Bài tập về thuế
www.khotrithuc.com 1
Bài tập
1. Một DN sxkd trong năm tính thuế có tài liệu sau: DT bán vàng do DN chế tác theo giá chưa
thuế GTGT 100 tỷ đồng; DT của hđ bán vàng trang sức theo giá đã có thuế GTGT 110 tỷ đồng;
DT bán đá quý theo giá đã có thuế GTGT là 55 tỷ đồng. Biết rằng vàn trang sức và đá quý bán
ra là của hđkd mua bán vàng, đá quý. thuế suất thuế GTGT các mặt hàng kd của DN này là
10%. DT tình thuế TNDN của DN này là bao nhiêu tỷ đồng?
a. 275
b. 265
c. 250
d. 260
2. Một DNSX giấy trong tháng tính thuế có tàu liệu sau: khai thác 1000m3 gỗ; bán cho Một công
ty đồ gỗ 500m3 gỗ, giá bán chưa thuế GTGT tại bãi 2 là 400.000đ/m3; số gỗ còn lại DN sd trực
tiếp vào sx giấy. thuế suất thuế tài nguyên đv gỗ 10%. Giá tính thuế tài nguyên đv gỗ do UBND
tỉnh quy định là 350.000đ/m3. thuế tài nguyên mà DN này phải nộp có liên quan đến tình hình
trên là bao nhiêu triệu đồng?
a. 37,5
b. 40
c. 35
d. 44
3. Một NHTM trong năm tính thuế có tài liệu sau: tổng số tiền cho vay trong kỳ 1000 tỷ đồng;
tổng số lãi cho vay phải thu 10 tỷ đồng, trong đó, lãi cho vay phải thu nợ quá hạn 2 tỷ đồng; thu
từ dịch vụ chiết khấu hối phí chưa thuế GTGT 1 tỷ đồng. Biết dv tín dụng ko thuộc diện chịu
thuế GTGT các dịch vụ khác chịu thuế GTGT với thuế suất 10%. DT tính thuế TNDN trong
năm của NH này là bao nhiêu tỷ đồng?
a. 11.009,5
b. 9
b. 11,5
c. 10,45
4. Một DNSX trong khu chế suất có số liệu bán hàng như sau: bán sp A vào thị trường nội địa, trị
giá bán tại cửa khẩu khu chế xuất theo hđ 800 trđ. Bán sp B cho 1 DN chế xuất khác giá bán tại
cửa khẩu khu chế xuất là 700 trđ; Xuất khẩu ra nước ngoài Một lô hàng sp B, giá FOB 900 trđ.
với thuế suất thuế XK sp A 5%, sp B 10%. Thuế suất thuế NK sp A 10%, sp B 20%. Tổng số
thuế XK, NK DN này phải nộp liên quan đến tình hình trên là bao nhiêu triệu đồng?
a. 40
b. 240
Bài tập về thuế
www.khotrithuc.com 2
c. 150
d. 80
5. Một DNNN sx cả hàng chịu thuế GTGT và ko chịu thuế GTGT, trong tháng tính thuế có tài liệu
sau: mua hàng sd để sx hh cho sx kd hàng chịu thuế GTGT, số thuế GTGT ghi trên hoá đơn là
50 trđ. Mua hàng sd để sx hh cho sxkd hàng ko chịu thuế GTGT, số thuế GTGT ghi trên hoá
đơn là 20 trđ. Hoá đơn bán lẻ ghi giá 110trđ sd để sx hàng chịu thuế GTGT. Thuế suất của các
mặt hàng mua vào đều là 10%. tổng số thuế GTGT đầu vào đc khấu trừ trong tháng là bao nhiêu
triệu đồng?
a. 50
b. 20
c. 70
d. 80
6. Một DNNK Một lô hàng máy móc thiết bị, giá nhập ghi trong hợp đồng ngoại thương tính đến
kho của DN là 14 tỷ đồng; trong đó giá CÌ là 13,8 tỷ đồng. Một số loại chi phí phải nộp ở VN
khi nhập khẩu 0,1 tỷ đồng, chi phí tư vấn vận hành máy móc sau khi nhập khẩu 0,1 tỷ đồng. Giả
sử lô hàng này thoả mãn đk tính thuế theo phương pháp trị giá giao dịch thực tế, trị giá tính thuế
NK của lô hàng này là bao nhiêu tỷ đồng?
a. 13,7
b. 13,8
c. 13,9
d. 14
7. Một công dân VN trong năm đã 2 lần trúng thưởng xổ số. Lần thứ nhất trúng thưởng 1 vé số
mỗi vé 10trđ. lần thứ 2 trúng thưởng 2 vé số mỗi vé 10 trđ. số thuế thu nhập ko thường xuyên
mà người này phải nộp cho 2 lần trúng thưởng xổ số này là bao nhiêu triệu đồng?
