v1.0015108226
BÀI 2
KẾ TOÁN NHẬN TIỀN GỬI
VÀ PHÁT HÀNH GIẤY TỜ CÓ GIÁ
(Phần 2)
ThS. Nguyễn Thị Ngọc Diệp
Trường Đại học Kinh tế Quốc dân
1
v1.0015108226
TÌNH HUỐNG KHỞI ĐỘNG
Mua giấy nợ ngân hàng có khác với gửi tiết kiệm tại ngân hàng?
Ngày 13/10/2014, Ông Trương Đình Hùng đến ngân hàng thanh toán 100 kỳphiếu,
mệnh giá 1 triệuđồng, kỳhạn 9 tháng, ngày phát hành 25/12/2013, lãi suất 0,7%/tháng.
Biết ngân hàng trảlãi cuốikỳ.Saukhinhận toàn bộtiền, ông Hùng thấysốtiềnmình
nhậnđược không giống nhưsốtiềnmìnhđãnhẩm tính trước.
Ông liềnthắcmắcvớigiaodịch viên và đượcgiaodịch viên giảiđáp tận tình.
Để giảiđáp được cho khách hàng vềvấnđề này, giao dịch viên phảihiểuđược:
2
1. Đặcđiểmcủagiấytờcó giá (giấynợ) và quy trình kếtoán giấytờcó giá?
2. Cách tính lãi, trảlãi đốivớigiấytờcó giá?
v1.0015108226
MỤC TIÊU
•Nắmđượccấu trúc nguồnvốncủa ngân hàng thương mại.
•Hiểuđượcđặcđiểmcủagiấytờcó giá.
•Hiểuđượcnội dung, cấutrúccủa các tài khoảnsửdụng trong
hạch toán giấytờcó giá.
•Hiểuđược quy trình kếtoán giấytờcó giá.
•Hiểuvàlàmđượccácvídụvềkếtoán giấytờcó giá.
3
v1.0015108226
NỘI DUNG
4
Những vấnđề chung vềnghiệpvụhuy động vốncủa ngân hàng thương mại
Chứng từvà tài khoảnsửdụng
Quy trình kếtoán giấytờcó giá
v1.0015108226 5
1.2. Đặc điểm của giấy tờ có giá
1. NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG VỐN CỦA NGÂN HÀNG
THƯƠNG MẠI
1.1. Cấu trúc nguồn vốn của ngân hàng thương mại
1.3. Nguyên tắc kế toán