1
TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG THƯƠNG TP.HCM
KHOA TÀI CHÍNH KẾ TOÁN
---------------
THIẾT LẬP & THẨM ĐỊNH
DỰ ÁN ĐẦU TƯ
LS.TS DƯƠNG TRỌNG ĐOÀN
2
CHƯƠNG 4
DỰ TOÁN TÀI CHÍNH &
DÒNG TIỀN DỰ ÁN ĐẦU TƯ
3
Mục tiêu chương 4:
G4: Biết những vấn đề cơ bản về dự toán ngân sách dự án
đầu tư và tiến hành dự toán tài chính dự án đầu tư; Xây
dựng được dòng tiền theo các quan điểm tài chính của dự
án đầu tư.
O4.1: Biết nội dung cơ bản về dự toán ngân sách dự
án đầu tư .
O4.2: Dự toán tài chính dự án đầu tư
O4.3: Xây dựng ngân lưu dự án đầu tư theo các quan
điểm tài chính dự án đầu tư.
Nội dung chương 4: Dự toán ngân sách dự án đầu tư; Dự
toán tài chính của dự án đầu tư; Xây dựng kế hoạch dòng
tiền của dự án đầu tư.
4
4.1. Dự toán ngân sách dự án đầu tư:
4.1.1. Khái niệm về dự toán ngân sách
Là việc diễn giải các kế hoạch chiến lược thành số lượng có
thể tính được, diễn tả các nguồn tài chính dự kiến cần thiết
và doanh thu được dự báo trên một thời kỳ nhất định.
4.1.2. Các thành phần của kế hoạch ngân sách: Nguồn
thu; Nguồn chi; Đề mục ngân sách; Loại tiền tệ; Các chú
thích; Quỹ dự phòng; Đóng góp bằng hiện vật (phi tiền tệ).
4.1.1. Khái niệm
4.1.2. Các thành phần của kế hoạch ngân sách
4.1.3. Mục đích của dự toán ngân sách
4.1.4. Vai trò của dự toán ngân sách
4.1.5. Đặc điểm của việc lập ngân sách
4.1.6. Các bước lập dự toán ngân sách
5
4.1.3. Mục đích của dự toán ngân sách
a) Giám sát các khoản thu chi trong thời hạn cụ thể.
b) Giúp xác định những điều chỉnh cần thiết đối với các
chương trình và mục tiêu
c) Dự báo thu chi đối với các dự án, bao gồm thời gian và
dự báo các nguồn thu dự kiến.
d) Để giải trình trách nhiệm và đảm bảo tính minh bạch.
+ Đối với các nhà tài trợ:
Ngân sách còn là một công cụ thiết yếu vì nó giúp họ hiểu
được công việc của bạn như:
-Kế hoạch sử dụng các khoản tài trợ này như thế nào?
-Những nguồn tài chính khác hỗ trợ cho hoạt động này?
-Dự toán ngân sách có tuân thủ các quy định sử dụng
khoản tài trợ không?
-Chi phí vận hành (lương, thuê văn phòng, thiết bị)….