Ệ Ụ Ỏ Ậ CÂU H I VÀ BÀI T P NGHI P V TDNH
ươ Ch ng 1
Ệ Ụ Ổ Ụ Ề T NG QUAN V NGHI P V TÍN D NG
I. CÂU H IỎ
ủ ế ủ ữ ụ ả ạ ạ ộ 1. Trình bày nh ng giai đo n ch y u c a quy trình tín d ng. Theo b n m t kho n tín
ượ ấ ả ả ấ ả ạ ủ ả ạ ụ d ng đ c c p có ph i tr i qua t t c các giai đo n c a quy trình không? Gi i thích t i sao?
ả ộ ồ ơ ữ ầ ị ệ 2. Anh ch hãy trình bày nh ng h s tài li u mà khách hàng c n ph i n p khi có nhu
ạ ườ ầ c u vay t i ngân hàng trong các tr ợ ng h p sau:
ả a) Vay mua nhà tr góp;
ả b) Vay mua ô tô tr góp;
ử ụ ụ ẻ c) S d ng th tín d ng;
ự d) Vay xây d ng văn phòng cho thuê.
ộ ị ướ 3. Anh/ ch hãy trình bày n i dung phân tích đánh giá khách hàng tr c khi cho vay.
ơ ở ứ ờ ị ị ấ 4. Anh/ ch hãy trình bày các c s xác đ nh th i gian cho vay, m c cho vay và lãi su t
ủ ươ ạ cho vay c a ngân hàng th ng m i.
ố ạ ề ệ ươ ắ 5. Hãy trình bày các nguyên t c và đi u ki n cho vay v n t i các Ngân hàng th ạ ng m i
ệ Vi t Nam.
ụ ủ ươ ạ 6. Hãy trình bày khái quát quy trình tín d ng c a ngân hàng th ng m i.
ạ ộ ộ 7. Hãy trình bày các n i dung và ý nghĩa ho t đ ng giám sát khách hàng sau khi cho vay
ạ ộ ủ ươ ạ ụ trong ho t đ ng tín d ng c a ngân hàng th ng m i.
ơ ở ươ ả ạ ộ ụ ủ 8. Hãy trình bày c s và các ph ng pháp gi i ngân trong ho t đ ng tín d ng c a ngân
ươ ạ hàng th ng m i.
ươ Ch ng 2
Ụ Ả Ả Đ M B O TÍN D NG
ầ ộ ạ ậ ộ ị ả i qu n Ba Đình Hà n i, có giá tr kho ng ở ữ Câu 1: Ông Lê Hùng s h u m t ngôi nhà 5 t ng t
ỷ ồ ể ế ử ụ ấ ỷ ồ ạ 7 t đ ng. Ông s d ng ngôi nhà đó đ th ch p vay 1,7 t đ ng t i NHNNo&PTNT Vi ệ t
ỷ ồ ạ ả ệ Nam và 1,5 t đ ng t i Techcombank. Kho n vay 1,7 t ỷ ạ t i NHNNo&PTNT Vi ế t Nam đ n
ự ế ệ ả ạ h n vào ngày 30/11/2010. Đ n ngày 30/11/2010 ông Hùng không có kh năng th c hi n nghĩa
ệ ả ỷ ồ ạ ẽ ế ụ ớ v v i NHNNo&PTNT Vi t Nam, còn kho n vay 1,5 t đ ng t ạ i Techcombank s đ n h n
ệ ế ấ ử ể ả ậ vào ngày 30/04/2011. V y khi NHNNo&PTNT Vi t Nam x lý tài s n th ch p đ thu h i n ồ ợ
ả ỷ ồ ạ ượ ế ạ thì kho n vay 1,5 t đ ng t i Techcombank có đ c coi là đ n h n không và Techcombank có
ượ ế ấ ử đ ả c tham gia x lý tài s n th ch p đó không?
ượ ở ế ầ ư ứ ầ c phép xd nhà 4 t ng, nh ng xây đ n t ng th 2 đã làm cho nhà ông B Câu 2: Ông A đ
ứ ụ ừ ệ ế ạ ầ ị ắ bên c nh b lún, n t. Ông B yêu c u ông A kh c ph c và ng ng ngay vi c thi công ti p vì có
ơ ế ụ ệ ạ ằ ượ ấ ự nguy c ti p t c gây ra thi t h i cho mình. Ông A cho r ng ông đ c c p phép xây d ng nhà
ở ế ụ ử ụ ự ề ầ 4 t ng nên ông có quy n xây d ng và ti p t c xây. Sau khi xây xong, ông A s d ng ngôi
ể ế ấ ố ạ ươ ị ủ ề ạ nhà đó đ th ch p vay v n t i Ngân hàng th ng m i X. Sau khi xem xét đ ngh c a ông A,
ế ấ ậ ả ấ ả ạ ủ NHTM X ch p nh n ngôi nhà đó làm tài s n th ch p cho kho n vay c a ông A t i ngân
ủ ư ệ ệ ậ ậ ậ ị ủ hàng. V y theo quy đ nh c a pháp lu t hi n hành thì vi c nh n ngôi nhà c a ông A nh trên
ủ ả ả ả ả đ m b o đ m cho kho n vay c a NHTM X có đúng không?
ầ ả ố ạ ự ế ệ ạ i NHTM B mà đ n h n ông A không th c hi n đ ượ c Câu 3: Ông A c m c tài s n đi vay t
ứ ử ả ầ ụ ề ả ả ậ ợ ồ ỏ ố nghĩa v và trong h p đ ng b o đ m không có th a thu n v cách th c x lý tài s n c m c .
ằ ả ầ ố ươ ề ộ NHTM B cho r ng tài s n c m c đó đ ề ng nhiên thu c v mình, NHTM B có toàn quy n
ử ủ ệ ả ầ ố ớ ị ệ ể trong vi c x lý tài s n c m c đó. Quan đi m đó c a NHTM B có đúng v i quy đ nh hi n
hành không?
ố ạ ầ ế ấ ả ở i NHTM X, tài s n th ch p là ngôi nhà đang cho thuê Câu 4: Ông B có nhu c u vay v n t
ộ ở ữ ủ ượ ề ậ thu c s h u c a ông. V y hàng tháng NHTM có đ c thu ti n thuê nhà không?
