3/19/2014
CH(cid:1132)(cid:1130)NG 3
(cid:46)(cid:1218) TOÁN V(cid:1236)N B(cid:1204)NG TI(cid:1220)N VÀ (cid:46)(cid:1218) TOÁN V(cid:1236)N B(cid:1204)NG TI(cid:1220)N VÀ CÁC KHO(cid:1190)N THANH TOÁN CÁC KHO(cid:1190)N THANH TOÁN
1
(cid:46)(cid:1219) toán v(cid:1237)n b(cid:1205)ng ti(cid:1221)n
(cid:264)(cid:851)ng Vi(cid:644)t Nam
Ti(cid:638)n m(cid:628)t
Ngo(cid:606)i t(cid:644)
Ti(cid:638)n g(cid:877)i ngân hàng, kho b(cid:606)c
Vàng, b(cid:606)c, kim khí, (cid:255)á quý
Ti(cid:638)n (cid:255)ang chuy(cid:640)n
2
(cid:46)(cid:1219) toán ti(cid:1221)n m(cid:1211)t
Nguyên t(cid:1203)c k(cid:1219) toán
- Ch(cid:1229) ph(cid:1191)n ánh vào tài kho(cid:1191)n “Ti(cid:1221)n m(cid:1211)t” giá tr(cid:1231) ti(cid:1221)n th(cid:1269)c t(cid:1219) nh(cid:1201)p, xu(cid:1193)t qu(cid:1275).
3
- Ph(cid:1191)n ánh (cid:255)(cid:1195)(cid:92) (cid:255)(cid:1259), k(cid:1231)p th(cid:1249)i, chính xác s(cid:1237) hi(cid:1227)n có, tình hình bi(cid:1219)(cid:81) (cid:255)(cid:1245)ng các lo(cid:1189)i ti(cid:1221)n phát sinh, luôn b(cid:1191)(cid:82) (cid:255)(cid:1191)m kh(cid:1247)(cid:83) (cid:255)úng gi(cid:1267)a giá tr(cid:1231) ghi trên s(cid:1241) (cid:78)(cid:1219) toán và s(cid:1241) qu(cid:1275).
1
3/19/2014
(cid:46)(cid:1219) toán ti(cid:1221)n m(cid:1211)t
(cid:46)(cid:1219) toán chi ti(cid:1219)t
Ch(cid:1261)ng t(cid:1263) k(cid:1219) toán o Phi(cid:1219)u thu o Phi(cid:1219)u chi o Biên b(cid:1191)n ki(cid:1223)m kê qu(cid:1275) ti(cid:1221)n m(cid:1211)t
4
(cid:16) (cid:264)(cid:1239)ng Vi(cid:1227)t Nam - Ngo(cid:1189)i t(cid:1227), vàng b(cid:1189)c, kim khí, (cid:255)á quý
(cid:46)(cid:1219) toán ti(cid:1221)n m(cid:1211)t
1.2. K(cid:1219) toán chi ti(cid:1219)t
(cid:54)(cid:1241) k(cid:1219) toán chi ti(cid:1219)t o (cid:54)(cid:1241) qu(cid:1275) ti(cid:1221)n m(cid:1211)t (S(cid:1241) k(cid:1219) toán chi ti(cid:1219)t ti(cid:1221)n m(cid:1211)t)
5
o (cid:54)(cid:1241) theo dõi ti(cid:1221)n m(cid:1211)t, ti(cid:1221)n g(cid:1265)i b(cid:1205)ng ngo(cid:1189)i t(cid:1227).
(cid:46)(cid:1219) toán ti(cid:1221)n m(cid:1211)t
(cid:46)(cid:1219) toán t(cid:1241)ng h(cid:1255)p
Tài kho(cid:1191)n k(cid:1219) toán - Tài kho(cid:1191)n 111 “Ti(cid:1221)n m(cid:1211)t”: ph(cid:1191)n ánh tình hình thu, chi, t(cid:1239)n qu(cid:1275) ti(cid:1221)n m(cid:1211)t c(cid:1259)(cid:68) (cid:255)(cid:1131)n v(cid:1231)
6
- Tài kho(cid:1191)n 007 “Ngo(cid:1189)i t(cid:1227) các lo(cid:1189)i”: ph(cid:1191)n ánh tình hình thu, chi, t(cid:1239)n theo nguyên t(cid:1227) (cid:70)(cid:1259)a các lo(cid:1189)i ngo(cid:1189)i t(cid:1227) (cid:1251) (cid:255)(cid:1131)n v(cid:1231).
2
3/19/2014
Tài kho(cid:608)n 111-Ti(cid:638)n m(cid:628)t
Các kho(cid:1191)n ti(cid:1221)n m(cid:1211)t t(cid:259)ng, do: (cid:127) Nh(cid:1201)p qu(cid:1275) ti(cid:1221)n m(cid:1211)t, ngo(cid:1189)i t(cid:1227), vàng b(cid:1189)c, kim khí quý, (cid:255)á quý; (cid:127) (cid:54)(cid:1237) th(cid:1263)a qu(cid:1275) phát hi(cid:1227)n khi ki(cid:1223)m kê; (cid:127) Giá tr(cid:1231) ngo(cid:1189)i t(cid:1227) (cid:87)(cid:259)ng khi (cid:255)ánh giá l(cid:1189)i ngo(cid:1189)i t(cid:1227) (Tr(cid:1133)(cid:1249)ng h(cid:1255)p t(cid:1273) giá t(cid:259)ng)
Các kho(cid:1191)n ti(cid:1221)n m(cid:1211)t gi(cid:1191)m, do: (cid:127) Xu(cid:1193)t qu(cid:1275) ti(cid:1221)n m(cid:1211)t, ngo(cid:1189)i t(cid:1227), vàng b(cid:1189)c, kim khí quý, (cid:255)á quý; (cid:127) (cid:54)(cid:1237) thi(cid:1219)u h(cid:1257)t qu(cid:1275) phát hi(cid:1227)n khi ki(cid:1223)m kê; (cid:127) Giá tr(cid:1231) ngo(cid:1189)i t(cid:1227) gi(cid:1191)m khi (cid:255)ánh giá l(cid:1189)i ngo(cid:1189)i t(cid:1227) (Tr(cid:1133)(cid:1249)ng h(cid:1255)p t(cid:1273) giá gi(cid:1191)m)
(cid:54)(cid:849) d(cid:585) : Các kho(cid:608)n ti(cid:638)n (cid:80)(cid:628)t, ngo(cid:606)i t(cid:644), vàng b(cid:606)c, kim khí quý, (cid:255)á quý còn (cid:87)(cid:851)n qu(cid:889)
7
112
112
Rút TGNH, KB nh(cid:1201)p qu(cid:1275) (1)
Chi ti(cid:1221)n m(cid:1211)t g(cid:1265)i NH, KB (11)
152,153, 155,211
461, 462, 465, 441
Mua v(cid:1201)t t(cid:1133), hàng hoá, TSC(cid:264)… (12)
Rút d(cid:1269) toán v(cid:1221) nh(cid:1201)p qu(cid:1275) (2a)
3113
(2b): Có TK008, 009
(N(cid:1219)u có)
511(1,8)
Các kho(cid:1191)n thu b(cid:1205)ng TM (3)
311 (3118)
311,312
Thi(cid:1219)u qu(cid:1275) phát hi(cid:1227)n khi ki(cid:1223)m kê ch(cid:1249) x(cid:1265) lý (13)
8
Thu h(cid:1239)i kho(cid:1191)n n(cid:1255) ph(cid:1191)i thu (4)
111
111
331,332, 334,335…
331 (3318)
Thanh toán các kho(cid:1191)n n(cid:1255) ph(cid:1191)i tr(cid:1191) (14)
Th(cid:1263)a qu(cid:1275) phát hi(cid:1227)n khi ki(cid:1223)m kê (7)
531
312
Chi t(cid:1189)m (cid:1261)ng (15)
Doanh thu bán hàng, cung (cid:1261)ng d(cid:1231)ch v(cid:1257) (8)
431
333 (3331)
(N(cid:1219)u có)
Chi các qu(cid:1275) b(cid:1205)ng ti(cid:1221)n m(cid:1211)t (16)
241,631, 661,662…
241,631,635, 643,661,662
Chi các ho(cid:1189)t (cid:255)(cid:1245)ng (cid:69)(cid:1205)ng ti(cid:1221)n m(cid:1211)t (17)
Các kho(cid:1191)n thu gi(cid:1191)m chi nh(cid:1201)p qu(cid:1275) (9)
9
3
3/19/2014
Ví d(cid:869)
(cid:55)(cid:1189)i Tr(cid:1133)(cid:1249)ng Trung h(cid:1233)c X ((cid:255)(cid:1131)n v(cid:1231) (cid:86)(cid:1269) nghi(cid:1227)p công l(cid:1201)p) có tài li(cid:1227)u k(cid:1219)
toán nh(cid:1133) sau: ((cid:264)(cid:1131)n v(cid:1231) tính: 1.000 (cid:255)(cid:1239)ng)
I. S(cid:1237) (cid:71)(cid:1133) tài kho(cid:1191)n 111(1111) ngày 01/03/N: 1.000 (Qu(cid:1275) ngân sách) II. Các ch(cid:1261)ng t(cid:1263) (cid:78)(cid:1219) toán phát sinh trong tháng 03/N: 1/ Phi(cid:1219)u thu s(cid:1237) 30 ngày 01/03/N: Rút d(cid:1269) toán chi ho(cid:1189)(cid:87) (cid:255)(cid:1245)ng, g(cid:1239)m các
kho(cid:1191)n:
- Chi thanh toán cho cá nhân: 55.000 - Chi nghi(cid:1227)p v(cid:1257) chuyên môn: 12.000 - Chi mua s(cid:1203)m, s(cid:1265)a ch(cid:1267)a: 20.000 - Chi khác: 6.000
2/ Phi(cid:1219)u thu s(cid:1237) 31 ngày 02/03/N: Thu h(cid:1233)c phí 2.000 3/ Phi(cid:1219)u chi s(cid:1237) 40 ngày 05/03/N: Chi l(cid:1133)(cid:1131)ng và ph(cid:1257) (cid:70)(cid:1193)p cho cán b(cid:1245)
viên ch(cid:1261)c 55.000
10
4/ Phi(cid:1219)u chi s(cid:1237) 41 ngày 06/03/N: T(cid:1189)(cid:80) (cid:1261)ng công tác phí cho anh A 1.000
11
5/ Phi(cid:1219)u thu s(cid:1237) 32 ngày 08/03/N: Thu h(cid:1233)c phí 4.000 6/ Phi(cid:1219)u chi s(cid:1237) 42 ngày 10/03/N: N(cid:1245)p h(cid:1233)c phí vào kho (cid:69)(cid:1189)c 6.000 7/ Phi(cid:1219)u thu s(cid:1237) 33 ngày 15/03/N: Rút ti(cid:1221)n g(cid:1265)i ngân hàng 30.000 (Ti(cid:1221)n g(cid:1265)i ho(cid:1189)(cid:87) (cid:255)(cid:1245)ng d(cid:1231)ch v(cid:1257)) 8/ Phi(cid:1219)u chi s(cid:1237) 43 ngày 20/03/N: Chi t(cid:1241) ch(cid:1261)c H(cid:1245)i ngh(cid:1231) 500 Yêu c(cid:1195)u: (cid:264)(cid:1231)nh kho(cid:1191)n các nghi(cid:1227)p v(cid:1257) trên
(cid:46)(cid:1219) toán ti(cid:1221)n g(cid:1265)i Ngân hàng, Kho b(cid:1189)c
Nguyên t(cid:620)c k(cid:636) toán
(cid:127) Theo dõi riêng t(cid:1263)ng lo(cid:1189)i ti(cid:1221)n g(cid:1265)i (cid:135) (cid:264)(cid:1231)nh k(cid:484) ki(cid:1223)m tra, (cid:255)(cid:1237)i chi(cid:1219)u s(cid:1237) li(cid:1227)u v(cid:1247)i NH-KB (cid:127) Ch(cid:1193)p hành nghiêm ch(cid:1229)nh ch(cid:1219) (cid:255)(cid:1245) qu(cid:1191)n lý, l(cid:1133)u thông ti(cid:1221)n t(cid:1227)
12
(cid:127) Tr(cid:1133)(cid:1249)ng h(cid:1255)p g(cid:1265)i vàng b(cid:1189)c, kim khí quý, (cid:255)á quý ph(cid:1191)i theo dõi s(cid:1237) hi(cid:1227)n có và tình hình bi(cid:1219)(cid:81) (cid:255)(cid:1245)ng giá tr(cid:1231) (cid:70)(cid:1259)a nó.
4
3/19/2014
(cid:46)(cid:636) toán t(cid:853)ng h(cid:867)p
- Các lo(cid:1189)i ti(cid:1221)n Vi(cid:1227)t Nam, ngo(cid:1189)i t(cid:1227), vàng b(cid:1189)c, kim khí quý, (cid:255)á quý g(cid:1265)i vào Ngân hàng, Kho b(cid:1189)c; - Giá tr(cid:1231) ngo(cid:1189)i t(cid:1227) (cid:87)(cid:259)ng khi (cid:255)ánh giá l(cid:1189)i ngo(cid:1189)i t(cid:1227)
- Các lo(cid:1189)i ti(cid:1221)n Vi(cid:1227)t Nam, ngo(cid:1189)i t(cid:1227), vàng b(cid:1189)c, kim khí quý, (cid:255)á quý rút t(cid:1263) ti(cid:1221)n g(cid:1265)i Ngân hàng, Kho b(cid:1189)c; - Giá tr(cid:1231) ngo(cid:1189)i t(cid:1227) gi(cid:1191)m khi (cid:255)ánh giá l(cid:1189)i ngo(cid:1189)i t(cid:1227)
SDCK: Các kho(cid:1191)n ti(cid:1221)n còn g(cid:1265)(cid:76) (cid:1251) Ngân hàng, Kho b(cid:1189)c.
13
111
TK112- Ti(cid:1221)n g(cid:1265)i Ngân hàng, Kho b(cid:1189)c
111
Xu(cid:1193)t qu(cid:1275) g(cid:1265)i vào NH, KB (1)
Rút ti(cid:1221)n nh(cid:1201)p Qu(cid:1275) (8)
152,153, 155,211
461, 462, 465, 441
Mua v(cid:1201)t t(cid:1133),hàng hoá, TSC(cid:264)… (9)
Nh(cid:1201)n kinh phí b(cid:1205)ng ti(cid:1221)n g(cid:1265)i (2)
3113
511
(N(cid:1219)u có)
Các kho(cid:1191)n thu b(cid:1205)ng ti(cid:1221)n g(cid:1265)i (3)
311
Thu h(cid:1239)i kho(cid:1191)n n(cid:1255) ph(cid:1191)i thu (4)
14
112
112
342
331,332, 334,335…
Thu h(cid:1245) b(cid:1205)ng TGNH, KB (5)
Thanh toán các kho(cid:1191)n n(cid:1255) ph(cid:1191)i tr(cid:1191) (10)
531
341
Doanh thu bán hàng, cung (cid:1261)ng d(cid:1231)ch v(cid:1257) (6)
(cid:38)(cid:1193)p kinh phí cho c(cid:1193)p d(cid:1133)(cid:1247)i (11)
333 (3331)
431
(N(cid:1219)u có)
Chi các qu(cid:1275) b(cid:1205)ng ti(cid:1221)n g(cid:1265)i (12)
241,631,635, 643,661,662
241,631, 661,662…
Các kho(cid:1191)n thu gi(cid:1191)m chi (cid:69)(cid:1205)ng ti(cid:1221)n g(cid:1265)i (7)
Chi các ho(cid:1189)t (cid:255)(cid:1245)ng (cid:69)(cid:1205)ng ti(cid:1221)n m(cid:1211)t (13)
15
5
3/19/2014
(cid:55)(cid:1189)(cid:76) (cid:255)(cid:1131)n v(cid:1231) (cid:86)(cid:1269) nghi(cid:1227)p có thu Y ((cid:255)(cid:1131)n v(cid:1231) (cid:87)(cid:1269) (cid:255)(cid:1191)m b(cid:1191)o m(cid:1245)t ph(cid:1195)n kinh phí ho(cid:1189)(cid:87) (cid:255)(cid:1245)ng) có tài li(cid:1227)u k(cid:1219) toán sau ((cid:264)VT: 1.000(cid:255)):
Các ch(cid:1261)ng t(cid:1263) (cid:78)(cid:1219) toán phát sinh trong tháng 4/N: (cid:190) Gi(cid:1193)y báo Có s(cid:1237) 100 ngày 10/4/N c(cid:1259)a ngân hàng ABC: G(cid:1265)i ti(cid:1221)n
(cid:80)(cid:1211)t thu(cid:1245)c ho(cid:1189)(cid:87) (cid:255)(cid:1245)ng d(cid:1231)ch v(cid:1257) vào ngân hàng 30.000.
