Chương 8. PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH VÀ
HOẠCH ĐỊNH NHU CẦU NGÂN QUỸ
8.1. Giới thiệu các Báo cáo tài chính;
8.2. Phân tích các tỷ số tài chính;
8.3. Hoạch định nhu cầu ngân quỹ ngắn hạn;
8.4. Hoạch định nhu cầu ngân quỹ dài hạn.
TÓM TẮT
CÂU HỎI ÔN TẬP
8.1. Giới thiệu các Báo cáo tài chính
8.1.1. Bảng Cân đối Kế toán;
8.1.2. Bảng Báo cáo Kết quả kinh doanh;
8.1.3. Bảng Báo cáo ngân lưu;
8.1.4. Thuyết minh các báo cáo tài chính;
8.1. Giới thiệu các Báo cáo tài chính
+ BCTC là điều kiện căn bản để
- Đánh giá suất sinh lời, mức độ rủi ro và chất lượng của các TSTC.
- Chỉ ra các triển vọng và những rủi ro có thể gây ra tổn thất tương lai.
- Đáp ứng nhu cầu hoạt động, tìm kiếm khả năng sinh lời và tìm kiếm
cách thức thu hồi công nợ và trả nợ,
- Dự toán nhu cầu vốn kinh doanh, dự báo các báo cáo tài chính và
hoạch định tài chính,
+ Mục tiêu của các chủ thể phân tích tài chính:
- Đối với nhà quản trị, để đánh giá hoạt động kinh doanh;
-Đối với nhà đầu tư, để biết khả năng sinh lãi ;
- Đối với người cho vay: để nhận biết khả năng vay và trả nợ;
-Đối với các chủ thể khác, hiểu biết để thực hiện tốt hơn công việc.
8.1.1. Bảng Cân đối Kế toán
- Khái quát tình trạng tài chính, tình hình biến động nguồn vốn và sử
dụng vốn của DN vào một thời điểm nhất định, cuối kỳ kinh doanh.
+ BCĐKT là một trong những công cụ chủ yếu được sử dụng để
- Phân tích tình hình tài chính của tất cả các DN.
- Đánh giá năng lực và trình độ sử dụng tài sản,
- Đo lường khả năng phát triển kinh tế và tài chính tương lai,
- Xác định trách nhiệm của doanh nghiệp đối với xã hội.
8.1.1. Bảng cân đối Kế toán
Quan hệ cân đối giữa các bộ phận trên bảng CĐKT