1
TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ NGHỆ AN
KHOA KẾ TOÁN - PHÂN TÍCH
CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập – Tự do – Hạnh phúc
ĐỀ CƯƠNG CHI TIẾT HỌC PHẦN
KẾ TOÁN THUẾ
HỆ ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC CHÍNH QUY
I. Thông tin chung về học phần
- Tên học phần: Kế toán thuế
- Mã số học phần:
- Số tín chỉ: 2
- Học phần: Bắt buộc
- Học phần tiên quyết: Nguyên lý kế toán, Kế toán tài chính 1, Kế toán tài chính 2,
Kế toán tài chính 3.
- Học phần kế tiếp: Kế toán quản trị
- Giờ tín chỉ đối với các hoạt động:
+ Lý thuyết: 25 tiết
+ Thực hành/ thí nghiệm/ bài tập/thảo luận trên lớp: 4 tiết
+ Thực tập tại cơ sở: Không
+ Làm tiểu luận, bài tập lớn: Không
+ Kiểm tra đánh giá: 1 tiết
+ Tự học, tự nghiên cứu: 60 giờ
- Địa chỉ Khoa/ bộ môn phụ trách học phần: Khoa Kế toán - Phân tích/ Tổ Kế toán.
- Thông tin giảng viên biên soạn đề cương:
Họ tên giảng viên: ThS. Phạm Nguyệt Thương Điện thoại: 0914507595
2. Mục tiêu học phần
Sau khi học xong học phần này, sinh viên có thể đạt được mục tiêu sau:
2.1. Về kiến thức
Sinh viên trình bày được những kiến thức cơ bản về kế toán thuế với các nội dung:
Nội dung kế toán thuế Giá trị gia tăng; kế toán thuế Thu nhập doanh nghiệp; Kế toán thuế
Thu nhập cá nhân.
2.2. Về kỹ năng
Sinh viên có khả năng trình bày được nội dung kế toán thuế Giá trị gia tăng; kế toán
thuế Thu nhập doanh nghiệp; Kế toán thuế Thu nhập cá nhân và việc vận dụng thành thạo
phương pháp kế toán các nội dung này khi thực hiện công việc kế toán trong các doanh
nghiệp thuộc mọi thành phần kinh tế.
2
2.3. Về thái độ người học
Giúp sinh viên hiểu biết và có thái độ nghiêm túc, cẩn thận trong quá trình quản lý,
kê khai, kiểm tra, báo cáo tình hình thuế Giá trị gia tăng; kế toán thuế Thu nhập doanh
nghiệp; Kế toán thuế Thu nhập cá nhân trong các doanh nghiệp. Đồng thời xác định chính
xác số thuế phải nộp cho Ngân sách nhà nước.
3. Tóm tắt nội dung học phần
Học phần gồm 4 chương
Chương 1: Tổng quan về thuế và kế toán thuế trong doanh nghiệp
Trang bị các kiến thức cơ bản về những kiến thức cơ bản về khái niệm, vai trò và phân
loại thuế. Đặc điểm, nhiệm vụ và các nội dung của kế toán thuế trong doanh nghiệp;
Chương 2: Kế toán thuế Giá trị gia tăng
Trang bị các kiến thức cơ bản về khái niệm, đặc điểm, các quy định định chung về
thuế GTGT; Nội dung công việc về kế toán thuế GTGT, kê khai và nộp thuế GTGT trong
các loại hình doanh nghiệp.
Chương 3: Kế toán thuế Thu nhập doanh nghiệp
Trang bị các kiến thức cơ bản về khái niệm, đặc điểm, các quy định định chung về
thuế thu nhập doanh nghiệp; Nội dung công việc về kế toán thuế TNDN, kê khai và nộp
thuế TNDN trong các loại hình doanh nghiệp.
Chương 4: Kế toán thuế Thu nhập cá nhân
Trang bị các kiến thức cơ bản về khái niệm, đặc điểm, các quy định định chung về
thuế thu nhập cá nhân; Nội dung công việc về kế toán thuế TNCN, kê khai và nộp thuế
TNCN trong các loại hình doanh nghiệp.