(cid:190) Gi(cid:1193)y báo Có s(cid:1237) 101 ngày 11/4/N c(cid:1259)a kho b(cid:1189)c t(cid:1229)nh M: Nh(cid:1201)n
ngu(cid:1239)n kinh phí theo (cid:255)(cid:1131)(cid:81) (cid:255)(cid:1211)t hàng c(cid:1259)a nhà n(cid:1133)(cid:1247)c 500.000.
(cid:190) Gi(cid:1193)y báo N(cid:1255) (cid:86)(cid:1237) 151 ngày 14/4/N c(cid:1259)a kho b(cid:1189)c t(cid:1229)nh M: Rút ti(cid:1221)n (cid:74)(cid:1265)i thu(cid:1245)c ngu(cid:1239)n kinh phí theo (cid:255)(cid:1131)(cid:81) (cid:255)(cid:1211)t hàng c(cid:1259)a nhà n(cid:1133)(cid:1247)c nh(cid:1201)p qu(cid:1275) ti(cid:1221)n m(cid:1211)t 100.000.
(cid:190) Gi(cid:1193)y báo Có s(cid:1237) 102 ngày 17/4/N c(cid:1259)a ngân hàng ABC: Thu kho(cid:1191)n n(cid:1255) (cid:89)(cid:1221) ho(cid:1189)(cid:87) (cid:255)(cid:1245)ng d(cid:1231)ch v(cid:1257) do khách hàng tr(cid:1191) (cid:69)(cid:1205)ng chuy(cid:1223)n kho(cid:1191)n 40.000.
16
Ví d(cid:869):
(cid:46)(cid:1219) toán ti(cid:1221)(cid:81) (cid:255)ang chuy(cid:1223)n
3.K(cid:1219) toán chi ti(cid:1219)t
Ch(cid:1261)ng t(cid:1263) (cid:78)(cid:1219) toán
Phi(cid:1219)u chi, Séc, Gi(cid:1193)y báo N(cid:1255), Gi(cid:1193)y báo Có,…
(cid:54)(cid:1241) (cid:78)(cid:1219) toán chi ti(cid:1219)t o (cid:54)(cid:1241) qu(cid:1275) ti(cid:1221)n m(cid:1211)t (S(cid:1241) (cid:78)(cid:1219) toán chi ti(cid:1219)t ti(cid:1221)n m(cid:1211)t) o (cid:54)(cid:1241) ti(cid:1221)n g(cid:1265)i Ngân hàng, Kho b(cid:1189)c o (cid:54)(cid:1241) theo dõi ti(cid:1221)n m(cid:1211)t, ti(cid:1221)n g(cid:1265)i b(cid:1205)ng ngo(cid:1189)i t(cid:1227).
17
(cid:46)(cid:636) toán ti(cid:638)(cid:81) (cid:255)ang chuy(cid:640)n
- Khi nh(cid:1201)(cid:81) (cid:255)(cid:1133)(cid:1255)c gi(cid:1193)y báo Có ho(cid:1211)c b(cid:1191)ng sao kê báo s(cid:1237) ti(cid:1221)n (cid:255)ang chuy(cid:1223)(cid:81) (cid:255)ã vào tài kho(cid:1191)n; - Nh(cid:1201)(cid:81) (cid:255)(cid:1133)(cid:1255)c gi(cid:1193)y báo N(cid:1255) (cid:89)(cid:1221) (cid:86)(cid:1237) ti(cid:1221)(cid:81) (cid:255)ã chuy(cid:1223)n tr(cid:1191) cho (cid:255)(cid:1131)n v(cid:1231), t(cid:1241) ch(cid:1261)c khác ho(cid:1211)c thanh toán n(cid:1245)i b(cid:1245).
- Các kho(cid:1191)n ti(cid:1221)(cid:81) (cid:255)ã xu(cid:1193)t qu(cid:1275) nh(cid:1133)ng ch(cid:1133)a nh(cid:1201)n (cid:255)(cid:1133)(cid:1255)c gi(cid:1193)y báo Có - Các kho(cid:1191)n ti(cid:1221)n g(cid:1265)(cid:76) (cid:255)ã làm th(cid:1259) (cid:87)(cid:1257)c chuy(cid:1223)n tr(cid:1191) cho (cid:255)(cid:1131)n v(cid:1231), t(cid:1241) ch(cid:1261)c khác nh(cid:1133)ng ch(cid:1133)a nh(cid:1201)(cid:81) (cid:255)(cid:1133)(cid:1255)c gi(cid:1193)y báo N(cid:1255)
TK113- Ti(cid:1221)(cid:81) (cid:255)ang chuy(cid:1223)n
SDCK: Các kho(cid:1191)n ti(cid:1221)n còn (cid:255)ang chuy(cid:1223)n.
18
6
3/19/2014
111
112
Xu(cid:1193)t qu(cid:1275) g(cid:1265)i vào NH, KB nh(cid:1133)ng ch(cid:1133)a nh(cid:1201)n (cid:255)(cid:1133)(cid:1255)c GBC (1)
Nh(cid:1201)n (cid:255)(cid:1133)(cid:1255)c GBC c(cid:1259)a NH, KB (cid:89)(cid:1221) s(cid:1237) ti(cid:1221)n chuy(cid:1223)n kho(cid:1191)n (6)
112
331
Tr(cid:1191) n(cid:1255) ng(cid:1133)(cid:1249)i bán nh(cid:1133)ng ch(cid:1133)a nh(cid:1201)n GBN (2)
Nh(cid:1201)n GBN c(cid:1259)a NH, KB v(cid:1221) s(cid:1237) ti(cid:1221)n chuy(cid:1223)n tr(cid:1191) ng(cid:1133)(cid:1249)i bán(7)
Chuy(cid:1223)n ti(cid:1221)n cho c(cid:1193)p d(cid:1133)(cid:1247)i ho(cid:1211)c n(cid:1245)p c(cid:1193)p trên (3)
341, 342
311
Khách hàng tr(cid:1191) n(cid:1255) nh(cid:1133)ng ch(cid:1133)a nh(cid:1201)n GBC (4)
Nhân (cid:255)(cid:1133)(cid:1255)c GBN v(cid:1221) s(cid:1237) kinh phí n(cid:1245)p c(cid:1193)p trên ho(cid:1211)c c(cid:1193)p cho c(cid:1193)p d(cid:1133)(cid:1247)i (8)
531
19
Thu ti(cid:1221)n bán hàng n(cid:1245)p vào NH,KB ch(cid:1133)a nh(cid:1201)n GBC (5)
113
(cid:46)(cid:636) toán ti(cid:638)(cid:81) (cid:255)ang chuy(cid:640)n
Ví d(cid:1257): (cid:55)(cid:1189)i m(cid:1245)(cid:87) (cid:255)(cid:1131)n v(cid:1231) (cid:86)(cid:1269) nghi(cid:1227)p công l(cid:1201)p t(cid:1269) cân (cid:255)(cid:1237)i thu, chi có phát sinh các nghi(cid:1227)p v(cid:1257) kinh t(cid:1219) sau ((cid:264)VT: 1.000(cid:255)) (cid:127) Ngày 01/05/N: Nh(cid:1201)n Gi(cid:1193)y báo N(cid:1255) (cid:70)(cid:1259)a Ngân hàng v(cid:1221) kho(cid:1191)(cid:81) (cid:255)ã thanh toán cho khách hàng, s(cid:1237) ti(cid:1221)n 150.000. (cid:127) Ngày 02/05/N: Nh(cid:1201)n sec thanh toán ti(cid:1221)n hàng c(cid:1259)a khách hàng, s(cid:1237) ti(cid:1221)n 200.000 (ch(cid:1133)a nh(cid:1201)n Gi(cid:1193)y báo Có c(cid:1259)a Ngân hàng). (cid:127) Ngày 03/05/N: Thu ti(cid:1221)n bán hàng c(cid:1259)a khách hàng n(cid:1245)p th(cid:1207)ng vào ngân hàng, s(cid:1237) ti(cid:1221)n 50.000 (ch(cid:1133)a nh(cid:1201)n Gi(cid:1193)y báo Có c(cid:1259)a ngân hàng). (cid:127) Ngày 04/05/N: Nh(cid:1201)n Gi(cid:1193)y báo Có c(cid:1259)a Ngân hàng v(cid:1221) kho(cid:1191)n thu ti(cid:1221)n bán hàng, s(cid:1237) ti(cid:1221)n 50.000. (cid:127) Ngày 04/05/N: Dùng sec thanh toán cho khách hàng, s(cid:1237) ti(cid:1221)n 150.000 (ch(cid:1133)a nh(cid:1201)n Gi(cid:1193)y báo N(cid:1255) (cid:70)(cid:1259)a ngân hàng) (cid:127) Ngày 05/05/N: Nh(cid:1201)n Gi(cid:1193)y báo Có c(cid:1259)a ngân hàng v(cid:1221) kho(cid:1191)n thanh toán (cid:69)(cid:1205)ng sec, s(cid:1237) ti(cid:1221)n 200.000. Yêu c(cid:1195)u: Hãy (cid:255)(cid:1231)nh kho(cid:1191)n các nghi(cid:1227)p v(cid:1257) trên
20
(cid:49)(cid:856)I DUNG CÁC KHO(cid:607)N THANH TOÁN
Là nh(cid:879)ng quan h(cid:644) thanh toán gi(cid:879)(cid:68) (cid:255)(cid:583)n (cid:89)(cid:648) (cid:89)(cid:859)i nhà n(cid:585)(cid:859)c, v(cid:859)i các (cid:255)(cid:583)n v(cid:648) (cid:87)(cid:853) ch(cid:873)c cá nhân bên ngoài v(cid:638) quan h(cid:644) mua bán và các quan h(cid:644) thanh toán gi(cid:879)(cid:68) (cid:255)(cid:583)n v(cid:648) (cid:89)(cid:859)i c(cid:610)p trên c(cid:610)p d(cid:585)(cid:859)i, v(cid:859)i cán b(cid:857) công ch(cid:873) viên ch(cid:873) trong (cid:255)(cid:583)n v(cid:648)
21
7
3/19/2014
Thanh toán n(cid:857)i b(cid:857)
Các kho(cid:608)n n(cid:867) ph(cid:608)i thu
Các kho(cid:608)n n(cid:867) ph(cid:608)i tr(cid:608)
Các kho(cid:608)n ph(cid:608)i tr(cid:608)
Các kho(cid:608)n ph(cid:608)i thu
Kinh phí c(cid:610)p cho (cid:70)(cid:610)p d(cid:585)(cid:859)i
(cid:55)(cid:606)(cid:80) (cid:873)ng
Các kho(cid:608)n n(cid:857)p theo (cid:79)(cid:585)(cid:583)ng
Thanh toán n(cid:857)i (cid:69)(cid:857)
Cho vay
Các kho(cid:608)n ph(cid:608)i n(cid:857)p nhà n(cid:585)(cid:859)c
Ph(cid:608)i tr(cid:608) công ch(cid:873)c viên ch(cid:873)c
Ph(cid:608)i tr(cid:608) (cid:255)(cid:849)i t(cid:585)(cid:867)ng khác
(cid:55)(cid:606)(cid:80) (cid:873)ng kinh phí
Kinh phí (cid:255)ã quy(cid:636)t toán chuy(cid:640)n n(cid:259)m sau
22
(cid:46)(cid:635) TOÁN CÁC KHO(cid:607)N PH(cid:607)I THU
(cid:49)(cid:857)i dung các kho(cid:608)n ph(cid:608)i thu
- Các kho(cid:608)n ph(cid:608)i thu khách hàng v(cid:638) ti(cid:638)n bán s(cid:608)n ph(cid:614)m, hàng
hóa, cung c(cid:610)p lao v(cid:869), d(cid:648)ch v(cid:869), nh(cid:585)(cid:867)ng bán …
- Các kho(cid:608)n cho vay, cho m(cid:585)(cid:867)n v(cid:618)t t(cid:585), ti(cid:638)n v(cid:849)n có tính ch(cid:610)t
(cid:87)(cid:606)m th(cid:861)i
- S(cid:849) thu(cid:636) GTGT (cid:255)(cid:612)u vào (cid:255)(cid:585)(cid:867)c kh(cid:610)u tr(cid:875) (cid:255)(cid:849)i v(cid:859)(cid:76) (cid:255)(cid:583)n v(cid:648) SXKD hàng hóa,d(cid:648)ch v(cid:869) thu(cid:857)(cid:70) (cid:255)(cid:849)i t(cid:585)(cid:867)ng ch(cid:648)u thu(cid:636), tính và n(cid:857)p thu(cid:636) theo ph(cid:585)(cid:583)ng pháp kh(cid:610)u tr(cid:875); các d(cid:881) án vi(cid:644)n tr(cid:867) không hoàn l(cid:606)(cid:76) (cid:255)(cid:585)(cid:867)c hoàn thu(cid:636) GTGT
- Giá tr(cid:648) tài s(cid:608)n thi(cid:636)u ch(cid:861) (cid:91)(cid:877) lý ho(cid:628)c x(cid:877) lý b(cid:620)t b(cid:851)i th(cid:585)(cid:861)ng
nh(cid:585)ng ch(cid:585)a thu (cid:255)(cid:585)(cid:867)c
- Các kho(cid:608)n chi ho(cid:606)(cid:87) (cid:255)(cid:857)ng, chi d(cid:881) án, chi theo (cid:255)(cid:583)(cid:81) (cid:255)(cid:628)t hàng, chi (cid:255)(cid:612)u t(cid:585) XDCB nh(cid:585)ng quy(cid:636)t toán không (cid:255)(cid:585)(cid:867)c duy(cid:644)t ph(cid:608)i thu h(cid:851)i
- Các kho(cid:608)n ph(cid:608)i thu khác
23
(cid:46)(cid:635) TOÁN CÁC KHO(cid:607)N PH(cid:607)I THU
Nguyên t(cid:1203)c k(cid:1219) toán - K(cid:1219) toán chi ti(cid:1219)t cho t(cid:1263)ng (cid:255)(cid:1237)i t(cid:1133)(cid:1255)ng ph(cid:1191)i thu, t(cid:1263)ng kho(cid:1191)n ph(cid:1191)i thu và t(cid:1263)ng l(cid:1195)n thanh toán - Không h(cid:1189)ch toán vào TK 311 các nghi(cid:1227)p v(cid:1257) bán hàng
24
hóa, s(cid:1191)n ph(cid:1197)m, cung c(cid:1193)p lao v(cid:1257), d(cid:1231)ch v(cid:1257) thu ti(cid:1221)n ngay; các kho(cid:1191)n t(cid:1189)(cid:80) (cid:1261)ng công nhân viên , các kho(cid:1191)n ph(cid:1191)i thu (cid:81)(cid:1245)i b(cid:1245) (cid:70)(cid:1259)a các (cid:255)(cid:1131)n v(cid:1231) (cid:70)(cid:1193)p trên, c(cid:1193)p d(cid:1133)(cid:1247)i - Ph(cid:1191)n ánh tài s(cid:1191)n thi(cid:1219)u ch(cid:1249) (cid:91)(cid:1265) lý và các kho(cid:1191)n b(cid:1239)i th(cid:1133)(cid:1249)ng (cid:89)(cid:1201)t ch(cid:1193)t - H(cid:1189)ch toán chi ti(cid:1219)t các kho(cid:1191)n ph(cid:1191)i thu th(cid:1269)c hi(cid:1227)n trên m(cid:1199)u (cid:86)(cid:1241) chi ti(cid:1219)t các TK
8
3/19/2014
25
(cid:46)(cid:636) toán chi ti(cid:636)t
Hóa (cid:255)(cid:1131)n bán hàng
Thông báo quy(cid:1219)t toán (cid:54)(cid:1241) chi ti(cid:1219)t các (cid:54)(cid:1241) chi ti(cid:1219)t các tài kho(cid:1191)n tài kho(cid:1191)n (S33--H)H) (S33
26
Quy(cid:1219)t (cid:255)(cid:1231)nh x(cid:1265) lý ….
