Nội dung của chương 3 Quản trị vốn tự có trong Quản trị kinh doanh ngân hàng nêu những nội dung chính, khái niệm và cách xác định vốn tự có, đặc điểm vốn tự có, chức năng vốn tự có, phương pháp quản trị qui mô vốn tự có, các biện pháp tăng vốn tự có.
AMBIENT/
Chủ đề:
Nội dung Text: Bài giảng Quản trị kinh doanh ngân hàng: Chương 3 - TS. Lê Thẩm Dương
- Chương 3
QUẢN TRỊ VỐN TỰ CÓ
Những nội dung chính
1. Khái niệm và cách xác định vốn tự có.
2. Đặc điểm vốn tự có.
3. Chức năng vốn tự có.
4. Phương pháp quản trị qui mô vốn tự có.
5. Các biện pháp tăng vốn tự có.
1
- 1.Khái niệm và Phương pháp xác định
vốn tự có
1. Trên phương diện kinh tế.
a. Trị giá vốn theo sổ sách (hay vốn GAAP).
b. Trị giá vốn theo giá trị thị trường (MVC).
2. Trên phương diện quản lý.
c. Trị giá vốn theo phương pháp kế toán điều
chỉnh (RAP).
d. Trị giá vốn theo khuôn khổ hiệp ước Basel.
e. Trị giá vốn theo quy định của pháp luật Việt
Nam. 2
- a. Trị giá vốn theo nguyên tắc
sổ sách kế toán (GAAP)
Giá trị sổ Giá trị sổ Giá trị sổ sách
sách vốn của = sách của tài - của các khoản
NH sản nợ
hoặc
Giá trị Mệnh Lợi Dự
sổ sách giá của Thặng nhuận phòng
= + + +
vốn của vốn cổ dư vốn không tổn
NH phần chia thất
3
- b. Trị giá vốn NH theo giá trị thị trường
(MVC – Market Value Capital)
Giá trị thị Giá trị thị
Giá trị thị
trường trường
trường vốn của = -
của tài sản của Nợ
NH (MVC)
(MVA) (MVL)
hoặc
Giá trị thị Giá trị thị
Số lượng cổ
trường vốn trường hiện tại
= x phiếu hiện
của NH của mỗi cổ
hành
(MVC) phiếu 4
- c. Trị giá vốn của NH theo phương pháp kế
toán điều chỉnh (RAP)
Vốn cổ phần của cổ
Vốn của Cổ phiếu
đông (cổ phiếu thường,
NH theo = + ưu đãi
thu nhập giữ lại và các
PP RAP vĩnh viễn
khoản dự trữ)
Dự phòng Giấy nợ thứ Các khoản
tổn thất tín cấp có khả mục khác
+ + +
dụng và cho năng chuyển (như t.nhập
thuê đổi từ C.ty con)
5
- d. Trị giá vốn của NH theo H.định Basel.
Vốn của NH gồm 2 bộ phận: Vốn cấp 1 và vốn cấp 2
Vốn cấp 1 (hay vốn cơ Vốn cấp 2 (hay vốn bổ
sở) sung)
- Cổ phiếu thường. - Dự phòng tổn thất cho
- Lợi nhuận không chia. vay và cho thuê.
- Cổ phiếu ưu đãi không - Cổ phiếu ưu đãi tích luỹ.
tích luỹ. - Tín phiếu vốn.
- Thu nhập từ công ty - Các công cụ nợ dài hạn
con. đủ điều kiện tính vào vốn
6
tự có.
- Ủy ban Basel
• Năm 1987, 12 Quốc gia Công nghiệp phát triển gồm:
Mỹ, Anh, Bỉ, Canada, Pháp, Đức, Ý, Nhật, Hà lan,
Thụy Điển, Thụy Sĩ, Luychxambua đã tuyên bố hiệp
định sơ bộ về tiêu chuẩn vốn tại Basel - Thụy sĩ.
• Hiệp định Basel chính thức được thông qua tháng
7/1988
• Những đòi hỏi về tiêu chuẩn vốn chính thức bắt
buộc từ ngày 1/1/1993
• Chuẩn mực trên được IMF và WB khuyến cáo các
quốc gia thực hiện
7
- An toàn vốn
Vốn tối
thiểu
Rui ro tín Rủi ro thị Rủi ro vận
dụng trường hành
8
- đ. Vốn tự có của NHTM theo qui định
của Việt Nam.
