CHƯƠNG 10
QUẢN TRỊTÀI SẢN NGẮN HẠN
Mục tiêu
Hiểu được mục đích và nội dung của quản trị khoản
phải thu, quản trị tồn kho, quản trị tiền mặt.
Hiểu được các điều kiện để thực hiện các quyết định
quản trị khoản phải thu, tồn kho, tiền mặt
Biết được các mô hình quản trị hàng tồn kho và
tiền mặt .
Nội dung
10.1 Quản trị khoản phải thu
10.2 Quản trị hàng tồn kho
10.3 Quản trị tiền mặt
10.1 QUẢN TRỊKHOẢN PHẢI THU
Mục đích
quản trị
khoản
phải thu
Nội dung
quản trị
khoản
phải thu
Điều kiện
quản trị
khoản
phải thu
10.1 QUẢN TRỊKHOẢN PHẢI THU
K/niệm Tín dụng thương mại :Hình thức cấp tín
dụng cho khách hàng thông qua hoạt động thanh
toán chậm – bán chịu.
Mục đích của tín dụng thương mại:
•Kích thích bán hàng.
•Thắt chặt mối quan hệ với khách hàng.
•Doanh nghiệp có thể sử dụng nó như một vũ khí
cạnh tranh.
Hạn chế : Mất chi phí liên quan đến cấp tín dụng
là không nhỏ (chi phí tài trợ, chi phí quản lý và thu
hồi các khoản nợ…)
=> DN phải đánh đổi giữa: Lợi ích tăng doanh số bán
hàng -Chi phí cấp tín dụng cho khách hàng.
10.1 QUẢN TRỊKHOẢN PHẢI THU
Những vấn đề cần lưu ý khi cấp Tín dụng thương
mại
Điều kiện bán hàng: phải phù hợp hoàn cảnh thị trường
để bán được hàng hóa – dịch vụ. (tiêu chuẩn bán chịu)
Phân tích tín dụng: Xác định khả năng thanh toán của
từng đối tương KH, xác suất nợ xấu…
Chính sách thu tiền:Được xây dựng đồng thời khi cấp
tín dụng. Dựa trên:
•Phải xác định được các nguồn tài trợ bằng tiền
và kế hoạch sử dụng tiền như thế nào?
•Xác định được chu kỳ tiền hoặc chu kỳ hoạt
động: bao gồm mua hàng –bán hàng – trả tiền
mua hàng – thu tiền bán hàng .
Nguồn tài trợbằng tiềnvà kế
hoạch sửdụng tiền
Tiền= Nguồn vốn– (TSCĐ+TSNH khác)
=(NNH+NDH+VCSH)-(TSCĐ+TSNH khác)
Nguồntiền: Tăng NNH, NDH, VCSH hoặc
giảmTSCĐ, TSNH khác.
Sửdụng tiền: Giảm NNH, NDH, VCSH hoặc
tăng TSCĐ, TSNH khác