(cid:46)(cid:1219) toán t(cid:1241)ng h(cid:1255)p
(cid:382) Bên N(cid:1255)
27
- S(cid:1237) ti(cid:1221)n ph(cid:811)i thu (cid:70)(cid:1259)a khách hàng v(cid:1221) bán s(cid:1191)n ph(cid:1197)m, hàng hoá, cung c(cid:1193)p d(cid:1231)ch v(cid:1257) - Xu(cid:813)t toán ph(cid:811)i thu h(cid:859)i; - S(cid:1237) thu(cid:1219) GTGT (cid:255)(cid:1195)u vào (cid:255)(cid:753)(cid:875)c kh(cid:813)u tr(cid:883) phát sinh - S(cid:1237) ti(cid:1221)n ph(cid:811)i thu (cid:89)(cid:1221) b(cid:1239)i th(cid:1133)(cid:1249)ng v(cid:1201)t ch(cid:1193)t - S(cid:1237) ti(cid:1221)n ph(cid:811)i thu (cid:89)(cid:1221) cho m(cid:1133)(cid:1255)n, cho vay - Các kho(cid:1191)n ph(cid:811)i thu khác
9
3/19/2014
(cid:46)(cid:1219) toán t(cid:1241)ng h(cid:1255)p
(cid:382) Bên Có
28
- S(cid:1237) ti(cid:1221)n (cid:255)ã thu (cid:70)(cid:1259)a khách hàng; - S(cid:1237) ti(cid:1221)n (cid:881)ng, tr(cid:811) tr(cid:753)(cid:867)c (cid:70)(cid:1259)a khách hàng; - S(cid:1237) thu(cid:1219) GTGT (cid:255)(cid:1195)u vào (cid:255)ã kh(cid:813)u tr(cid:883); - K(cid:1219)t chuy(cid:1223)n s(cid:1237) thu(cid:1219) GTGT (cid:255)(cid:1195)u vào không (cid:255)(cid:753)(cid:875)c kh(cid:813)u tr(cid:883); - K(cid:1219)t chuy(cid:1223)n giá tr(cid:1231) tài s(cid:1191)n thi(cid:1219)u vào các tài kho(cid:1191)n liên quan theo quy(cid:839)t (cid:255)(cid:851)nh x(cid:885) lý. - S(cid:1237) ti(cid:1221)n (cid:255)ã thu v(cid:1221) b(cid:1239)i th(cid:1133)(cid:1249)ng v(cid:1201)t ch(cid:1193)t và các kho(cid:811)n n(cid:875) ph(cid:811)i thu khác.
(cid:46)(cid:1219) toán t(cid:1241)ng h(cid:1255)p
o SDCK Bên Có: o SDCK Bên N(cid:875): - Các kho(cid:1191)n n(cid:1255) còn ph(cid:811)i thu; - S(cid:1237) thu(cid:1219) GTGT (cid:255)(cid:1195)u vào
Ph(cid:1191)n ánh s(cid:1237)(cid:3)(cid:255)ã (cid:1261)ng tr(cid:1133)(cid:1247)c c(cid:1259)a ng(cid:1133)(cid:1249)i mua (cid:79)(cid:867)n (cid:75)(cid:751)n s(cid:857) ph(cid:811)i thu (Tr(cid:1133)(cid:1249)ng h(cid:1255)p cá bi(cid:1227)t theo (cid:87)(cid:1263)ng (cid:255)(cid:1237)i t(cid:1133)(cid:1255)ng c(cid:1257) th(cid:1223)).
29
còn (cid:255)(cid:753)(cid:875)c kh(cid:813)u tr(cid:883) và s(cid:1237) thu(cid:1219) GTGT (cid:255)(cid:1133)(cid:1255)c hoàn l(cid:1189)i nh(cid:1133)ng ngân sách ch(cid:1133)a hoàn tr(cid:1191)
531
531
333(1)
3111
1) Giá bán ch(cid:585)a thu(cid:636)
2) Thu(cid:636) GTGT hàng
bán b(cid:648) tr(cid:608) l(cid:606)i
33311
(cid:54)(cid:849) ti(cid:638)n gi(cid:608)m giá, hàng b(cid:648) tr(cid:608) l(cid:606)i ch(cid:585)a thu(cid:636) GTGT (PP kh(cid:610)u tr(cid:875))
(cid:54)(cid:849) ti(cid:638)n gi(cid:608)m giá, hàng b(cid:648) tr(cid:608) l(cid:606)i
Thu(cid:636) GTGT (cid:255)(cid:585)(cid:867)c Kh(cid:610)u tr(cid:875) (PP kh(cid:610)u tr(cid:875))
(PP tr(cid:881)c ti(cid:636)p0
111,112
Giá bán có thu(cid:636) VAT
3a) T(cid:606)m thu tr(cid:585)(cid:859)c c(cid:871)a KH
(PP tr(cid:881)c ti(cid:636)p)
4) Thu n(cid:867) các kho(cid:608)n ph(cid:608)i thu
511
3311
3b) X(cid:264) s(cid:849) thu th(cid:881)c t(cid:636)
5) Thanh toán bù tr(cid:875)
111,112
3b1
631
111,112
6) S(cid:849) ph(cid:608)i thu không (cid:255)òi (cid:255)(cid:585)(cid:867)c (cid:49)(cid:636)u (cid:255)(cid:585)(cid:867)c tính vào CP SXKD
3b2
30
10
3/19/2014
152,153,155,211,631,662
Tr(cid:648) giá mua
331,112
311(3113)
(cid:55)(cid:853)ng giá thanh toán
333(1)
Thu(cid:636) GTGT (cid:255)(cid:612)u vào (cid:255)(cid:585)(cid:867)c kh(cid:610)u tr(cid:875)
Thu(cid:636) GTGT (cid:255)(cid:612)u vào (cid:255)(cid:585)(cid:867)c KT
33312
111,112
Thu(cid:636) GTGT ph(cid:608)i n(cid:857)p (cid:255)(cid:585)(cid:867)c KT c(cid:871)a hàng NK
Ho(cid:628)c (cid:255)(cid:585)(cid:867)c NSNN hoàn thu(cid:636) GTGT
661,662,631
Thu(cid:636) GTGT (cid:255)(cid:612)u vào không (cid:255)(cid:585)(cid:867)c kh(cid:610)u tr(cid:875)
31
311 (3118)
334,111,…
111,112 152,153,155
6) GT TS thi(cid:636)u x(cid:877) lý thu h(cid:851)i Tr(cid:875) l(cid:585)(cid:583)ng ho(cid:628)c (cid:255)ã thu ti(cid:638)n
1) TS thi(cid:636)u phát hi(cid:644)n khi ki(cid:640)m kê
2) Cho vay m(cid:585)(cid:867)n ti(cid:638)n (cid:89)(cid:618)t t(cid:585) HH t(cid:606)m th(cid:861)i
511(8)
661,662,241,635
3) Xu(cid:610)t toán ph(cid:608)i thu h(cid:851)i
7) Xoá b(cid:847) thi(cid:644)t h(cid:606)i
5118
661,662,631
4) TS có ngu(cid:851)n t(cid:875) NSNN phát hi(cid:644)n thi(cid:636)u
211
214
NG 5) GTHM
8) N(cid:867) ph(cid:608)i thu khó (cid:255)òi Quy(cid:636)t toán vào CP
32
GTCL c(cid:871)a TSC(cid:264) thu(cid:857)c v(cid:849)n vay v(cid:849)n KD phát hi(cid:644)n thi(cid:636)u khi ki(cid:640)m kê ch(cid:861) x(cid:877) lý
(cid:46)(cid:635) TOÁN CÁC KHO(cid:607)N T(cid:605)M (cid:872)NG
33
(cid:55)(cid:1189)(cid:80) (cid:1261)ng là m(cid:1245)t kho(cid:1191)n ti(cid:1221)n, v(cid:1201)t t(cid:1133) do Th(cid:1259) tr(cid:1133)(cid:1251)ng (cid:255)(cid:1131)n v(cid:1231) giao cho ng(cid:1133)(cid:1249)i nh(cid:1201)n t(cid:1189)(cid:80) (cid:1261)ng (cid:255)(cid:1223) gi(cid:1191)i quy(cid:1219)t công vi(cid:1227)c c(cid:1257) th(cid:1223) nào (cid:255)(cid:121) (cid:255)(cid:109) (cid:255)(cid:1133)(cid:1255)c phê duy(cid:1227)t
11
3/19/2014
(cid:46)(cid:635) TOÁN CÁC KHO(cid:607)N T(cid:605)M (cid:872)NG
Nguyên t(cid:620)c k(cid:636) toán
34
(cid:402) (cid:54)(cid:1265) (cid:71)(cid:1257)ng cho (cid:255)úng m(cid:1257)(cid:70) (cid:255)ích (cid:402) Không (cid:255)(cid:1133)(cid:1255)c chuy(cid:1223)n giao t(cid:1189)(cid:80) (cid:1261)ng cho ng(cid:1133)(cid:1249)i khác (cid:402) (cid:54)(cid:1237) (cid:87)(cid:1189)(cid:80) (cid:1261)ng chi không h(cid:1219)t ph(cid:1191)i n(cid:1245)p tr(cid:1191) (cid:79)(cid:1189)i qu(cid:1275) (cid:402) Không thanh toán k(cid:1231)p th(cid:1249)i, k(cid:1219) toán có quy(cid:1221)n tr(cid:1263) vào (cid:79)(cid:1133)(cid:1131)ng (cid:255)(cid:1133)(cid:1255)c l(cid:429)nh hàng tháng (cid:402) Ph(cid:1191)i thanh toán d(cid:1261)(cid:87) (cid:255)(cid:76)(cid:1223)m t(cid:1189)(cid:80) (cid:1261)ng k(cid:484) tr(cid:1133)(cid:1247)c m(cid:1247)i cho (cid:87)(cid:1189)(cid:80) (cid:1261)ng k(cid:484) sau. (cid:402) Ph(cid:1191)i m(cid:1251) (cid:86)(cid:1241) chi ti(cid:1219)t theo dõi
(cid:46)(cid:636) toán chi ti(cid:636)t
Gi(cid:1193)y (cid:255)(cid:1221) ngh(cid:1231) t(cid:1189)m (cid:1261)ng (C32- HD)
Gi(cid:610)y thanh toán (cid:87)(cid:606)m (cid:873)ng (C33 - BB)
(cid:54)(cid:1241) chi ti(cid:1219)t các tài kho(cid:1191)n (S33-H)
35
Gi(cid:1193)y (cid:255)i (cid:255)(cid:1133)(cid:1249)ng (m(cid:1199)u C06 – HD)
(cid:46)(cid:1219) toán t(cid:1241)ng h(cid:1255)p
312
o Các kho(cid:1191)n ti(cid:1221)n, v(cid:1201)t t(cid:1133) (cid:255)ã o Các kho(cid:1191)n t(cid:1189)(cid:80) (cid:1261)ng (cid:255)ã (cid:87)(cid:1189)(cid:80) (cid:1261)ng. (cid:255)(cid:1133)(cid:1255)c thanh toán.
o (cid:54)(cid:1237) (cid:87)(cid:1189)(cid:80) (cid:1261)ng dùng không (cid:75)(cid:1219)t nh(cid:1201)p l(cid:1189)i qu(cid:1275) ho(cid:1211)c tr(cid:1263) vào l(cid:1133)(cid:1131)ng.
36
SDCK: S(cid:1237) ti(cid:1221)n t(cid:1189)(cid:80) (cid:1261)ng ch(cid:1133)a thanh toán.
12
3/19/2014
312
152,153,155
111
Chi ti(cid:638)n m(cid:628)t t(cid:606)m (cid:873)ng
Thanh toán t(cid:606)m (cid:873)ng (cid:69)(cid:622)ng v(cid:618)t t(cid:585), hàng hóa
211,241,331
112
Rút TGNH-KB t(cid:606)m (cid:873)ng
TT t(cid:606)m (cid:873)ng v(cid:638) mua TSC(cid:264) tr(cid:608) n(cid:867) kho(cid:608)n ph(cid:608)i tr(cid:608) ho(cid:628)c chi XDCB
152,153
631,661,662,635
Xu(cid:610)t VL DC t(cid:606)m (cid:873)ng
TT t(cid:606)m (cid:873)ng vào các kho(cid:608)n chi H(cid:264), d(cid:881) án, theo (cid:264)(cid:264)H
155
111,334
Xu(cid:610)t SP-HH t(cid:606)m (cid:873)ng
(cid:55)(cid:606)m (cid:873)ng chi không h(cid:636)t nh(cid:618)p l(cid:606)i ho(cid:628)c tr(cid:875) l(cid:585)(cid:583)ng
37
(cid:46)(cid:635) TOÁN CHO VAY
Nguyên t(cid:1203)c k(cid:1219) toán o Ch(cid:1229) (cid:86)(cid:1265) (cid:71)(cid:1257)ng (cid:1251) nh(cid:1267)ng c(cid:1131) quan, (cid:255)(cid:1131)n v(cid:1231), t(cid:1241) ch(cid:1261)c có th(cid:1269)c hi(cid:1227)n d(cid:1269) án tín d(cid:1257)ng cho vay v(cid:1237)n quay vòng o Ch(cid:1229) (cid:75)(cid:1189)ch toán ph(cid:1195)n n(cid:1255) (cid:74)(cid:1237)c, còn ti(cid:1221)n lãi cho vay h(cid:1189)ch
38
toán vào TK 511(5118) o (cid:48)(cid:1251) (cid:86)(cid:1241) chi ti(cid:1219)(cid:87) (cid:255)(cid:1223) theo dõi o Cho vay theo (cid:255)úng m(cid:1257)c tiêu c(cid:1259)a d(cid:1269) án
(cid:46)(cid:636) toán chi ti(cid:636)t
(cid:43)(cid:1255)p (cid:255)(cid:1239)ng cho vay
(cid:54)(cid:1241) theo dõi cho vay (S34-H)
Gi(cid:610)y báo N(cid:867)
39
13
3/19/2014
(cid:46)(cid:636) toán t(cid:853)ng h(cid:867)p
313
o (cid:54)(cid:1237) (cid:81)(cid:1255) (cid:74)(cid:1237)c cho vay (cid:255)ã (cid:54)(cid:1237) ti(cid:1221)n (cid:255)ã cho vay. thu h(cid:859)i;
o (cid:54)(cid:1237) (cid:81)(cid:1255) (cid:74)(cid:1237)c vay (cid:255)(cid:1133)(cid:1255)c nhà tài tr(cid:1255) cho phép xóa n(cid:875)
40
SDCK: S(cid:1237) ti(cid:1221)n g(cid:1237)c cho vay ch(cid:753)a thu h(cid:859)i, ch(cid:753)a (cid:91)(cid:885) lý.
