CHƯƠNG 4:BÁO CÁO LƯU
CHƯƠNG
4:BÁO
CÁO
LƯU
CHUYỂN TIỀN TỆ
Nội
Dung
Chương
3
Nội
Dung
Chương
3
Khái Niệm
Khái
Niệm
Phân Loại Dòng Tiền Trong Báo Cáo Lưu
ChuyểnTiềnTệ
Chuyển
Tiền
Tệ
Các Phương Pháp Lập Báo Cáo Lưu Chuyển
iề
T
ệ
iề
n
T
ệ
Dòng Tiền Tự Do (Free Cash Flows).
Các ChỉSốPhân Tích Dòng Tiền
Khái
niệm
Báo
cáo
lưu
chuyển
tiền
tệ
Khái
niệm
Báo
cáo
lưu
chuyển
tiền
tệ
Báo
cáo
lưu
chuyển
tiền
tệ
cung
cấp
các
thông
Báo
cáo
lưu
chuyển
tiền
tệ
cung
cấp
các
thông
tin mà bảng KQHĐSXKD không cung cấpbao
gồm
:
gồm
:
–Sốtiền công ty nhậnđược và chi ra trong kỳkế
toán
toán
–Thông tin vềhoạtđộng kinh doanh, hoạtđộng đầu
tư
và
hoạt
động
tài
chính
của
công
ty
tư
và
hoạt
động
tài
chính
của
công
ty
–Giúp ngườiđọchiểutácđộng củakếtoán trên cơ
s
ở
d
ồ
n tích lên dòn
g
ti
ề
n.
g
Phân
loại
luồng
tiền
Phân
loại
luồng
tiền
•Lu
ồ
n
g
ti
ề
nt
ừ
ho
ạ
tđ
ộ
n
g
kinh doanh là lu
ồ
n
g
ti
ề
n
p
hát
g
ạ
ộg
g
p
sinh từcác hoạtđộng tạo ra doanh thu chủyếucủa
doanh nghiệp và các hoạtđộng khác không phảilàcác
hoạt
động
đầu
tư
hay
hoạt
động
tài
chính
hoạt
động
đầu
tư
hay
hoạt
động
tài
chính
.
•Luồntiềntừhoạtđộng đầutưlà luồng tiềnphátsinhtừ
các ho
ạ
tđ
ộ
n
g
mua s
ắ
m
,
xâ
y
d
ự
n
g
,
thanh l
ý
,
như
ợ
n
g
ạ
ộg
,
y
ựg
,
ý
,
ợg
bán các tài sảndàihạn và các khoảnđầutưkhác không
thuộc khoảntương đường tiền.
Lồ
tiề
từ
h t
độ
tài
hí h
là
lồ
tiề
hát
ih
•
L
u
ồ
n
tiề
n
từ
h
oạ
t
độ
n
g
tài
c
hí
n
h
là
l
u
ồ
n
g
tiề
n
phát
s
i
n
h
từcác hoạtđộng tạo ra các thay đổivềquy mô và kết
c
ấ
ucủav
ố
nchủs
ở
hữuvàv
ố
nva
y
của doanh n
g
hiệ
p
.
y
g p
Phân
loại
luồng
tiền
Phân
loại
luồng
tiền
Lưu
chuyển
tiền
thuần
từ
hoạt
động
kinh
doanh
Lưu
chuyển
tiền
thuần
từ
hoạt
động
kinh
doanh
+ lưu chuyểntiềnthuầntừhoạtđộng đầutư
+
lưu
chuyển
tiền
thuần
từ
hoạt
động
tài
chính
+
lưu
chuyển
tiền
thuần
từ
hoạt
động
tài
chính
=Lưu chuyểntiềnthuần trong kỳ
+
tiề
à
á
kh ả
t
đ
tiề
đầ
kỳ
+
tiề
nv
à
c
á
c
kh
o
ả
n
t
ương
đ
ương
tiề
n
đầ
u
kỳ
=tiền và các khoảntương đương tiềncuốikỳ