Đề án môn học Lớp Kiểm toán 42A – Khoa Kế
toán
Sinh viªn thùc hiÖn: § ç Quèc TuyÓn.
Luận văn
Đề tài: “Trình tự chuẩn bị kiểm toán
trong kiểm toán báo cáo tài chính”
Đề án môn học Lớp Kiểm toán 42A – Khoa Kế
toán
Sinh viªn thùc hiÖn: § ç Quèc TuyÓn.
A. LỜI MỞ ĐẦU
Sau hơn 10 năm hình thành và phát triển, tổ chức công tác kiểm toán ở nuớc
ta đã có những phát triển vượt bậc. Hệ thống tài liệu về kiểm toán ngày càng đa
dạng và phong phú, hệ thống văn bản pháp luật về kiểm toán ngày càng hoàn thiện.
Với mục tiêu cụ thể hoá một giai đoạn của công tác kiểm toán để hiểu rõ hơn về
kiểm toán, cho nên trong quá trình làm đề án môn học, em chọn đề tài “Trình tự
chuẩn bị kiểm toán trong kiểm toán báo cáo tài chính”. Với phạm vi của một
đề tài môn học em chỉ trình bày trình tự chuẩn bị kiểm toán trong kiểm toán báo
cáo tài chính với loại hình kiểm toán độc lập. Trong quá trình nghiên cứu em lựa
chọn “Phương pháp duy vật biện chứng” làm phương pháp nghiên cứu, kết hợp với
phương pháp tổng hợp, phân tích tài liệu, và việc vận dụng linh hoạt các chuẩn
mực, qui định về kiểm toán. Trong Đề án này em trình bày theo bố cục sau:
Đề án môn học Lớp Kiểm toán 42A – Khoa Kế
toán
Sinh viªn thùc hiÖn: § ç Quèc TuyÓn.
A. Lời mở đầu.
B. Nội dung.
I. Khái quát về chuẩn bị kiểm toán.
1.1. Khái niệm.
1.2. Vai trò, vị trí của giai đoạn chuẩn bị kiểm toán
trong kiểm toán Báo cáo tài chính.
II. Trình tự kiểm toán.
2.1. Giai đoạn tiền lập kế hoạch kiểm toán.
2.2. Giai đoạn lập kế hoạch.
III. Kết luận.
C. Phụ lục.
Đề án môn học Lớp Kiểm toán 42A – Khoa Kế
toán
Sinh viªn thùc hiÖn: § ç Quèc TuyÓn.
Trong quá trình làm đề án môn học em nhận được sự hướng dẫn nhiệt tình của
cô Nguyễn Thị Hồng Thuý. Do hạn chế về mặt thời gian và sự hiểu biết của bản
thân cho nên trong bản Đề án nay không thể tránh khỏi những sai lầm, thiếu sót,
em mong nhận được sự góp ý của thầy cô và các bạn.
Em xin chân thành cảm ơn!
Sinh viên
Đỗ Quốc Tuyển
Hà Nội, tháng 12 năm 2003
Đề án môn học Lớp Kiểm toán 42A – Khoa Kế
toán
Sinh viªn thùc hiÖn: § ç Quèc TuyÓn.
B. NỘI DUNG
I. Khái quát về chuẩn bị kiểm toán.
1.1 . Khái niệm.
Chuẩn bị kiểm toán là bước công việc đầu tiên của tổ chức công tác kiểm toán
nhằm tạo ra tất cả tiền đề và điều kiện cụ thể trước khi thực hành kiểm toán. Đây là
công việc có ý nghĩa quyết định chất lượng kiểm toán. Giai đoạn chuẩn bị kiểm
toán được chia thành hai giai đoạn nhỏ là:
Giai đoạn tiền lập kế hoạch kiểm toán.
Giai đoạn lập kế hoạch kiểm toán.
1.2. Vai trò, vị trí của giai đoạn chuẩn bị kiểm toán trong cuộc kiểm toán Báo
cáo tài chính.
Giai đoạn chuẩn bị là giai đoạn đầu tiên trong một cuộc kiểm toán báo cáo tài
chính nó chuẩn bị đầy đủ về mặt vật chất, con người để tiến hành một cuộc kiểm
toán. Nó có vai trò quan trọng, chi phối tới chất lượng và hiệu quả chung của toàn
bộ cuộc kiểm toán. Ý nghĩa của giai đoạn tiền lập kế hoạch kiểm toán là: tạo cơ sở
pháp lý để xác định mục tiêu, phạm vi của cuộc kiểm toán báo cáo tài chính. Công
ty kiểm toán làm tốt công tác này sẽ hạn chế được những rủi ro, những bất đồng
với khách hàng kiểm toán. Ý nghĩa của giai đoạn lập kế hoạch được thể hiện ở một
số điểm sau:
Lập kế hoạch kiểm toán giúp kiểm toán viên thu thập
được các bằng chứng kiểm toán đầy đủ và có giá trị làm
cơ sở để đưa ra các ý kiến xác đáng về Báo cáo tài chính,
từ đó giúp các kiểm toán viên hạn chế những sai sót,
giảm thiểu trách nhiệm pháp lý, nâng cao hiệu quả công
việc và giữ vững được uy tín nghề nghiệp đối với khách
hàng.
Kế hoạch kiểm toán giúp các kiểm toán viên phối hợp
hiệu quả với nhau cũng như phối hợp hiệu quả với các bộ
phận có liên quan như bộ phận: kiểm toán nội bộ, các
chuyên gia bên ngoài.... Đồng thời qua sự phối hợp hiệu
quả đó, kiểm toán viên có thể tiến hành cuộc kiểm toán