111,112
462
111,112
313(1)
313(2)
1) Nh(cid:618)n v/tr(cid:867) không
hoàn l(cid:606)i (cid:11)(cid:264)ã ghi thu, chi NS)
3) Cho vay
6) Chuy(cid:640)n (cid:81)(cid:867) trong (cid:75)(cid:606)n thành (cid:81)(cid:867) quá h(cid:606)n
7) Thu h(cid:851)i (cid:89)(cid:849)n vay (cid:74)(cid:849)c quá (cid:75)(cid:606)n
521
313(3)
2b) Khi có ch(cid:873)ng t(cid:875) ghi thu, chi NS
2a) Nh(cid:618)n v/tr(cid:867) không hoàn l(cid:606)i khi ch(cid:585)a ghi thu, chi NS
8) Chuy(cid:640)n n(cid:867) quá h(cid:606)n (cid:255)(cid:585)(cid:867)c phép khoanh (cid:81)(cid:867)
41
111,112
462
111,112
313(1)
3) Cho vay
9) Thu h(cid:851)i g(cid:849)c vay trong h(cid:606)n
5118
4) Thu lãi cho vay
5a) Lãi cho Vay b(cid:853) sung KP DA
461
5b) Lãi cho Vay BS KP H(cid:264)
42
14
3/19/2014
(cid:46)(cid:635) TOÁN CÁC KHO(cid:607)N N(cid:866) PH(cid:607)I TR(cid:607)
43
(cid:49)(cid:1245)i dung o Các kho(cid:1191)n n(cid:1255) ph(cid:1191)i tr(cid:1191) cho ng(cid:1133)(cid:1249)i bán, ng(cid:1133)(cid:1249)i cung c(cid:1193)p nguyên li(cid:1227)u, v(cid:1201)t li(cid:1227)u, công c(cid:1257), d(cid:1257)ng c(cid:1257), hàng hóa, d(cid:1231)ch (cid:89)(cid:1257), ng(cid:1133)(cid:1249)i nh(cid:1201)n th(cid:1195)u v(cid:1221) XDCB … o Các kho(cid:1191)n n(cid:1255) vay, lãi v(cid:1221) (cid:81)(cid:1255) vay (cid:255)(cid:1219)n h(cid:1189)n tr(cid:1191) nh(cid:1133)ng ch(cid:1133)a tr(cid:1191) o Giá tr(cid:1231) tài s(cid:1191)n th(cid:1263)a ch(cid:1133)a xác (cid:255)(cid:1231)nh (cid:255)(cid:1133)(cid:1255)c nguyên nhân ch(cid:1249) gi(cid:1191)i quy(cid:1219)t o Các kho(cid:1191)n ph(cid:1191)i tr(cid:1191) khác
(cid:46)(cid:635) TOÁN CÁC KHO(cid:607)N N(cid:866) PH(cid:607)I TR(cid:607)
44
Nguyên t(cid:1203)c k(cid:1219) toán o (cid:48)(cid:1243)i kho(cid:1191)n n(cid:1255) ph(cid:1191)i tr(cid:1191) ph(cid:1191)(cid:76) (cid:255)(cid:1133)(cid:1255)c h(cid:1189)ch toán chi ti(cid:1219)t theo (cid:87)(cid:1263)ng (cid:255)(cid:1237)i t(cid:1133)(cid:1255)ng ph(cid:1191)i tr(cid:1191), n(cid:1245)i dung ph(cid:1191)i tr(cid:1191) và t(cid:1263)ng l(cid:1195)n thanh toán. S(cid:1237) (cid:81)(cid:1255) ph(cid:1191)i tr(cid:1191) (cid:70)(cid:1259)(cid:68) (cid:255)(cid:1131)n v(cid:1231) trên TK t(cid:1241)ng h(cid:1255)p ph(cid:1191)i b(cid:1205)ng t(cid:1241)ng n(cid:1255) chi ti(cid:1219)t ph(cid:1191)i tr(cid:1191) (cid:70)(cid:1259)a các ch(cid:1259) (cid:81)(cid:1255). o Ph(cid:1191)i theo dõi ch(cid:1211)t ch(cid:1217) các kho(cid:1191)n n(cid:1255) ph(cid:1191)i tr(cid:1191) và thanh toán k(cid:1231)p th(cid:1249)i, (cid:255)úng h(cid:1189)n o Ph(cid:1191)i m(cid:1251) (cid:86)(cid:1241) chi ti(cid:1219)t TK theo dõi các kho(cid:1191)n n(cid:1255) ph(cid:1191)i tr(cid:1191) (cid:70)(cid:1259)a t(cid:1263)ng (cid:255)(cid:1237)i t(cid:1133)(cid:1255)ng.
(cid:46)(cid:636) toán chi ti(cid:636)t
Phi(cid:1219)u Nh(cid:1201)p kho
Hóa (cid:255)(cid:583)n bán hàng
(cid:54)(cid:1241) chi (cid:54)(cid:1241) chi ti(cid:1219)t các ti(cid:1219)t các tài kho(cid:1191)n tài kho(cid:1191)n (m(cid:1199)u (m(cid:1199)u S33S33--H)H)
45
(cid:43)(cid:1255)p (cid:255)(cid:1239)ng kinh t(cid:1219), Biên b(cid:1191)n ki(cid:1223)m kê,….
15
3/19/2014
(cid:46)(cid:636) toán t(cid:853)ng h(cid:867)p
331
(cid:320) (cid:264)ã tr(cid:1191) cho ng(cid:1133)(cid:1249)i bán (cid:320) (cid:49)(cid:1255) vay (N(cid:1255) g(cid:1237)c) (cid:255)ã thanh
toán
o Ph(cid:811)i tr(cid:811) cho ng(cid:1133)(cid:1249)i bán o Ph(cid:811)i tr(cid:811) n(cid:875) vay o Giá tr(cid:1231) tài s(cid:1191)n th(cid:883)a ch(cid:869) gi(cid:811)i
quy(cid:839)t
(cid:320) (cid:46)(cid:1219)t chuy(cid:1223)n giá tr(cid:1231) tài s(cid:1191)n
th(cid:1263)a
SDCK: (cid:264)ã tr(cid:811) tr(cid:753)(cid:867)c, (cid:881)ng tr(cid:753)(cid:867)c cho ng(cid:1133)(cid:1249)i bán, (cid:79)(cid:867)n (cid:75)(cid:751)n s(cid:857) ph(cid:811)i tr(cid:811)
SDCK: - Còn ph(cid:811)i tr(cid:811) - Giá tr(cid:1231) tài s(cid:1191)n phát hi(cid:1227)n th(cid:883)a còn ch(cid:869) gi(cid:811)i quy(cid:839)t
46
331(3311)
111,112
152,153,155,211 213,241
4) Khi (cid:873)ng tr(cid:585)(cid:859)c ho(cid:628)c thanh toán ti(cid:638)n ng(cid:585)(cid:861)i bán
1) Mua ch(cid:648)u v(cid:618)t t(cid:585), hàng hóa, TS,…
111,112,441 461,462,465
152,153,155 211,213,631
2) Mua ch(cid:648)u NL,VL,… Dùng SXKD (PP kh(cid:610)u tr(cid:875))
5a) Thanh toán ng(cid:585)(cid:861)i bán ng(cid:585)(cid:861)i nh(cid:618)n th(cid:612)u
3113
3111
Thu(cid:636) GTGT kh(cid:610)u tr(cid:875)
6) Thanh toán bù tr(cid:875) n(cid:867) ph(cid:608)i thu, ph(cid:608)i tr(cid:608)
661,662…
008,009
5b) N(cid:636)u rút (cid:71)(cid:881) toán
3) Chi các ho(cid:606)t (cid:255)(cid:857)ng ch(cid:585)a tr(cid:608) ti(cid:638)n
47
(cid:46)(cid:635) TOÁN CÁC KHO(cid:607)N PH(cid:607)I TR(cid:607)
3311
152;153;155;211;213
3337
33312
3113
48
16
3/19/2014
(cid:46)(cid:636) toán n(cid:867) vay ph(cid:608)i tr(cid:608)
3312
111,112 111;112
3311
441
466
211
4314
2412
411
49
331(3318)
152,153,155,111
331(1),461,462 465,441
2) Khi có quy(cid:636)t (cid:255)(cid:648)nh x(cid:877) lý TS th(cid:875)a
1) Ki(cid:640)m kê phát hi(cid:644)n th(cid:875)a qu(cid:889) NL,VL,CC-DC,SP,HH ch(cid:861) (cid:91)(cid:877) lý
152,153
3) Xu(cid:610)t kho VL, DC tr(cid:608) l(cid:606)i cho ng(cid:585)(cid:861)i bán
111
111
4) Khi thu ti(cid:638)n (cid:259)n, ti(cid:638)n xe (cid:255)(cid:585)a (cid:255)ón HSSV
5) Chi phí các b(cid:879)a (cid:259)n, ti(cid:638)n xe (cid:255)(cid:585)a (cid:255)ón HS
Thanh toán ti(cid:638)n th(cid:875)a các b(cid:879)a không (cid:259)n
50
Ví d(cid:869) 3:
51
1. Ngày 1/7 Nh(cid:1133)(cid:1255)ng bán 1 máy chuyên dùng cho (cid:264)V Y, nguyên gia(cid:1171) 120.000 (cid:255)ã hao mòn 60.000 ng(cid:1133)(cid:1249)i mua ch(cid:1133)a tr(cid:1191) ti(cid:1221)n, giá bán 80.000. Bi(cid:1219)t r(cid:1205)ng TSC(cid:264) do ngân sách c(cid:1193)p 2. Ngày 3/7 Xu(cid:1193)t qu(cid:1275) ti(cid:1221)n m(cid:1211)t cho (cid:255)(cid:1131)n v(cid:1231) (cid:69)(cid:1189)n m(cid:1133)(cid:1255)n 20.000 3. Ngày 10/7 Các kho(cid:1191)n ph(cid:1191)i thu vê(cid:1170) lãi tín phi(cid:1219)u kho b(cid:1189)c (cid:255)(cid:1133)(cid:1255)c xác (cid:255)(cid:1231)nh là 8.000 4. Ngày 13/7 Rút TGKB (cid:1261)ng tr(cid:1133)(cid:1247)c ti(cid:1221)n cho ng(cid:1133)(cid:1249)i bán Z là 50.000 theo h(cid:1255)(cid:83) (cid:255)(cid:1239)ng.
17
3/19/2014
Ví d(cid:869) 3:
5. Ngày 15/7 Ng(cid:1133)(cid:1249)i nh(cid:1201)n th(cid:1195)u s(cid:1265)a ch(cid:1267)a l(cid:1247)n nha(cid:1170) kho b(cid:1227)nh vi(cid:1227)n (cid:255)ã hoàn thành, bàn giao (cid:255)úng thu(cid:1140) (cid:87)(cid:1257)c tính ti(cid:1221)n mà b(cid:1227)nh vi(cid:1227)n ph(cid:1191)i tr(cid:1191) là 100.000. Công trình (cid:255)(cid:109) (cid:255)(cid:1133)a vào s(cid:1265) (cid:71)(cid:1257)ng cho ho(cid:1189)(cid:87) (cid:255)(cid:1245)ng th(cid:1133)(cid:1249)ng xuyên 6. Ngày 25/7 Rút TGKB thanh toán cho ng(cid:1133)(cid:1249)i nh(cid:1201)n th(cid:1195)u 100.000 7. Ngày 5/8 Theo biên b(cid:1191)n ki(cid:1223)m kê TSC(cid:264) (cid:80)(cid:1245)t máy chuyên dùng (cid:86)(cid:1265) (cid:71)(cid:1257)ng cho vi(cid:1227)(cid:70) (cid:255)(cid:76)(cid:1221)u tr(cid:1231) (cid:80)(cid:1193)t ch(cid:1133)a rõ nguyên nhân. Nguyên giá 50.000 (cid:255)ã kh(cid:1193)u hao 20.000, TSC(cid:264) hình thành t(cid:1263) qu(cid:1275) phát tri(cid:1223)n s(cid:1269) nghi(cid:1227)p. 8. Ngày 12/8 Tình hình m(cid:1193)t TSC(cid:264) (cid:1251) nghi(cid:1227)p v(cid:1257) 7, (cid:255)(cid:1131)n v(cid:1231) quy(cid:1219)t (cid:255)(cid:1231)nh b(cid:1203)t bu(cid:1245)c b(cid:1239)i th(cid:1133)(cid:1249)ng 50% b(cid:1205)ng cách tr(cid:1263) vào l(cid:1133)(cid:1131)ng trong 3 tháng, 50% giá tr(cid:1231) còn l(cid:1189)i cho phép xóa bo(cid:1140) (cid:86)(cid:1237) thu b(cid:1239)i th(cid:1133)(cid:1249)ng theo quy(cid:1219)(cid:87) (cid:255)(cid:1231)nh ph(cid:1191)i n(cid:1245)p vào ngân sách.
52
Ví d(cid:869) 3:
53
9. Ngày 20/8 Nh(cid:1201)p qu(cid:1275) ti(cid:1221)n m(cid:1211)t sô(cid:1171) ti(cid:1221)(cid:81) (cid:255)(cid:1131)n v(cid:1231) (cid:69)(cid:1189)n m(cid:1133)(cid:1255)n: 15.000 10. Ngày 29/8 Kho(cid:1191)n n(cid:1255) khó (cid:255)òi c(cid:1259)(cid:68) (cid:255)(cid:1131)n v(cid:1231) (cid:69)(cid:1189)n 5.000 (cid:264)V quy(cid:1219)(cid:87) (cid:255)(cid:1231)nh xóa n(cid:1131)(cid:1173) (cid:69)(cid:1205)ng cách tính vào qu(cid:1275) phát tri(cid:1223)n s(cid:1269) nghi(cid:1227)p. 11. Ngày 11/9 Nh(cid:1201)(cid:81) (cid:255)(cid:1133)(cid:1255)c gi(cid:1193)y báo Có vê(cid:1170) ti(cid:1221)n nh(cid:1133)(cid:1255)ng bán TSC(cid:264) là 80.000. Sô(cid:1171) ti(cid:1221)n này (cid:255)(cid:1133)(cid:1255)c phép ghi t(cid:259)ng ngu(cid:1239)n kinh phí ho(cid:1189)(cid:87) (cid:255)(cid:1245)ng s(cid:1269) nghi(cid:1227)p. 12. Ngày 12/9 Nh(cid:1201)p kho hóa ch(cid:1193)t do ng(cid:1133)(cid:1249)i bán giao, (cid:255)ã ki(cid:1223)m nh(cid:1201)n giá th(cid:1269)c tê(cid:1171) nh(cid:1201)p kho là 50.000.
