CHƯƠNG 3:
KIỂM SOÁT NỘI BỘ VÀ
KIỂM SOÁT HỆ THỐNG THÔNG TIN
KẾ TOÁN
163
•Tìm hiểu sự cần thiết của kiểm soát
•Làm rõ khái niệm của hệ thống kiểm soát nội bộ
(KSNB)
•Tìm hiểu các thành phần của hệ thống KSNB
•Rủi ro và đánh giá rủi ro
•Các thủ tục kiểm soát nghiệp vụ
•Kiểm soát trong môi trường máy tính
164
Mục tiêu của chương:
Các vấn đề chung về KSNB
165
Mục tiêu của
doanh nghiệp
Làm ăn thua lỗ
BCTC không trung thực Vi phạm pháp luật
Tài sản bị mất mát
•KIỂM SOÁT là 1 trong những chức năng
của nhà quản trị nhằm đảm bảo cho 1 tổ
chức đạt được mục tiêu đề ra
Kiểm soát gắn liền với mục tiêu đề ra
•RỦI RO luôn có thể phát sinh trong quá
trình hoạt động của 1 tổ chức, 1 hệ thống
Hạn chế các rủi ro phát sinh
166
Tại sao cần KIỂM SOÁT?
•Mối đe dọa khách quan bên ngoài: mất điện, cháy...
•Mối đe dọa từ phương tiện, máy móc: do phần mềm
hỏng, không chính xác... phần cứng hỏng, lỗi thời…
•Mối đe dọa từ sự vô ý của con người: Cẩu thả, lơ
đễnh…
•Mối đe dọa từ hành động cố ý: Phá hoại, biển thủ,
thông đồng, gian lận…
•65% các nguy cơ từ sự vô ý của con người, 20% từ
nguyên nhân khách quan bên ngoài, 15% từ gian lận
(Romney, AIS, 2004)
167
CÁC MỐI ĐE DỌA ĐỐI VỚI HTTTKT
