Chương 7
PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH
7.1.Ý nghĩa, mục tiêu, nội dung
7.1.1.Ý nghĩa
Hoạt động TC có mối quan hệ trực tiếp với HĐ SXKD. Do
đó, tất cả các HĐ SXKD đếu có ảnh hưởng đến tình hình
TCDN và ngược lại.
7.1.2. Mục tiêu phân tích
+ Cung cấp thông tin hữu ích cho nhà đầu tư, chủ nợ và
những người sd khác để họ có thể đưa ra quyết định về đầu
tư, TD và các quyết định tương tự
+ Cung cấp thông tin về các nguồn lực KT của DN, nghĩa vụ
của DN đối với nguồn lực này và các tác động của những
nghiệp vụ KT…
+ Cung cấp thông tin để nhà đầu tư, chủ nợ…đánh giá số
lượng, thời gian và rủi ro của những khoản thu băng tiền từ
cổ tức, tiền lãi..
NHU CẦU SỬ DỤNG THÔNG TIN CỦA CÁC ĐỐI TƯỢNG SỬ DỤNG
Đối
tượng
Sử dụng
thông tin
Cần quyết định
cho các mục
tiêu
Yếu tố dự toán cho tương lai Câu hỏi trả lời nhận được từ các
thông tin có dạng câu hỏi
Nhà quản
trị DN
Điều hành hoạt
động SXKD
-Lập KH cho tương lai
-Đầu tư dài hạn
-Chiến lược SP và thị trường
-Chọn phương án SX nào sẽ cho
hiệu quả nhất
-Nên huy động nguồn đầu tư nào?
Nhà đầu tư Có nên đầu tư vào
DN này hay không?
-Giá trị đầu tư nào sẽ thu được
trong tương lai
-Các lợi ích khác có thể thu được
- Năng lực của DN trong điều hành
KD và huy động vốn đầu tư như thế
nào?
Nhà cho
vay
Có nên cho DN này
vay vốn hay
không?
-DN có khả năng trả nợ theo đúng
HĐ hay không?
-Các lợi ích khác đối với nhà cho
vay?
-Tình hình công nộ của DN
-Lợi tức có được chủ yếu từ HĐ
nào?
-Tình hình và khả năng tăng trưởng
của DN
Cơ quan
Nhà nước
và người
làm công
Các khoản đóng
góp cho NN
Có nên tiếp tục HĐ
lao động không?
-HĐ của DN có thích hợp và hợp
pháp không?
-DN có thể tăng thêm thu nhập cho
người lao động ?
- Có thể có biến đổi về vốn và thu
nhập trong tương lai?
7.2. TÀI LIỆU PHÂN TÍCH
+ Bảng cân đối kế toán
+ Bảng kết quả SXKD
+ Báo cáo lưu chuyển tiền tệ
+ Bản thuyết minh báo cáo tài chính