4. Nội dung chi tiết học phần
Chương 1
TỔNG QUAN VỀ THUẾ VÀ KẾ TOÁN THUẾ TRONG DOANH NGHIỆP
1.1. TỔNG QUAN VỀ THUẾ
1.1.1. Khái niệm về thuế
1.1.2. Vai trò của thuế
1.1.3. Phân loại thuế
1.1.3.1. Phân loại theo đối tượng chịu thuế
1.1.3.2. Phân loại theo phương thức đánh thuế
1.2. ĐẶC ĐIỂM, NHIỆM VỤ VÀ NỘI DUNG KẾ TOÁN THUẾ
1.2.1. Đặc điểm kế toán thuế
1.2.2. Nhiệm vụ của kế toán thuế
1.2.3. Nội dung kế toán thuế
1.2.3.1. Xét theo các sắc thuế của doanh nghiệp
1.2.3.2. Xét theo phần hành công việc kế toán
3
Chương 2
KẾ TOÁN THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG
2.1. TỔNG QUAN VỀ THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG
2.1.1. Khái niệm, đặc điểm thuế giá trị gia tăng
2.1.1.1. Khái niệm thuế giá trị gia tăng
2.1.1.2. Đặc điểm thuế giá trị gia tăng
2.1.2. Quy định chung về thuế giá trị gia tăng
2.1.2.1. Đối tượng chịu thuế và đối tượng nộp thuế giá trị gia tăng
2.1.2.2. Xác định thuế giá trị gia tăng
2.1.2.3. Khai thuế, nộp thuế và hoàn thuế giá trị gia tăng
2.2. KẾ TOÁN THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG
2.2.1. Chứng từ kế toán
2.2.2. Tài khoản sử dụng
2.2.2.1. Nguyên tắc kế toán thuế giá trị gia tăng
2.2.2.2. Kết cấu và nội dung phản ánh của các tài khoản
2.2.3. Kế toán một số giao dịch kinh tế chủ yếu
2.2.3.1. Kế toán thuế GTGT trong doanh nghiệp tính thuế GTGT phải nộp theo phương
pháp khấu trừ
2.2.3.2. Kế toán thuế GTGT trong doanh nghiệp tính thuế GTGT phải nộp theo phương
pháp trực tiếp
2.2.4. Ghi sổ kế toán
2.3. KÊ KHAI VÀ QUYẾT TOÁN THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG
2.3.1. Khai thuế và quyết toán thuế GTGT trong doanh nghiệp tính thuế GTGT phải nộp
theo phương pháp khấu trừ thuế
2.3.2 Khai thuế và quyết toán thuế GTGT trường hợp cơ sở kinh doanh tính thuế GTGT
phải nộp theo phương pháp trực tiếp
Chương 3
KẾ TOÁN THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP
3.1. TỔNG QUAN VỀ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP
3.1.1. Khái niệm, đặc điểm thuế thu nhập doanh nghiệp
3.1.1.1. Các khái niệm liên quan đến thuế thu nhập doanh nghiệp
3.1.1.2. Đặc điểm thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành
3.1.2. Quy định chung về thuế thu nhập doanh nghiệp
3.1.2.1. Quy định chung về thuế TNDN hiện hành
3.1.2.2. Quy định chung về thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại
4
3.1.2.3. Kê khai quyết toán thuế và nộp thuế TNDN
3.2. KẾ TOÁN THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP HIỆN HÀNH
3.2.1. Chứng từ kế toán
3.2.2. Tài khoản sử dụng
3.2.2.1. Nguyên tắc kế toán
3.2.2.2. Kết cấu và nội dung phản ánh của các tài khoản
3.2.3. Kế toán một số giao dịch kinh tế chủ yếu
3.2.4. Ghi sổ kế toán
3.3. KẾ TOÁN THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP HOÃN LẠI
3.3.1. Chứng từ kế toán
3.3.2. Tài khoản sử dụng
3.3.2.1. Nguyên tắc kế toán
