Nghi p v 1:ệ ụ
Nh n đ c báo Có c a NHNN v s ti n mà kho b c đã chuy nậ ượ ủ ề ố ề ạ ể
vào TK c a NH Ngo i Th ng: 4 t . S ti n này Chính Ph y thác choủ ạ ươ ỷ ố ề ủ ủ
NH đ cho vay theo k ho ch phát tri n c s h t ng. Trong kỳ, đã gi iể ế ạ ể ơ ở ạ ầ ả
ngân cho Cty XD N: 600tr. Trong đó tr vào TKTG c a Cty XD m t iả ủ ở ạ
chính NH: 300tr, chuy n ti n qua TTBT tr cho Cty c khí 200tr m t iể ề ả ơ ở ạ
NHTM D, lĩnh 100tr đ tr l ng và ti n thuê nhân công. NH nh n đ cể ả ươ ề ậ ượ
5tr phí y thác c a b tài chính chuy n vào TKTG t i NHNN. Trong sủ ủ ộ ể ạ ố
phí này, ph i n p thu VAT 10%.ả ộ ế
- Khi nh n u thác: ậ ỷ
N 1113: 4.000.000.000ợ
Có 4412: 4000.000.000 (V n tài tr , u thác đ u t , cho vayố ợ ỷ ầ ư
nh n c a Chính ph )ậ ủ ủ
- Khi gi i ngân cho khách hàng:ả
N 359: 600.000.000ợ
Có 4211.CTY XD N: 300.000.000
Có 5012 : 200.000.000
Có 1011 : 100.000.000
- Khi thông báo cho NH u thác:ỷ
N 4412: 600.000.000ợ
Có 459: 600.000.000
- Đ ng th i nh p 981: 600.000.000 ( cho vay, đ u t theo h p đ ng nh nồ ờ ậ ầ ư ợ ồ ậ
u thác)ỷ
- L phí u thác:ệ ỷ
N 1113 : 5.000.000ợ
Có 714 : 4.500.000
Có 4531 : 500.000 ( thu VAT)ế
Nghi p v 2:ệ ụ
Ngày 20/06/2007 Bà Nguy n Thu đ n ng n hàng Ph ng Nam rútễ ỷ ế ầ ươ
ti n g i ti t ki m và t t toán nh sau:ề ử ế ệ ấ ư
Quy n 1: S ti n g c 200tr g i kỳ h n 3 tháng lãi 6.7% năm t ngàyể ố ề ố ử ạ ừ
20/03/2007
Quy n 2: S ti n g c 100tr g i kỳ h n 6 tháng lãi 6.89% năm g i t ngàyể ố ề ố ử ạ ử ừ
25/4/2007. Bi t c đ n ngày 27 c a tháng thì ngân hàng tính d chi lãi. lãiế ứ ế ủ ự
ko kỳ h n la 3.4% năm.ạ
Tính lãi c a khách hàng và x lý: (Đ thì VPBank Thăng Long)ủ ử ề
H ch toán:ạ
Quy n 1ể: 20/3/2007 đ n 20/6/2007 = 3 tháng. Khách hàng rút đúng h n. ế ạ
Lãi = 200 *6,7% *3/12=3,35 tri u ệ
T ng s ti n nh n đ c= 200+ 3,35= 203,35 tri uổ ố ề ậ ượ ệ
N 4913: 3,35 tri uợ ệ
N 4232.3t.NT: 200 tri uợ ệ
Có 1011: 203,35 tri uệ
Quy n 2ể: th i h n 6 tháng.Ngày 20/6/2007 rútờ ạ rút tr c h nướ ạ
25/4 25/5 25/6 25/7 25/10
20/6
-Ngày 27 hàng tháng ngân hàng tính lãi d chi. S ngày đã đ c ngân hàngự ố ựơ
tính lãi d chi = 33 ngày ( 25/4 ự 27/5)
Lãi d chi = 100 * 6,89%* 33/ 360 =0,6316 (tri u)ự ệ
-Khách hàng rút tr c h n, tính theo lãi không kì h n.25/4ướ ạ ạ 20/6= 56
ngày.