ề ử ụ ấ ạ ứ ễ ế ấ ấ ậ i NHTM X đ ể Câu 5: Ông Nguy n văn A th ch p gi y ch ng nh n quy n s d ng đ t t
ệ ế ạ ạ ồ ị ả ợ vay 100 tri u đ ng. Đ n h n ông A không tr n cho NHTM X và b ngân hàng phát m i tài
ồ ợ ể ằ ấ ả ấ ạ ằ ả s n b ng cách mang bán đ u giá đ thu h i n . Trên m nh đ t đó l i có ngôi nhà mái b ng, 1
ử ụ ế ế ề ả ấ ằ ấ ấ ầ t ng, không ghi là tài s n th ch p. NHTM X cho r ng khi th ch p quy n s d ng đ t
ế ấ ủ ề ể ầ ả ậ ả ấ ậ ỏ không c n ph i th a thu n th ch p v nhà vì nhà ph i theo đ t. V y quan đi m c a NHTM
ườ ợ X trong tr ng h p trên là đúng hay sai?
ệ ắ ồ ạ i ngân ả Câu 6: Ông Th ng và ông Hoàng cùng b o lãnh cho ông Tâm vay 300 tri u đ ng t
ộ ậ ề ắ ậ ầ ả ỏ ế hàng ABC. Ông Th ng và ông Hoàng không có th a thu n v các ph n b o lãnh đ c l p. Đ n
ả ợ ụ ủ ự ệ ả ạ h n tr n cho NH ABC, ông Tâm không có kh năng th c hi n nghĩa v c a mình, NH ABC
ộ ố ề ư ậ ả ợ ự ệ ầ ố yêu c u ông Hoàng tr n toàn b s ti n g c và lãi. Ngân hàng ABC th c hi n nh v y có
đúng không?
ị ử ụ ứ ề ế ấ ư ể ầ ả ề ạ i ộ Câu 7: Ông Tr n Đ c đ ngh s d ng căn h chung c làm tài s n th ch p đ vay ti n t
ộ ượ ể ắ ồ ị ngân hàng Techcombank đ mua s m đ dùng gia đình. Căn h đ c ngân hàng đ nh giá là 3
ỷ ị ử ụ ứ ề ề ộ ạ ỷ ồ t . Ông Đ c đ ngh s d ng căn h trên đ vay t i Techcombank 0,8 t đ ng. Sau đó, do có
ứ ế ụ ể ầ ộ ỷ ồ nhu c u mua xe ôtô, ông Đ c ti p t c dùng căn h trên đ vay Vietcombank 0,5 t đ ng.
ể ượ ủ ứ ầ ứ Yêu c u trên c a ông Đ c có th đ c Techcombank và Vietcombank đáp ng không?
ệ ể ặ ủ ệ ậ Theo lu t pháp Vi t Nam hi n nay, các ngân hàng có th g p r i ro pháp lý gì khi khách hàng
ể ế ấ ể ả ố ạ ả ộ ề ả dùng m t tài s n đ b o đ m đ th ch p vay v n t i nhi u ngân hàng?
ươ Ch ng 3
PHÂN TÍCH TÍN D NGỤ
ế ị ụ ấ ả ộ ọ ả Câu 1: N i dung quan tr ng nh t trong các phân tích tín d ng quy t đ nh kh năng hoàn tr
ủ ệ ợ n vay c a doanh nghi p là:
ự ủ ườ ợ (Capacity) 1. Năng l c c a ng i vay n
ủ ườ (Character) 2. Uy tín và tính cách c a ng i vay
ề ả ạ ể ả ợ (Cash) 3. Kh năng t o ra ti n đ tr n
ề ở ữ ả (Collateral) 4. Quy n s h u các tích s n
ệ ề ế (Conditions) 5. Các đi u ki n kinh t
ể ả ả (Control) 6. Kh năng ki m soát các kho n vay
ươ ấ ợ ả ạ ọ ươ ọ Ch n ph ng án h p lý nh t và gi i thích t i sao ch n ph ng án đó.
ế ố ố ớ ế ị ủ ấ ả ọ ộ quan tr ng nh t quy t đ nh kh năng cho vay c a Ngân hàng đ i v i m t Câu 2: Y u t
khách hàng là:
ườ ố (Person) a) Con ng i vay v n
ụ ố (Purpose) b) M c đích vay v n
ả ợ (Payment Source) ồ c) Ngu n tr n
d) Chính sách kinh doanh (Policy)
ề ở ữ ả (Properties e) Quy n s h u các tài s n
ụ ể ệ ắ ầ ả Câu 3: Đ có tính đúng đ n và hi u qu trong phân tích tín d ng, yêu c u nhà phân tích ngân
hàng ph i:ả
ỉ ố ộ ẻ ệ ạ a) Phân tích các ch s m t cách riêng l , hi n t i
ế ợ ỉ ố b) K t h p các ch s
c) Phân tích xu h ngướ
ề ả d) So sánh chúng trên cùng n n t ng
ế ợ ễ ế ả ớ ạ ệ e) K t h p v i di n bi n đang x y ra t i doanh nghi p
ả f) C a, b, c và d.
ụ ể ệ ắ ả ầ Câu 4: Đ có tính đúng đ n và hi u qu trong phân tích tín d ng, yêu c u nhà phân tích ngân
hàng ph i:ả
ỉ ố ệ ạ ủ a) Phân tích tình hình tài chính c a khách hàng theo các nhóm ch s hi n t i
ể ố b) Phân tích theo mô hình đi m s Z
ươ ế ợ ả c) K t h p c 2 ph ng pháp trên.
ươ Ch ng 4
Ụ Ắ Ạ TÍN D NG NG N H N
CHO VAY DOANH NGHI PỆ
I. CÂU H IỎ
ụ ệ ộ ế ấ ờ ấ ế ấ ộ 1. Trình bày n i dung nghi p v chi t kh u gi y t ạ có giá? T i sao chi ệ t kh u là m t nghi p
ươ ạ ư ụ ộ ọ ụ ượ v đ c các ngân hàng th ng m i a chu ng? Cho ví d minh h a?
ữ ủ ụ ủ ệ ặ ế ươ ữ ệ ế ư 2. Nh ng r i ro đ c tr ng c a nghi p v chi ấ t kh u th ạ ng phi u và nh ng bi n pháp h n
ế ủ ch r i ro đó?
ươ ạ ủ ứ ắ ươ 3. Hãy trình bày các ph ng th c cho vay ng n h n c a ngân hàng th ạ ố ớ ng m i đ i v i khách
ủ ệ ậ ị ệ hàng doanh nghi p theo quy đ nh c a pháp lu t Vi t Nam?