Theo khoản 13 điều 20 luật các TCTD
“Vốn tự có gồm giá trị thực có của vốn điều lệ,
các quỹ dự trữ, một số tài sản “Nợ” khác của
TCTD theo qui định của NHNN”.
9
- Vốn cấp 1- Riêng lẻ
(Theo thông tư 13 của NHNN VN ngày 20/5/2010)
Theo mục 2.1 Điều 5, Vốn cấp 1 gồm:
• Vốn điều lệ (vốn được cấp, vốn đã góp).
• Quỹ dự trữ bổ sung vốn điều lệ.
• Quỹ đầu tư phát triển nghiệp vụ.
• Lợi nhuận không chia.
• Thặng dư cổ phần (trừ phần dùng mua cổ phiếu
quỹ).
10
- Vốn cấp 1- Hợp nhất
(Theo thông tư 13 của NHNN VN ngày 20/5/2010)
Vốn cấp 1- Hợp nhất gồm:
• Vốn cấp 1 riêng lẻ
• Chênh lệch tỉ giá hối đoái phát sinh trong quá trình
hợp nhất
11
- Vốn cấp 1- Riêng lẻ
(Theo thông tư 13 của NHNN VN ngày 20/5/2010)
Các khoản loại trừ khỏi vốn cấp 1 (mục 2.2)
a) Lợi thế thương mại
b) Khoản lỗ kinh doanh (gồm lỗ lũy kế)
c) Các khoản góp vốn, mua cổ phần của tổ chức tín
dụng khác;
d) Các khoản góp vốn, mua cổ phần của công ty
con;
12
- Vốn cấp 1- riêng lẻ
(Theo thông tư 13 của NHNN VN ngày 20/5/2010)
Các khoản loại trừ khỏi vốn cấp 1 (mục 2.2)
đ) Phần góp vốn, mua cổ phần của một doanh nghiệp,
một quỹ đầu tư, một dự án đầu tư vượt mức 10%
tổng các khoản quy định tại Khoản 2.1 sau khi đã
trừ các khoản phải trừ quy định tại Điểm a,b,c,d
khoản 2.2.
e) Tổng các khoản góp vốn, mua cổ phần sau khi đã
trừ phần vượt mức 10% quy định tại Điểm đ Khoản
2.2 vượt mức 40% của tổng các khoản quy định tại
Khoản 2.1 sau khi đã trừ các khoản phải trừ quy
định tại Điểm a,b,c và d Khoản 2.2.
13
- Vốn cấp 1- Hợp nhất
(Theo thông tư 13 của NHNN VN ngày 20/5/2010)
Các khoản loại trừ khỏi vốn cấp 1 – Hợp nhất gồm:
a) Lợi thế thương mại, Khoản lỗ kinh doanh (gồm
lỗ lũy kế)
b) Các khoản góp vốn, mua cổ phần của tổ chức tín
dụng khác;
c) Các khoản góp vốn, mua cổ phần của công ty con
không thuộc đối tượng hợp nhất;
14
- Vốn cấp 1- Hợp nhất
(Theo thông tư 13 của NHNN VN ngày 20/5/2010)
Các khoản loại trừ khỏi vốn cấp 1 (mục 2.2)
d) Phần góp vốn, mua cổ phần của một doanh nghiệp,
một quỹ đầu tư, một dự án đầu tư vượt mức 10%
tổng các khoản quy định tại Khoản 2.1 sau khi đã
trừ các khoản phải trừ quy định tại Điểm a,b khoản
2.2.
đ) Tổng các khoản góp vốn, mua cổ phần sau khi đã
trừ phần vượt mức 10% quy định tại Điểm đ Khoản
2.2 vượt mức 40% của tổng các khoản quy định tại
Khoản 2.1 sau khi đã trừ các khoản phải trừ quy
định tại Điểm a,b Khoản 2.2.