Lãi th c tr =100* 3,4%*56/360 = 0,5289 (tri u)ự ả ệ
s d chi ph i hoàn = 0,6316 - 0,5289 = 0,1027 (tri u)ố ư ả ệ
Đ nh kho n: ị ả
- N 4232.6T.NT: 100.000.000ợ
Có 1011: 100.000.000
- N 4913: 528.900ợ
Có 1011: 528.900
- N 4913: 102.700ợ
Có 801: 102.700
Nghi p v 3:ệ ụ
Ông Tr n Văn Lâm đ n g i ti n ti t ki m t i ngân hàng Nôngầ ế ử ề ế ệ ạ
nghi p và Phát Tri n Nông Thôn v i s ti n: 100.000.000 đ v i kỳ h n 3ệ ể ớ ố ề ớ ạ
tháng lãi su t 0.67%/tháng. Ngày g i là 15/06/2007.ấ ử
Nh ng d n ngày 20/06/2007 ngân hàng thay đ i lãi suât kỳ h n 3 tháng lênư ế ổ ạ
0.70%/tháng và không kỳ h n là 0.25%/tháng.ạ
Ngày 20/10/2007 khách hàng t t toán ti n g i.ấ ề ử
Nhân viên ngân hàng d chi vào ngày 27 hàng tháng.ự
H ch toán ti n g i và s ti n lãi khách hàng nh n vào ngày 20/10/2007ạ ề ử ố ề ậ
15/06 15/7 15/8 15/9 20/10
-Khi khách hàng g i ti n:ử ề
N 1011: 100.000ợ
Có 4232.3T.TVL: 100.000
- Ngân hàng tính lãi d tr :ự ả
Ngày 27/6/07 ngân hàng tính lãi d tr t ngày 15/6/07 đ n ngày 26/7/07:ự ả ừ ế
Lãi d tr : 100.000*0.67%*42 (ngày)/30=938ự ả
Lãi d tr tháng đ u tiên:ự ả ầ
N 801: 938ợ
Có 4913: 938
Ngày 27/7/07 ngân hàng tính lãi d tr t 27/7/07 đ n 26/8/07ự ả ừ ế
Lãi d tr : 100.000*0.67%=670ự ả
Lãi d tr tháng th 2:ự ả ứ
N 801: 670ợ
Có 4913: 670
Ngày 27/8/06 ngân hàng tính lãi d tr t 27/8/06 đ n 26/9/06ự ả ừ ế
Lãi d tr : 100.000*0.67%=670ự ả
N 801:670ợ
Có 4913: 670
-T ng lãi d trổ ự ả: 938+670+670=2278
-Lãi th c tr cho khách hàng t ngày 15/6/07 đ n ngày 14/9/07 là: ự ả ừ ế
100.000*0.67%*92/30=2054,67
- Lãi th c tr cho khách hàng t ngày 15/9/07 đ n ngày 20/10/07ự ả ừ ế là (lãi kỳ
tr c đã nh p v n): (100.000+2054,67)*0.25%*35/30=297,66ướ ậ ố
Đ nh kho nị ả :
-Lãi nh p v n: ậ ố
N 4913 : 2054,67ợ
Có 4232.12T.TVL: 2054,67
- Khách hàng rút lãi :
N 4913: 223,33 (2278-2054,67)ợ
Có 801: 223,33 (gi m chi do kho n d chi l n h n th c chi)ả ả ự ớ ơ ự
N 801: 297,66ợ
Có 1011: 297,66
-Khách hàng rút v n:ố
N 4232.12T.TVL: 102054,67 (100.000+2054,67)ợ
Có 1011 : 102054,67
Nghi p v 4:ệ ụ
Ngày 12/7/2007, Ô.B c đ n NH Ngo i Th ng xin rút TM 1 tắ ế ạ ươ ờ
ch ng ch ti n g i, th i h n 12 tháng t 12/10/06 đ n 12/10/07 (tr lãiứ ỉ ề ử ờ ạ ừ ế ả
tr c) m nh giá 600tr, LS 0,5%/tháng, còn 3 tháng n a m i đáo h n. Theoướ ệ ữ ớ ạ
quy đ nh c a NH, tr ng h p này KH ch đ c h ng LS 0,3%/thángị ủ ườ ợ ỉ ượ ưở
- S ti n th c g i: = 600tr/(1+0,5%*12)=566,04trố ề ự ử
- S ti n lãi có th nh n đ c khi đ n h n là: 600tr-566,04tr=33,96trố ề ể ậ ượ ế ạ
- T i th i đi m phát hành:ạ ờ ể
N 1011: 566,04trợ
N 388 (Chi phí ch phân b ) : 33,96trợ ờ ổ
Có 4232.12T.OB: 600tr
-Đ nh kỳ hàng tháng phân b lãi vào chi phí (t tháng đ u tiên đ n tháng 9)ị ổ ừ ầ ế
N 801: 2,83tr (33,96tr/12T)ợ
Có 388: 2,83tr
-Đ n h t tháng 9 thì NH đã phân b đ c 2,83*9=25,47tr, còn 8,49tr ch aế ế ổ ượ ư
phân bổ
-Khách hàng rút tr c h n. tính theo lãi không kì h n 0,3%/tháng.ướ ạ ạ
- S ti n lãi th c nh n: 566,04tr*0.3%*9=15,28trố ề ự ậ
- S ti n khách hàng nh n đ c ngày 12/7 là: 600tr+15,28-ố ề ậ ượ
33.96=581,323tr
Đ nh kho nị ả :
-Khách hàng rút ti n m t:ề ặ
N 4232.12T.OB:566,04trợ
N 801 : 15,28ợ
Có 1011: 582,159tr
- H ch toán ph n lãi:ạ ầ
N 4232.12T.OB: 33,96trợ
Có 388: 8,49tr
Có 801: 25,47tr (thoái chi)
Nghi p v 5:ệ ụ
Ngay 1/4/20004 tai NHTM A phat sinh nghiêp vu nh sau: ngân hang ! " ! ! ư
A thu đ c khoan n cua khach hang D la 20 tr đông băng tiên măt. Khoanươ! # ơ! # " ! #
n nay NH A đa lâp d phong đu 20 tr đông. Đông th i NH trich d phongơ! $ ! ư! # ơ " ư!
quy môt năm 2004 la 100 tr đông." !
Đ nh kho n:ị ả
N 1011: 20trơ!
Co 79 : " 20 tr
Xuât 971: 20tr"
N 8822: 100trơ!
Co 219: " 100tr