ệ ự ứ ướ ừ ầ ấ 4. Hãy phân bi ữ t s khác nhau gi a cho vay ng tr c t ng l n và th u chi?
ờ ạ ơ ở ủ ứ ấ ị 5. Hãy phân tích c s xác đ nh th i h n cho vay, m c cho vay, và lãi su t cho vay c a các
ươ ạ ngân hàng th ng m i?
II. BÀI T PẬ
Ấ Ậ Ế ƯƠ Ế A. BÀI T P CHI T KH U TH NG PHI U
Bài t p 1:ậ
ườ ở ữ ứ ế Ngày 20/1/2010 Công ty A là ng i s h u các ch ng t ừ ướ d i đây đã đ n ngân hàng X xin
ế chi ấ t kh u:
ố ề ế ố 1. H i phi u; S ti n 150.000.000 đ; Ngày thanh toán 20/7/2010.
ờ ạ ế ế ấ ạ 2. Trái phi u; MG 100.000.000 đ; Th i h n 1 năm; Lãi su t 12%/năm; Ngày đ n h n:
ố ượ ế ạ ố 10/9/2010. V n g c và lãi đ ầ c thanh toán 1 l n khi đ n h n.
ờ ạ ủ ế ấ 3. Trái phi u chính ph ; MG 100.000.000 đ; Th i h n 1 năm; Lãi su t 10%/năm; Ngày
ạ ả ướ ế đ n h n: 30/4/2010. Tr lãi tr c.
ứ ể ừ ồ ế Ki m tra các ch ng t trên NH X đã đ ng ý chi ấ t kh u.
ỷ ệ ấ ế ệ ấ Lãi su t cho vay là 1,5%/tháng; T l ồ hoa h ng chi t kh u là 0,05% trên m nh giá; Phí
ứ ừ ố ị c đ nh thu 50.000 đ/ch ng t .
Yêu c u:ầ
ố ề ế ậ ượ ấ 1. Tính s ti n chi t kh u NH X nh n đ c?
ố ề ị ạ 2. Xác đ nh s ti n còn l i thanh toán cho công ty A?
Bài t p 2:ậ
ế ế ứ ấ ừ Ngày 30/6/2010, Cty A đ n NH Techcombank xin vay chi t kh u các ch ng t sau:
ờ ạ ế ấ ạ 1. Trái phi u; MG: 300.000.000 đ; Th i h n: 2 năm; Lãi su t: 14%/năm. Ngày đáo h n:
ộ ầ ế ạ ố ố 10/1/2011; Lãi và v n g c thanh toán m t l n khi đ n h n.
ờ ạ ủ ế ả ấ 2. Trái phi u chính ph ; MG 500.000.000 đ; Th i h n 2 năm; Lãi su t 10%; Tr lãi tr ướ c.
ạ Ngày đáo h n 9/3/2011.
ấ ậ ế ỷ ệ ấ ấ NH Techcombank ch p nh n chi t kh u; Lãi su t cho vay: 1,5%/tháng; T l hoa
ố ị ứ ồ ừ ồ h ng phí: 0,05%. Hoa h ng c đ nh là 50.000 đ/ch ng t
Yêu c u:ầ
ố ề ế ấ 1. Tính s ti n chi t kh u NH Techcombank đ ượ ưở c h ng?
ị ạ 2. Giá tr còn l i thanh toán cho Cty A?
Bài 3:
ử ế ứ ệ ả ừ ứ Ngày 13/6/2011 doanh nghi p A g i đ n NH b ng kê ch ng t kèm theo các ch ng t ừ
ế ư ấ xin chi t kh u nh sau:
ừ ạ Ch ng tứ Ngày phát hành ế Ngày đ n h n
ố
ế H i phi u 003 ạ ế Tín phi u Kho b c ố ề S ti n ồ ệ (tri u đ ng) 120 60 30/4/2011 15/4/2011 30/7/2011 15/7/2011
ệ
ố ệ ế 30 100 72 80 14/5/2011 20/7/2006 20/3/2011 1/6/2011 14/8/2011 20/7/2011 20/6/2011 1/10/2011 ế L nh phi u 001 ế ạ Trái phi u Kho b c ế H i phi u 005 L nh phi u 002
Yêu c u:ầ
ế ị ệ ế ứ ấ ừ ả 1. Hãy xem xét quy t đ nh vi c chi t kh u các ch ng t trên (có gi i thích)
ế ố ớ ữ ứ ấ ừ ế 2. Tính toán chi t kh u đ i v i nh ng ch ng t ậ NH nh n chi ấ t kh u.
ế ằ Bi t r ng:
ứ ủ ủ ả ầ ồ ố Kh năng ngu n v n NH đáp ng đ nhu c u vay c a khách hàng.
ậ ị ỉ ế ứ ấ ừ Theo quy đ nh ngân hàng ch nh n chi ữ t kh u nh ng ch ng t ờ ạ có th i h n còn l ạ i
ướ không d i 20 ngày và không quá 90 ngày.
ấ ế ấ ẹ ồ ố Lãi su t chi t kh u: 9%/năm, t ỷ ệ l hoa h ng ký hâu: 0,06%/m nh giá, t ể i thi u là
ố ị ế ồ ỗ 40.000 đ; hoa h ng phí c đ nh là 30.000 đ cho m i phi u.
ứ ạ ế ấ ố ư ợ ệ ấ ồ ị H n m c chi t kh u t ả i đa n đ nh cho khác hàng là 300 tri u đ ng; d n tài kho n
ế ấ ạ ể ờ ế ệ ấ ồ chi t kh u t i th i đi m khách hàng xin chi t kh u: 120 tri u đ ng.
ệ ệ ớ ộ Doanh nghi p A là khách hàng có tín nhi m v i ngân hàng và n i dung kinh t ế ủ ố c a h i
ả ố ế ả phi u đ m b o t t.
ự ệ ế ấ Ngân hàng th c hi n chi t kh u ngày 16/5/2011.