a. 1,5
b. 5
c. 2
d. 3
8. Một DNNK 1 lô hàng, giá nhập ghi trong hợp đồng ngoại thương tính đến kho của DN là 16 tỷ
đồng; trong đó giá hh tại cửa khẩu xuất là 15 tỷ đồng, chi phí vận tải quốc tế 0,5 tỷ đồng, phí
bảo hiểm quốc tế 0,3 tỷ đồng, chi phí vận tải nội địa 0,2 tỷ đồng. ngoài ra bên nhập khẩu còn
phải trả thêm cho bên bán tiền bản quyền sd gắn với hh sau khi tiêu thụ lô hàng 0,1 tỷ đồng. giả
sử lô hàng này thoả mãn đk tính thuế theo pp trị giá giao dịch thực tế, trị giá tính thuế NK của
lô hàng này là bao nhiêu tỷ đồng?
a. 15,7
b. 15,8
c. 15,9
Bài tập về thuế
www.khotrithuc.com 3
d. 15,5
9. trong tháng tính thuế Một công ty cổ phần sx hh chịu thuế GTGT có tài liệu sau: chứng từ nộp
thuế GTGT thay cho bên nước ngoài 40 trđ. Mua hàng có hoá đơn GTGT, thuế GTGT của số
hoá đơn này là 30trđ. Trong đó Một hoá đơn ghi thiếu mã số thuế của người bán, số thuế GTGT
của hoá đơn này là 5trđ. tổng số thuế GTGT đầu vào đc khấu trừ trong tháng là bao nhiêu triệu
đồng?
a. 65
b. 40
c. 70
d. 75
10. Một DN kd thương mại trong năm tính thuế có tài liệu sau: DTXK theo giá FOB 300 tỷ đồng;
nhận XK uỷ thác cho DN khác Một lô hàng theo giá FOB 200 tỷ đồng; hoa hồng uỷ thác chưa
thuế GTGT đã nhận 5% trên giá FOB; DT môi giới bán hàng 5 tỷ đồng. biết thuế suất thuế
GTGT các hàng hoá, dich vụ mà DN kd 10%. DT tính thuế TNDN của DN trong kỳ tính thuế là
bao nhiêu tỷ đồng?
a. 346,5
b. 515
c. 315
d. 566,5
11. Một DN có tài liệu chi phí sxkd như sau: tổng chi phí 15.000trđ. trong đó chi phí công tác phí
có chứng từ hợp pháp 200 trđ, chi phí nghỉ mát có chnwgs từ hợp pháp 100 trđ, chi phí nộp quỹ
hiệp hội DN trẻ có chứng từ hợp pháp 50 trđ. Các khoản chi còn lại đc coi là hợp lý. tổng chi
phí hợp lý để tính thuế TBDB của DN này trong năm tính thuế là bao nhiêu trđ?
a. 14.650
b. 14.700
c. 15.000
d. 14.900
12. DN sd thuốc lá do mình sx ra để trả lương cho CN. Loai thuốc lá này DN bán ra ngoài với giá
chưa có thuế GTGT là 5.000đ/bao. Giá đã có thuế GTGT là 5.500đ/bao. Vì dùng thuôc lá chả
thay lương nên DN giảm giá quy đổi tính lương cho công nhân theo giá chưa có thuế GTGT là
4.900đ/bao. Giá đã có thuế là 5.390đ/bao. Giá tính thuế GTGT của thuốc lá trả thay lương là
bn?
a. 5.500đ/bao
b. 5.390đ/bao
c.
d. 5.000đ/bao
Bài tập về thuế
www.khotrithuc.com 4
13. Một DN NK 1 lô hàng ko đủ đk xđ giá tính thuế NK theo các phương pháp trước nên phải xđ
giá tính thuế NK theo pp trị giá khấu trừ. Đơn giá bán tính theo số lượng bán luỹ kế lớn nhẩt là
10 trđ/sp. Chi phí vận tải chuyển từ cảng về nhập kho theo đúng quy định là 0,5 trđ. trị giá tính
thuế NK 1 sp trên là bao nhiêu triệu đồng?
a. 8,5
b. 10
c. 9
d. 9,5
14. Một Dn NK 1 lô hàng, giá nhập tại cửa khẩu xuất là 12 tỷ đ. việc vận chuyển hh từ cửa khẩu
xuất về kho DN chi phí hết 1 tỷ đ, trong đó chi phí vận tải quốc tế 0,8 tỷ đ, chi phí vận tải nội
địa 0,1 tỷ đ, chi phí bốc xếp nội địa 0,1 tỷ đ. chi phí BH quốc tế 0,3 tỷ đ. giả sử lô hàng này thoả
mãn đk tính thuế theo pp trị giá giao dich thực tế, trị giá tính thuế NK của lô hàng này là bao
nhiêu tỷ đ?