15
- Vốn cấp 2- Riêng lẻ
(Theo thông tư 13 của NHNN VN ngày 20/5/2010)
Mục 3.1 khoản 3 điều 5, các khoản tính vào vốn cấp2:
a) 50% số dư có tài khoản đánh giá lại tài sản cố định theo
quy định của pháp luật;
b) 40% số dư có tài khoản đánh giá lại tài sản tài chính
theo quy định của pháp luật;
c) Quỹ dự phòng tài chính;
d) Trái phiếu chuyển đổi do tổ chức tín dụng phát hành
thỏa mãn các điều kiện tính vào vốn cấp 2
đ) Các công cụ nợ khác thỏa mãn điều kiện tính vào vốn
tự có
16
- Vốn cấp 2- Hợp nhất
(Theo thông tư 13 của NHNN VN ngày 20/5/2010)
a) 50% số dư có tài khoản đánh giá lại tài sản cố định theo
quy định của pháp luật;
b) 40% số dư có tài khoản đánh giá lại tài sản tài chính
theo quy định của pháp luật;
c) Quỹ dự phòng tài chính;
d) Trái phiếu chuyển đổi do tổ chức tín dụng phát hành
thỏa mãn các điều kiện tính vào vốn cấp 2
đ) Các công cụ nợ khác thỏa mãn điều kiện tính vào vốn
tự có
e) Lợi ích cổ đông tối thiểu
17
- Điều kiện trái phiếu chuyển đổi tính vào vốn
tự có (Theo thông tư 13 của NHNN VN ngày 20/5/2010)
1. Có kỳ hạn ban đầu tối thiểu là 5 năm;
2. Không được đ.bảo bằng T.sản của chính TCTD;
3. TCTD không được mua lại (chỉ được mua lại sau khi được Ngân
hàng Nhà nước chấp thuận);
4. TCTD được ngừng trả lãi và chuyển lãi lũy kế sang năm tiếp theo
nếu việc trả lãi dẫn đến kết quả kinh doanh trong năm bị lỗ;
5. Trường hợp thanh lý TCTD, người sở hữu T.phiếu chỉ được thanh
toán sau khi TCTD đã thanh toán cho tất cả các chủ nợ khác;
6. Việc điều chỉnh tăng lãi suất chỉ được thực hiện sau 5 năm kể từ
ngày phát hành và được điều chỉnh một (01) lần.
18
- Điều kiện các công cụ nợ khác tính vào vốn
tự có (Theo thông tư 13 của NHNN VN ngày 20/5/2010)
1. Là khoản nợ mà trong mọi trường hợp, chủ nợ chỉ được thanh toán sau
khi tổ chức tín dụng đã thanh toán cho tất cả các chủ nợ khác;
2. Có kỳ hạn ban đầu tối thiểu trên 10 năm;
3. Không được đảm bảo bằng tài sản của chính tổ chức tín dụng;
4. TFCTD được ngừng trả lãi và chuyển lãi lũy kế sang năm tiếp theo nếu
việc trả lãi dẫn đến kết quả kinh doanh trong năm bị lỗ;
5. Chủ nợ chỉ được TCTD trả nợ trước hạn sau khi được Ngân hàng Nhà
nước chấp thuận;
6. Việc điều chỉnh tăng lãi suất chỉ được thực hiện sau 5 năm kể từ ngày ký
kết hợp đồng và được điều chỉnh một (01) lần trong suốt thời hạn của
khoản vay.
19
- Vốn cấp 2- Riêng lẻ
Theo thông tư 13 của NHNNVN ngày 20/5/2010
Giới hạn xác định Vốn cấp 2 (khoản 3.1,điều 5):
a. Tổng giá trị khoản d và đ không quá 50% vốn cấp 1.
b. Quỹ dự phòng tài chính tối đa bằng 1,25% tài sản
Có rủi ro
c. Trong thời gian 5 năm cuối cùng trước khi hết hạn
thanh toán, chuyển đổi thành cổ phiếu sau mỗi
năm gần đến hạn chuyển đổi giá trị điểm d và đ
khoản 3.1 phải khấu trừ mỗi năm 20% giá ban đầu.
d. Tổng giá trị vốn cấp 2 tối đa bằng 100% vốn cấp 1.
20
Thêm vào BST
Báo xấu
Download
Vui lòng tải xuống để xem tài liệu đầy đủ