Ứ Ụ Ạ Ậ B. BÀI T P CHO VAY THEO H N M C TÍN D NG
ử ồ ơ ầ ạ ầ ớ i NHTM X v i nhu c u vay Bài 3: Đ u tháng 1 năm 2010, Công ty A g i h s vay VLĐ t
ồ ơ ư ệ ệ ồ theo HMTD là 500 tri u đ ng. Trong h s xin vay có các tài li u nh sau:
ố ế ả (Ngày 31/12/2009) 1. B ng cân đ i k toán
ơ ị ệ ồ Đ n v : tri u đ ng
ỳ TÀI S NẢ ố ầ S đ u k ( ả ư ộ ầ ư ắ ạ
ắ ạ tài chính ng n h n
A. Tài s n l u đ ng và đ u t ng n h n I. Ti nề ả ầ ư II. Các kho n đ u t ả ả III. Các kho n ph i thu ồ IV. Hàng t n kho ả ư ộ V. Tài s n l u đ ng khác ố ố ỳ S cu i k ệ ự ướ c th c hi n) 750 130 205 410 5 600 150 20 100 320 10
ầ ư ạ dài h n ả ố ị ộ ổ ả B. Tài s n c đ nh và đ u t T ng c ng tài s n 1.500 2.100 1.750 2.500
ỳ Ồ Ố ố ầ S đ u k NGU N V N (
ắ
ấ ạ
ủ ở ữ
ồ ố ổ ợ ả ả A. N ph i tr ạ ợ I. N ng n h n ắ ạ 1. Vay ng n h n ngân hàng ả ả 2. Ph i tr nhà cung c p ắ ợ 3. N ng n h n khác ạ ợ II. N dài h n ồ ố B. Ngu n v n ch s h u ộ T ng c ng ngu n v n 700 400 200 120 80 300 1.400 2.100 ố ố ỳ S cu i k ệ ự ướ c th c hi n) 930 510 320 100 90 420 1.570 2.500
ố ớ ị 2. Yêu c u: ầ Xác đ nh HMTD năm 2010 đ i v i Công ty A
ế ằ ố ư ụ ủ ả ộ Bi t r ng: ầ Chính sách tín d ng c a NH yêu c u v n l u đ ng ròng ph i tham gia t ố i
ả ư ộ ể thi u là 20% trên tài s n l u đ ng.
Bài 4:
ươ ư Công ty X có ph ng án tài chính 31/12/2010 nh sau:
ợ Giá trị
ợ Tài s nả ả ư ộ
i bán 2.300 3.200
N và VCSH ả ả 6.430 A. N ph i tr ạ ắ 650 Vay ng n h n ả ả ườ Ph i tr ng ả ả Ph i tr khác ạ ợ 280 N dài h n ố ự có ộ ổ ổ 6.600 V n t 13.030 T ng c ng Giá trị 9.230 3.050 1.720 510 3.950 3.800 13.030 A. Tài s n l u đ ng Ti nề ả Ph i thu ồ Hàng t n kho ả ư ộ Tài s n l u đ ng khác ả ố ị B. Tài s n c đ nh ộ T ng c ng
ố ư ộ ơ ở ươ ứ ụ ạ ị ng án Yêu c u: ầ Xác đ nh h n m c tín d ng v n l u đ ng cho công ty A trên c s ph
ợ tài chính h p lý.
ế ằ ủ ệ ả ị Bi t r ng: ố ư Chính sách cho vay c a ngân hàng quy đ nh doanh nghi p ph i có v n l u
ố ả ư ộ ể ộ đ ng ròng tham gia t i thi u là 20% trên tài s n l u đ ng.
Bài 5:
ươ ữ ệ ủ ộ ơ ị Ph ng án tài chính c a m t công ty có các d ki n (theo đ n v trđ):
ả ả Các kho n ph i thu: 8.200
ồ Hàng t n kho: 10.500
ả ả ườ ả Các kho n ph i tr ng i bán: 7.800
Ti n:ề 1.200
ả ạ ắ ợ Các kho n n ng n h n khác: 3.100
ả ư ộ Tài s n l u đ ng khác: 800
ố ư ộ V n l u đ ng ròng: 1.000
ố ư ủ ụ ả ộ ị ấ Chính sách tín d ng c a ngân hàng quy đ nh: v n l u đ ng ròng ph i tham gia ít nh t
ứ ữ ệ ắ ạ ợ ả ư ộ 25% trên m c chênh l ch gi a tài s n l u đ ng và n ng n h n phi ngân hàng.
Yêu c u: ầ
ươ ệ ậ 1. L p ph ố ng án tài chính vay v n cho doanh nghi p.
ả ố ư ộ ầ ủ ả ợ 2. Gi i thích thành ph n c a các kho n: v n l u đ ng ròng, n phi ngân hàng.
ứ ệ ạ ị ả ụ 3. Xác đ nh h n m c tín d ng cho doanh nghi p (có gi i thích)
ươ Ụ Ạ Ch ng 5: TÍN D NG TRUNG VÀ DÀI H N
I CÂU H I:Ỏ
ạ ủ ể ượ ệ ọ ố 1. Vì sao doanh nghi p ch n vay v n trung, dài h n c a ngân hàng? Đ đ ố c vay v n trung,
ệ ơ ả ạ ủ ệ ề ỏ ả dài h n c a NH thì doanh nghi p ph i th a mãn các đi u ki n c b n gì?
ố ớ ứ ệ ạ ộ ị ạ 2. Khi xác đ nh h n m c cho vay trung, dài h n đ i v i m t khách hàng là doanh nghi p mà
ượ ớ ạ ụ ử ữ ị ướ v t quá gi i h n tín d ng do NHNN quy đ nh thì ngân hàng x lý theo nh ng h ng nào?
ạ ủ ả ợ ệ ồ ị ươ 3. Hãy xác đ nh ngu n tr n trung, dài h n c a doanh nghi p theo ph ng pháp FATSATL?
ọ ươ ứ ể ự 4. Căn c đ l a ch n ph ả ợ ng án tr n ?
II BÀI T P:Ậ
Bài 1:
ử ế ầ Đ u tháng 3 năm 2010 Công ty A g i đ n ngân hàng BIDV chi nhánh Hà thành h s ồ ơ
ể ự ở ộ ự ệ ả ấ ạ ố ự xin vay v n trung dài h n đ th c hi n d án m r ng s n xu t (công trình t làm). Sau khi
ấ ớ ố ệ ệ ề ể ẩ ố ị ki m tra th m đ nh, ngân hàng BIDV đã th ng nh t v i doanh nghi p v các s li u sau:
ầ ư ự ệ ự ệ ồ ổ ứ ố T ng m c v n đ u t th c hi n d án: 5000 tri u đ ng.
ố ự ầ ư ự ự ệ ằ ố ổ ự V n t có tham gia th c hi n d án b ng 20% t ng v n đ u t cho d án và các
ệ ồ ồ ố ngu n v n tham gia khác là 500 tri u đ ng.