(cid:46)(cid:1219) toán ph(cid:1191)i n(cid:1245)p ngân sách nhà n(cid:1133)(cid:1247)c
(cid:381) Nguyên t(cid:1203)c h(cid:1189)ch toán: (cid:131) Ch(cid:1259) (cid:255)(cid:1245)ng tính và xác (cid:255)(cid:1231)nh các kho(cid:1191)n thu(cid:1219) ph(cid:1191)i n(cid:1245)p (cid:131) Vi(cid:1227)c kê khai và n(cid:1245)p thu(cid:1219) (cid:255)(cid:1195)(cid:92) (cid:255)(cid:1259) là ngh(cid:429)a v(cid:1257) (cid:70)(cid:1259)a t(cid:1263)ng (cid:255)(cid:1131)n v(cid:1231).
54
(cid:131) (cid:48)(cid:1251) (cid:86)(cid:1241) chi ti(cid:1219)t theo dõi t(cid:1263)ng kho(cid:1191)n thu(cid:1219) (cid:131) Nh(cid:1267)ng kho(cid:1191)n thu n(cid:1245)p b(cid:1205)ng ngo(cid:1189)i t(cid:1227) thì ph(cid:1191)i quy (cid:255)(cid:1241)i ra (cid:255)(cid:1239)ng Vi(cid:1227)t Nam và theo t(cid:1273) giá quy (cid:255)(cid:1231)nh (cid:255)(cid:1223) ghi s(cid:1241) (cid:78)(cid:1219) toán.
18
3/19/2014
(cid:46)(cid:1219) toán ph(cid:1191)i n(cid:1245)p ngân sách nhà n(cid:1133)(cid:1247)c
55
(cid:381) Ch(cid:1261)ng t(cid:1263) s(cid:1265) d(cid:1257)ng: Gi(cid:1193)y n(cid:1245)p ti(cid:1221)n vào NSNN; B(cid:1191)ng kê các kho(cid:1191)n thu phí, l(cid:1227) phí; Hóa (cid:255)(cid:1131)n GTGT; ...... (cid:381) (cid:54)(cid:1241) k(cid:1219) toán chi ti(cid:1219)t: + S(cid:1241) theo dõi thu(cid:1219) GTGT (m(cid:1199)u S53-H) + S(cid:1241) chi ti(cid:1219)t thu(cid:1219) GTGT (cid:255)(cid:1133)(cid:1255)c hoàn l(cid:1189)i (m(cid:1199)u S54-H) + S(cid:1241) chi ti(cid:1219)t thu(cid:1219) GTGT (cid:255)(cid:1133)(cid:1255)c mi(cid:1225)n gi(cid:1191)m (m(cid:1199)u S55-H) + S(cid:1241) chi ti(cid:1219)t các tài kho(cid:1191)n (m(cid:1199)u S33-H)
(cid:46)(cid:1219) toán ph(cid:1191)i n(cid:1245)p ngân sách nhà n(cid:1133)(cid:1247)c
TK 333
Các kho(cid:1191)n thu(cid:1219) và các kho(cid:1191)n khác (cid:255)ã n(cid:865)p Nhà n(cid:1133)(cid:1247)c. Các kho(cid:1191)n thu(cid:1219) và các kho(cid:1191)n khác ph(cid:811)i n(cid:865)p Nhà n(cid:1133)(cid:1247)c.
(cid:54)(cid:1237) d(cid:1133) bên Có: Các kho(cid:1191)n còn ph(cid:811)i n(cid:865)p Nhà n(cid:1133)(cid:1247)c
(cid:54)(cid:1237) d(cid:1133) bên N(cid:1255) (Tr(cid:1133)(cid:1249)ng h(cid:1255)p cá bi(cid:1227)t): Ph(cid:1191)n ánh s(cid:1237) thu(cid:1219) và các kho(cid:1191)n (cid:255)ã n(cid:865)p l(cid:867)n h(cid:751)n (cid:86)(cid:1237) thu(cid:1219) và các kho(cid:1191)n ph(cid:811)i n(cid:865)p cho Nhà (cid:81)(cid:1133)(cid:1247)c.
56
(cid:46)(cid:636) toán thu(cid:636) VAT (cid:255)(cid:585)(cid:867)c kh(cid:610)u tr(cid:875)
3113
111
152;153;155
112
111; 112; 331
152;153;155
211;213
331
3331
631;662
33312
241,631;661;662
331
111;112 57
241;661;662
19
3/19/2014
(cid:46)(cid:636) toán Thu(cid:636) giá tr(cid:648) gia t(cid:259)ng ph(cid:608)i n(cid:857)p
3331
3113
111
111;112
531
112
111 112 311
531
155
311
3318
5118
58
(cid:46)(cid:636) toán thu(cid:636) TT(cid:264)B ho(cid:628)c thu(cid:636) xu(cid:610)t kh(cid:614)u
3337
111;112
531
59
(cid:46)(cid:636) toán thu(cid:636) thu nh(cid:618)p doanh nghi(cid:644)p
3334
111;112 421421
60
421
20
3/19/2014
(cid:46)(cid:636) toán phí, l(cid:644) phí
3332
61
111;112 4215111
(cid:46)(cid:636) toán thu(cid:636) thu nh(cid:618)p cá nhân
334
3335
461,462, 465,441
(cid:264)T ghi Có TK 008,009
241;631;635;661;662
111;112
62
334
(cid:46)(cid:1218) TOÁN PH(cid:1190)I TR(cid:1190) CÔNG CH(cid:1260)C, VIÊN CH(cid:1260)C
Nguyên t(cid:1203)c k(cid:1219) toán tr(cid:1191) (cid:79)(cid:1133)(cid:1131)ng và các kho(cid:1191)n thu nh(cid:1201)p khác qua tài kho(cid:1191)n cá nhân
63
21
3/19/2014
Các kho(cid:1191)n thanh toán qua tài kho(cid:1191)n cá nhân
-Ti(cid:1221)n l(cid:1133)(cid:1131)ng, ti(cid:1221)n công - Thu nh(cid:1201)p t(cid:259)ng thêm
64
- Các kho(cid:1191)n ph(cid:1191)i tr(cid:1191) khác nh(cid:1133) ti(cid:1221)(cid:81) (cid:259)n tr(cid:1133)a, ph(cid:1257) (cid:70)(cid:1193)p, ti(cid:1221)n th(cid:1133)(cid:1251)ng, (cid:255)(cid:1239)ng ph(cid:1257)c, ti(cid:1221)n làm thêm gi(cid:1249)…, sau khi (cid:255)ã tr(cid:1263) các kho(cid:1191)n nh(cid:1133) BHXH, BHTN, BHYT và các kho(cid:1191)n t(cid:1189)m (cid:1261)ng ch(cid:1133)a s(cid:1265) (cid:71)(cid:1257)ng h(cid:1219)t, thu(cid:1219) thu nh(cid:1201)p cá nhân ph(cid:1191)i kh(cid:1193)u tr(cid:1263) và các kho(cid:1191)n khác ph(cid:1191)i kh(cid:1193)u tr(cid:1263) vào ti(cid:1221)n l(cid:1133)(cid:1131)ng ph(cid:1191)i tr(cid:1191) (n(cid:1219)u có).
65
Tr(cid:1133)(cid:1249)ng h(cid:1255)p trong tháng có cán b(cid:1245) t(cid:1189)m (cid:1261)ng tr(cid:1133)(cid:1247)c l(cid:1133)(cid:1131)ng thì (cid:78)(cid:1219) toán tính toán s(cid:1237) t(cid:1189)m (cid:1261)ng tr(cid:1263) vào s(cid:1237) l(cid:1133)(cid:1131)ng th(cid:1269)c nh(cid:1201)n; tr(cid:1133)(cid:1249)ng h(cid:1255)p s(cid:1237) t(cid:1189)m (cid:1261)ng l(cid:1247)n h(cid:1131)n s(cid:1237) l(cid:1133)(cid:1131)ng th(cid:1269)c (cid:255)(cid:1133)(cid:1255)c nh(cid:1201)n thì tr(cid:1263) vào ti(cid:1221)n l(cid:1133)(cid:1131)ng ph(cid:1191)i tr(cid:1191) tháng sau.
- Khi th(cid:1269)c hi(cid:1227)n tr(cid:1191) ti(cid:1221)n l(cid:1133)(cid:1131)ng và các kho(cid:1191)n thu nh(cid:1201)p khác cho cán b(cid:1245), công ch(cid:1261)c, viên ch(cid:1261)c và ng(cid:1133)(cid:1249)i lao (cid:255)(cid:1245)ng khác trong (cid:255)(cid:1131)n v(cid:1231) qua tài kho(cid:1191)n cá nhân, (cid:255)(cid:1131)n v(cid:1231) (cid:79)(cid:1201)p các ch(cid:1261)ng t(cid:1263) liên quan (cid:255)(cid:1219)n ti(cid:1221)n l(cid:1133)(cid:1131)ng và các kho(cid:1191)n ph(cid:1191)i tr(cid:1191) khác.
66
- Các ch(cid:1261)ng t(cid:1263) thanh toán qua tài kho(cid:1191)n cá nhân thì không c(cid:1195)n c(cid:1245)t “Ký nh(cid:1201)n”.
22
3/19/2014
67
- Hàng tháng, l(cid:1201)p “Danh sách chi ti(cid:1221)n l(cid:1133)(cid:1131)ng và các kho(cid:1191)n thu nh(cid:1201)p khác qua tài kho(cid:1191)n cá nhân” (M(cid:1199)u C13- HD) (cid:255)(cid:1223) yêu c(cid:1195)u Kho b(cid:1189)c, Ngân hàng chuy(cid:1223)n ti(cid:1221)n vào tài kho(cid:1191)n cá nhân c(cid:1259)a t(cid:1263)ng cán b(cid:1245), công ch(cid:1261)c, viên ch(cid:1261)c và ng(cid:1133)(cid:1249)i lao (cid:255)(cid:1245)ng khác trong (cid:255)(cid:1131)n v(cid:1231).
Công khai thu nh(cid:1201)p
68
- Hàng tháng, ph(cid:1191)i công khai B(cid:1191)ng thanh toán ti(cid:1221)n l(cid:1133)(cid:1131)ng, (cid:37)(cid:1191)ng thanh toán thu nh(cid:1201)p t(cid:259)ng thêm, B(cid:1191)ng thanh toán ti(cid:1221)n th(cid:1133)(cid:1251)ng, B(cid:1191)ng thanh toán ti(cid:1221)n làm thêm gi(cid:1249) (cid:255)(cid:1219)n các phòng, ban, b(cid:1245) ph(cid:1201)n và t(cid:1263)ng công ch(cid:1261)c, viên ch(cid:1261)c và ng(cid:1133)(cid:1249)i lao (cid:255)(cid:1245)ng khác trong (cid:255)(cid:1131)n v(cid:1231)
Ch(cid:1261)ng t(cid:1263) s(cid:1265) d(cid:1257)ng
69
+ B(cid:1191)ng ch(cid:1193)m công (m(cid:1199)u C01a-HD) + B(cid:1191)ng ch(cid:1193)m công làm thêm gi(cid:1249) (m(cid:1199)u C01b-HD) + Gi(cid:1193)y báo làm thêm gi(cid:1249) (m(cid:1199)u C01c-HD) + B(cid:1191)ng thanh toán ti(cid:1221)n l(cid:1133)(cid:1131)ng (m(cid:1199)u C02a- HD)
23
3/19/2014
Ch(cid:1261)ng t(cid:1263) s(cid:1265) d(cid:1257)ng
+ B(cid:1191)ng thanh toán thu nh(cid:1201)p t(cid:259)ng thêm (m(cid:1199)u C02b- HD) + B(cid:1191)ng thanh toán ti(cid:1221)n th(cid:1133)(cid:1251)ng (m(cid:1199)u C04- HD) + B(cid:1191)ng thanh toán ti(cid:1221)n làm thêm gi(cid:1249) (m(cid:1199)u C07- HD)
70
+ Danh sách chi ti(cid:1221)n l(cid:1133)(cid:1131)ng và các kho(cid:1191)n thu nh(cid:1201)p khác qua tài kho(cid:1191)n cá nhân (m(cid:1199)u C13- HD) + B(cid:1191)ng thanh toán ph(cid:1257) c(cid:1193)p (m(cid:1199)u C05-HD)
(cid:54)(cid:1241) k(cid:1219) toán chi ti(cid:1219)t
(cid:54)(cid:1241) chi ti(cid:1219)t các tài kho(cid:1191)n (m(cid:1199)u S33-H)
71
(cid:46)(cid:636) toán t(cid:853)ng h(cid:867)p
Ti(cid:1221)n l(cid:1133)(cid:1131)ng, ti(cid:1221)n công và các kho(cid:1191)n khác ph(cid:811)i tr(cid:811) cho cán b(cid:1245), công ch(cid:1261)c, viên ch(cid:1261)c và ng(cid:1133)(cid:1249)i lao (cid:255)(cid:1245)ng.
- Ti(cid:1221)n l(cid:1133)(cid:1131)ng, ti(cid:1221)n công và các kho(cid:1191)n ph(cid:1191)i tr(cid:1191) khác (cid:255)ã tr(cid:811) cho cán b(cid:1245) công ch(cid:1261)c, viên ch(cid:1261)c và ng(cid:1133)(cid:1249)i lao (cid:255)(cid:1245)ng; - Các kho(cid:1191)n (cid:255)ã kh(cid:813)u tr(cid:883) vào ti(cid:1221)n (cid:79)(cid:1133)(cid:1131)ng, ti(cid:1221)n công c(cid:1259)a cán b(cid:1245), công ch(cid:1261)c, viên ch(cid:1261)c và ng(cid:1133)(cid:1249)i lao (cid:255)(cid:1245)ng.
TK 334
(cid:54)(cid:1237) d(cid:1133) bên Có: Các kho(cid:1191)n còn ph(cid:811)i tr(cid:811) cho cán b(cid:1245), công ch(cid:1261)c, viên ch(cid:1261)c và ng(cid:1133)(cid:1249)i lao (cid:255)(cid:1245)ng
72
24
3/19/2014
(cid:46)(cid:1218) TOÁN PH(cid:1190)I TR(cid:1190) CÔNG CH(cid:1260)C, VIÊN CH(cid:1260)C
334
155
531
661;662;631;635
3331
431
311;312;332
2412
111;152;153;155
(cid:264)T ghi Có TK 004
661
3335
112-NH
3321
73
Ví d(cid:869) 4
74
1/ Ngày 15/6 Tính s(cid:1237) ti(cid:1221)n l(cid:1133)(cid:1131)ng ph(cid:1191)i tr(cid:1191) cho viên ch(cid:1261)c: 150.000. 2/ Ngày 20/6 Tính các kho(cid:1191)n trích và tr(cid:1263) vào l(cid:1133)(cid:1131)ng BHXH 26%;BHYT 4,5%;KPC(cid:264) 2%; BHTN 2% 3/ Ngày 23/6 Các kho(cid:1191)n viên ch(cid:1261)c còn n(cid:1255) kh(cid:1193)u tr(cid:1263) l(cid:1133)(cid:1131)ng: - N(cid:1255) t(cid:1189)m (cid:1261)ng quá h(cid:1189)n 350. - N(cid:1255) ti(cid:1221)n ph(cid:1189)t v(cid:1201)t ch(cid:1193)t 150. - N(cid:1255) ti(cid:1221)n (cid:255)(cid:76)(cid:1227)n tho(cid:1189)i 50 4/ Ngày 26/6 Rút d(cid:1269) toán kinh phí ho(cid:1189)t (cid:255)(cid:1245)ng nh(cid:1201)p qu(cid:1275) ti(cid:1221)n m(cid:1211)t 150.000 và n(cid:1245)p BHXH 30.000
Ví d(cid:869) 4
75
5/ Ngày 27/6 Chi qu(cid:1275) ti(cid:1221)n m(cid:1211)t (cid:255)(cid:1223) tr(cid:1191) l(cid:1133)(cid:1131)ng viên ch(cid:1261)c và lao (cid:255)(cid:1245)ng h(cid:1255)p (cid:255)(cid:1239)ng và mua th(cid:1215) BHYT cho viên ch(cid:1261)c 6/ Ngày 27/6 Tính các kho(cid:1191)n khác ph(cid:1191)i tr(cid:1191) cho viên ch(cid:1261)c và lao (cid:255)(cid:1245)ng h(cid:1255)p (cid:255)(cid:1239)ng. - Th(cid:1133)(cid:1251)ng thi (cid:255)ua t(cid:1263) qu(cid:1275) khen th(cid:1133)(cid:1251)ng 60.000 - Phúc l(cid:1255)i ph(cid:1191)i tr(cid:1191) tr(cid:1269)c ti(cid:1219)p t(cid:1263) qu(cid:1275) phúc l(cid:1255)i 160.000 - Thu nh(cid:1201)p t(cid:259)ng thêm t(cid:1189)m trích : 100.000 - BHXH ph(cid:1191)i tr(cid:1191) tr(cid:1269)c ti(cid:1219)p 18.000
25
3/19/2014
Ví d(cid:869) 4
76
7/ Ngày 28/6 Tính s(cid:1237) chi h(cid:1233)c b(cid:1241)ng sinh viên 850.000 (cid:255)(cid:1133)(cid:1255)c ghi chi ho(cid:1189)t (cid:255)(cid:1245)ng th(cid:1133)(cid:1249)ng xuyên 8/ Ngày 29/6 Nh(cid:1201)n ti(cid:1221)n BHXH c(cid:1193)p bù chi b(cid:1205)ng TGKB 18.000 9/ Ngày 29/6. Rút TGKB v(cid:1221) qu(cid:1275) ti(cid:1221)n m(cid:1211)t (cid:255)(cid:1223) chi tr(cid:1191) các kho(cid:1191)n khác cho lao (cid:255)(cid:1245)ng 238.000 và (cid:255)(cid:1223) chi tr(cid:1191) h(cid:1233)c b(cid:1241)ng sinh viên 850.000. 10/ Ngày 30/6 Chi ti(cid:1221)n m(cid:1211)t tr(cid:1191) các kho(cid:1191)n cho lao (cid:255)(cid:1245)ng và (cid:75)(cid:1233)c b(cid:1241)ng sinh viên. Yêu c(cid:815)u: (cid:264)(cid:1231)nh kho(cid:1191)n các nghi(cid:1227)p v(cid:1257). Bi(cid:1219)t r(cid:1205)ng, các tài kho(cid:1191)n có s(cid:1237) d(cid:1133) h(cid:1255)p lý.
(cid:46)(cid:1218) TOÁN CÁC KHO(cid:1190)N PH(cid:1190)I N(cid:1244)P THEO L(cid:1132)(cid:1130)NG
o BHXH: 26% trong (cid:255)ó 18% trích vào chi phí các ho(cid:1189)t (cid:255)(cid:1245)ng, 8% tr(cid:1263) vào l(cid:1133)(cid:1131)ng ng(cid:1133)(cid:1249)i lao (cid:255)(cid:1245)ng o BHYT: 4,5% trong (cid:255)ó 3% trích vào chi phí các ho(cid:1189)t
77
(cid:255)(cid:1245)ng, 1,5% tr(cid:1263) vào l(cid:1133)(cid:1131)ng ng(cid:1133)(cid:1249)i lao (cid:255)(cid:1245)ng o KPC(cid:264): 2% trích vào chi phí các ho(cid:1189)(cid:87) (cid:255)(cid:1245)ng o BHTN: ng(cid:1133)(cid:1249)i lao (cid:255)(cid:1245)ng (cid:255)óng b(cid:1205)ng 1% ti(cid:1221)n l(cid:1133)(cid:1131)ng, ti(cid:1221)n công; ng(cid:1133)(cid:1249)i s(cid:1265) (cid:71)(cid:1257)ng lao (cid:255)(cid:1245)ng (cid:255)óng 1% qu(cid:1275) ti(cid:1221)n l(cid:1133)(cid:1131)ng, ti(cid:1221)n công
(cid:46)(cid:636) toán chi ti(cid:636)t
(cid:37)(cid:1191)ng kê trích các kho(cid:1191)n (cid:81)(cid:1245)p theo l(cid:1133)(cid:1131)ng
Gi(cid:1193)y ch(cid:1261)ng nh(cid:1201)n ngh(cid:1229) (cid:1237)m h(cid:1133)(cid:1251)ng BHXH
(cid:54)(cid:1241) chi ti(cid:1219)t (cid:54)(cid:1241) chi ti(cid:1219)t các tài các tài kho(cid:1191)n kho(cid:1191)n (S33--H)H) (S33
78
Danh sách ng(cid:1133)(cid:1249)i ngh(cid:1229) h(cid:1133)(cid:1251)ng tr(cid:1255) c(cid:1193)p (cid:1237)m (cid:255)au, thai s(cid:1191)n
26
3/19/2014
3321
241
111,112
3) Chuy(cid:640)n ti(cid:638)n n(cid:857)p BHXH
1)Trích BHXH trên qu(cid:889) ti(cid:638)n L(cid:585)(cid:583)ng ph(cid:608)i tr(cid:608) vào chi XDCB
631
Ho(cid:628)c chi phí SXKD
461,465
4a)Rút d(cid:881) toán n(cid:857)p BHXH
635
Ho(cid:628)c chi th(cid:881)c hi(cid:644)n (cid:264)(cid:264)H
112
661
Chuy(cid:640)n sang TGKB
Ho(cid:628)c chi ho(cid:606)t (cid:255)(cid:857)ng
79
112
662
TGKB
3321
462,441
Ho(cid:628)c chi d(cid:881) án
5a)Chuy(cid:640)n ti(cid:638)n n(cid:857)p BHXH
111,112
TK 009
(cid:264)(cid:851)ng th(cid:861)i
5b)Gi(cid:608)m d(cid:881) toán
6) Nh(cid:618)n ti(cid:638)n do c(cid:583) quan BHXH chi tr(cid:608)
334
TK 008
(cid:264)(cid:851)ng th(cid:861)i
2) Tr(cid:875) ti(cid:638)n l(cid:585)(cid:583)ng ph(cid:612)n ng(cid:585)(cid:861)i l(cid:255)(cid:3)(cid:255)óng góp
4b) Gi(cid:608)m d(cid:881) toán
80
3) BHXH ph(cid:608)i tr(cid:608) thay l(cid:585)(cid:583)ng khi ng(cid:585)(cid:861)i lao (cid:255)(cid:857)ng b(cid:648) b(cid:644)nh (cid:255)au, (cid:849)m, ngh(cid:347) h(cid:585)(cid:863)ng BHXH theo quy (cid:255)(cid:648)nh
241
3322
111,112
1) Trích 3% BHYT tính vào XDCB
3) Chuy(cid:640)n ti(cid:638)n n(cid:857)p BHYT
635
461,465
Ho(cid:628)c tính vào chi th(cid:881)c hi(cid:644)n (cid:264)(cid:264)H
4a) Rút d(cid:881) toán n(cid:857)p BHYT
661
TK 008
(cid:264)(cid:851)ng th(cid:861)i
Ho(cid:628)c tính vào chi phí H(cid:264)
4b)Gi(cid:608)m d(cid:881) toán
462,441
662
5a) Rút d(cid:881) toán n(cid:857)p BHYT
Ho(cid:628)c tính vào chi d(cid:881) án
(cid:264)(cid:851)ng th(cid:861)i
TK 009
334
5b) Gi(cid:608)m d(cid:881) toán
2) Tr(cid:875) l(cid:585)(cid:583)ng 1.5% BHYT Do ng(cid:585)(cid:861)i L(cid:264)(cid:3)(cid:255)óng góp
81
27
3/19/2014
241
3323
111,112
3) Chuy(cid:640)n ti(cid:638)n n(cid:857)p KPC(cid:264)
1) Trích 2% KPC(cid:264) tính vào XDCB
635
6) Chi KPC(cid:264) cho H(cid:264) công (cid:255)oàn
461,465
Ho(cid:628)c tính vào chi th(cid:881)c hi(cid:644)n (cid:264)(cid:264)H
4a) Rút d(cid:881) toán n(cid:857)p KPC(cid:264)
661
(cid:264)(cid:851)ng th(cid:861)i
TK 008
Ho(cid:628)c tính vào chi phí H(cid:264)
4b) Gi(cid:608)m d(cid:881) toán
462,441
662
Ho(cid:628)c tính vào chi d(cid:881) án
5a) Rút d(cid:881) toán n(cid:857)p KPC(cid:264)
(cid:264)(cid:851)ng th(cid:861)i
TK 009
334
5b) Gi(cid:608)m d(cid:881) toán
2) Tr(cid:875) l(cid:585)(cid:583)ng 1% (cid:255)oàn phí Công (cid:255)oàn (n(cid:636)u có)
82
241
3324
111,112
1) Trích 1% BHTN tính vào XDCB
3) Chuy(cid:640)n ti(cid:638)n n(cid:857)p BHTN
635
461,465
Ho(cid:628)c tính vào chi th(cid:881)c hi(cid:644)n (cid:264)(cid:264)H
4a) Rút d(cid:881) toán n(cid:857)p BHTN
661
TK 008
(cid:264)(cid:851)ng th(cid:861)i
Ho(cid:628)c tính vào chi phí H(cid:264)
4a) Gi(cid:608)m d(cid:881) toán
462,441
662
5a) Rút d(cid:881) toán n(cid:857)p BHTN
Ho(cid:628)c tính vào chi d(cid:881) án
(cid:264)(cid:851)ng th(cid:861)i
TK 009
334
5b) Gi(cid:608)m d(cid:881) toán
2) Tr(cid:875) l(cid:585)(cid:583)ng 1% BHTN Do Nl(cid:255)(cid:3)(cid:255)óng góp
83
(cid:46)(cid:635) TOÁN PH(cid:607)I TR(cid:607) CÁC (cid:264)(cid:848)I T(cid:584)(cid:866)NG KHÁC
84
o (cid:43)(cid:1233)c b(cid:1241)ng, sinh ho(cid:1189)t phí ph(cid:1191)i tr(cid:1191) o Ti(cid:1221)n tr(cid:1255) (cid:70)(cid:1193)p thanh toán cho các (cid:255)(cid:1237)i t(cid:1133)(cid:1255)ng (cid:255)(cid:1133)(cid:1255)c h(cid:1133)(cid:1251)ng chính sách, ch(cid:1219) (cid:255)(cid:1245) nh(cid:1133) ng(cid:1133)(cid:1249)i có công cách m(cid:1189)ng o Thanh toán ti(cid:1221)n tr(cid:1255) (cid:70)(cid:1193)p TBXH do ngành lao (cid:255)(cid:1245)ng TBXH chuy(cid:1223)n sang nh(cid:1249) chi tr(cid:1191) (cid:75)(cid:1245) o (cid:264)(cid:1237)i t(cid:1133)(cid:1255)ng khác
28
3/19/2014
(cid:46)(cid:636) toán chi ti(cid:636)t
(cid:37)(cid:1191)ng thanh toán (cid:75)(cid:1233)c b(cid:1241)ng
(cid:54)(cid:1241) chi ti(cid:1219)t (cid:54)(cid:1241) chi ti(cid:1219)t các tài các tài kho(cid:1191)n (m(cid:1199)u kho(cid:1191)n (m(cid:1199)u SS3333--H)H)
85
(cid:46)(cid:636) toán t(cid:853)ng h(cid:867)p
- H(cid:1233)c b(cid:1241)ng, sinh ho(cid:1189)t phí và các kho(cid:1191)n khác ph(cid:811)i tr(cid:811) cho các (cid:255)(cid:1237)i t(cid:1133)(cid:1255)ng khác - (cid:46)(cid:839)t chuy(cid:843)n s(cid:857)(cid:3)(cid:255)ã chi tr(cid:1191) tr(cid:1255) (cid:70)(cid:1193)p cho ng(cid:1133)(cid:1249)i có công theo ch(cid:1219)(cid:3)(cid:255)(cid:1245) tính vào chi ho(cid:1189)t (cid:255)(cid:1245)ng
- (cid:43)(cid:1233)c b(cid:1241)ng, sinh ho(cid:1189)t phí và các kho(cid:1191)n khác (cid:255)ã tr(cid:811) cho các (cid:255)(cid:1237)i t(cid:1133)(cid:1255)ng khác - Các kho(cid:1191)n (cid:255)ã kh(cid:813)u tr(cid:883) vào (cid:75)(cid:1233)c b(cid:1241)ng, sinh ho(cid:1189)t phí c(cid:1259)a các (cid:255)(cid:1237)i t(cid:1133)(cid:1255)ng khác - S(cid:1237) (cid:255)ã chi tr(cid:1255) c(cid:1193)p cho ng(cid:1133)(cid:1249)i có công
TK 335
(cid:54)(cid:1237) d(cid:1133) bên Có: Các kho(cid:1191)n còn ph(cid:811)i tr(cid:811) cho các (cid:255)(cid:1237)i t(cid:1133)(cid:1255)ng khác
86
335
661
111
1) HB SHP và các kho(cid:1191)n ph(cid:1191)i tr(cid:1191) cho HS SV
2) Thanh toán HB, SHP cho HSSV
3) Chi tr(cid:1191) tr(cid:1255) c(cid:1193)p cho ng(cid:1133)(cid:1249)i có công
4) K(cid:1219)t chuy(cid:1223)n s(cid:1237) chi tr(cid:1191) tr(cid:1255) c(cid:1193)p th(cid:1269)c t(cid:1219) cho ng(cid:1133)(cid:1249)i có công
87
29
3/19/2014
(cid:46)(cid:635) TOÁN T(cid:605)M (cid:872)NG C(cid:870)A KHO B(cid:605)C
o Ch(cid:1229) (cid:75)(cid:1189)ch toán TK 336 trong tr(cid:1133)(cid:1249)ng h(cid:1255)p d(cid:1269) toán chi ngân sách ch(cid:1133)(cid:68) (cid:255)(cid:1133)(cid:1255)c c(cid:1131) quan có th(cid:1197)m quy(cid:1221)n giao d(cid:1269) toán o Khi nh(cid:1201)(cid:81) (cid:255)(cid:1133)(cid:1255)c d(cid:1269) toán chi ngân sách giao, (cid:255)(cid:1131)n v(cid:1231) làm th(cid:1259) (cid:87)(cid:1257)c thanh toán t(cid:1189)(cid:80) (cid:1261)ng v(cid:1247)i c(cid:1131) quan kho b(cid:1189)c
88
o (cid:264)(cid:1223) theo dõi s(cid:1237) (cid:87)(cid:1189)(cid:80) (cid:1261)ng kinh phí c(cid:1259)a kho b(cid:1189)c, (cid:255)(cid:1131)n v(cid:1231) ph(cid:1191)i (cid:80)(cid:1251) (cid:86)(cid:1241) chi ti(cid:1219)t là “ S(cid:1241) theo dõi t(cid:1189)(cid:80) (cid:1261)ng kinh phí c(cid:1259)a kho (cid:69)(cid:1189)c” m(cid:1199)u s(cid:1237) S 72-H lo(cid:1189)i ch(cid:1133)a giao d(cid:1269) toán o Hàng tháng, (cid:255)(cid:1131)n v(cid:1231) ph(cid:1191)(cid:76) (cid:255)(cid:1237)i chi(cid:1219)u s(cid:1237) kinh phí (cid:255)ã t(cid:1189)m (cid:1261)ng v(cid:1247)i kho b(cid:1189)c
(cid:46)(cid:636) toán chi ti(cid:636)t
Gi(cid:1193)y thanh toán t(cid:1189)m (cid:1261)ng
Các ch(cid:1261)ng t(cid:1263) khác
(cid:54)(cid:1241) theo dõi (cid:87)(cid:1189)m (cid:1261)ng kinh phí (cid:70)(cid:1259)a kho (cid:69)(cid:1189)c(m(cid:1199)u S72-H)
89
(cid:46)(cid:636) toán t(cid:853)ng h(cid:867)p
TK 336
Các kho(cid:1191)n kinh phí (cid:255)ã nh(cid:821)n t(cid:809)m (cid:881)ng (cid:70)(cid:1259)a kho (cid:69)(cid:1189)c - K(cid:1219)t chuy(cid:1223)n s(cid:1237) t(cid:1189)m (cid:1261)ng kinh phí (cid:255)ã thanh toán thành ngu(cid:1239)n kinh phí - Các kho(cid:1191)n kinh phí t(cid:1189)m (cid:1261)ng (cid:255)ã n(cid:865)p tr(cid:811) kho b(cid:1189)c
90
(cid:54)(cid:1237) d(cid:1133) bên Có: Các kho(cid:1191)n kinh phí (cid:255)ã (cid:87)(cid:809)m (cid:881)ng c(cid:879)a kho b(cid:809)c nh(cid:753)ng ch(cid:753)a thanh toán
30
3/19/2014
111,112
336
441,461 462,465
1) Nh(cid:618)n KP t(cid:606)m (cid:873)ng c(cid:871)a KB
5a) Khi (cid:255)(cid:583)n v(cid:648) TT (cid:87)(cid:606)m (cid:873)ng v(cid:859)i KB
152,153
111,112
2) T(cid:606)m (cid:873)ng c(cid:871)a KB mua VL, CC…
5) N(cid:857)p tr(cid:608) t(cid:606)m (cid:873)ng th(cid:875)a
008,009
241,635 661,662
4)
5b)
3) T(cid:606)m (cid:873)ng c(cid:871)a KB chi H(cid:264), DA, (cid:264)(cid:264)H, XDCB
91
Ví d(cid:877) 5
1/ T(cid:1189)(cid:80) (cid:1261)ng kinh phí d(cid:1269) án chuy(cid:1223)n vào TK TGKB khi ch(cid:1133)a có d(cid:1269) toán giao. S(cid:1237) ti(cid:1221)n: 300.000
2/ Chuy(cid:1223)n t(cid:1263) TKTGKB thu(cid:1245)c kinh phí d(cid:1269) án sang TK TGNH (cid:255)(cid:1223) thanh toán l(cid:1133)(cid:1131)ng qua th(cid:1215) ATM. S(cid:1237) ti(cid:1221)n: 100.000
3/ Nh(cid:1201)(cid:81) (cid:255)(cid:1133)(cid:1255)c ch(cid:1261)ng t(cid:1263) xác nh(cid:1201)n c(cid:1259)a ngân hàng v(cid:1221) (cid:86)(cid:1237) ti(cid:1221)n (cid:255)ã thanh toán qua th(cid:1215) ATM cho CB-CC. S(cid:1237) ti(cid:1221)n: 100.000
92
4/ T(cid:1189)(cid:80) (cid:1261)ng kinh phí d(cid:1269) án thanh toán ti(cid:1221)(cid:81) (cid:255)(cid:76)(cid:1227)n. Gía thanh toán trên hóa (cid:255)(cid:1131)n 5.000
Ví d(cid:877) 5
5/ Nh(cid:1201)n d(cid:1269) toán chi d(cid:1269) án (cid:255)(cid:1133)(cid:1255)c giao. S(cid:1237) ti(cid:1221)n: 200.000
6/ L(cid:1201)p ch(cid:1261)ng t(cid:1263) thanh toán t(cid:1189)(cid:80) (cid:1261)ng kinh phí d(cid:1269) toán g(cid:1265)i (cid:70)(cid:1131) quan KBNN. S(cid:1237) thanh toán t(cid:1189)(cid:80) (cid:1261)ng (cid:255)(cid:1133)(cid:1255)c duy(cid:1227)t là 105.000
93
7/ Chuy(cid:1223)n kho(cid:1191)n t(cid:1263) TK TGKB hoàn tr(cid:1191) (cid:86)(cid:1237) (cid:87)(cid:1189)(cid:80) (cid:1261)ng kinh phí còn th(cid:1263)a 195.000 Yêu c(cid:1195)u: (cid:264)(cid:1231)nh kho(cid:1191)n các nghi(cid:1227)p v(cid:1257) kinh t(cid:1219) phát sinh
31
3/19/2014
(cid:46)(cid:1218) TOÁN KP (cid:264)Ã QUY(cid:1218)T TOÁN CHUY(cid:1222)N N(cid:258)M SAU
94
Ch(cid:1229) (cid:86)(cid:1265) (cid:71)(cid:1257)ng cho nh(cid:1267)ng (cid:255)(cid:1131)n v(cid:1231) (cid:255)(cid:1133)(cid:1255)c NSNN c(cid:1193)p kinh phí ho(cid:1189)(cid:87) (cid:255)(cid:1245)ng mua v(cid:1201)t li(cid:1227)u, công c(cid:1257), d(cid:1257)ng c(cid:1257) còn t(cid:1239)n kho; giá tr(cid:1231) kh(cid:1237)i l(cid:1133)(cid:1255)ng xây d(cid:1269)ng c(cid:1131) (cid:69)(cid:1191)n, s(cid:1265)a ch(cid:1267)a l(cid:1247)n (cid:255)(cid:1219)n cu(cid:1237)i n(cid:259)m ch(cid:1133)a hoàn thành nh(cid:1133)ng (cid:255)(cid:109) (cid:255)(cid:1133)(cid:1255)c quy(cid:1219)t toán vào ngu(cid:1239)n kinh phí trong n(cid:259)m báo cáo và (cid:255)(cid:1133)(cid:1255)c chuy(cid:1223)n sang n(cid:259)m sau ti(cid:1219)p t(cid:1257)c theo dõi qu(cid:1191)n lý ho(cid:1211)c nh(cid:1133)(cid:1255)ng bán, thanh lý.
(cid:46)(cid:1218) TOÁN KP (cid:264)Ã QUY(cid:1218)T TOÁN CHUY(cid:1222)N N(cid:258)M SAU
(cid:131) Tính vào chi NSNN (cid:255)(cid:1237)i v(cid:1247)i:
- VL-DC t(cid:1239)n kho mua s(cid:1203)m t(cid:1263) ngu(cid:1239)n kinh phí ho(cid:1189)t (cid:255)(cid:1245)ng do ngân sách c(cid:1193)p (cid:16) (cid:264)(cid:1237)i v(cid:1247)i kh(cid:1237)i l(cid:1133)(cid:1255)ng s(cid:1265)a ch(cid:1267)a l(cid:1247)n, XDCB hoàn thành (cid:255)(cid:1219)n cu(cid:1237)i n(cid:259)m thu(cid:1245)c ngu(cid:1239)n kinh phí ho(cid:1189)t (cid:255)(cid:1245)ng do NS c(cid:1193)p
95
(cid:131) Ph(cid:1191)i m(cid:1251) s(cid:1241) chi ti(cid:1219)t theo dõi t(cid:1263)ng lo(cid:1189)i (cid:131) (cid:49)(cid:259)m sau, khi s(cid:1265) d(cid:1257)ng không quy(cid:1219)t toán vào kinh phí c(cid:1193)p phát n(cid:259)m sau.
(cid:46)(cid:636) toán chi ti(cid:636)t
Biên b(cid:1191)n ki(cid:1223)m kê (cid:89)(cid:1201)t li(cid:1227)u- d(cid:1257)ng c(cid:1257)
(cid:54)(cid:1241) chi ti(cid:1219)t các tài kho(cid:1191)n (m(cid:1199)u S33-H)
(cid:37)(cid:1191)ng xác nh(cid:1201)n kh(cid:1237)i l(cid:1133)(cid:1255)ng SCL, XDCB hoàn thành...
96
32
3/19/2014
(cid:46)(cid:636) toán t(cid:853)ng h(cid:867)p
- Giá tr(cid:1231) VL-DC t(cid:1239)n kho còn (cid:255)(cid:1219)n cu(cid:1237)i (cid:81)(cid:259)m (cid:255)ã quy(cid:839)t toán n(cid:259)m nay chuy(cid:1223)n (cid:81)(cid:259)m sau. - Giá tr(cid:1231) kh(cid:1237)i l(cid:1133)(cid:1255)ng SCL,XDCB hoàn thành (cid:255)ã quy(cid:839)t toán n(cid:259)m nay chuy(cid:1223)n (cid:81)(cid:259)m sau.
TK 337
- Giá tr(cid:1231) VL-DC t(cid:1239)n kho (cid:255)ã quy(cid:1219)t toán n(cid:259)m tr(cid:1133)(cid:1247)c xu(cid:813)t s(cid:885) (cid:71)(cid:877)ng ho(cid:1211)c thanh lý, nh(cid:1133)(cid:1255)ng bán n(cid:259)m nay. - Giá tr(cid:1231) kh(cid:1237)i l(cid:1133)(cid:1255)ng SCL,XDCB hoàn thành quy(cid:1219)t toán n(cid:259)m tr(cid:1133)(cid:1247)c (cid:255)ã làm th(cid:1259) t(cid:1257)c quy(cid:1219)t toán công trình hoàn thành bàn giao (cid:255)(cid:1133)a vào s(cid:1265) (cid:71)(cid:1257)ng n(cid:259)m nay.
(cid:54)(cid:1237) d(cid:1133) bên Có: - Giá tr(cid:1231) VL-DC t(cid:1239)n kho (cid:255)ã quy(cid:839)t toán n(cid:259)m nay ch(cid:753)a s(cid:885) d(cid:877)ng ho(cid:1211)c thanh lý, nh(cid:1133)(cid:1255)ng bán chuy(cid:1223)n (cid:81)(cid:259)m sau. - Giá tr(cid:1231) kh(cid:1237)i l(cid:1133)(cid:1255)ng SCL,XDCB hoàn thành (cid:255)ã quy(cid:839)t toán n(cid:259)m nay ch(cid:753)a hoàn thành ho(cid:1211)c ch(cid:1133)a làm th(cid:1259) t(cid:1257)c quy(cid:1219)t toán công trình hoàn thành chuy(cid:1223)n n(cid:259)m sau.
97
661
337(3371)
152,153
1) 31/12 quy(cid:636)t toán VL,DC (cid:87)(cid:851)n kho vào KP n(cid:259)m BC
2) N(cid:259)m sau, xu(cid:610)t VL,DC (cid:86)(cid:877) d(cid:869)ng xu(cid:610)t bán
111,112,311…
511(5118)
333(3338)
3) S(cid:849) thu v(cid:638) bán VL,DC (cid:255)ã quy(cid:636)t toán chuy(cid:640)n n(cid:259)m sau
5) Chênh l(cid:644)ch thu > chi (cid:81)(cid:857)p NSNN
4314
4) CP thanh lý , nh(cid:585)(cid:867)ng bán TSC(cid:264)
(cid:49)(cid:636)u (cid:255)(cid:585)(cid:867)c BS qu(cid:889) PT SN
98
2413
337(3372)
661(6612)
1) GT KL SCL hoàn thành (cid:255)(cid:636)n ngày 31/12 liên quan (cid:255)(cid:636)n KPH(cid:264) NSNN (cid:255)ã c(cid:610)p n(cid:259)m BC
KL, SCL h/thành (cid:255)ã quy(cid:636)t toán (cid:81)(cid:259)m tr(cid:585)(cid:859)c
661
GT KL, SCL h/thành bàn giao (cid:255)(cid:585)a vào (cid:86)(cid:877) d(cid:869)ng
(cid:54)(cid:849) chi thêm n(cid:259)m nay
99
33
3/19/2014
241(2412)
211
466
337(3373)
2a)
(cid:264)T
Ghi (cid:87)(cid:259)ng ngu(cid:851)n KP (cid:255)ã hình (2b) thành TSC(cid:264)
661(6612)
GT KL XDCB h/th (cid:255)ã QT (cid:81)(cid:259)m tr(cid:585)(cid:859)c
1) KL XDCB h/th (cid:264)(cid:636)n 31/12 liên quan (cid:255)(cid:636)n KPH(cid:264) do NSNN (cid:255)ã c(cid:610)p n(cid:259)m BC
10 0
Ví d(cid:1257) 6
10 1
1/ Biên b(cid:1191)n ki(cid:1223)m kê v(cid:1201)t li(cid:1227)u- d(cid:1257)ng c(cid:1257) ngày 15/12/N: - T(cid:1239)n kho v(cid:1201)t li(cid:1227)u theo giá ghi s(cid:1241) là 30.000; d(cid:1257)ng c(cid:1257): 10.000. V(cid:1201)t t(cid:1133) này mua t(cid:1263) ngu(cid:1239)n kinh phí ho(cid:1189)(cid:87) (cid:255)(cid:1245)ng do NS c(cid:1193)p - T(cid:1239)n kho v(cid:1201)t li(cid:1227)u theo giá ghi s(cid:1241) là 30.000; d(cid:1257)ng c(cid:1257): 10.000. V(cid:1201)t t(cid:1133) này mua t(cid:1263) ngu(cid:1239)n kinh phí s(cid:1269) nghi(cid:1227)p thu(cid:1245)c phí, l(cid:1227) phí (cid:255)(cid:1223) (cid:79)(cid:1189)i cho (cid:255)(cid:1131)n v(cid:1231) (cid:86)(cid:1265) (cid:71)(cid:1257)ng 2/ B(cid:1191)ng xác nh(cid:1201)n kh(cid:1237)i l(cid:1133)(cid:1255)ng s(cid:1265)a ch(cid:1267)a l(cid:1247)n hoàn thành thu(cid:1245)c ngu(cid:1239)n kinh phí ho(cid:1189)(cid:87) (cid:255)(cid:1245)ng do NS c(cid:1193)p là: 50.000. Bi(cid:1219)t r(cid:1205)ng s(cid:1237) (cid:255)(cid:1133)(cid:1255)c c(cid:1193)p phát và thanh toán cho nhà th(cid:1195)u là 50.000
Ví d(cid:1257) 6
10 2
3/ Sang n(cid:259)m sau, kh(cid:1237)i l(cid:1133)(cid:1255)ng s(cid:1265)a ch(cid:1267)a l(cid:1247)n TSC(cid:264) hoàn thành (cid:255)(cid:1133)(cid:1255)c duy(cid:1227)t là 60.000 4/ Xu(cid:1193)t kho v(cid:1201)t li(cid:1227)u quy(cid:1219)t toán n(cid:259)m tr(cid:1133)(cid:1247)c s(cid:1265) (cid:71)(cid:1257)ng theo giá th(cid:1269)c t(cid:1219) là 10.000 5/ Thanh lý s(cid:1237) (cid:71)(cid:1257)ng c(cid:1257) quy(cid:1219)t toán n(cid:259)m tr(cid:1133)(cid:1247)c do b(cid:1231) (cid:75)(cid:1133) (cid:75)(cid:1235)ng. Gía th(cid:1269)c t(cid:1219): 10.000. Giá bán 8.000 ch(cid:1133)a thu ti(cid:1221)n Yêu c(cid:1195)u: (cid:264)(cid:1231)nh kho(cid:1191)n các nghi(cid:1227)p v(cid:1257) (cid:91)(cid:1265) lý ngân sách cu(cid:1237)i n(cid:259)m
34
3/19/2014
o TK này ch(cid:1229) (cid:80)(cid:1251) (cid:1251) (cid:255)(cid:1131)n v(cid:1231) (cid:71)(cid:1269) toán c(cid:1193)p 1 và c(cid:1193)p 2, (cid:255)(cid:1131)n v(cid:1231) (cid:70)(cid:1193)p
(cid:71)(cid:1133)(cid:1247)i khi nh(cid:1201)n kinh phí không h(cid:1189)ch toán vào TK này
o (cid:264)(cid:1131)n v(cid:1231) ph(cid:1191)i m(cid:1251) (cid:86)(cid:1241) (cid:78)(cid:1219) toán (cid:255)(cid:1223) (cid:75)(cid:1189)ch toán chi ti(cid:1219)t theo t(cid:1263)ng (cid:255)(cid:1131)n v(cid:1231) (cid:70)(cid:1193)p d(cid:1133)(cid:1247)i có nh(cid:1201)n kinh phí theo t(cid:1263)ng ngu(cid:1239)n kinh phí (cid:255)ã c(cid:1193)p;
o Tài kho(cid:1191)n này có th(cid:1223) (cid:80)(cid:1251) chi ti(cid:1219)t theo t(cid:1263)ng lo(cid:1189)i kinh phí (cid:255)ã (cid:70)(cid:1193)p nh(cid:1133): Kinh phí ho(cid:1189)(cid:87) (cid:255)(cid:1245)ng; Kinh phí ch(cid:1133)(cid:1131)ng trình, d(cid:1269) án; Kinh phí (cid:255)(cid:1195)u t(cid:1133) XDCB...
o Không h(cid:1189)ch toán vào TK 341 các quan h(cid:1227) thanh toán gi(cid:1267)a (cid:255)(cid:1131)n v(cid:1231) (cid:70)(cid:1193)p trên và (cid:255)(cid:1131)n v(cid:1231) (cid:70)(cid:1193)p d(cid:1133)(cid:1247)i không thu(cid:1245)c n(cid:1245)i dung c(cid:1193)p phát kinh phí.
10 3
(cid:46)(cid:635) TOÁN KINH PHÍ C(cid:609)P CHO C(cid:609)P D(cid:584)(cid:858)I
(cid:46)(cid:636) toán chi ti(cid:636)t
Gi(cid:1193)y rút d(cid:1269) toán
10 4
(cid:54)(cid:1241) t(cid:1241)ng h(cid:1255)p quy(cid:1219)t toán ngân sách và ngu(cid:1239)n khác (cid:70)(cid:1259)a (cid:255)(cid:1131)n v(cid:1231) (S04/CT-H) Quy(cid:1219)t (cid:255)(cid:1231)nh giao d(cid:1269) toán,...
(cid:46)(cid:636) toán t(cid:853)ng h(cid:867)p
TK 341
(cid:54)(cid:1237) kinh phí (cid:255)ã c(cid:813)p, (cid:255)ã chuy(cid:843)n cho c(cid:1193)p d(cid:1133)(cid:1247)i.
- Thu h(cid:1239)i s(cid:1237) kinh phí th(cid:883)a không (cid:86)(cid:885) d(cid:877)ng h(cid:839)t do c(cid:1193)p d(cid:1133)(cid:1247)i n(cid:1245)p lên; - (cid:46)(cid:839)t chuy(cid:843)n (cid:86)(cid:1237) kinh phí (cid:255)ã c(cid:813)p trong k(cid:484) cho c(cid:1193)p d(cid:1133)(cid:1247)i (cid:255)(cid:1223) ghi gi(cid:1191)m ngu(cid:1239)n kinh phí.
TK này không có s(cid:1237) d(cid:1133) cu(cid:1237)i k(cid:484).
10 5
35
3/19/2014
111,112
341
441,461 462,465
1) C(cid:610)p trên c(cid:610)p KP
5) Cu(cid:849)i k(cid:402), (cid:255)(cid:583)n v(cid:648) c(cid:610)p trên k(cid:636)t chuy(cid:640)n s(cid:849) kinh phí (cid:255)ã c(cid:610)p cho các (cid:255)(cid:583)n v(cid:648) c(cid:610)p d(cid:585)(cid:859)i
152,153,211
111,112
2) C(cid:610)p trên c(cid:610)p KP b(cid:622)ng NL,VL, CC,DC cho c(cid:610)p d(cid:585)(cid:859)i
6) C(cid:610)p trên ghi KP c(cid:610)p d(cid:585)(cid:859)i s(cid:877) (cid:71)(cid:869)ng không h(cid:636)t n(cid:857)p c(cid:610)p trên
461,462,465,441
3a) Rút DT chi cho c(cid:610)p d(cid:585)(cid:859)i
441
008,009
111,112,152
3b) Rút d(cid:881) toán
4a) Nh(cid:618)n VT
4b)
10 6
(cid:46)(cid:635) TOÁN THANH TOÁN N(cid:856)I B(cid:856)
o Thanh toán n(cid:1245)i b(cid:1245) là quan h(cid:1227) thanh toán gi(cid:1267)(cid:68) (cid:255)(cid:1131)n v(cid:1231) (cid:70)(cid:1193)p trên v(cid:1247)(cid:76) (cid:255)(cid:1131)n v(cid:1231) (cid:70)(cid:1193)p d(cid:1133)(cid:1247)i ho(cid:1211)c gi(cid:1267)a các (cid:255)(cid:1131)n v(cid:1231) (cid:70)(cid:1193)p (cid:71)(cid:1133)(cid:1247)i v(cid:1247)i nhau ngoài quan h(cid:1227) (cid:70)(cid:1193)p kinh phí o Không ph(cid:1191)n ánh các nghi(cid:1227)p v(cid:1257) kinh t(cid:1219) liên quan t(cid:1247)i vi(cid:1227)c c(cid:1193)p kinh phí
10 7
o (cid:46)(cid:1219) toán h(cid:1189)ch toán chi ti(cid:1219)t cho t(cid:1263)ng (cid:255)(cid:1131)n v(cid:1231) có quan h(cid:1227) thanh toán trong (cid:255)ó ph(cid:1191)i theo dõi chi ti(cid:1219)t t(cid:1263)ng kho(cid:1191)n ph(cid:1191)i thu, ph(cid:1191)i tr(cid:1191)(cid:15) (cid:255)ã thu, (cid:255)ã tr(cid:1191)
(cid:46)(cid:636) toán chi ti(cid:636)t
Quy(cid:1219)t (cid:255)(cid:1231)nh phân ph(cid:1237)i qu(cid:1275)
(cid:54)(cid:1241) chi ti(cid:1219)t các tài kho(cid:1191)n (m(cid:1199)u S33-H)
10 8
(cid:37)(cid:1191)ng kê chi ti(cid:1219)t các kho(cid:1191)n thu h(cid:1245), chi h(cid:1245), ......
36
3/19/2014
(cid:46)(cid:636) toán t(cid:853)ng h(cid:867)p
TK 342
- Ph(cid:811)i thu các kho(cid:1191)n (cid:255)ã chi, tr(cid:1191) (cid:75)(cid:1245) cho (cid:255)(cid:1131)n v(cid:1231) n(cid:1245)i b(cid:1245); - S(cid:1237) ph(cid:811)i thu (cid:70)(cid:1259)a (cid:255)(cid:1131)n v(cid:1231) c(cid:1193)p trên; - S(cid:1237) ph(cid:811)i thu (cid:70)(cid:1259)a (cid:255)(cid:1131)n v(cid:1231) c(cid:1193)p (cid:71)(cid:1133)(cid:1247)i; - Thanh toán các kho(cid:1191)n (cid:255)ã (cid:255)(cid:1133)(cid:1255)c (cid:255)(cid:1131)n v(cid:1231) khác chi h(cid:865); - Chuy(cid:843)n tr(cid:811) (cid:86)(cid:1237) ti(cid:1221)n (cid:255)ã thu h(cid:1245); - S(cid:1237) (cid:255)ã c(cid:813)p cho (cid:255)(cid:1131)n v(cid:1231) c(cid:1193)p d(cid:1133)(cid:1247)i ho(cid:1211)c (cid:255)ã n(cid:865)p cho (cid:255)(cid:1131)n v(cid:1231) c(cid:1193)p trên; - S(cid:1237) ph(cid:811)i thu các kho(cid:1191)n thanh toán vãng lai khác. (cid:54)(cid:857) d(cid:753) bên N(cid:875): (cid:54)(cid:1237) ti(cid:1221)n còn ph(cid:811)i thu (cid:1251) các (cid:255)(cid:1131)n (cid:89)(cid:1231) trong n(cid:1245)i b(cid:1245).
10 9
- S(cid:1237) ph(cid:811)i n(cid:865)p (cid:255)(cid:1131)n v(cid:1231) c(cid:1193)p trên; - S(cid:1237) ph(cid:811)i c(cid:813)p cho (cid:255)(cid:1131)n v(cid:1231) c(cid:1193)p d(cid:1133)(cid:1247)i; - S(cid:1237) (cid:255)ã thu h(cid:865) cho c(cid:1193)p d(cid:1133)(cid:1247)i ho(cid:1211)c thu h(cid:1245) cho (cid:70)(cid:1193)p trên; - S(cid:1237) ph(cid:811)i thu các kho(cid:1191)n thanh toán vãng lai khác; - Ph(cid:811)i tr(cid:811) các (cid:255)(cid:1131)n v(cid:1231) n(cid:1245)i b(cid:1245) v(cid:1221) s(cid:1237) ti(cid:1221)n các (cid:255)(cid:1131)n (cid:89)(cid:1231)(cid:3)(cid:255)ã chi h(cid:865); Nh(cid:821)n ti(cid:841)n các (cid:255)(cid:751)n v(cid:851) n(cid:865)i b(cid:865) tr(cid:811) v(cid:841) các kho(cid:811)n (cid:255)ã thu h(cid:865), (cid:255)ã chi h(cid:865); - Các kho(cid:811)n ph(cid:811)i thu (cid:255)ã (cid:255)(cid:753)(cid:875)c các (cid:255)(cid:751)n v(cid:851) n(cid:865)i (cid:69)(cid:865) thanh toán; - S(cid:857) ph(cid:811)i tr(cid:811) các kho(cid:811)n thanh toán vãng lai khác. (cid:54)(cid:857) d(cid:753) bên Có: (cid:54)(cid:1237) ti(cid:1221)n còn ph(cid:811)i tr(cid:811), ph(cid:1191)i n(cid:1245)p, ph(cid:1191)i c(cid:1193)p (cid:1251) các (cid:255)(cid:1131)n v(cid:1231) trong n(cid:1245)i b(cid:1245).
(cid:46)(cid:636) toán t(cid:853)ng h(cid:867)p
TK 342
(cid:54)(cid:857) d(cid:753) bên Có: (cid:54)(cid:1237) ti(cid:1221)n còn ph(cid:811)i tr(cid:811), ph(cid:1191)i (cid:81)(cid:1245)p, ph(cid:1191)i c(cid:1193)p (cid:1251) các (cid:255)(cid:1131)n v(cid:1231) trong n(cid:1245)i b(cid:1245).
(cid:54)(cid:857) d(cid:753) bên N(cid:875): (cid:54)(cid:1237) ti(cid:1221)n còn ph(cid:811)i thu (cid:1251) các (cid:255)(cid:1131)n v(cid:1231) trong n(cid:1245)i b(cid:1245).
11 0
(cid:38)(cid:609)P TRÊN
342
111,112
111,112
6) Khi thu (cid:255)c các kho(cid:608)n (cid:255)ã chi h(cid:857)
1) Khi chi h(cid:857), chuy(cid:640)n tr(cid:608) s(cid:849) thu h(cid:857) cho c(cid:610)p d(cid:585)(cid:859)i
Thu h(cid:857) c(cid:610)p d(cid:585)(cid:859)i b(cid:622)ng ti(cid:638)n
Khi nh(cid:618)n ti(cid:638)n c(cid:610)p d(cid:585)(cid:859)i n(cid:857)p lên
2) Khi c(cid:610)p ti(cid:638)n cho c(cid:610)p d(cid:585)(cid:859)i (cid:79)(cid:618)p qu(cid:889)
152,153
152,153
3) Khi chi tr(cid:608) h(cid:857) cho các (cid:255)(cid:583)n v(cid:648) (cid:38)(cid:610)p d(cid:585)(cid:859)i b(cid:622)ng NL, CC
7) Khi thu (cid:255)(cid:585)(cid:867)c các kho(cid:608)n (cid:255)ã chi h(cid:857) c(cid:610)p d(cid:585)(cid:859)i, khi thu h(cid:857) (cid:69)(cid:622)ng NL,CC
431
431
4) Ph(cid:608)i thu c(cid:871)a c(cid:610)p d(cid:585)(cid:859)i v(cid:638) các qu(cid:889) c(cid:610)p d(cid:585)(cid:859)i ph(cid:608)i n(cid:857)p (cid:255)(cid:640) (cid:79)(cid:618)p qu(cid:889)(cid:3)(cid:255)(cid:76)(cid:638)u ti(cid:636)t ngành
8) Khi (cid:255)(cid:583)n v(cid:648) c(cid:610)p trên quy(cid:636)t (cid:255)(cid:648)nh phân ph(cid:849)i qu(cid:889) cho c(cid:610)p d(cid:585)(cid:859)i
511(5111)
631,635,661,662
5) Các kho(cid:608)n phí, l(cid:644) phí (cid:255)/v (cid:70)(cid:610)p d(cid:585)(cid:859)i ph(cid:608)i n(cid:857)p c(cid:610)p trên
9)S(cid:849) ph(cid:608)i tr(cid:608) cho (cid:255)(cid:583)n v(cid:648) c(cid:610)p (cid:71)(cid:585)(cid:859)iv(cid:638) các kho(cid:608)n (cid:255)ã (cid:255)(cid:585)(cid:867)c chi h(cid:857), tr(cid:608) h(cid:857)
11 1
37
3/19/2014
111,112
(cid:38)(cid:609)P D(cid:584)(cid:858)I
342
111,112
4)Khi thu (cid:255)c các kho(cid:608)n (cid:255)ã chi h(cid:857)
1) Khi chi h(cid:857), chuy(cid:640)n tr(cid:608) s(cid:849) thu h(cid:857) cho c(cid:610)p trên
Thu h(cid:857) c(cid:610)p trên b(cid:622)ng ti(cid:638)n
6b) Khi n(cid:857)p ti(cid:638)n cho c(cid:610)p trên
Khi nh(cid:618)n ti(cid:638)n c(cid:610)p trên c(cid:610)p
152,153
152,153
2) Khi chi tr(cid:608) h(cid:857) cho c(cid:610)p trên, tr(cid:608) s(cid:849)(cid:3)(cid:255)ã thu h(cid:857) b(cid:622)ng NL, CC
5)Khi thu (cid:255)(cid:585)(cid:867)c các kho(cid:608)n (cid:255)ã chi tr(cid:608) h(cid:857) c(cid:610)p trên, khi thu h(cid:857) b(cid:622)ng NL,CC
431
431
6a)C(cid:610)p d(cid:585)(cid:859)i ph(cid:608)i n(cid:857)p v(cid:638) (cid:70)(cid:610)p trên các qu(cid:889)
3) Khi c(cid:610)p trên c(cid:610)p v(cid:638) các qu(cid:889) hình thành qu(cid:889)
511(5111)
7) Các kho(cid:608)n phí, l(cid:644) phí (cid:255)/v (cid:70)(cid:610)p d(cid:585)(cid:859)i ph(cid:608)i n(cid:857)p lên c(cid:610)p trên
11 2