a. 13,3
b. 13,1
c. 12,8
d. 13,2
15. Một DN sx trong năm tính thuế có tài liệu sau: DT bán hàng do DNSX chưa thuế GTGT 400 tỷ
đ, nhận gia công cho DN khác 1.000.000 sp, Dn đưa gia công đã bán hết số sp này với giá chưa
thuế GTGT 600 tỷ đ, đơn giá gia công chưa thuế GTGT 10.000đ/sp. DN đã nhận đủ tiền công
gia công. Thuế suất thuế GTGT của các hh, dv mà DN kd là 10%. DT tính thuế TNDN của DN
này là bao nhiêu tỷ đ?
a. 1.111
b. 451
c. 1.010
d. 410
16. Một DN có tài liêu về chi phí sxkd như sau. tổng chi phí 10.000 trđ. Trong đó chi may đồng
phục cho nhân viên 300 trđ, chi trả lãi vay góp vốn liên doanh 350 trđ, chi hỗ trợ 1 trường cao
đẳng công lập có chứng từ hợp pháp 100 trđ. Các chi phí còn lại đc coi là hợp lý. biết DN có
300 nhân viên. tổng chi phí hợp lý để tính thuế TNDN của DN này trong năm tính thuế là bao
nhiêu triệu đ?
a. 9.530( hoặc 9.350 hoặc 9.550) vì bị mờ nên tớ ko rõ
b. 9.600
c. 9.750
d. 9.650
17. Một Dn có tài liệu về chi phí sxkd như sau: tổng chi phí 15.000 trđ. Trong đó: chi công tác phí
có chứng từ hợp pháp 200trđ, chi nghỉ mát có chứng từ hợp pháp 100trđ, chi nộp quỹ hiệp hội
Bài tập về thuế
www.khotrithuc.com 5
DN trẻ có chứng từ hợp pháp 50trđ. Các khoản chi còn lại đc coi là hợp lý. tổng chi phí hợp lý
để tính thuế TNDN của DN này trong năm tính thuế là bn trđ?
a. 14.650
b. 14.700
c. 15.000
d. 14.900
18. trong tháng tính thuế 1 công ty cổ phần sx hh chịu thuế GTGT có tài liệu như sau: mua hàng
của 1 cơ sở kd nộp thuế theo pp trực tiếp trị giá 88trđ. Mua hàng có hoá đơn GTGT, thuế GTGT
của số hoá đơn này là 30trđ, trong đó 1 hoá đơn ghi thiếu mã số thuế của người bán, số thuế
GTGT của hóa đơn này là 5trđ. Hàng mua vào của DN này có thuế suất 10%. tổng số thuế
GTGT đầu vào đc khấu trừ của công ty trong tháng này là bn trđ?
a. 38
b. 33
c. 25
d. 30
19. Một DNSX trong năm tính thuế có tài liệu sau: DT bán hàng do DN sx chưa thuế GTGT 500 tỷ
đ. nhận gia công cho 1 DN khác, theo hđ gia công, DN đưa gia công chỉ giao nguyên liệu chính,
DN nhận gia công chịu chi phí vật liệu phụ, cụ thể là: bên đưa gia công trả tiền thuê gia công
theo giá chưa thuế GTGT 60 tỷ đ, trong đó, tiền công là 40 tỷ đ và tiền vật liệu phụ 20 tỷ đ. bên
đưa gia công đã nhận đủ hàng, trả đủ tiền thuê gia công và bán số sp này thu đc 400 tỷ đ theo
giá chưa thuế GTGT. thuế suất thuế GTGT các mặt hàng trên 10%. DT tính thuế TNDN của
DN này là bn tỷ đ?
a. 960
b. 560
c. 616
d. 540
20. Một DN NK Một lô hàng tiêu dùng, trị giá NK tính đến cửa khẩu đầu tiên của VN ghi trong hợp
đồng ngoại thương là 15 tỷ đ, trong đó: Một số loại phí, lệ phí phải nộp ở khâu NK là 0,1 tỷ đ.
giá NK này đc định ra với đk sau khi tieu thụ hết lô hàng này, DN NK phải mua tiếp 1 lô hàng
nữa của bên bán nếu ko bên mua sẽ phải trả thêm 0,2 tỷ đ. trị giá tính thuế NK của lô hàng trên
là:
a. 14,9 tỷ đ
b. 15,2 tỷ đ
c. Đc xđ theo pp trị giá giao dịch thực tế của hh giống hệt or các pp tiếp theo
d. 15,1 tỷ đ
21. Một DN NK 1 lô hàng do ko dủ đk xđ giá tính thuế NK theo các pp trước nên phải xđ giá tính
thuế NK theo pp trị giá khấu trừ. Đơn giá bán tính theo số lg luỹ kế bán lớn nhất là 10trđ/ sp.