ệ ả ồ ị ế ấ Giá tr tài s n th ch p: 6000 tri u đ ng.
ậ ợ ượ ướ ệ ự ự ệ ồ L i nhu n thu đ ủ c hàng năm c a công ty tr c khi th c hi n d án: 1500 tri u đ ng,
ầ ư ự ệ ự ợ ủ ẽ ậ ự d tính sau khi đ u t th c hi n d án, l i nhu n hàng năm c a công ty s tăng thêm 20%.
ệ ế ể ạ ạ ờ ồ T i th i đi m ngân hàng xét duy t cho vay Công ty A, ngân hàng lên k ho ch ngu n
ố ủ ử ụ ư ố v n và s d ng v n c a ngân hàng quý II/2010 nh sau:
ố ử ụ ồ ố Ngu n v n ộ ự ữ
ệ ụ ụ S d ng v n D tr và thanh toán Nghi p v tín d ng ố ề S ti n ố 150000 V n huy đ ng ề ử ộ 1465700 Huy đ ng ti n g i ế ỳ ộ 897500 Huy đ ng k phi u, trái ố ề S ti n 1443000 987000 456000 ắ ạ Cho vay ng n h n
ề
ậ ố
phi uế ố 568200 V n nh n đi u hòa ồ 265800 Ngu n v n khác 1887500 256400 188100 1887500 ố ổ ố Cho vay trung h nạ ố ồ ử ụ S d ng ngu n v n khác ổ T ng s T ng s
ụ ư ơ ị ệ Trong tháng 4 Công ty có phát sinh các nghi p v kinh doanh nh sau (theo đ n v tính:
trđ):
ự ắ Ngày 2/4: Vay mua xi măng và s t xây d ng: 350
50 Vay chi th ngưở
ệ ế ậ ộ Ngày 12/4: Vay n p thu thu nh p doanh nghi p 60
55 Vay mua v i:ả
ả ề Vay tr ti n mua thi ế ị t b 1750
ả ề ể ế ậ ỡ Ngày 24/4: Vay tr ti n v n chuy n, x p d thi ế ị t b 30
Yêu c u: ầ
ố ớ ự ờ ạ ứ ị 1. Xác đ nh m c cho vay và th i h n cho vay đ i v i d án?
ả ế ế 2. Gi i quy t ngv kinh t phát sinh trong tháng 4?
ế ằ Bi t r ng:
ỳ ạ ử ử ề ế ề ộ ộ ố ố V n huy đ ng ti n g i có k h n trên 12 tháng chi m 25% huy đ ng ti n g i, v n
ế ằ ộ ỷ ồ huy đ ng b ng phát hành trái phi u là 148 t đ ng.
ườ ố ế ấ ằ ả ị Ngân hàng th ng cho vay t i đa b ng 70% giá tr tài s n th ch p.
ỷ ệ ấ T l ả ố ị kh u hao tài s n c đ nh 15%/năm.
ầ ợ ế ộ ự ự ệ ậ Công ty cam k t dùng toàn b ph n l i nhu n tăng thêm sau khi th c hi n d án đ ể
ả ợ tr n ngân hàng.
ể ả ợ ệ ồ ồ Các ngu n khác dùng đ tr n ngân hàng hàng năm: 30 tri u đ ng.
ắ ầ ự ướ ự Ngày 2/4/2010 ngân hàng b t đ u cho vay d án này (tr c d án này công ty không có
ố ố ị ạ ư ợ d n vay v n c đ nh t i ngân hàng).
ắ ầ ệ ừ ự ự ử ụ D án b t đ u th c hi n t ư 1/4/2010, hoàn thành đ a vào s d ng 1/12/2010.
Bài 2:
ượ ự ả ừ ệ ằ ấ ỏ ộ ệ ủ Đ c s b o lãnh b ng tín ch p c a H i Doanh nghi p v a và nh Vi t Nam, ngày
ử ế ồ ơ ữ ố ị ớ ố ề 25/6/200X công ty kinh doanh XNK H u Ngh đã g i đ n NHTM A h s vay v n v i s ti n
ỷ ồ ể ự ờ ạ ự ệ ả ấ xin vay là 25 t ấ ự đ ng, th i h n 5 năm đ th c hi n d án xây d ng nhà máy s n xu t gi y
ấ ẩ ố ị ị ượ ầ d u ch ng th m. Sau khi xem xét và th m đ nh ngân hàng đã xác đ nh đ ố ệ c các s li u sau:
Chi phí XDCB:
ề ả ặ ằ ệ ồ + Chi phí đ n bù gi i phóng m t b ng: 40 tri u đ ng
ườ ấ ị ồ + Làm đ ng vào v trí đ t nhà máy: ệ 60 tri u đ ng.
ơ ở ạ ầ + Chi cho c s h t ng:
ạ ế ệ ạ ườ ự Đi n: Làm tr m h th và kéo đ ệ ng dây vào nhà máy đi n, d trù kinh phí 30 trđ.
ệ ố ề ọ ướ ế ướ ể ằ N c: Dùng gi ng khoan, có b l c và h th ng xe n ử ắ ọ c b ng dàn l c đ kh s t
ệ ồ ộ ổ t ng c ng kinh phí là 70 tri u đ ng.
ể ệ ề ồ Tôn n n: Chi phí đ tôn n n cao 1,5 m là 390 tri u đ ng. ề
ưở ậ ư ệ ồ ể ứ ẩ + Nhà x ng, kho v t t , kho thành ph m, nhà xe, b ch a: 3140 tri u đ ng.
ệ ệ ả ồ ỉ + Khu văn phòng, nhà ngh công nhân, phòng b o v : 1050 tri u đ ng.
ệ ồ Chi phí XDCB khác: 60 tri u đ ng.
ế ị ệ ồ Chi phí mua thi t b : 20.000 tri u đ ng.
ể ự ủ ự ầ ư ủ ự ầ ổ ố ệ VTC c a ch d án tham gia đ th c hi n d án là 30% t ng nhu c u v n đ u t cho
d án.ự
ố ượ ừ ữ ả ậ ệ ồ ị V n khác (thu đ nh ng kho n t n thu trên đ a bàn): 168 tri u đ ng. c t
ỷ ệ T l KHCB hàng năm 15%.
ể ả ợ ế ậ ồ ợ L i nhu n và các ngu n khác khách hàng cam k t dùng đ tr n hàng năm là: 2337
trđ.
ắ ầ ự ự ệ ờ Th i gian b t đ u th c hi n d án vào ngày 15/8/200X và hoàn thành vào ngày 15/2
ượ ư ử ụ năm sau và đ c đ a vào s d ng ngay sau khi hoàn thành.
ố ố ể ậ ạ ờ ế Cũng vào th i đi m này ngân hàng l p k ho ch cân đ i v n kinh doanh quý 3/200X
ố ủ ệ ấ ổ ồ ồ cho th y: t ng ngu n v n c a ngân hàng là 26.028.000 tri u đ ng. Trong đó:
ệ ồ ố ộ ướ ệ ồ + V n huy đ ng: 21.658.000 tri u đ ng (VHĐ d i 24 tháng là 19.358.000 tri u đ ng)
ố ự ệ ồ + V n t có: 1.074.395 tri u đ ng
ệ ồ ố + V n khác: 3.295.605 tri u đ ng.
ố ư ợ ế ứ ạ ả ố ố Căn c vào kh năng đó ngân hàng b trí cho công ty s d n k ho ch t ằ đa b ng
ố ố 0,5% s v n mà NHTM A dùng vào kinh doanh.
Yêu c u: ầ
ờ ạ ị ứ ề ợ ị Theo anh/ch m c xin vay và th i h n xin vay mà công ty đ ngh NHTM A có h p lý
ờ ạ ị ứ ạ ợ hay không? T i sao? Theo anh/ch m c cho vay và th i h n cho vay bao nhiêu là h p lý?
ế ằ Bi t r ng:
ỷ ệ ự ữ ả ả T l ả DTBB là 5% và d tr đ m b o kh năng thanh toán là 8%.
ố ệ ợ ớ ề ượ ả ị Công ty không có n v i các ngân hàng khác (các s li u trên đ u đ c gi đ nh).
Bài 3:
ướ ử ế ệ ệ ươ ạ Tr c quý I/200X doanh nghi p công nghi p A g i đ n ngân hàng th ng m i A h s ồ ơ
ể ự ở ộ ố ị ự ự ệ ấ ả ố ự ẩ ị xin vay v n c đ nh đ th c hi n d án m r ng s n xu t (d án t làm). Sau khi th m đ nh
ố ệ ề ấ ngân hàng đã nh t trí v các s li u sau:
ầ ư ự ổ ồ ứ ố T ng m c v n đ u t ệ ự th c hi n d án g m:
+ Chi phí XDCB: 1.500 trđ
+ Chi phí XDCB khác: 300 trđ
ề + Ti n mua thi ế ị t b : 2.000 trđ
ể ậ + Chi phí v n chuy n thi ế ị 10 trđ t b :
ố ư ệ ự ị ự ủ ự ệ ằ V n t có c a doanh nghi p tham gia th c hi n d án b ng 30% giá tr d toán c a d ủ ự
án.
ệ ậ ợ ượ ướ ầ ư L i nhu n doanh nghi p thu đ c hàng năm tr c khi đ u t là 1.200 trđ. Bi ế ằ t r ng
ầ ư ự ệ ự ợ ớ ướ ậ ầ ư sau khi đ u t th c hi n d án l i nhu n tăng thêm 25% so v i tr c khi đ u t .
ỷ ệ ả ố ị ấ T l kh u hao tài s n c đ nh hàng năm: 15%
ệ ự ự ồ ố Các ngu n v n khác tham gia th c hi n d án: 167 trđ
Yêu c u: ầ
ố ớ ự ờ ạ ứ ị Hãy xác đ nh m c cho vay và th i h n cho vay đ i v i d án.
ế ằ Bi t r ng:
ộ ợ ự ự ệ ậ ượ Toàn b l i nhu n tăng thêm sau khi th c hi n d án đ ể ả ợ c dùng đ tr n cho ngân
hàng.
ể ả ợ ồ Các ngu n khác dùng đ tr n ngân hàng hàng năm: 30,6 trđ.
ế ấ ả ị Giá tr tài s n th ch p: 3480 trđ
ố ủ ủ ứ ủ ệ ả ầ ồ Kh năng ngu n v n c a ngân hàng đáp ng đ nhu c u vay c a doanh nghi p.
ự ở ượ ử ụ ư D án kh i công ngày 1/1/200X và đ c hoàn thành đ a vào s d ng sau 4 tháng k t ể ừ
ở ngày kh i công.
ố ệ ợ ớ ề Công ty không có n v i các ngân hàng và các TCTD khác (các s li u trên đ u đ ượ c
ả ị gi đ nh).
Bài 4:
ướ ử ế ự ề ươ Tr c quý I/2010 Công ty Nh a Ti n Phong g i đ n Ngân hàng Công th ồ ơ ng h s vay
ể ự ở ộ ự ưở ấ ố ả ướ ẩ ị ệ ố ố ị v n c đ nh đ th c hi n d án m r ng phân x ng s n xu t ng n c. Sau khi th m đ nh
ố ệ ề ấ ngân hàng nh t trí v các s li u sau:
ứ ố ầ ư ự ổ ồ T ng m c v n đ u t ệ ự th c hi n d án g m:
+ Chi phí XDCB: 1.600 trđ
+ Chi phí XDCB khác: 350 trđ
ề + Ti n mua thi ế ị t b : 1.980 trđ
ể ậ + Chi phí v n chuy n thi ế ị 15 trđ t b :
ố ư ệ ự ị ự ự ủ ệ ằ V n t có c a doanh nghi p tham gia th c hi n d án b ng 32% giá tr d toán c a d ủ ự
án.
ệ ậ ợ ượ ướ ầ ư L i nhu n doanh nghi p thu đ c hàng năm tr c khi đ u t là 1.350 trđ. Bi ế ằ t r ng
ầ ư ự ệ ự ợ ớ ướ ậ ầ ư sau khi đ u t th c hi n d án l i nhu n tăng thêm 24% so v i tr c khi đ u t .
ỷ ệ ả ố ị ấ T l kh u hao tài s n c đ nh hàng năm: 15%
ệ ự ự ố ồ Các ngu n v n khác tham gia th c hi n d án: 159 trđ
Yêu c u: ầ
ố ớ ự ờ ạ ứ ị 1. Xác đ nh m c cho vay và th i h n cho vay đ i v i d án.
ả ử ờ ạ ệ ị 2. Gi ả ử ụ s ngân hàng xác đ nh th i h n cho vay là 3 năm, doanh nghi p ph i s d ng
ể ả ợ ồ ngu n khác đ tr n ngân hàng hàng năm là bao nhiêu?
