MÔN KẾ TOÁN NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI
Sau đây trích lọc các nghiệp vụ phát sinh tại Sài Gòn Công Thương Ngân hàng (Saigonbank) huyện
Bình Chánh, Tp HCM.
1. Ngày 02/07/2010, Cty xuất nhập khẩu Limexco xin mở L/C trả chậm trị giá 20.000 USD , NH
đồng ý và yêu cầu Limexco ký quỹ 40% bằng USD và thu phí mở L/C với tỷ lệ 0,11% ( phí
này đã bao gồm 10% thuế GTGT). Cty trích TK Tiền gửi thanh toán VND mua ngoại tệ để ký
quỹ và nộp USD mặt để trả phí L/C. Tỷ giá giao dịch USD/VND = 19.320/350. Biết hạn mức
thấy chi trên tài khoản tiền gửi thanh toán VND của Limexco là 600 triệu, nợ gốc thấu chi sẽ
thu ngay khi có tiền chuyển vào tài khoản. Lãi suất cho vay thấu chi là 2%/tháng. Lãi thấu chi
tính vào cuối tháng và nhập vào nợ gốc thấu chi ngay khi tính xong.
2. Ngày 0/3/07/2010, Cô Lam Anh đến tất toán sổ tiết kiệm 500 triệu kỳ hạn 2 tháng, lãi trả sau,
sổ này gửi vào ngày 23/04/2010, lãi suất 0,8%/ tháng, nếu rút trước hạn thì hưởng lãi suất của
tiền gửi thanh toán là 0,25% /tháng/vốn gốc tiết kiệm. Cô Lam Anh đề nghị mua 7.000 AUD
chuyển vào tài khoản TGTT bằng ngoại tệ của Cô mở tại Ngân hàng, phần vốn gốc còn lại và
tiền lãi chuyển vào tài khoản tiền gửi thanh toán của cô tại ngân hàng. Tỷ giá giao dịch
AUD/VND = 19.450/500
3. Ngày 08/07/2010, nhận được báo Có của Viettinbank Huyện Hóc Môn số tiền 300 Triệu, nội
dung: Công ty Cao su thanh toán Hóa đơn 1358 cho Limexco
4. Ngay 15/07/2010, NH nhận UNC của Limexco số tiền 500 triệu, yêu cầu chuyển tiền thanh
toán cho Haiphong Port có tài khoản ở Saigonbank Hải Phòng. Phí chuyển tiền 0,01% chưa
bao gồm 10% thuế GTGT, NH thu phí bằng tiền mặt.
5. Ngày 19/07/2010 nhận được có báo Có từ Saigonbank huyện Nhà bè nội dung: Ông lý Mạnh
trả nợ góp lần 3 cho Saigonbank Bình Cánh, khoản vay 600 triệu (giải ngân ngày
19/04/2010), góp mỗi tháng 1 lần trong 12 tháng theo kỳ khoản giảm giầm, lãi suất 2%/tháng.
6. Ngày 25/07/2010, nhận báo có của Bank of Tokyo (Nhật Bản) về khoản tiền của 50.000 USD
Công ty Yuki thanh toán cho Limexco ( có tài khoản ngoại tệ USD tại saigonbank Bình
Chánh), số USD nhận được, Limexco bán 30.000 USD, tiền VND từ việc bán USD chuyển
vào tài khoản TGTT VND của Limexco. Tỷ giá giao dịch USD/VND = 19.520/550
7. Ngày 27/07/2010, bà Phương Trâm thế chấp căn nhà 2 tỷ để vay 700 triệu, NH đồng ý giải
ngân toàn bộ số tiền cho vay vào tài khoản TGTT của bà Trâm.
Yêu cầu:
1. Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trên, trong tháng 07/2010 tại Sai Gon Công
thương ngân hàng (saigonbank) Bình Chánh. Biểu ngân hàng dự chi lãi tiền gửi tiết kiệm có
kỳ hạn, trả lãi sau theo tháng dương lịch vào ngày cuối tháng
2. Tính và hoạch toán lãi tiền gửi thanh toán của Cty Limexco trong tháng 07/2010 biết rằng số
dư tài khoản TGTT của Limexco ngày 01/07/2010 là 200 triệu, lãi suất tiền gửi thanh toán là
0,25%/tháng, Lãi tiền gửi nhập vào vốn gốc.
3. Tính và hoạch toasnn lãi cho vay trên số tiền thấu chi của limexco biết lãi suất cho vay thấu
chi là 2%/tháng. Biết rằng lãi tiền gửi thanh toán và lãi cho vay thấu chi tính vào cuối tháng