Luận văn Thạc sĩ: Quy định về các khoản giảm trừ trong thuế thu nhập cá nhân: thực tiễn và kiến nghị hoàn thiện

Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) đóng vai trò thiết yếu trong việc tạo nguồn thu ngân sách nhà nước và là công cụ quan trọng để phân phối, điều tiết thu nhập, góp phần đảm bảo công bằng xã hội. Từ khi Luật thuế TNCN có hiệu lực vào năm 2009, các quy định về khoản giảm trừ đã thể hiện sự nhân văn, hỗ trợ người nộp thuế (NNT) giảm bớt gánh nặng khi phải chăm sóc người phụ thuộc, đồng thời thúc đẩy các chính sách xã hội. Tuy nhiên, qua thực tiễn áp dụng, nhiều bất cập đã phát sinh, gây khó khăn cho NNT. Do đó, việc nghiên cứu, đánh giá thực trạng pháp luật và thực tiễn thi hành các quy định về khoản giảm trừ trong thuế TNCN để đề xuất các giải pháp hoàn thiện là vô cùng cần thiết, nhằm nâng cao hiệu quả quản lý thuế và đảm bảo quyền lợi chính đáng cho người dân.

Các nhà hoạch định chính sách thuế, cán bộ quản lý thuế, nhà nghiên cứu luật kinh tế, sinh viên ngành luật và kinh tế, và các cá nhân người nộp thuế quan tâm đến chính sách thuế thu nhập cá nhân.

Luận văn tập trung nghiên cứu toàn diện các quy định về khoản giảm trừ trong thuế thu nhập cá nhân (TNCN) tại Việt Nam, phân tích cả khía cạnh lý luận và thực tiễn để đề xuất các giải pháp hoàn thiện. Thuế TNCN, một nguồn thu quan trọng cho ngân sách nhà nước, được thiết kế với các quy định giảm trừ nhằm chia sẻ gánh nặng thuế cho cá nhân có thu nhập và thúc đẩy chính sách xã hội, đặc biệt là thông qua giảm trừ gia cảnh và các khoản đóng góp bảo hiểm, từ thiện. Tuy nhiên, sau nhiều năm triển khai, nhiều bất cập và hạn chế trong việc áp dụng đã xuất hiện, gây khó khăn cho người nộp thuế (NNT) và tiềm ẩn nguy cơ tiêu cực như trốn thuế. Nghiên cứu sử dụng các phương pháp như liệt kê, thống kê, phân tích, tổng hợp và so sánh để hệ thống hóa cơ sở lý thuyết, đánh giá thực trạng pháp luật từ năm 2009 đến nay. Kết quả nghiên cứu đã xây dựng những luận cứ vững chắc để đề xuất các giải pháp cụ thể nhằm hoàn thiện các quy định về khoản giảm trừ, đảm bảo tính công bằng, minh bạch và phù hợp hơn với điều kiện kinh tế - xã hội Việt Nam. Giá trị ứng dụng của đề tài nằm ở việc cung cấp tài liệu tham khảo hữu ích cho các nhà hoạch định chính sách, cơ quan quản lý thuế và người nộp thuế, góp phần nâng cao hiệu quả thi hành pháp luật thuế TNCN và bảo vệ quyền lợi hợp pháp của NNT.