CHƢƠNG V
HoẠCH ĐỊNH NHU CẦU VỐN KINH DOANH.
MC TIÊU CHƢƠNG HỌC
Hiểu được thế nào là dự toán nhu cầu vốn kinh
doanh.
Biết sử dụng một số phương pháp để dự toán
nhu cầu vốn kinh doanh cho một doanh nghiệp cụ
thể.
I. Dự toán nhu cầu vốn kinh doanh.
1.1 Khái niệm:
Dự toán nhu cầu
vốn kinh doanh
Là việc doanh nghiệp dự kiến các hoạt động
trong tương lai để tính toán ra số vốn kinh
doanh cần thiết.
Đáp ứng đầy đủ và kịp thời nhu cầu về vốn cho
hoạt động hàng ngày của doanh nghiệp.
1.2 Cơ sở lập dự toán ngân sách:
Dựa trên mức doanh thu mong muốn trong kỳ kế hoạch:
Dựa trên đà tăng trưởng của doanh nghiệp:
Các số liệu báo cáo và số liệu kế hoạch về tình hình hoạt động
cũng như mục tiêu của doanh nghiệp trong tương lai.
1.3 Các phương pháp dự toán nhu cầu
vốn kinh doanh.
a. Phương pháp tỷ lệ phần trăm trên doanh thu:
Đặc điểm:
- Phương pháp này chỉ được dng để dự toán nhu cầu vốn kinh
doanh trong ngắn hạn.
b. Phương pháp hồi quy:
Đặc điểm:
- Phương pháp này được dng để dự toán nhu cầu vốn kinh doanh
trong dài hạn.
- Diễn tả tương quan giữa quy mô các loại tài sản và nguồn vốn so
với doanh thu thực tế qua nhiều năm để từ đó rút ra quy luật biến
đổi cụ thể.
1.3.1 Phƣơng pháp t lệ phần trăm trên doanh thu.
Các bước thực hiện:
Tính số dư của các khoản mục trong bảng CĐKT ở kỳ thực hiện.
Chọn các khoản mục (cả bên nguồn vốn và bên tài sản) trong bảng CĐKT
chịu sự tác động trực tiếp và có mối quan hệ chặt chẽ với doanh thu
sau đó đi tính tỷ lệ phần trăm của các khoản mục đó so với doanh thu
thực hiện trong kỳ.
Lấy tỷ lệ phần trăm của tài sản so với doanh thu
trừ đi tỷ lệ phần trăm của nguồn vốn so với doanh thu.
Lấy doanh thu kỳ kế hoạch trừ đi doanh thu kỳ thực tế (trị truyệt đối)
Nhu cầu vốn kinh doanh tăng thêm = bước 3 x bước 4
B1:
B2:
B3:
B4:
B5: