán STT sơ mi nam dài tay 1 750 71.500 Sơ mi nam ngắn tay 2 500 59.000 Sơ mi nữ dài tay 3 430 55.000 Sơ mi nữ ngắn tay 4 345 50.000 19. Xuất suốt chỉ để sản xuất sản phẩm , PXK số 124 ngày 6/4 tên sản phẩm Số lượng ( chiếc ) Đơn giá STT Bộ đồ nam 1 510 423 Bộ đồ nữ 2 325 423 Bộ đồ trẻ em 3 219 423 12 Báo cáo kế toán
20. Xuất cúc bé để sản xuất sản phẩm , PXK số 125 ngày 6/4. Tên sản phẩm Số lượng ( kg) Đơn giá STT Bộ đồ nam 1 20 29.510 Bộ đồ nữ 2 13 29.510 Bộ đồ trẻ em 3 15 29.510 21. Xuất cúc to để sản xuất sản phẩm . PXK số 126 ngày 6/4 Tên sản phẩm Số đơn giá STT lượn g( kg) Bộ đồ nam 1 17 31.012 Bộ đồ nữ 2 5 31.012 22. Xuất dây chun bản to để sản xuất sản phẩm , PXK số 127 ngày 7/4 Tên sản phẩm Số lượng (m) Đơn giá STT Bộ đồ nam 1 3.120 491 Bộ đồ nữ 2 5.149 491 Bộ đồ trẻ em 3 2.567 491 23. Xuất túi đựng quần áo để sản xuất sản phẩm ,PXK số 128 ngày 7/4 Tên sản phẩm Số lượng ( Đơn giá STT chiếc ) Bộ đồ nam 1 3.640 350 Bộ đồ nữ 2 6.392 350 Bộ đồ trẻ em 3 3.389 350 24. Cửa hàng 95/6 Phan Chu Trinh thanh toán tiền hàng , phiếu thu số 108 ngày 8/4 .Nhà máy tính và trả tiền hoa hồng 2% cho cửa hàng , phiếu chi số 102 25. Tạm ứng cho anh Ngô Viết Thanh đi công tác là : 8.750.000 , Phiếu chi số 103 ngày 9/4. 26. Xí nghiệp thanh toán tiền cho xưởng may Lê Hữu Thọ ,PC số 104 27. Xí nghiệp thanh toán tiền cho công ty TNHH Thiên Ngân , PC số 105 ngày 9/4. 28. Siêu thị Seoul thanh toán tiền hàng cho xí nghiệp ,PT số 109 ngày 10/4. 29. Công ty Cổ phần Việt Anh thanh toán tiền hàng cho xí nghiệp , PT số 110 ngày 10/4. 30. Xuất bán trực tiếp cho cửa hàng 23 Lê Trọng Tấn ,PXK số 129 ngày 11/4 , cửa hàng đã thanh toán bằng tiền mặt , phiếu thu số 111. Xí nghiệp đã trả tiền triết khấu 1% cho khách hàng bằng tiền mặt , PC số 106. STT Tên sản phẩm ĐVT Số lượng Giá bán Sơ mi nữ dài tay chiếc 1 300 55.000 Quần nam chiếc 2 450 78.000 13 Báo cáo kế toán
Quần nữ chiếc 3 250 59.500 31. Xí nghiệp thanh toán tiền còn nợ kỳ trước cho công ty Sao Phương Bắc ,PC số 107 ngày 11/4. 32. Trích chi phí trả trước cho từng sản phẩm Tên sản phẩm số tiền STT Bộ đồ nam 1 1.356.200 Bộ đồ nữ 2 2.233.150 Bộ đồ trẻ em 3 1.965.000 33. Trích KHTSCĐ cho từng bộ phận Bộ phận Số tiền STT Dây chuyền sản xuất bộ đồ 21.438.634 1 nam Dây chuyền sản xuất bộ đồ 29.307.450 2 nữ Dây chuyền sản xuất bộ đồ 17.542.183 3 trẻ em Bộ phận bán hàng 4 965.412 Bộ phận quản lý doanh 5 1.896.373 nghiệp 34. Phân bổ tiền lương cho công nhân trực tiếp sản xuất . Tên sản phẩm Số tiền STT Bộ đồ nam 1 22.454.211 Bộ đồ nữ 2 31.683.726 Bộ đồ trẻ em 3 16.454.211 35. Phân bổ tiền lương phải trả cho bộ phận quản lý phân xưởng . Tên sản phẩm Số tiền STT Bộ đồ nam 1 3.020.000 Bộ đồ nữ 2 3.126.500 Bộ đồ trẻ em 3 2.250.000 36. Tiền lương phải trả cho : - Bộ phận bán hàng : 2.115.158 - Bộ phận quản lý doanh nghiệp : 5.931.820 37. Trích BHXH,BHYT ,KPCĐ theo tỷ lệ quy định 38. Phế liệu thu hồi nhập kho Tên sản Số tiền STT phẩm Bộ đồ nam 2.415.310 1 Bộ đồ nữ 2 5.018.435 Bộ đồ trẻ 3 1.765.892 em 14 Báo cáo kế toán
39. Thanh toán tiền điện , phiếu chi số 108 ngày 19/4 VAT 10% Tên sản Số tiền STT phẩm Bộ đồ nam 562.135 1 Bộ đồ nữ 2 539.600 Bộ đồ trẻ 3 413.258 em 40. Thanh toán tiền nước , PC số 109 ngày 19/4 VAT 5%. STT Tên sản phẩm Số tiền Bộ đồ nam 1 165.360 Bộ đồ nữ 2 240.187 Bộ đồ trẻ em 3 152.109 41. Thanh toán tiền điện thoại ,phiếu chi số 110 ngày 20/4 STT Tên sản phẩm Số tiền Bộ đồ nam 1 102.070 Bộ đồ nữ 2 125.786 Bộ đồ trẻ em 3 97.850 42. Nhập kho thành phẩm ,PNK số 107 ngày 20/4 STT Tên sản phẩm Số lượng Giá vốn Bộ đồ nam 1 3.640 37.913,8 Bộ đồ nữ 2 6.392 30.057,9 Bộ đồ trẻ em 3 3.389 28.542,5 43. Xuất gửi bán cho cửa hàng 25 Bà Triệu ,PXK số 130 ngày 21/4 STT tên sản phẩm Số lượng Giá bán Bộ đồ nam 1 650 63.450 Bộ đồ nữ 2 1.010 52.000 Bộ đồ trẻ em 3 415 48.000 44. Trả tiền chi phí làm vệ sinh ,PC số 111 ngày 21/4 số tiền 1.515.700 45. Mua dầu sấy của công ty Thiên Trường theo hợp đồng số 005313 ngày 22/4 Giá chưa thuế là 1.750.000 VAT 10% XN chưa thanh toán tiền hàng . 46. Anh Ngô Viết Thanh thanh toán tiền tạm ứng đi mua hàng trong kỳ Phiếu thu số 111 ngày 22/4 ; 625.400đ 47. Xuất gửi bán siêu thị Hà Nội Marko ,PXK số 131 ngày 23/4 STT Tên sản phẩm Số lượng giá bán Bộ đồ nam 1 410 63.450 Bộ đồ nữ 2 620 52.000 Bộ đồ trẻ em 3 395 48.000 Sơ mi nam dài tay 155 4 71.500 48. Rút TGNH về nhập quỹ tiền mặt ;100.000.000 PT số 112 49. Thanh toán tiền lương cho CBCNV nhà máy PC số 112 ngày 25/4 15 Báo cáo kế toán
50. Xuất bán trực tiếp cho cửa hàng bách hoá tổng hợp Thanh Xuân ,PXK số 132 ngày 25/4 cửa hàng đã thanh toán bằng tiền mặt sau khi đã trừ chiết khấu 1%. 51. Xuất gửi bán cửa hàng Hanosimex 19 Nguyễn Lương Bằng ,PXK số 133 ngày 25/4 STT Tên sản phẩm Số lượng Giá bán Bộ đồ nam 1 185 63.450 Bộ đồ nữ 2 185 52.000 Bộ đồ trẻ em 3 205 48.000 52. Công ty TNHH dệt may trả trước tiền hàng ,PT số 1 ngày 26/4 số tiền 17.095.000 53. Nhập mua vải kaki của công ty Mai Hân theo HĐ số 006493 ngày 26/4. PNK số 109 , XN chưa thanh toán tiền hàng . Số lượng Đơn giá STT Tên hàng vải Kaki 1 1.500 15.430 54. Nhập mua lụa tơ tằm của công ty Huê Silk theo HĐ số 049153 ngày 26/4 NK số 110 XN chưa thanh toán . Số lượng Đơn giá STT Tên hàng Lụa Trơn 1 2.500 17.650 Lụa hoa 2 2.815 18.410 55. Mua khoá đồng của công ty Bắc Ninh theo HĐsố 001372 ngày 26/4 PNK số 111 XN đã thanh toán 50% tiền hàng bằng tiền mặt phiếu chi số ....... số còn lại chưa thanh toán . STT Tên sản phẩm Số lượng Đơn giá Khoá đồng 1 1.350 2.570 56. Thanh lý 1 nhà văn phòng đã hư hỏng & khấu hao hết Nguyên giá 180.000.000 . Chi phí thanh lý thuê ngoài phải trả 1.050.000 57. Thu tiền mặt bán phế liệu thanh lý :2.543.000 Phiếu thu số 115 ngày 27/4 58. Xuất gửi bán cho cửa hàng Hồng Nhung, PXK số 134 ngày 27/4 STT Tên sản phẩm Số lượng Giá bán Bộ đồ nam 1 110 63.450 Bộ đồ nữ 2 85 52.000 Bộ đồ trẻ em 3 49 48.000 59. Cửa hàng thời trang Anh Phương thanh toán tiền hàng còn nợ kỳ trước cho XN , phiếu thu số 116 ngày 28/4. 60.Siêu thị Hà Nội Marko thanh toán tiền hàng , Phiếu thu số ... ngày 28/4 .Nhà máy tính và trả tiền hoa hồng 3% cho siêu thị bằng tiền mặt , phiếu chi số .... 61. XN thanh toán tiền cho công ty bao bì thành đạt , PC số 116 ngày 28/4 16 Báo cáo kế toán
62. Xuất bán trực tiếp cho công ty Vạn Xuân công ty đã trả trước 50% tiền hàng bằng tiền mặt , phiếu thu số ... số còn lại còn nợ . STT Tên sản phẩm số lượng Giá bán Bộ đồ nam 1 103 63.450 Bộ đồ nữ 2 149 52.000 Bộ đồ trẻ em 3 75 48.000 63. Cửa hàng Hanosimex thanh toán tiền hàng nhà máy gửi bán trong kỳ ,nhà máy đã thu tiền sau khi trừ 2% hoa hồng cho cửa hàng 64. XN đặt trước tiền mua hàng cho công ty TNHH Phương Đông ,PC số 117 ngày 29/4 số tiền : 17.932.500 65. XN thanh toán tiền còn nợ trong kỳ cho xí nghiệp Hùng Anh ,Phiếu chi số 118 ngày 30/4. 66. Công ty Vạn Xuân thanh toán nốt số tiền còn nợ trong kỳ phiếu thu số 120 ngày 30/4. 67. XN thanh toán tiền hàng cho công ty Hue Silk , Phiếu chi số 119 ngày 30/4. 68. Cửa hàng Hồng Nhung thanh toán tiền hàng XN gửi bán trong kỳ ,XN đã thu tiền sau khi trừ 1% hoa hồng cho cửa hàng , phiếu thu số ... ngày 30/4. 17 Báo cáo kế toán
