Bài giảng Phân tích dữ liệu trong kiểm toán: Chương 2 - TS. Hoàng Thị Mai Lan

Trong bối cảnh chuyển đổi số mạnh mẽ, việc tổ chức phân tích dữ liệu một cách hiệu quả và đảm bảo độ tin cậy của dữ liệu đang trở thành yếu tố then chốt trong ngành kiểm toán. Tài liệu này nhấn mạnh tầm quan trọng của việc xây dựng một khuôn khổ vững chắc để quản lý và sử dụng dữ liệu trong các cuộc kiểm toán. Việc đảm bảo chất lượng bằng chứng kiểm toán thông qua quy trình phân tích dữ liệu bài bản không chỉ nâng cao hiệu quả mà còn tăng cường giá trị của các hồ sơ kiểm toán. Nó là nền tảng để đưa ra các kết luận chính xác và đáng tin cậy.

Kiểm toán viên, chuyên gia phân tích dữ liệu, sinh viên và giảng viên ngành kế toán – kiểm toán, các nhà quản lý và chuyên gia IT trong lĩnh vực kiểm toán mong muốn nâng cao năng lực phân tích dữ liệu và quản lý hồ sơ kiểm toán.

Tài liệu này trình bày chi tiết về cách tổ chức phân tích dữ liệu trong hoạt động kiểm toán, tập trung vào hai trụ cột chính: nguồn lực công nghệ và nguồn nhân lực. Về nguồn lực công nghệ, bài viết đi sâu vào các yếu tố cần thiết như hạ tầng công nghệ, phần mềm phân tích dữ liệu chuyên dụng (ví dụ: ACL Analytics, IDEA, Power BI, Tableau, Python, R), khả năng kết nối và truy xuất dữ liệu từ các hệ thống khác nhau (ERP, SQL), cũng như tầm quan trọng của bảo mật dữ liệu theo các tiêu chuẩn như ISO 27001 và GDPR, và tính tương thích, khả năng mở rộng của hệ thống. Bên cạnh đó, việc phát triển kỹ năng sử dụng công nghệ cho kiểm toán viên cũng được nhấn mạnh, bao gồm đào tạo về các công cụ và ngôn ngữ lập trình. Đối với nguồn nhân lực, tài liệu phân tích cấu trúc tổ chức ở cả cấp độ doanh nghiệp và cấp độ cuộc kiểm toán. Ở cấp độ doanh nghiệp, nó nêu bật các kỹ năng chuyên môn về kiểm toán, kế toán, phân tích dữ liệu (thống kê, hồi quy, phân cụm), khả năng sử dụng công nghệ, tư duy phản biện và kỹ năng làm việc nhóm. Ở cấp độ cuộc kiểm toán, tài liệu giới thiệu ba nhóm chính cần phối hợp: nhóm xây dựng hồ dữ liệu (kiến trúc sư, kỹ sư dữ liệu), nhóm phân tích dữ liệu (nhà khoa học, nhà phân tích dữ liệu) và nhóm ra quyết định, mỗi nhóm có vai trò và trách nhiệm cụ thể để đảm bảo chất lượng và độ tin cậy của dữ liệu, từ đó cung cấp bằng chứng kiểm toán vững chắc.