3.3.2.2. Kết cấu và nội dung phản ánh của các tài khoản
3.3.3. Kế toán một số giao dịch kinh tế chủ yếu
3.3.4. Ghi sổ kế toán
3.4. KÊ KHAI VÀ QUYẾT TOÁN THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP
Chương 4
KẾ TOÁN THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN
4.1. TỔNG QUAN VỀ THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN
4.1.1. Khái niệm, đặc điểm thuế thu nhập cá nhân
4.1.1.1. Khái niệm thuế thu nhập cá nhân
4.1.1.2. Đặc điểm thuế thu nhập cá nhân
4.1.2. Quy định chung về thuế thu nhập cá nhân
4.1.2.1. Đối tượng chịu thuế và đối tượng nộp thuế thu nhập cá nhân
4.1.2.2. Xác định thuế thu nhập cá nhân
4.1.2.3. Khai thuế, nộp thuế và hoàn thuế thu nhập cá nhân
4.2. KẾ TOÁN THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN
4.2.1. Chứng từ kế toán
4.2.2. Tài khoản sử dụng
4.2.2.1. Nguyên tắc kế toán thuế thu nhập cá nhân
4.2.2.2. Kết cấu và nội dung phản ánh của các tài khoản
4.2.3. Kế toán một số giao dịch kinh tế chủ yếu
4.2.4. Ghi sổ kế toán
4.3. KÊ KHAI VÀ QUYẾT TOÁN THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN
5
5. Mục tiêu định hướng nội dung chi tiết
TT
MTCT
Nội dung
Bậc 1 Bậc 2
Bậc 3
1 Nội dung 1
- Trình bày được khái
niệm, ý nghĩa và vai trò
của Thuế.
- Trình bày cách phân
loại thuế.
- Trình bày được đặc
điểm, nhiệm vụ của kế
toán thuế.
- Trình bày được
những nội dung cơ bản
của kế toán thuế.
- Phân biệt được các loại
thuế.
- Nhận biết những đặc
điểm cơ bản về từng sắc
thuế.
- Xác định được những
nhiệm vụ mà kế toán
thuế phải thực hiện trong
mối liên hệ với các phần
hành kế toán khác trong
doanh nghiệp.
- Liên hệ và vận dụng
thực tế áp dụng các
sắc thuế trong các
doanh nghiệp hiện
nay.
- Liên hệ và vận dụng
thực tế nội dung công
việc của kế toán thuế
trong doanh nghiệp.
2 Nội dung 2
- Trình bày được khái
niệm, đặc điểm, nhiệm
vụ của kế toán thuế
thuế GTGT.
- Trình bày được
những quy định chung
về thuế GTGT.
- Xác định được thuế
GTGT trong từng trường
hợp cụ thể của doanh
nghiệp.
- Xác định được thuế
GTGT đầu vào, thuế
GTGT đầu ra trong các
doanh nghiệp
Liên hệ và vận dụng
thực tế nội dung công
việc của tính toán,
khấu trừ và xác định
nghĩa vụ nộp thuế
GTGT trong doanh
nghiệp.
3 Nội dung 3
- Trình bày được nội
dung, kết cấu và
nguyên tắc kế toán của
các tài khoản có liên
quan đến kế toán thuế
GTGT.
- Trình bày được
phương pháp kế toán
các giao dịch kinh tế
liên quan đến kế toán
thuế GTGT theo
phương pháp khấu trừ
thuế.
- Xác định được thuế
GTGT trong từng trường
hợp cụ thể của doanh
nghiệp.
- Xác định và nhận diện
được nội dung công việc
kế toán thuế GTGT theo
phương pháp khấu trừ
thuế.
- Liên hệ và vận dụng
thực tế nội dung công
việc của kế toán thuế
GTGT theo phương
pháp khấu trừ thuế.
- Vận dụng thành
thạo khi giải quyết
các bài tập và tình
huống thực tế phát
sinh tại doanh nghiệp
liên quan đến các
giao dịch kinh tế của
kế toán thuế GTGT
theo phương pháp
khấu trừ thuế.