Các chứng từ gốc Số Số Số TT TT TT 1 Nghiệp vụ 1: 20 Nghiệp vụ 20 : 39 Nghiệp vụ 50 : Phiếu thu -Phiếu thu -Phiếu xuất kho -Hoá đơn bán hàng -Hoá đơn bán bàng -Phiếu thu Nghiệp vụ 2: 21 Nghiệp vụ 21 : 40 Nghiệp vụ 51 : 2 -Hợp đồng mua -Giấy đề nghị tạm -Phiếu xuất kho ứng hàng -Hoá đơn thuế -Phiếu chi GTGT -Bên bán kiểm nghiệm -Phiếu nhập kho Nghiệp vụ 3: 22 Nghiệp vụ 22: Nghiệp vụ 52 : 3 41 -Hợp đồng mua -Phiếu chi -Phiếu thu hàng -Hoá đơn thuế VAT -Phiếu nhập kho -Biên bản kiểm nghiệm Nghiệp vụ 4: 23 Nghiệp vụ 23: Nghiệp vụ 53,54, 4 42 -Phiếu thu -Phiếu chi 55 : -Giấy báo có -Hợp đồng mua hàng -Hoá đơn thuế VAT -Phiếu nhập kho -Biên bản kiêm nghiệm Nghiệp vụ 5 : 24 Nghiệp vụ 24: Nghiệp vụ 56,57 : 5 43 -Hợp đồng mua -Phiếu thu -Biên bản thanh ly TSCĐ hàng -Hoá đơn thuế -Phiếu thu VAT -Phiếu nhập kho -Phiếu chi 18 Báo cáo kế toán
-Biên bản kiểm nghiệm Nghiệp vụ 6 : 25 Nghiệp vụ 25 : Nghiệp vụ 58 : 6 44 -Hộp đơn bán hàng -Phiếu thu -Phiếu xuất kho -Phiếu xuất kho -Phiếu chi Nghiệp vụ 7 : 26 Nghiệp vụ 26 : Nghiệp vụ 59 : 7 45 -Phiếu xuất kho -Hoá đơn bán hàng -Phiếu thu -Phiếu xuất kho -Phiếu thu -Phiếu chi Nghiệp vụ 8 : 27 Nghiệp vụ 27 : Nghiệp vụ 60 : 8 46 -Phiếu xuất kho -Phiếu chi -Hoá đơn bán hàng -Phiếu thu -Phiếu chi Nghiệp vụ 9 : Nghiệp vụ 28 : Nghiệp vụ 61 : 9 28 47 -Phiếu xuất kho -Bảng trích & -Phiếu chi phân phối khấu hao -Bảng phân bố tiền lương & BHXH 10 Nghiệp vụ 10 : Nghiệp vụ 29 : Nghiệp vụ 62 : 29 48 -Phiếu xuất kho -Phiếu nhập kho -Hợp đồng bán hàng -Phiếu xuất kho -Phiếu thu 11 Nghiệp vụ 11: Nghiệp vụ 30 => Nghiệp vụ 63 : 30 49 -Phiếu xuất kho nghiệp vụ 41 -Phiếu thu -Phiếu chi -Hoá đơn tiền điện -Hoá đơn tiền nước -Hoá đơn dvụ bưu chính VT 12 Nghiệp vụ 12 : Nghiệp vụ 42 : Nghiệp vụ 64 : 31 50 -Phiếu chi -Phiếu nhập kho -Phiếu chi 13 Nghiệp vụ 13: Nghiệp vụ 43 : Nghiệp vụ 65 : 32 51 -Phiếu thu -Phiếu xuất kho -Phiếu chi -Hợp đồng tín dụng 14 Nghiệp vụ 14 : Nghiệp vụ 44 : Nghiệp vụ 66 : 33 52 19 Báo cáo kế toán