Bài giảng Kiểm soát nội bộ - Chương 2: Các khuôn mẫu kiểm soát nội bộ

Chương này cung cấp cái nhìn tổng quan về sự phát triển và các khuôn mẫu chính của hệ thống kiểm soát nội bộ (KSNB).

Tài liệu này được biên soạn nhằm phục vụ đối tượng sinh viên, nghiên cứu sinh, giảng viên các chuyên ngành kế toán, kiểm toán, tài chính, quản trị kinh doanh và quản trị rủi ro. Ngoài ra, nó cũng hữu ích cho các chuyên gia, nhà quản lý và những người làm công tác thực tiễn trong lĩnh vực kiểm soát nội bộ và quản trị rủi ro tại các doanh nghiệp và tổ chức.

Chương 2 trình bày chi tiết về các khuôn mẫu kiểm soát nội bộ (KSNB) khác nhau, bắt đầu từ lịch sử hình thành và phát triển của KSNB qua các giai đoạn sơ khai, hình thành, phát triển và hiện đại. Phần này đi sâu vào khái niệm và các yếu tố cấu thành của hai khuôn mẫu KSNB phổ biến nhất: COSO và COCO. Đối với khuôn mẫu COSO, tài liệu giải thích định nghĩa KSNB theo COSO, năm yếu tố cốt lõi bao gồm môi trường kiểm soát, đánh giá rủi ro, hoạt động kiểm soát, thông tin và truyền thông, cùng với hoạt động giám sát, đồng thời chỉ ra các hạn chế của khuôn mẫu này. Về khuôn mẫu COCO, tài liệu trình bày khái niệm và bốn yếu tố cấu thành chính là mục đích, cam kết, năng lực và giám sát, học tập. Ngoài ra, chương còn giới thiệu các khuôn mẫu KSNB khác như COBIT, tập trung vào kiểm soát trong môi trường công nghệ thông tin, và COSO-ERM (Quản trị rủi ro doanh nghiệp tích hợp), nhấn mạnh vào việc quản lý rủi ro toàn diện trong tổ chức với tám yếu tố cấu thành. Mục đích là cung cấp cho người đọc một cái nhìn toàn diện về các phương pháp tiếp cận khác nhau trong việc thiết kế và triển khai hệ thống kiểm soát nội bộ.