ế ằ Bi t r ng:
ộ ợ ự ự ệ ậ ượ Toàn b l i nhu n tăng thêm sau khi th c hi n d án đ ể ả ợ c dùng đ tr n cho ngân
hàng.
ồ ể ả ợ Ngu n khác dùng đ tr n hàng năm: 138,66 trđ.
ế ấ ả ị Giá tr tài s n th ch p: 4560 trđ
ố ủ ủ ủ ứ ệ ả ầ ồ Kh năng ngu n v n c a ngân hàng đáp ng đ nhu c u vay c a doanh nghi p.
ự ở ượ ử ụ ư D án kh i công ngày 1/1/2010 và đ c hoàn thành đ a vào s d ng vào ngày
1/7/2010.
ợ ớ ớ ổ ứ Công ty không có n v i v i các t ụ ch c tín d ng khác.
ố ệ ề ượ ả ị Các s li u trên đ u đ c gi đ nh.
Chương 6: CHO THUÊ TÀI CHÍNH
I- CÂU HỎI:
1. Hãy nêu những dấu hiệu nhận biết hoạt động cho thuê tài chính theo tiêu chuẩn quốc
tế? theo tiêu chuẩn Việt nam?
2. So sánh hoạt động cho thuê tài chính và thuê hoạt động?
3. Lợi ích và hạn chế của hoạt động cho thuê tài chính?
4. Các phương pháp xử lý tài sản khi chấm dứt hợp đồng cho thuê tài chính?
II- BÀI TẬP:
Bài 1:
ệ ượ ả ồ ợ Doanh nghi p X đ c Công ty cho thuê tài chính Y ký h p đ ng cho thuê tài s n theo
ữ ề ả nh ng đi u kho n sau:
ổ ợ ố ề T ng s ti n tài tr : 840 trđ
ờ ạ ợ Th i h n tài tr : 5 năm
Lãi su t:ấ 13%/năm
ỳ ạ ề K h n thanh toán ti n thuê: hàng năm
ỷ ệ ố T l thu hòi v n: 85%
ể ề ờ ỗ ỳ ạ ầ Th i đi m thanh toán ti n thuê: Đ u m i k h n
Yêu c u:ầ
ả ả ố ề ệ ị ỳ 1. Tính s ti n thuê doanh nghi p X ph i tr theo đ nh k ?
ờ ạ ố ề ạ ế ằ 2. Tính s ti n thuê trong th i h n gia h n, bi t r ng:
ờ ạ ạ Th i h n gia h n: 3 năm
ồ ế ộ ố ố ờ Toàn b v n g c thu h i h t trong th i gian này
ỗ ỳ ạ ể ờ ố ề Th i đi m thanh toán ti n thuê: cu i m i k h n
ế ố ờ ạ ơ ả ư ợ ồ ố Các y u t khác gi ng nh h p đ ng cho thuê trong th i h n c b n.
Bài 2:
ượ ệ Công ty An Phú đ c Công ty Cho thuê tài chính Ngân hàng BIDV Vi ợ t Nam ký h p
ữ ề ả ả ồ đ ng cho thuê tài s n theo nh ng đi u kho n sau:
ổ ợ ố ề T ng s ti n tài tr : 68000 USD
ờ ạ ợ Th i h n tài tr : 3 năm
Lãi su t:ấ 15%/năm
ỳ ạ ề K h n thanh toán ti n thuê: hàng năm
ỷ ệ ố T l thu hòi v n: 100%
ờ ể ề ố ỗ ỳ ạ ề Th i đi m thanh toán ti n thuê: Cu i m i k h n thanh toán ti n thuê
Yêu c u:ầ
ố ề ệ ả ả ị ươ 1. Tính s ti n thuê doanh nghi p X ph i tr ỳ đ nh k theo ph ng pháp niên kim c ố
ị đ nh.
ả ủ ể ệ ệ ả ố ị ạ ả 2. Th hi n giao d ch thuê tài s n trên b ng cân đ i tài s n c a doanh nghi p X t ờ i th i
ứ ấ ể ố đi m cu i năm th nh t.
ế ằ ụ ươ ấ ườ Bi t r ng: ệ Doanh nghi p áp d ng ph ng pháp kh u hao đ ẳ ng th ng.
Bài 3:
ư ế ầ ổ Công ty C ph n Xe khách H ng Long đ n công ty cho thuê tài chính NH BIDV xin thuê
ượ ớ 10 xe khách chát l ồ ng cao. Công ty cho thuê tài chính đ ng ý cho thuê v i các thông tin sau:
ộ ế ồ
thu h i v n ề Giá bán m t chi c xe Ford ờ ạ Th i h n thuê Lãi su t ấ ồ ố ỷ ệ T l ỳ ạ K h n thanh toán ti n thuê ệ 800 tri u đ ng 3 năm 8%/năm 90% 6 tháng
ề ỳ ị ươ ề ng pháp ti n thuê thanh Yêu c u:ầ Hãy xác đ nh ti n thuê thanh toán hàng k theo ph
ố ỳ toán cu i k .
ươ Ụ Ch ng 7: TÍN D NG TIÊU DÙNG
I CÂU H I;Ỏ
ữ ự ụ ụ ệ 1. So sánh s khác nhau gi a tín d ng tiêu dùng và tín d ng cho các doanh nghi p?
ụ ạ ợ ế ủ 2. L i ích và h n ch c a tín d ng tiêu dùng?
ư ượ ủ ừ ể ươ ứ ứ 3. Hãy trình bày các hình th c cho vay tiêu dùng và u nh c đi m c a t ng ph ng th c?
ướ ư ả ồ ơ ề ả ậ ẫ ớ 4. Hãy h ả ng d n khách hàng l p h s vay ti n mua nhà chung c tr góp v i tài s n b o
ừ ố ả đ m là chính ngôi nhà hình thành t v n vay?
ị ướ ử ụ ồ ơ ẻ ậ ẫ 5. Anh/ch hãy h ề ng d n khách hàng l p h s vay ti n tiêu dùng thông qua s d ng th tín
ủ ụ d ng c a ngân hàng?
ư ậ ẩ ỹ ượ ể ị 6. Trình bày các k thu t th m đ nh trong vay tiêu dùng và u nh ủ c đi m c a các ph ươ ng
th c?ứ
ế ơ ở ể ủ ệ ố ạ ộ ụ ự ấ 7. Hãy cho bi ể t c s đ xây d ng ho t đ ng ch m đi m tín d ng và vai trò c a h th ng này
ạ ộ ủ ươ ạ ố ớ đ i v i ho t đ ng c a ngân hàng th ng m i?
