BUỔI 4:
Đọc hiểu báo cáo tài chính:
Khả năng thanh toán của
doanh nghiệp
<Ke toan quan tri> 57
PHÂN TÍCH KHẢ NĂNG
THANH TOÁN NGẮN HẠN
Hệ số khả năng thanh
toán nợ ngắn hạn
Tài sản ngắn hạn
Nợ ngắn hạn
=
Hệ số khả năng thanh
toán tức thời
Tiền
Nợ ngắn hạn
=
Hệ số khả năng thanh
toán nhanh
Tiền + Đầu tư ngắn hạn + Phải
thu khách hàng
Nợ ngắn hạn
=
<Ke toan quan tri> 58
CÔNG TY NÀO CÓ KHẢ NĂNG
THANH TOÁN NGẮN HẠN TỐT HƠN?
Chỉ tiêu (31/12/2013) VCS DAC HPS
1Hệ số khả năng thanh toán nợ ngắn hạn 1.03 0.55 1.35
2Hệ số khả năng thanh toán nhanh 0.39 0.18 0.46
3Hệ số khả năng thanh toán tức thời 0.09 0.13 0.12
<Ke toan quan tri> 59
PHÂN TÍCH KHẢ NĂNG
THANH TOÁN NGẮN HẠN
Hệ số dòng tiền/nợ
ngắn hạn
Lưu chuyển tiền thuần từ HĐKD
Nợ ngắn hạn bình quân
=
Hệ số dòng tiền/nợ
vay đến hạn trả
Lưu chuyển tiền thuần từ HĐKD
Nợ vay đến hạn trả
=
<Ke toan quan tri> 60
CÔNG TY NÀO CÓ KHẢ NĂNG
THANH TOÁN NGẮN HẠN TỐT HƠN?
Chỉ tiêu (2013) VCS DAC HPS
(triệu đồng)
1Nợ ngắn hạn đầu kì 991,985 26,883 6,970
2Nợ ngắn hạn cuối kì 1231,583 22,762 4,597
3Nợ ngắn hạn bình quân 1,111,784 24,283 5,784
4Nợ vay đến hạn trả đầu kì 841,037 9,483 X
5Nợ vay đến hạn trả cuối kì 892,413 8,352 X
6Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động kinh doanh 200,528 5,712 (6,325)
7Hệ số dòng tiền/ nợ ngắn hạn
(6)/(3)
0.18 0.24 -1.09
8Hệ số dòng tiền/nợ vay đến hạn trả đầu kì 0.24 0.60 x
(6)/(4)
<Ke toan quan tri> 61