zunia.vn

Tuyển sinh 2024 dành cho Gen-Z

zunia.vn

» Tài Chính - Ngân Hàng

» Kế toán - Kiểm toán

Ôn tập lý thuyết môn Thuế - Chương 5: Thuế thu nhập doanh nghiệp

Chia sẻ: _ _ | Ngày: | Loại File: PDF | Số trang:3

Báo xấu

3
lượt xem 2
download

Download Vui lòng tải xuống để xem tài liệu đầy đủ

Chương 5: "Thuế Thu nhập doanh nghiệp" trong bài ôn tập lý thuyết môn Thuế tập trung vào việc làm rõ khái niệm, đặc điểm và phương pháp tính thuế thu nhập doanh nghiệp. Bài ôn tập hướng dẫn cách xác định đối tượng chịu thuế, phương pháp tính thuế thu nhập doanh nghiệp và cách xác định thu nhập chịu thuế.

Chủ đề:

Bình luận(0) Đăng nhập để gửi bình luận!

Lưu

Nội dung Text: Ôn tập lý thuyết môn Thuế - Chương 5: Thuế thu nhập doanh nghiệp

Chương 5: Thuế Thu nhập doanh nghiệp Cách tính: Thuế TNDN phải nộp = Thu nhập tính thuế * Thuế suất TNDN (20%) Các bước làm: B1: Xác định doanh thu (NV1 ngta sẽ nói) B2: Xác định tổng chi phí Sau đó Kẻ bảng như sau: (rất quan trọng) CP Được trừ Ko được trừ Àdafdf xx xx Ádgdhfhfd fgghgfjj Tổng aaa  CP được trừ = tổng CP – ko được trừ B3: Tính ra TN khác (đề sẽ nói) B4: Xem trong TN khác thì có cái nào miễn thuế không 4 TH miễn thuế hay gặp: • Thu nhập từ DV nông nghiệp • Thu từ sp nông nghiệp • Thu từ NCKH (miễn 3 năm đầu), thu từ bán sp từ công nghệ mới (miễn 5 năm đầu) • TN từ liên doanh trong nước mà bên nhận góp vốn đã nộp thuế TNDN B5: Tính ra TNTT=DT- CP được trừ +TN khác – TN miễn thuế - lỗ k/c => Thuế TNDN phải nộp=TNTT*20%
** Cụ thể ở cái bảng được trừ và ko đc trừ: (1) Với khấu hao TSCĐ: Được trừ khi dùng cho sx KD, thuộc sở hữu của DN; với ô tô dưới 9 chỗ thì được trừ tối đa 1,6 tỷ (2) Chi phí NVL: được trừ theo số thực tế xuất (3) Tiền lương, tiền công, phụ cấp cho NLĐ: + Trang phục: nếu chi bằng tiền thì được tối đa 5tr/ng/ năm; còn nếu chi bằng hiện vật thì ko có định mức + Các khoản trích theo lương (BHXH, BHTN, BHYT, KPCĐ): được trừ 23,5% lương Note: Lương của thành viên HĐQT là ko được trừ (4) Các khoản chi tài trợ sẽ được trừ nếu là: *Tài trợ giáo dục *Tài trợ y tế *Chi tài trợ khắc phục thiên tai *Chi xây nhà tình nghĩa cho người nghèo (5) Chi trả tiền vay vốn: (lãi vay) - Nếu vay NHTM, tổ chức tín dụng, tổ chức kinh tế: đc trừ hết - Nếu vay của đối tượng khác (CN viên): được trừ không quá 150% mức lãi suất cơ bản do NHNN VN công bố tại thời điểm vay (6) Chi phí quảng cáo, tiếp thị, khuyến mại,…: được trừ hết (7) Các khoản thuế, phí, lệ phí và các khoản phải nộp cho NSNN Không được trừ với: thuế VAT theo pp khấu trừ, Thuế TNDN, TNCN Còn lại là được trừ (thuế phí, lệ phí, tiền thuê đất) (8) Chi phí khác không được trừ - Chi nộp vi phạm hành chính - Chi ủng hộ, từ thiện mà ko qua nhà nước (trừ tài trợ, y tế, khắc phục thiên tai, ng nghèo)
Chú ý: Luôn phải xem phần biết rằng, cứ nói đến cái gì thiếu hay không trích lập thì cái ý sẽ là ko được trừ BT: từ câu 17 đến hết (35)

CÓ THỂ BẠN MUỐN DOWNLOAD

CEO.11: Bộ Tài Liệu Hệ Thống Mô Tả Công Việc Kế Toán - Hành Chính Nhân Sự

97 tài liệu

2159 lượt tải

THÔNG TIN

TRỢ GIÚP

HỖ TRỢ KHÁCH HÀNG

Theo dõi chúng tôi

Chịu trách nhiệm nội dung:

Nguyễn Công Hà - Giám đốc Công ty TNHH TÀI LIỆU TRỰC TUYẾN VI NA

LIÊN HỆ

Địa chỉ: P402, 54A Nơ Trang Long, Phường 14, Q.Bình Thạnh, TP.HCM

Hotline: 093 303 0098

Email: support@tailieu.vn

Giấy phép Mạng Xã Hội số: 670/GP-BTTTT cấp ngày 30/11/2015 Copyright © 2022-2032 TaiLieu.VN. All rights reserved.