II BÀI T P:Ậ
Bài 1:
ả ộ ợ ườ Ngân hàng tài tr cho khách hàng mua m t tài s n trong tr ợ ng h p sau:
ả ầ ệ ồ Giá tài s n c n mua: 220 tri u đ ng.
ỷ ệ ố ả ớ ị T l v n ngân hàng tham gia so v i giá tr tài s n: 60%
ỷ ệ ố ủ ả ớ ị T l v n c a khách hàng tham gia so v i giá tr tài s n: 40%
ờ ạ Th i h n vay: 5 năm (60 tháng)
ề ỳ ị Đ nh k thanh toán ti n vay: hàng tháng.
ấ Lãi su t: 12%/năm
Yêu c u:ầ
ả ả ố ề ị ươ 1. Xác đ nh s ti n mà khách hàng ph i tr ngân hàng hàng tháng theo ph ng pháp lãi
g pộ
ổ ể ườ ệ ụ ứ ấ ị ự ự ợ ọ 2. Xác đ nh m c lãi su t hi u d ng quy đ i đ ng i vay có s l a ch n h p lý.
Bài 2:
ợ ộ ả ộ ạ Techcombank tài tr cho m t khách hàng mua tr ế góp m t chi c xe máy t i Siêu th ị
ẽ ả ợ ả ố ệ ớ ợ ồ ồ ị Intimex v i tr giá 80 tri u đ ng. Theo h p đ ng khách hàng s tr n c g c và lãi hàng
ỷ ệ ố ớ ấ ớ tháng v i lãi su t 1.2%/tháng trong vòng 1 năm. T l v n ngân hàng tham gia so v i giá tài
ả s n là 80%.
Yêu c u: ầ
ố ề ả ị ả ươ 1. Xác đ nh s ti n khách hàng ph i tr cho ngân hàng hàng tháng theo ph ng pháp
g p?ộ
ươ ả ả ụ ệ ấ ộ 2. Theo ph ng pháp g p, lãi su t hi u d ng mà khách hàng ph i tr cho ngân hàng là
bao nhiêu?
Bài 3:
ể ề ế ấ ả ớ ọ ố Ông bà A mu n vay 240 trđ đ đóng ti n du h c cho con v i tài s n th ch p là ngôi
ở ị ườ ẵ ị ọ nhà h đang . Ngân hàng X s n sàng cho vay và đánh giá giá tr ngôi nhà theo giá th tr ng là
ị ườ ử ụ ố ị 1.100 trđ. Ngân hàng quy đ nh cho phép ng i vay s d ng t ủ i đa là 70% giá tr đánh giá c a
ệ ạ ẫ ồ ợ ơ ở ngôi nhà làm c s xin vay. Hi n t ủ i gia đình ông bà A v n còn n 600 trđ trên ng i nhà c a
họ
Câu h i:ỏ
ị ủ ề ố ề 1. Ngân hàng có cho vay theo s ti n đ ngh c a ông bà A không?
ủ ứ ủ ể ậ ầ ấ ứ 2. Đ đáp ng đ nhu c u vay c a gia đình ông bà A, ngân hàng nên ch p nh n m c
ố ế ấ ở ứ ả ầ ị cho vai t i đa theo giá tr tài s n th ch p m c bao nhiêu ph n trăm?
ả ế ằ ị ườ ấ ộ ả ạ ị ươ ướ ố 3. Gi thi t r ng th tr ng b t đ ng s n t i đ a ph ng có xu h ng đang đi xu ng.
ề ượ ả ấ ả ớ Nhi u ngôi nhà quanh đó không bán đ c, trung bình ph i m t kho ng 9 tháng m i bán đ ượ c
ể ả ộ ưở ư ế ế ị ủ ế m t ngôi nhà. Thông tin này có th nh h ng nh th nào đ n quy t đ nh cho vay c a ngân
hàng?
Bài 4:
ớ ị ệ ế ồ ộ ị ị ộ Siêu th Intimex bán ch u m t chi c xe máy Piagio LX v i tr giá 65 tri u đ ng cho m t
ườ ợ ồ ị ị ươ ấ ớ ộ ng i tiêu dùng. Theo h p đ ng siêu th tính lãi bán ch u theo ph ng pháp g p, v i lãi su t là
ụ ế ồ ố ị 1,2%/tháng trong vòng 12 tháng. Ngay sau khi bán ch u xe máy, do thi u h t ngu n v n kinh
ẻ ượ ụ ả doanh, công ty bán l đã nh ấ ng bán kho n tín d ng trên cho Techcombank. Ngân hàng ch p
ứ ụ ả ấ ậ ớ thu n mua kho n tín d ng này v i m c lãi su t là 11%/tháng.
ố ề ể ị ế ằ ỏ t r ng theo th a Yêu c u:ầ Tính s ti n lãi Techcombank chuy n cho siêu th Intimex, bi
ẽ ữ ạ ậ ố ề ữ ệ ầ ẻ thu n ngân hàng s gi l i 40% s ti n chênh l ch gi a ph n lãi công ty bán l tính cho
ườ ng ầ i tiêu dùng và ph n lãi ngân hàng đ ượ ưở c h ng.
ượ ụ ẻ ấ ộ : Ngày 1/1/2010, Ông A đ ớ ạ c ngân hàng ACB c p cho m t th tín d ng v i h n Bài t p 4ậ
ứ ệ ớ ượ ự ệ ố ấ m c là 200 tr.đ. V i lãi su t 20%/năm. Vi c tính lãi đ c th c hi n vào ngày cu i cùng hàng
ố ư ợ ộ tháng. S d n vào ngày 01/03/2010 là 50 tr.đ. Ngày 10/03/2011 ông  n p 20 tr.đ và ngày
ế ộ ố ả ả 29/03/2011 ông A n p ti p 20 tr.đ vào tài kho n vay ngân hàng. Hãy tính s lãi mà ông A ph i
ả ươ tr trong tháng 3/2011 theo 3 ph ng pháp:
ượ ố ư ợ ượ ề ỉ (1) Lãi đ c tính trên s d n đã đ c đi u ch nh
ượ ố ư ợ ướ ượ ề ỉ (2) Lãi đ c tính trên s d n tr c khi đ c đi u ch nh
ượ (3) Lãi đ ố ư ợ c tính trên s d n bình quân.
