Bài giảng Kế toán và khai báo thuế: Chương 2 - ThS. Đinh Thị Ngọc Hương

Thuế giá trị gia tăng (GTGT) là một sắc thuế gián thu đóng vai trò trọng yếu trong hệ thống thuế của Việt Nam, ảnh hưởng trực tiếp đến hoạt động sản xuất kinh doanh của mọi doanh nghiệp. Việc hiểu rõ các nguyên tắc kế toán và kê khai thuế GTGT không chỉ đảm bảo tuân thủ pháp luật mà còn tối ưu hóa hiệu quả tài chính. Chương này trình bày tổng quan về các quy định pháp luật liên quan, tập trung vào các nguyên tắc hạch toán và khấu trừ thuế GTGT đầu vào, cung cấp nền tảng kiến thức thiết yếu để thực hiện đúng đắn nghĩa vụ thuế.

Sinh viên chuyên ngành kế toán, kiểm toán; kế toán viên, cán bộ thuế và các nhà quản lý doanh nghiệp cần nắm vững quy định về thuế GTGT.

Tài liệu này cung cấp một cái nhìn toàn diện về kế toán và kê khai thuế giá trị gia tăng (GTGT), một trong những loại thuế gián thu quan trọng nhất tại Việt Nam. Bắt đầu với định nghĩa cơ bản về thuế GTGT là thuế đánh trên giá trị tăng thêm của hàng hóa, dịch vụ, tài liệu phân tích sâu hai phương pháp hạch toán chính là phương pháp khấu trừ và phương pháp trực tiếp, trong đó tập trung vào phương pháp khấu trừ. Phần trọng tâm của nội dung là kế toán thuế GTGT đầu vào, trình bày chi tiết các loại chứng từ sử dụng như hóa đơn GTGT (bao gồm hóa đơn giấy và hóa đơn điện tử) và các hóa đơn khác, cùng với hướng dẫn sử dụng tài khoản 133. Đặc biệt, tài liệu đi sâu vào các nguyên tắc khấu trừ VAT, làm rõ các trường hợp được khấu trừ toàn bộ, các trường hợp phải phân bổ cho hoạt động chịu thuế và không chịu thuế, cũng như các trường hợp ngoại lệ như thuế GTGT đầu vào không được khấu trừ mà được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp. Ngoài ra, tài liệu còn liệt kê các điều kiện để được khấu trừ và những trường hợp không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào, dựa trên các văn bản pháp luật hiện hành như Luật, Nghị định và Thông tư. Việc nắm vững các nguyên tắc và quy định này là thiết yếu để doanh nghiệp thực hiện nghĩa vụ thuế chính xác, tránh các sai sót và tối ưu hóa quản lý tài chính, đảm bảo tuân thủ pháp luật về thuế.